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ÍNDICE
I. PRESENTACIÓN DE LA ASIGNATURA Y JUSTIFICACIÓN...............................................................1
VIII. BIBLIOGRAFÍA.......................................................................................................................20
1
Nombre: Mireya Ester Pozzo Monje
Asunto: Trabajo Final
Fecha: 03/02/2020
DESCRIPCIÓN
La formación profesional en Administración de Empresas busca capacitar generando
competencias en sus alumnos para que estos puedan tomar decisiones racionales e
informadas en el ejercicio de sus funciones. En este sentido la asignatura “Análisis e
Interpretación de Estados Financieros” provee las competencias necesarias para que a partir
del producto del análisis, que es un diagnóstico y una evaluación objetiva se puedan tomar
decisiones que reduzcan a un mínimo los riesgos asociados a la administración financiera de la
organización.
JUSTIFICACIÓN
1. CONTEXTO GENERAL
Actualmente el progreso económico y social de todo país depende fundamentalmente del
éxito de sus organizaciones. El éxito de las organizaciones depende de la acertada toma de
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Nombre: Mireya Ester Pozzo Monje
Asunto: Trabajo Final
Fecha: 03/02/2020
decisiones practicada por el talento humano que las componen. Esto significa que los
responsables de las distintas áreas en cada organización dispongan de las competencias
necesarias para tal efecto. En este contexto las decisiones financieras que se deben tomar en
cada organización necesariamente deben considerar el producto del análisis e interpretación
de sus estados financieros porque este determina si la organización está siguiendo la dirección
correcta para alcanzar sus objetivos.
De esta manera queda garantizado el insumo para el trabajo que supone el análisis e
interpretación de estados financieros.
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Nombre: Mireya Ester Pozzo Monje
Asunto: Trabajo Final
Fecha: 03/02/2020
Comparativamente con los países más desarrollados, estos ya están introduciendo formación
básica en administración financiera desde la educación primaria: “Tanto la Comisión Europea
como la OCDE han recomendado en repetidas ocasiones a los Estados miembros que la
educación financiera pase a formar parte del currículo escolar con el objetivo de potenciar e
incrementar la cultura financiera en la sociedad. Cada vez más países europeos y del resto del
mundo se van uniendo a esta corriente.” [CITATION Fin15 \l 16394 ]
Resulta fundamental para la economía que el número de profesionales que tengan dominio
del Análisis e Interpretación de Estados Financieros vaya creciendo en el tiempo porque su
aporte al crecimiento económico es directo puesto que a nivel microeconómico toda
organización depende en gran parte de la información aportada por el producto de esta
disciplina para alcanzar éxito y crecimiento, practicando la sumatoria de los resultados de
todas las organizaciones de la economía se obtiene a nivel agregado el aporte directo a nivel
macroeconómico. Tal como se afirma que: “Son las finanzas las que producen los mecanismos
que le dan dinámica a ese ciclo económico. Actualmente para muchos países las políticas
económicas generan expansión y contracción monetaria y los métodos que la afecta se hace
en aplicación de las finanzas.” [ CITATION Jos13 \l 16394 ]
En Bolivia se tiene ya un buen aporte de los profesionales en economía y finanzas, puesto que
según ASFI “Las principales variables del sistema financiero nacional durante el primer
semestre de la gestión 2019, continuaron reflejando la buena salud que goza el sistema
financiero, con estabilidad y solidez, situación que es favorable para la economía.” [ CITATION
ASF19 \l 16394 ]
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Nombre: Mireya Ester Pozzo Monje
Asunto: Trabajo Final
Fecha: 03/02/2020
2. CONTEXTO DISCIPLINAR
3. CONTEXTO PROFESIONAL
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Nombre: Mireya Ester Pozzo Monje
Asunto: Trabajo Final
Fecha: 03/02/2020
Fuente: https://crie.org.gt/wp/organigrama/
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Nombre: Mireya Ester Pozzo Monje
Asunto: Trabajo Final
Fecha: 03/02/2020
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Nombre: Mireya Ester Pozzo Monje
Asunto: Trabajo Final
Fecha: 03/02/2020
Lectura conceptual
de la información
contenida en los
estados
financieros.
Identificar y Aplica análisis Conceptos y Perceptivo al METODOLOGÍA DE
establecer vertical. metodología del momento de ANÁLISIS DE LOS
relaciones de los análisis vertical: revisar y entender ESTADOS
datos más porcentualizar. datos y sus FINANCIEROS
relevantes de los Aplica análisis relaciones.
estados financieros, horizontal.
a través de las Conceptos y
técnicas de análisis metodología del Analítico en la
(vertical, horizontal, Calcula ratios análisis horizontal: aplicación de
cálculo de ratios y (liquidez, series de tiempo. métodos y
benchmarking) que apalancamiento, cálculos.
sirvan de insumos rentabilidad, etc.)
para la Clasificación y
interpretación criterios de Ordenado en el
financiera de los Realiza aplicación del manejo de la
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Nombre: Mireya Ester Pozzo Monje
Asunto: Trabajo Final
Fecha: 03/02/2020
Establece relaciones
entre los datos Criterios para
obtenidos. comparación con
otras
organizaciones.
Desarrollar Ordena la Elementos que Ético en el
conclusiones con los información componen un mantenimiento de
datos obtenida. informe de análisis la integridad,
proporcionados por financiero. pertinencia y
las técnicas de exactitud de la
análisis, para Concluye y justifica información.
redactar un informe situaciones y Clasificación de los
financiero que tendencias. informes de
contenga la análisis financiero. Con capacidad de
DIAGNÓSTICO Y
evaluación y síntesis para
EVALUACIÓN
diagnóstico de la Diagnostica y presentar
FINANCIERA DE LA
organización para la proyecta la situación Verificación y información de
ORGANIZACIÓN
toma de decisiones. financiera de la cuantificación de manera clara y
organización. las conclusiones objetiva.
del informe de
análisis financiero.
Redacta el informe Actualizado en
financiero. innovaciones y
tendencias del
mercado de la
organización.
Fuente: Elaboración propia
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Nombre: Mireya Ester Pozzo Monje
Asunto: Trabajo Final
Fecha: 03/02/2020
Qué es una (ninguno) Exposición docente Organizadores Previos Retroalimentación Grupal: al finalizar la
2 relación Elaboración de esquemas Elaboración de esquemas grupales de integración de todos las socialización
contable. Retroalimentación relaciones contables
Cuáles son Diario de aprendizaje Retroalimentación grupal e Individual Retroalimentación Individual: al finalizar
los Organizadores previos para la sesión siguiente: casos la socialización
elementos [ CITATION Yol19 \l Hojas de Trabajo (Diarios de Aprendizaje)
que 16394 ] VIRTUAL: Moodle: lecturas Mediación: verificación grupal
componen a VIRTUAL: Moodle: lecturas
los estados Anclaje: construcción de esquemas
financieros.
Establece Metacognición: hojas de trabajo
relaciones
contables
entre los
elementos
de los
estados
financieros.
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Nombre: Mireya Ester Pozzo Monje
Asunto: Trabajo Final
Fecha: 03/02/2020
De qué se
componen
los
elementos
de los
estados Exposición grupal de esquemas
financieros. Exposición docente
3 Verifica que Aprendizaje cooperativo
Organizadores Previos
el contenido Diario de aprendizaje Anclaje: construcción de mapas
Ejercicio grupal
de los
[ CITATION Yol19 \l Socialización en plenaria
estados (ninguno) Retroalimentación Grupal: al finalizar la
VIRTUAL: Moodle: video para la siguiente sesión
financieros 16394 ] socialización
este VIRTUAL: Moodle: video para la
completo. siguiente sesión
Exposición docente
Qué es una Aprendizaje por Descubrimiento:
lectura ¿Qué es una lectura conceptual
Organizadores previos
conceptual. financiera? A partir de un video
Observación de un video
Lee de forma Construcción de Conceptos
Discusión en plenaria Anclaje y Metacognición: en la
conceptual la Diario de aprendizaje
4 (ninguno) Organizadores previos para la sesión siguiente socialización y revisión en plenaria
información
[ CITATION Yol19 \l Hojas de Trabajo (Diarios de Aprendizaje)
contenida en
VIRTUAL: Moodle: lecturas para sesión grupal
los estados 16394 ]
financieros. VIRTUAL: Moodle: lecturas para
sesión grupal
Exposición grupal
Exposición docente
Organizadores previos
Casos: Fase Discusión Caso
Aplica los Discusión y reflexión en plenaria de la correcta o incorrecta Transferencia: a través del caso
Aprendizaje cooperativo
análisis aplicación de los análisis vertical y horizontal en los estados
Método Diario de aprendizaje
horizontal y financieros. Metacognición: con la discusión
De
8 vertical. [ CITATION Yol19 \l Organizadores previos para la sesión siguiente
Casos
Hojas de Trabajo (Diarios de Aprendizaje) Anclaje y Metacognición: hojas de trabajo
16394 ] VIRTUAL: Moodle: lecturas de ratios financieros.
VIRTUAL: Moodle: lecturas de
ratios financieros.
financieros.
Mediación: preguntas
Aplica los VIRTUAL: Moodle: foro
VIRTUAL: Moodle: foro: (discusión)
ratios (discusión)
Anclaje y Metacognición: hojas de trabajo
financieros.
Qué es el
método de
comparación
empresarial
“Benchmarki
ng”. Exposición docente
Cuáles son Explicación de los conceptos de:
los criterios benchmarking Anclaje y Metacognición: en la
Organizadores previos
de Análisis en plenaria de algunos socialización y revisión en plenaria
Ejercicio de aplicación del análisis
comparación criterios para la correcta
Reflexión en plenaria a través de preguntas mediadoras con los
con otras aplicación del análisis Retroalimentación: con la participación
participantes
11 organizacion (ninguno) Diario de aprendizaje de los estudiantes
Organizadores previos para la sesión siguiente
es.
[ CITATION Yol19 \l Hojas de Trabajo (Diarios de Aprendizaje)
Establece Mediación: en las preguntas mediadoras,
VIRTUAL: Moodle: lecturas para evaluación diagnostica
relaciones 16394 ] para la construcción de conceptos
entre los VIRTUAL: Moodle: lecturas para colectiva.
datos evaluación diagnostica
obtenidos
por el cálculo
de ratios y la
comparación
empresarial.
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Nombre: Mireya Ester Pozzo Monje
Asunto: Trabajo Final
Fecha: 03/02/2020
un informe
de análisis Diario de aprendizaje
financiero. [ CITATION Yol19 \l
Ordena la VIRTUAL: Moodle: lecturas para la conferencia
información
16394 ]
VIRTUAL: lecturas para la
obtenida.
conferencia
CONFERENCIA: tendencias
Como Transferencia: de la presentación a la
financieras
identificar Organizadores previos práctica
Exposición de varios docentes
situaciones y Reflexión en plenaria a través de preguntas mediadoras con los
tendencias. Diario de aprendizaje participantes Retroalimentación: participación
14 Concluye y (ninguno) [ CITATION Yol19 \l Organizadores previos para la sesión siguiente colectiva
justifica Hojas de Trabajo (Diarios de Aprendizaje)
16394 ]
situaciones y VIRTUAL: Moodle: foro: discusión Mediación: en las preguntas mediadoras,
VIRTUAL: Moodle: foro para la construcción de conceptos
tendencias.
(discusión) colectiva.
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Nombre: Mireya Ester Pozzo Monje
Asunto: Trabajo Final
Fecha: 03/02/2020
o Lluvia de ideas
o Listar datos conocidos
o Listar datos
desconocidos
o Definir el problema
o Presentar resultados
Aprendizaje cooperativo Preguntas Mediadoras
Instrucciones para el trabajo Organizadores previos para la sesión siguiente
financiero. final Hojas de Trabajo (Diarios de Aprendizaje)
(ABP)
Diario de aprendizaje VIRTUAL: Moodle: foro para retroalimentación y guía para el
[ CITATION Yol19 \l trabajo final
16394 ]
VIRTUAL: Moodle: foro para
retroalimentación y guía para el
trabajo final
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Nombre: Mireya Ester Pozzo Monje
Asunto: Trabajo Final
Fecha: 03/02/2020
La planificación que se utilizó para el diseño didáctico de la asignatura, contiene los elementos
necesarios para que se genere el aprendizaje de la competencia y las unidades de aprendizajes
que contiene la misma.
Por tales razones considero que el diseño aplicado a esta asignatura es óptimo para que los
estudiantes desarrollen y aprendan la competencia, saberes y unidades de aprendizaje de la
misma.
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Nombre: Mireya Ester Pozzo Monje
Asunto: Trabajo Final
Fecha: 03/02/2020
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Nombre: Mireya Ester Pozzo Monje
Asunto: Trabajo Final
Fecha: 03/02/2020
organizada y financieros.
poco clara.
interpretación clara.
Las técnicas
Las técnicas de Las técnicas de de análisis
análisis son análisis son son poco
adecuadas para adecuadas para adecuadas
Identificación relacionar los relacionar los para
de las datos. Se datos. Se relacionar los
técnicas de establece establece datos. La
análisis a evidencia evidencia evidencia que
utilizar. contundente de básica de su se presenta 40%
su validez validez carece de
confiabilidad. confiabilidad. validez y
confiabilidad.
Se aplican las
Se aplican las técnicas de
Identificar y Se aplican las
técnicas forma
establecer técnicas
detalladamente, limitada,
relaciones de básicamente,
haciendo haciendo
los datos más haciendo
Aplicación de posible analizar posible
relevantes de posible analizar
las técnicas riesgos y analizar
los estados riesgos y
de análisis. beneficios riesgos y
financieros, a beneficios
asociados a la beneficios
través de las Aplicar las asociados a la
empresa de asociados a la
técnicas de técnicas de empresa de
forma empresa de
análisis análisis para forma básica.
detallada. manera
(vertical, establecer
superficial.
horizontal, relaciones de
Relaciona de
cálculo de los datos más
manera
ratios y relevantes de Relaciona de
suficiente, clara
benchmarking) los estados manera Relaciona de
y coherente los
que sirvan de financieros. estratégica, manera poco
datos de los
insumos para la clara y clara los
estados
interpretación coherente los datos de los
financieros.
financiera de datos de los estados
Tomando en
los mismos. estados financieros.
cuenta de
financieros. No tomando
manera aislada
Tomando en en cuenta el
y considerando
cuenta el impacto de la
sólo algunos
Relación de impacto magnitud y
criterios
datos. integral, trascendencia
relacionados al
magnitud y de la relación
impacto de la
trascendencia de los datos
magnitud y
de la relación en la
trascendencia
de los datos en situación
de la relación
la situación financiera de
de los datos en
financiera de la la empresa.
la situación
empresa.
financiera de la
empresa.
Desarrollar Elaborar un El análisis El análisis El análisis
conclusiones informe Descripción elaborado es elaborado es elaborado
con los datos financiero y del análisis a adecuado para básicamente presenta
proporcionado presentar llevarse a diagnosticar la adecuado para limitaciones 40%
s por las conclusiones. cabo. situación diagnosticar la para
técnicas de financiera de situación diagnosticar
análisis, para una empresa. financiera de la situación
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Nombre: Mireya Ester Pozzo Monje
Asunto: Trabajo Final
Fecha: 03/02/2020
financiera de
una empresa.
una empresa.
El uso de tablas,
formulas y El uso de tablas,
redactar un Se presentan
diagramas formulas y
informe Forma de los resultados
permite diagramas es
financiero que presentación de forma
presentar los adecuado al
contenga la del análisis. confusa e
resultados de presentar los
evaluación y inentendible.
manera clara y resultados.
diagnóstico de
estratégica.
la organización
Las
para la toma de Las Algunas
conclusiones
decisiones. Análisis de conclusiones conclusiones
surgen del
las surgen del surgen del
análisis
conclusiones. análisis crítico análisis de
sistemático de
de resultados. resultados.
resultados.
Fuente: Elaboración propia
Evaluar y Planteamiento
La contextualización La contextualización Hay poca
diagnosticar la de la situación a
es clara. es adecuada. contextualización.
situación ser analizada.
financiera de Hay una revisión Hay una revisión Hay una revisión
una empresa a extensa de las adecuada de las mínima de las
través de sus técnicas de análisis técnicas de análisis técnicas de análisis
estados más pertinentes más pertinentes más pertinentes
financieros aplicables a la aplicables a la aplicables a la
Análisis de la
básicos, de situación financiera situación financiera situación financiera
Diagnosticar la situación
manera que se en cuestión. en cuestión. en cuestión.
situación financiera.
permita una
financiera de
toma de Excelente análisis de Adecuado análisis de Mínimo análisis de la 80%
una empresa a
decisiones la situación financiera la situación financiera situación financiera
través de un
racional e de la empresa en de la empresa en de la empresa en
informe.
informada. cuestión. cuestión. cuestión.
Presenta la
Presenta la información Presenta la
información relevante, más o información
Resultados y relevante, bien menos organizada y desorganizadamente,
conclusiones organizada sustentada con sustentada con
sustentada con gráficas, cuadros, etc. gráficas y cuadros que
gráficas, cuadros, etc. con pequeños presentan errores.
errores.
Exposición de Expone de manera Expone de manera Expone de manera 20%
los resultados. Orden y altamente organizada, aunque desorganizada, sin
esquematizació organizada, sin hacer completo respetar el tiempo a
n. respetando el tiempo uso del tiempo a disposición, cuyo
a disposición, cuyo disposición, cuyo discurso causa
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Nombre: Mireya Ester Pozzo Monje
Asunto: Trabajo Final
Fecha: 03/02/2020
discurso es claro
discurso deja ideas confusión en el
desde el inicio hasta
sueltas. público.
el final.
Utiliza un recurso
Utiliza un recurso
didáctico que
Recurso didáctico que revela No utiliza recurso
muestra apoyo
didáctico trabajo en equipo y didáctico alguno.
suficiente para la
creatividad.
presentación.
Fuente: Elaboración propia
Todo educador debe poseer una formación ética, intelectual y moral que le permita impartir una
enseñanza de calidad, pero ante todo se vea reflejada por ciertos principios y valores que lo hacen
crecer como persona y así mismo interactuar y ayudar al desarrollo de otros buscando siempre la
excelencia, la justicia y la verdad. Para lo cual se nombraran seis aspectos éticos fundamentales
que se deben cumplir en la docencia [ CITATION Aur20 \l 16394 ]:
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Nombre: Mireya Ester Pozzo Monje
Asunto: Trabajo Final
Fecha: 03/02/2020
En esta etapa el docente diseña herramientas de evaluación adecuadas para ver el avance
en el cumplimiento de los objetivos del curso. Cumpliendo con el criterio de justicia, da a
conocer y respeta los parámetros de evaluación, desde el inicio, los cuales deben ser
objetivos para evitar hacer diferencias. Dichos criterios, además de incluir su ponderación,
deben permitir al estudiante conocer cuáles son sus áreas de mejora y, a través de la
retroalimentación del profesor, propiciar alcanzar y mejorar los estándares del curso.
Uso de tecnología
En esta era de globalización el docente debe estar actualizado en el uso de tecnología para
enriquecer los aprendizajes. Esto permitirá incluir este tipo de herramientas en la
programación de actividades para reforzar la autonomía en el aprendizaje de los
estudiantes y no esperar que se queden exclusivamente con el saber que el docente les
transmita.
Trabajo colegiado
En esta etapa se propicia el intercambio entre escuelas para una mejor preparación,
mediante la actualización de conocimiento, discusión y debate de contenidos de los
cursos, la mejora en la programación de los mismos así como el apoyo a otros docentes al
compartir mejores prácticas.
2. EJERCICIO DE LA ÉTICA EN EL TRABAJO DOCENTE Y EN EL DESARROLLO DEL PROCESO DE
ENSEÑANZA – APRENDIZAJE
Desde el punto de vista docente en las universidades, se reconoce el compromiso que se tiene
con cada estudiante, teniendo consciencia que no sólo se está formando un profesional, sino
también un ciudadano.
Las implicaciones de una buena o una mala formación universitaria se verán reflejadas en
asuntos que conciernen a toda la población.
Por lo que, para evitar futuras consecuencias sociales, políticas y económicas es necesario
enseñar a los estudiantes normas éticas, como ser, enseñar que el enriquecimiento
desmedido y la ambición sin límites no son las mejores vías para obtener éxito en el ámbito
laboral.
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Nombre: Mireya Ester Pozzo Monje
Asunto: Trabajo Final
Fecha: 03/02/2020
VIII. BIBLIOGRAFÍA
Ministerio de Desarrollo Productivo y Economia Plural. (2009). Reglamento Especifico del Sistema
de Contabilidad Integrada. La Paz: Resolucion Ministerial.
Arias, F. (17 de Diciembre de 2016). Metodologíia del estudio de casos . Metodologíia del estudio
de casos . Medellín, Medellín, Colombia: Corporación Universitaria Americana .
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Nombre: Mireya Ester Pozzo Monje
Asunto: Trabajo Final
Fecha: 03/02/2020
ASFI. (2019). Evaluación del Sistema Financiero. La Paz : Estado Plurinacional de Bolivia .
Financiero, A. d. (21 de Agosto de 2013). Por un Sistema Financiero Solido, Solvente e Inclusivo.
Obtenido de Por un Sistema Financiero Solido, Solvente e Inclusivo:
https://www.asfi.gob.bo/index.php/normativa-asfi.html
Junta de Normas Internacionales de Contabilidad. (20 de Enero de 2006). NCS Software - Normas
Internacionales de Contabilidad. Obtenido de NCS Software - Normas Internacionales de
Contabilidad: http://www.normasinternacionalesdecontabilidad.es/nic/nic.htm
Los Tiempos. (17 de Junio de 2018). Los Tiempos. Obtenido de Los Tiempos:
https://www.lostiempos.com/tendencias/educacion/20180617/bolivia-269-alcanza-nivel-
estudios-superiores
Morales, P., & Landa , V. (2004). Aprendizaje Basado en Problemas . Quito: Pontificia Universidad
Católica del Perú.
Programa de Educación Financiera . (12 de Febrero de 2015). Finanzas para todos. Obtenido de
Finanzas para todos:
https://www.finanzasparatodos.es/es/secciones/actualidad/cultura_financiera.html
Sáenz, R. (2018). Ejemplos de Evaluación Diagnóstica, Formativa y Final. La Paz : Regina Sáenz.
Technology Review . (22 de Mayo de 2009). Euro Residentes . Obtenido de Euro Residentes :
https://www.euroresidentes.com/tecnologia/avances-tecnologicos/analisis-financiera-
con-calculo-en
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Nombre: Mireya Ester Pozzo Monje
Asunto: Trabajo Final
Fecha: 03/02/2020
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