FEDERACION LATINOAMERICANA

DE AUDITORES INTERNOS

LISTA DE CONTROL INTERNO

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

PREGUNTAS SI NO COMENTARIOS

1. ¿Existen controles generales e independientes que aseguren:

♦ La apropiada utilización de los presupuestos de adquisición
de activos fijos y los procedimientos llevados a cabo para
la comparación y seguimiento de las erogaciones reales con
los montos presupuestados, para corroborar la integridad y
veracidad de las adquisiciones de un año /período. { {
♦ El empleo de procedimientos por la gerencia para revisar y
realizar un adecuado seguimiento de la información
contable, relativa a los saldos de activos fijos y los cargos
por depreciación. { {
2. La preparación de informes gerenciales y de excepción
referidos a:
♦ Erogaciones por proyectos. { {
♦ Erogaciones que superan los montos presupuestados. { {
♦ Costo de reparación y mantenimiento. { {
♦ Arrendamiento de capital. { {
♦ Variaciones de tasas y métodos de depreciación. { {
♦ Ajustes resultantes de conteos de activos. { {
♦ Utilización de activos fijos. { {
♦ Activos completamente depreciados. { {
♦ La conciliación de los listados de activos fijos con la
cuentas control del mayor general, para corroborar la
integridad de los saldos. { {
♦ La práctica de recuentos periódicos de activos para
comprobar la existencia (veracidad) de los bienes. Obtenga
fecha del último inventario. { {
♦ Análisis de la asignación de tasas de depreciación para
verificar la valuación de los activos. { {
3. ¿Existen controles para salvaguardar los activos relacionados
con:
♦ El acceso físico restringido. { {
♦ Las protecciones físicas de los activos para evitar
movimientos no autorizados de los mismos. { {
4. ¿Existe una adecuada segregación funciones en el área de
bienes en uso y depreciaciones que refleje si:
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PREGUNTAS SI NO COMENTARIOS

♦ La aprobación de las adquisiciones y retiros de activos está

segregada de la de contabilización de los mismos. { {
♦ La custodia de los activos está segregada de los registros
contables. { {
♦ La aprobación de los proyectos de reparación y
mantenimiento está segregada de la contabilización de los
activos fijos. { {
♦ Las responsabilidades de supervisión de recuentos de
activos fijos y aprobación de los ajustes correspondientes
están segregadas de la custodia de estos activos. { {
1. ¿En qué forma comunican los usuarios los requisitos de
compra al Departamento de Compras (requisición de compra,
solicitud de mercancías, informe de reabastecimiento, etc.)
Son estas comunicaciones claras, oportunas y confiables? { {
5. ¿Las adiciones a los activos fijos son autorizadas y aprobadas
debidamente por la Junta Directiva o el personal a quien ésta
haya delegado su autoridad? { {
6. ¿Son comparados los desembolsos reales con las cantidades
autorizadas? { {
7. ¿Se hacen siempre por medio de requisiciones las adiciones de
activos fijos? { {
8. ¿Es apropiado el método o procedimiento para diferenciar
entre las adiciones a los activos fijos y los gastos de
reparaciones y mantenimiento? { {
9. ¿Se hacen oportunamente los traspasos de construcción en
proceso? { {
10. ¿Se requiere una aprobación por escrito para la venta, retiro o
desecho de los activos fijos? { {
11. ¿Se requiere una aprobación por escrito para la venta, retiro o
desecho de los activos fijos? { {
12. ¿Se utiliza dicha autorización para acreditar a la cuenta de
activos fijos y cargar a la depreciación? { {
13. ¿Se establece en los procedimientos informar y registrar con
rapidez la eliminación de activos fijos? { {
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PREGUNTAS SI NO COMENTARIOS

14. ¿Son adecuadas las tasas para depreciar activos fijos?

Documente la forma de depreciación. { {
15. ¿Es uniforme el método y las tasas de depreciación aplicadas
de un año a otro? { {
16. ¿Prepara la compañía presupuesto de capital? Si es así, ¿con
qué frecuencia? { {
17. ¿Sobrepasan las cuentas de depreciación acumulada a las del
costo de los activos? { {