TAREA:

El control interno y ciclo de cobranzas en las iglesias

ASIGNATURA.
Auditoria Financiera

CATEDRATICO
Máster. Cristina Elizabeth Amaya

ALUMNO.
Ingris Dubon

FECHA: 04 de marzo 2020

Se pide lo siguiente:

Identifique las deficiencias y recomiende mejoras en los procedimientos de

cobranza que se hacen en los servicios semanales y la contabilidad de las
aportaciones de los miembros.

En un cuadro comparativo de tres columnas

Analice los controles internos actuales ¿Cuáles son los nuevos controles
internos que usted como auditor implementaría? Enliste por lo menos 3.

Describa un error que se evitaría por cada uno de los controles que usted
implementará. Son 3 errores.

Brinde tres (3) recomendaciones que usted como auditor implementaría en esta
iglesia para mejorar el control interno. Tome en cuenta lo aprendido en la clase
en el tema de control interno y el fraude.

DESARROLLO

En la revisión de los controles internos, que la iglesia actualmente esta

realizando se detectaron algunas deficiencias, por tanto se hace las siguientes
recomendaciones, para mejorar la eficiencia de los mismos.

Deficiencia de Controles actuales.

• La administración financiera, a delegado la responsabilidad de que la

persona quien lleva la contabilidad también realice el trabajo de secretario
de finanza, este control pone en riesgos los recursos de iglesia y la
integridad del contador por no tener funciones segregadas.
• El comité de Finanza no considera necesario las auditorias ya que la
personal que ha venido realizando el trabajo, lo ha hecho muy bien, esta
debilidad en los controles puede dar lugar a fraude.
• El grupo encargado de la cobranza o recolección de efectivo en los
servicios de la iglesia, el jefe es del grupo es quien cuenta el efectivo y lo
guarda con una nota en la bóveda, como la nota no especifica que este
firmada tampoco validad por los demás miembros del grupo, da lugar a
que se puede llevar acabo un hurto.
 Recomendaciones de los Controles Internos.

• El contador General realiza la función de secretario de finanza esto le

permite manipular el efectivo. Dado a lo anterior se recomienda la
segregación de funciones nombrado una persona como secretario de
finanza o Tesorería.
• La forma en que se realiza el conteo del efectivo recolectado en cada
servicio de la iglesia muestra deficiencia, por tanto se recomienda que se
implemente un formato de arqueo de efectivo. Que estará firmado por
todos los miembros del equipo, dando fe de su conteo final.
• Es necesario que se nombre una persona, con la experiencia necesaria
que pueda hacer desempeñarse como auditor interno, quien se encargara
de validar que los controles se estén cumpliendo de acuerdo a los
objetivos de la iglesia.

Control Interno Controles Internos Finalidad del Control

Actual Agregados error

Secretario de Finanza o encargado de tesoreria.

Recibe el efectivo de boveda y valida el arqueo en
El consejo de la iglesia ha delegado la presencia del jefe de cobranza y lo envia a deposito al
responsabilidad de la administración financiera y de la banco, posteriormente envia a contablidad copia del La segregacion de funciones, evitara que el
auditoría de los registros financieros al comité de deposito realizado en el banco junto con el arque de contador este manipulando efectivo y que
finanzas. banco. para su registro contable. se vea tentado a realizar un fraude.

La cobranza en el servicio semanal está a cargo de

un grupo de miembros. El jefe del equipo cuenta el
dinero cobrado en la oficina de la iglesia después de
cada servicio. Después coloca el dinero y una nota de
la cantidad en la caja fuerte de la iglesia. La siguiente Sobres pre-enumerados y antifechados. Seran llevado Evitar que por la deficiencia del control,
mañana el secretario de finanzas abre la caja y vuelve su control por tesoreria quien realizara conciliacion de estos sobres desaparescan con todo el
a contar el dinero cobrado. los utilizados, devoluciones y existencia. efectivo sinque nadie se de cuenta.

A petición de unos cuantos miembros se les

proporciona sobres pre numerados y anti fechados en
los cuales insertan sus aportaciones semanales. El
jefe del equipo saca el efectivo de los sobres para
contarlo con el efectivo suelto incluido en la cobranza
y desecha los sobres. No se lleva ningún registro de Los cheque recibidos por los miembros de la iglesia Evitar que algun cheque sea extraviado y
la emisión o devolución de los sobres y no se fomenta seran emitidos a favor del nombre de la cuenta que cobrado por una perosnal ajena o que se
el sistema de sobres. tiene la iglesia registrada en Banco. produsca fraude.