Instituto de Educación Técnica Profesional de Roldanillo, Valle-

INTEP

Programa: Técnico profesional en Contabilidad y Costos

Asignatura: Tributaria I
Docente: Pablo César Vargas Lenis
Tema: Impuesto al Valor Agregado
NOMBRES Y APELLIDOS: DIANA FILOMANA LANCHERO VIAFARA

Con base en la información suministrada y en consultas web o bibliográficas a la norma y

procedimientos, responda el siguiente cuestionario:

1. ¿Por qué considera usted que el IVA es un impuesto?

Rpta. Porque es el impuesto que tiene el valor agregado de los productos así como
la prestación de servicios. Y que es una forma de recaudo del gobierno, siendo su
periodo de declaración y de recaudación Bimestral.

2. ¿Qué significa que el IVA se considere un impuesto de carácter Plurifásico y en qué

casos puedes ser monofásico?
Rpta. Plurifásico, Que se aplica en todas las etapas del proceso productivo de un
producto, ya sea desde su gestación hasta el consumo final.
Y puede ser monofásico cuando se aplica a una sola fase del proceso productivo,
como es la comercialización, la prestación de servicios.

3. ¿Podríamos considerar que existan personas exentas de pagar el impuesto a las

ventas en Colombia? Justifique.
Rpta. Si a los contribuyentes del impuesto unificado bajo el Régimen Simple de
Tributación -SIMPLE cuando únicamente desarrollen una o más actividades
establecidas enel numeral 1 del artículo 908 del Estatuto Tributario.

4. En los términos del IVA, ¿A quién se graba con el impuesto, a las personas
naturales o jurídicas o a los productos y servicios? Justifique.
Rpta. A los productos y servicios, porque es un impuesto de naturaleza real e
instantáneo, ya que nace en el momento en que ocurre él hecho generador

5. ¿Que son bienes gravados, excluidos y exentos?

Rpta. Los Bienes Gravados son los que están sometidos a una determinada tarifa,
ya sea la general o diferenciales.
Los Bienes Exentos son aquellos bienes que están gravados a una tarifa de 0%
(cero).
Los Bienes Excluidos son aquellos que por expresa disposición legal no están
gravados con el impuesto.

6. ¿Qué es y para qué sirve el RUT?

Rpta. El Registro Único Tributario -RUT se constituye como un mecanismo para
identificar, ubicar y clasificar las personas y entidades que tengan la calidad de
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contribuyentes con respecto al impuesto de renta y no contribuyentes declarantes

de ingresos y patrimonio.
Y sirve para contar con información veraz, actualizada, clasificada y confiable de
todos los sujetos obligados a inscribirse en el mismo, para desarrollar una gestión
efectiva en materia de recaudo, control y servicio que a su vez facilite el
cumplimiento de las obligaciones tributarias, aduaneras y cambiarias así como la
simplificación de trámites y reducción de costos.

7. ¿Qué diferencia existe entre el sujeto pasivo económico y el sujeto pasivo jurídico
en los términos del IVA?
Rpta. La diferencia entre uno y Otro es que el Sujeto pasivo económico es quien
paga el Impuesto y el Sujeto pasivo jurídico es quien recauda el impuesto.

8. ¿Qué podemos considerar venta y que no?

Rpta. Consideramos ventas a t odos los actos que impliquen la transferencia del
dominio a título gratuito u oneroso de bienes corporales muebles e inmuebles, y
de los activos intangibles descritos en el literal b) del artículo 420,
Los retiros de bienes corporales muebles e inmuebles hechos por el responsable para su
uso o para formar parte de los activos fijos de la empresa.
Las incorporaciones de bienes corporales muebles a inmuebles, o a servicios no gravados,
así como la transformación de bienes gravados en bienes no gravados

Y no se consideran ventas a la donación efectuada por entidades estatales de las

mercancías aprehendidas, decomisadas o abandonadas a favor de la Nación.
La asignación de las mercancías decomisadas o abandonadas a favor de la Nación que
realicen las entidades estatales.
La entrega de las mercancías aprehendidas, decomisadas o abandonadas a favor de la
Nación que lleven a cabo entidades estatales con el propósito de extinguir las deudas a su
cargo.

9. Una entidad del Régimen especial en Renta que vende bienes gravados, ¿Se
considera responsable del IVA?
Rpta. Si se considera responsable del IVA

10. Al importar una mercancía desde el exterior, ¿El importador registrado es

responsable del IVA?
Rpta. Si, siempre y cuando no sean materias primas, ni premios

11. ¿Quién es responsable del impuesto a las ventas en Colombia?

Rpta. En Colombia son responsables del IVA tanto las personas naturales como jurídicas
que produzcan o vendan bienes o servicios gravados, excluidos, o exentos; además los
comerciantes y quienes realicen actos similares a los de ellos, incluyendo a los
importadores.
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12. ¿Quién es responsable de retener IVA en Colombia?

Rpta. La DIAN

13. ¿Qué no se considera venta?

Rpta. Las donaciones, la asignación de mercancías decomisadas,

14. ¿Qué es el Régimen Simple de Tributación y cuáles son sus características

principales?
Rpta. El Régimen Simple de Tributación (RST) es un impuesto que debe declararse
anualmente, pero con anticipos bimestrales. Esta modalidad de pago ya refleja uno
de los problemas que tiene el Estado, que es el déficit fiscal existente, pues a pesar
de que se esté recaudando el pago de impuestos de manera anticipada, aun así, no
se ha logrado reducir la brecha entre lo que se recauda y lo que se gasta.

Los contribuyentes de este nuevo modelo de tributación no estarán sometidos al

impuesto sobre la renta, debido a que se sustituye por el RST. Asimismo, simplifica
la manera en que se paga el impuesto de industria y comercio, el complementario
de avisos y tableros y la sobretasa bomberil, ya que, además de estar incluido en la
tarifa del RST, no se pagarán directamente en cada municipio o distrito, sino a
través del RST con un solo pago que luego el Ministerio de Hacienda distribuirá
muy rápidamente a los respectivos entes territoriales” (DIAN, 2019, Régimen
Simple de Tributación–RST).

15. ¿Cuáles son las Obligaciones que debe cumplir un responsable del Impuesto sobre
las ventas?
Rpta. Estar inscrito en el Registro Único Tributario (RUT) ante la respectiva
Administración de Impuestos y ante la Cámara de Comercio
• Solicitar a la administración la autorización de la numeración de
facturación o del documento equivalente (Tirilla para máquina
registradora POS), diligenciar formato.
• Expedir factura con el cumplimiento de los requisitos del artículo
617 del E.T. y conservar copia de la misma.
Discriminar el impuesto a las ventas en las facturas que expida.
• Declarar y pagar el IVA causado dentro de los plazos establecidos de
acuerdo al periodo que le corresponda.
• Cuando se trate de comerciantes y conforme a las disposiciones del código
de comercio, debe llevar libros de contabilidad (Diario, Mayor y el de
inventarios y balances).
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16. ¿Bajo que circunstancias establezco mi obligatoriedad de Declarar de forma

Rpta. Declaración y pago bimestral para aquellos responsables de este impuesto, grandes
contribuyentes y aquellas personas jurídicas y naturales cuyos ingresos brutos a 31 de
diciembre del año gravable anterior sean iguales o superiores a noventa y dos mil (92.000)
UVT ($ 3,152.840.000) y para los responsables de que tratan los artículos 477 y481 de este
Estatuto. Los períodos bimestrales son: enero-febrero; marzo-abril; mayo-junio; julio-
agosto; septiembre-octubre; y noviembre-diciembre. • Declaración y pago cuatrimestral
para aquellos responsables de este impuesto, personas jurídicas y naturales cuyos
ingresos brutos a 31 de diciembre del año gravable anterior sean inferiores a noventa y
dos mil (92.000) UVT ($ 3.152.840.000). Los periodos cuatrimestrales serán enero - abril;
mayo -agosto; y septiembre -diciembre.

17. ¿Cuáles son los elementos del IVA?

Rpta. Sujeto Pasivo, Hecho Generador, Causación, Base Gravable, Tarifa

18. ¿En qué consiste el prorrateo del IVA? Justifique y de un ejemplo.

Rpta. El procedimiento de prorrateo en esta situación consiste en deducir sólo el
IVA soportado de las actividades que generan este derecho. De esta forma, la
prorrata se materializa en forma de porcentaje aplicado sobre todas las cuotas
soportadas de aquellas actividades que originan tal deducción.

El cuestionario deberá ser presentado de manera individual y ser enviado al correo

pcvargas_docente@intep.edu.co a más tardar el domingo 22 de marzo de 2020.