Índice

Importancia de la auditoría interna en las organizaciones

Ejemplos de lo que puede proporcionar la auditoría interna

Qué es Outsourcing

Normas de auditoria generalmente aceptadas (NAGA´s)

CLASIFICACIÓN DE LAS NAGAS

El propósito de un análisis financiero en una empresa?

¿Qué Es un estudio financiero y para qué sirve?

Cual es La importancia de realizar un análisis financiero?

Como se realiza el diagnostico financiero de una empresa?

Que son los asesores financieros?

Que es un ratio financiero?

Indicadores de gestión

Características de los indicadores

Beneficios de los indicadores

Tipos de indicadores

Clasificación de indicadores por medición

Clases de indicadores por nivel de intervención

Tipos de indicadores por nivel jerárquico

 RESUMEN

En este encontramos la importancia de las auditorias en Colombia en la norma que rige a

nivel local, a nivel internacional y a todos lo que nos conlleva las auditorias.
También vamos a hablar sobre una parte del análisis financiero, indicadores de análisis
de gestión la normatividad que rige Colombia de errores contables a nivel financiero.
Adicional a estos veremos la finalidad de generar las copias de seguridad a nivel contable
y financiero de acuerdo a la norma de archivo y gestión documental.
 Trabajo diplomado

Edgar Alexander cortes cepeda

17/11/2019 campoalto

Auxiliar contable
 Bogotá D.C

Trabajo diplomado

Edgar Alexander cortes cepeda

17/11/2019 campoalto
Auxiliar contable
 Importancia de la auditoría interna en las
organizaciones

La complejidad de las operaciones que actualmente llevan a cabo las empresas, así como la
competencia que deben enfrentar, sin importar su tamaño o giro, hace necesario que sus
administradores recurran al apoyo que ofrece el Contador Público mediante la auditoría interna.
En el caso de las Pequeñas y Medianas Empresas (PYMES), en ocasiones la función de
vigilancia es realizada por personas que llevan a cabo otras actividades dentro de la
organización, lo cual las convierte en juez y parte. En el ánimo de dar a conocer las bondades y
ventajas de contar con un área interna de vigilancia y supervisión, es que se ha escrito un anexo
de auditoría interna del Código de Mejores Prácticas Corporativas.
Para el funcionamiento de una empresa se requiere de una administración que actúe para
cumplir con los objetivos para los cuales fue creada; sin embargo, también es importante la
creación de un órgano que vigile las operaciones de esta y la actuación de la propia
administración.

Por tal razón, la labor de vigilancia es reconocida en todas partes y cada vez adquiere mayor
importancia ante la necesidad de proteger a los dueños de los malos manejos que pudiera hacer
la administración, y de que en la empresa exista un órgano que se encargue de garantizar la
veracidad de las actividades jurídicas y financieras de la misma.

La auditoría interna es una actividad de evaluación independiente y objetiva para agregar valor
y mejorar las operaciones contables, financieras y administrativas de una organización,
ayudándole a cumplir sus objetivos, por medio de la evaluación y mejora de la eficacia de sus
procesos, proporcionando así un servicio efectivo a los más altos niveles de la administración.

El auditor interno desarrolla su trabajo en el marco de cumplimiento de las normas

internacionales para el ejercicio profesional de la auditoría interna, lo que le da certeza y
confianza al Consejo de Administración, de que su trabajo y el resultado de este serán de valía
y aplicabilidad para el mejoramiento de los controles y resultados de la entidad.

La finalidad de la auditoría interna es prestar un servicio de asistencia constructiva a la

administración, con el propósito de mejorar la conducción de las operaciones y de obtener un
mayor beneficio económico para la empresa o un cumplimiento más eficaz de sus objetivos
institucionales.
 Algunos ejemplos de lo que puede proporcionar la auditoría interna son:

 Que los planes y políticas de la empresa, y el control interno, así

como los procedimientos establecidos para su ejecución, se lleven a
cabo de manera satisfactoria.
 Que la empresa se encuentre razonablemente protegida contra
fraudes, despilfarros y pérdidas.
 Que los medios internos de registro, control y comunicación,
transmitan información fidedigna, adecuada y oportuna a los diferentes
niveles de la empresa, responsables de la buena marcha de la misma.
 Que las tareas individuales se cumplan con eficiencia, prontitud y
honestidad.
 Evaluar la economía con que los recursos están siendo utilizados.
 Mantener informado al Consejo de Administración de cualquier
omisión o contingencia legal que pudiera existir.

La auditoría interna comprende la revisión evaluación e información de aspectos

administrativos, contables, financieros y operativos de la empresa. Para esto se vale de tres
tipos o enfoques de auditoría, utilizados en forma combinada, o bien en forma separada, según
sea el caso, las cuales son:

1. Auditoría administrativa, que revisa y evalúa los métodos,

sistemas y procedimientos que se siguen en todo el proceso
administrativo, informa si las personas encargadas de cumplir con las
políticas, planes, programas y todo tipo de leyes, lo están haciendo en
forma adecuada.

2. Auditoría operacional, este tipo de trabajo evalúa la eficiencia

con que están utilizándose los recursos humanos, materiales y
financieros; promueve la eficiencia de las operaciones para abatir
costos, e incrementar el rendimiento de la inversión.

3. Auditoría financiera, por medio de la revisión de las operaciones

en su aspecto numérico, de los registros contables y de la veracidad de
la documentación que las ampara, asegura la confiabilidad e integridad
en la información financiera en la cual se reflejan.

Las organizaciones pequeñas también pueden evaluar la opción de outsourcing, debido a su

imposibilidad de contratar personal de auditoría interna, permanente o de tiempo completo.
 El responsable del departamento de auditoría interna debe depender de una persona con un alto
grado jerárquico dentro de la organización, que le permita la independencia de su trabajo y no
tener limitaciones en su actuación; el departamento de auditoría interna, por lo tanto, debe
ubicarse dentro del organigrama de la empresa, en un nivel tal, que le permita completa
autonomía en cuanto al trabajo a desarrollar, y a las decisiones a tomar e informes a
proporcionar:

 El responsable del departamento de auditoría interna debe tener

acceso directo al Consejo.
 Debe presentar anualmente a la dirección, para su aprobación, y
al Consejo de Administración para su conocimiento, un resumen del
programa de trabajo, un plan de asesoramiento y un presupuesto
financiero.
 Debe revisar los controles establecidos para asegurar que la
información es exacta, íntegra y oportuna.
 Debe promover mejoras de los procedimientos y en las prácticas
de gestión

Conclusión:
La función de auditoría interna es una actividad que no puede dejar de estar presente en las
organizaciones, en función de los beneficios que puede aportar a los administradores de las
mismas, por medio de la prevención de inconsistencias en los procedimientos, políticas y
controles, permitiéndoles optimizar de esta forma la protección de sus activos, sus
operaciones y, por consiguiente, su desarrollo, crecimiento y resultados financieros.

Qué es Outsourcing:
Outsourcing es un término del inglés que podemos traducir al español

Como ‘subcontratación’, ‘externalización’ o ‘tercerización’. En el mundo

Empresarial, designa el proceso en el cual una organización contrata a otras

Empresas externas para que se hagan cargo de parte de su actividad o

Producción.

La palabra, como tal, es un anglicismo que se compone con las voces out, que

Significa ‘fuera’, y source, que traduce ‘fuente’ u ‘origen’, es decir, fuente externa.
 NORMAS DE AUDITORIA GENERALMENTE ACEPTADAS
(NAGA´s)

Las normas de auditoría generalmente aceptadas (NAGA) son Los principios

fundamentales de auditoría a los que deben enmarcarse su desempeño los auditores
durante el proceso de la auditoria. El cumplimiento de estas normas garantiza la calidad
del trabajo profesional del auditor.

CLASIFICACIÓN DE LAS NAGAS

En la actualidad las NAGAS, vigentes son 10, las mismas que constituyen los (10) diez
mandamientos para el auditor y son: Normas Generales o Personales

1. Entrenamiento y capacidad profesional

2. Independencia
3. Cuidado o esmero profesional. Normas de Ejecución del Trabajo
4. Planeamiento y Supervisión
5. Estudio y Evaluación del Control Interno
6. Evidencia Suficiente y Competente Normas de Preparación del Informe
7. Aplicación de los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.
8. Consistencia
9. Revelación Suficiente
10.Opinión del Auditor

DEFINICIÓN DE LAS NORMAS :

Estas normas por su carácter general se aplican a todo el proceso del examen y se
relacionan básicamente con la conducta funcional del auditor como persona humana y
regula los requisitos y aptitudes que debe reunir para actuar como Auditor.

Que son las nagas en Colombia?

Las normas de auditoría generalmente aceptadas (NAGA) son Los principios
fundamentales de auditoría a los que deben enmarcarse su desempeño los auditores
durante el proceso de la auditoria. El cumplimiento de estas normas garantiza la calidad
del trabajo profesional del auditor. 1

Que es análisis financiero ?

La noción de finanzas se utiliza para nombrar al estudio de la circulación del
dinero entre individuos, empresas o Estados. El análisis financiero, por lo tanto,
es un método que permite analizar las consecuencias financieras de las
decisiones de negocios.
El análisis financiero es el estudio que se hace de la información contable, mediante la
utilización de indicadores y razones financieras. ... Existe un gran número de indicadores
y razones financieras que permiten realizar un completo y exhaustivo análisis de
una empresa.

El propósito de una análisis financiero en una

empresa?
El objetivo de los estados financieros es suministrar información acerca de la
situación financiera, desempeño y cambios en la situación financiera de una
empresa que sea útil a una amplia gama de usuarios con el objeto de tomar decisiones
económicas.

¿Qué Es un estudio financiero y para que sirve?

El estudio financiero es el análisis de la capacidad de una empresa para ser
sustentable, viable y rentable en el tiempo. El estudio financiero es una parte
fundamental de la evaluación de un proyecto de inversión. ... En las empresas, la
viabilidad está íntimamente ligada con su rentabilidad.

Cual es La importancia de realizar un análisis

financiero?
Toda la información que se encuentra en los estados financieros básicos es
muy importante para todos las partes interesadas en la toma de decisiones, ya que
permite tener medidas relativas de la eficiencia operativa de la empresa, las
razones financieras consiste en el cálculo e interpretación para analizar y observar

Como se realiza el diagnostico financiero de una

empresa?
Se denomina diagnóstico financiero o análisis financiero al análisis que se hace de la
información que proporciona la contabilidad y de toda la demás información disponible,
para tratar de determinar la situación financiera de una empresa o de un sector
específico de ésta, determinando sus niveles de endeudamiento, 

Que son los asesores financieros?

El Asesor Financiero es el profesional que ayuda a descubrir las
necesidades financieras, analizando circunstancias pasadas, presentes y futuras
de su cliente, teniendo en cuenta la edad, su patrimonio disponible, su tipo
impositivo, su situación profesional y familiar, y el resto de inversiones que pueda
disponer.

Que es un ratio financiero?

Los ratios financieros también llamados razones financieras o indicadores
financieros, son coeficientes o razones que proporcionan unidades contables y
financieras de medida y comparación, a través de los cuales, la relación por
división entre sí de dos datos financieros directos, permiten analizar el estado
actual
Cual es el trabajo de un gerente financiero?
La gerencia financiera es la encargada de la administración eficiente del capital
de trabajo dentro de un equilibrio de los criterios de riesgo y rentabilidad, además
de orientar la estrategia financiera para garantizar la disponibilidad de fuentes de
financiación y proporcionar el debido registro de las operaciones
Como se hace el estudio financiero de un
proyecto?
El estudio financiero es el análisis de la capacidad de una empresa para ser
sustentable, viable y rentable en el tiempo. El estudio financiero es una parte
fundamental de la evaluación de un proyecto de inversión. ... En las empresas, la
viabilidad está íntimamente ligada con su rentabilidad.
Indicadores de gestión:
Dato que refleja cuáles fueron las consecuencias de acciones tomadas en el
pasado en el marco de una organización. Camejo, Joanna.
Expresión cualitativa o cuantitativa observable, que permite describir
características, comportamientos o fenómenos de la realidad a través de la
evolución de una variable o el establecimiento de una relación entre variables, la
que comparada con períodos anteriores, productos similares o una meta o
compromiso, permite evaluar el desempeño y su evolución en el tiempo. No está
claro el autor de ésta definición
Dato o información que sirve para conocer o valorar las características y la
intensidad de un hecho o para determinar su evolución futura. Oxford dictionaries
 
Características de los indicadores
Existen diversos atributos o características que debe tener un indicador. Algunos
de ellos son:

 Oportunos, excluyentes, prácticos, claros, explícitos, sensibles y

verificables.
 Medibles, entendibles y controlables.
 Simples, adecuados, útiles y oportunos.
Con base en estos atributos, mencionemos lo siguiente:

 Simples: Busquemos que sea comprensivo desde el nombre del indicador

hasta su formula de calculo y los recursos que se requieren en la medición.
 Objetivos y neutros: Midamos lo que de verdad importa medir, y que
describa el fenómeno. Busquemos además que sea independiente de otro,
es decir, que no esté correlacionado con otro indicador.
 Sistemáticos (periodicidad de análisis): Que sea posible recolectar la
información a tiempo para que, una vez analicemos la información,
tengamos tiempo para tomar decisiones.
Más adelante en el post encontrarás una serie de criterios para que expongas tus
indicadores planteados a fin de elegir los más adecuados.

Beneficios de los indicadores

Todos los beneficios que podemos encontrar o los que alguien te puede decir son
el efecto de un solo beneficio:

Para tomar decisiones

Recordemos esa frase que menciona: Lo que no se mide no se controla. Si no
se controla no se dirige. Si no se dirige no se puede mejorar. ¿La has
escuchado?
Así pues, entre los beneficios tenemos que los indicadores de gestión, son los que
nos permiten medir un proceso, evento o fenómeno para controlarlo. El resultado
de este control son datos e información que utilizamos como insumo de entrada
para plantear y ejecutar acciones que conduzcan a la mejora. Como ves, todo se
deriva de la toma decisiones.

Y con esto quiero apuntar otra frase muy importante para tu trabajo:

Los indicadores son el medio, no el fin.

Tipos de indicadores
Tipologías de indicadores hay varias y surgen de las distintas metodologías.
Clasificación de indicadores por medición
 Indicadores cuantitativos: Son una representación numérica de un proceso, evento
o fenómeno que se analiza. Dicho de otra forma, son una medida de cantidad. Dan
respuesta a preguntas de cuánto, cada cuánto, y con qué  frecuencia.
 Indicadores cualitativos: Contrario a los cuantitativos, estos no muestran una
medida numérica como tal. Con ellos se consigue demostrar, describir o medir
algo que ha sucedido. Por lo general están basados en encuestas, entrevistas,
percepciones orientadas a responder preguntas de cuándo, quién, dónde, qué,
cómo y por qué.
Clases de indicadores por nivel de intervención
 Indicadores de impacto: Se enfocan en medir el cambio o comportamiento
generado «después de» y se enfoca a largo plazo. Por ejemplo disminución de la
delincuencia en el país.
 Indicadores de resultado: Mide las salidas de proceso determinando si el objetivo
se alcanzó o no. Por ejemplo la percepción del servicio al cliente.
 Indicador de proceso: Muestra como se están haciendo las actividades. Por
ejemplo el número de capacitaciones realizadas.
 Indicadores de insumo: Se enfoca en medir los recursos disponibles y su
utilización. Por ejemplo el gasto en recursos administrativos.
Tipos de indicadores por nivel jerárquico
 Indicadores de gestión: Miden la relación entre los insumos y los procesos, lo que
permite analizar el comportamiento y desempeño con una vista de procesos. Son
cuantitativos y constituyen el primer eslabón en la cadena de intervención (ya te
contaré con una imagen a qué me refiero con cadena de intervención).
 Indicadores estratégicos: Constituyen la evaluación de productos, efectos o
impactos, haciendo que su enfoque esté en el siguiente eslabón de la cadena de
intervención.
Por ejemplo imagina una empresa con múltiples sucursales en el mundo y una
entidad pública presente en todo el país. La interrelación entre indicadores tomaría
este aspecto:

Indicadores de eficacia, eficiencia y efectividad

Es la clasificación más común derivada de los indicadores de gestión.

 De eficacia: Miden la relación entre los objetivos a alcanzar y lo conseguido

realmente. Dicho de otra forma, este indicador mide lo que entregamos contra lo
que se espera que logremos. Por ejemplo las ventas proyectadas versus las
ventas conseguidas.
 De eficiencia: Miden el rendimiento de recursos e insumos para conseguir los
objetivos. Dicho de otra forma, examinan el aprovechamiento de los recursos para
lograr lo propuesto. Por ejemplo el número de artículos fabricados por hora.
Algunas fuentes en internet asocian al indicador de eficiencia el concepto de
productividad. No me gusta verlo así. Apoyo más la noción de asociar
productividad con el indicador de efectividad. Coincido entonces que este ultimo
mide tanto la eficacia como la eficiencia, es decir, la consecución de objetivos con
el mayor aprovechamiento de recursos.

De eso te hablo aquí productividad, eficiencia y eficacia

Y para esta última tipología de indicadores de gestión, me valgo de esta imagen

Normas Internacionales de
Información Financiera
¿Qué son las NIIF | IFRS?
Las Normas Internacionales de Información Financiera (IFRS por sus
siglas en inglés) son el conjunto de estándares internacionales de
contabilidad promulgadas por el International Accounting Standars
Board (IASB), que establece los requisitos de reconocimiento, medición,
presentación e información a revelar sobre las transacciones y hechos
económicos que afectan a una empresa y que se reflejan en los estados
financieros.

El mundo actual está cambiando constantemente, el entorno nunca es el

mismo, las personas y las empresas buscan una evolución continua; es
por esto que las NIIF/IFRS buscan un punto en común, una
homologación y consistencia en los temas.

¿Qué beneficios tienen?

La adopción de las NIIF/IFRS ofrece una oportunidad para mejorar la
función financiera a través de una mayor consistencia en las políticas
contables, obteniendo beneficios potenciales de mayor transparencia,
incremento en la comparabilidad y mejora en la eficiencia. Entre otros
podemos destacar:

 Acceso a mercados de capital

 Transparencia en las cifras de los Estados Financieros

 Información consistente y comparable

 Mismo lenguaje contable y financiero

 Reducción de costos

 Herramienta para la alta

 gerencia en la toma de decisiones

 Modernización de la Información financiera

 Simplificar la prepararación de los Estados Financieros

¿Por qué son importantes las NIIF |

IFRS en Colombia?
En julio de 2009 el Gobierno expidió la Ley 1314 en la cual se regulan
los principios y normas de contabilidad e información financiera en
Colombia. Con esta Ley, el Gobierno Nacional encargó al Consejo
Técnico de la Contaduría Pública (CTCP) para el proceso de
normalización técnica de las normas en Colombia y por ello, emitió el
documento “Direccionamiento Estratégico” el cual busca el desarrollo
efectivo del proceso de convergencia y ha orientado al mercado para
que las empresas colombianas se clasifiquen en alguno de los tres
grupos que a continuación se describen. En Diciembre de 2012 el
Ministerio de Comercio, Industria y Turismo conforme a la propuesta
presentada por el

CTCP expidió los Decretos 2784 y 2706 con los cuales se adoptan
oficialmente los estándares internacionales de contabilidad (NIIF/ IFRS)
para las entidades que conformarían el Grupo 1 y 3 y para

el caso de las compañías que conforman el grupo 2 se emitió el decreto

3022 de 2013 (PYMES), respectivamente. En estos

decretos se establecen los marcos normativos contables del país y los

cronogramas de aplicación los cuales iniciaron con actividades en el año
2013.

A la fecha, el Gobierno Nacional ha emitido algunos otros decretos

donde se hacen algunas precisiones y modificaciones especialmente
relacionadas con los cronogramas de aplicación.

Grupo 1
Alcance
Emisores de valores, entidades de interés público (clasificadas en dos
subgrupos y empresas de tamaño grande clasificadas como tales, que
cumplan con algunos requisitos adicionales (definidos en el Decreto
2784 de 2012).

Norma a adoptar

NIIF/IFRS Plenas
Normas emitidas por el Gobierno Nacional aplicables a las entidades de interés
público y a los subgrupos clasificados por el Decreto 2784 de 2012 y los demás
decretos emitidos.

Grupo 2
Alcance
Empresas de tamaño mediano y pequeño que no sean emisores de
valores ni entidades de interés público de acuerdo con las definiciones
de los decretos.
Norma a adoptar

NIIF/IFRS para PYMES

Promulgadas por el Gobierno Nacional en el Decreto 3022 de 2013 y los demás
decretos emitidos.

Grupo 3
Alcance
Microempresas y personas naturales o jurídicas del régimen
simplificado.

Norma a adoptar
Para Microempresas un régimen simplificado de contabilidad
fundamentado en las NIIF/IFRS, consagradas en el Decreto 2706 de
2012.

Finalidad copia de seguridad a nivel

contable y financiero
Cuanto tiempo debo guardar documentos contables?
De esta manera, desde el enfoque mercantil el tiempo por el cual se deben
conservar los soportes es diez años, contables a partir de la fecha del último
asiento, documento o comprobante, así lo establece el artículo 28 de la Ley 962
de 2005.
objetivo de la Ley 594 de 2000?
Para garantizar dichas bases, el gobierno aprobó el 14 de julio del
año 2000 la Ley 594, conocida como la Ley General de Archivos,
la cual establece los parámetros para llevar a cabo el reconocimiento de la gestión
documental, los conceptos básicos que surgen de ella y los principios por
los cuales se debe regir el ...
¿Cuánto tiempo se deben conservar los documentos
comerciales?
Normas mercantiles
El Código de Comercio dispone que los empresarios deben conservar sus
libros de contabilidad, correspondencia, documentación y justificantes
concernientes a su negocio, debidamente ordenados, durante seis años, a partir
del último asiento realizado en los libros.
¿Cuánto tiempo se deben conservar los documentos de una
empresa?
· Las infracciones en materia de Seguridad Social prescriben a los 4 años (artículo
4.2 de la LISOS). No obstante, es recomendable guardarla durante el periodo
mínimo de 6 años que establece el artículo 30 del Código de comercio. · La Ley
Orgánica 7/2012, de 27 de diciembre, recomienda guardarla durante 10 años.
¿Cuál es la obligatoriedad de los archivos publicos?
Mediante la ley 594 del 2000 de la “ley general de archivos”, se estipuló
la obligatoriedad de las entidades tanto públicas como privadas que a la vez
cumplen funciones públicas, el elaborar programas de gestión documental y que
tanto los principios y procesos archivísticos deben aplicarse cualquiera sea la
tecnología

¿Cuál es la ley que rige la normatividad archivistica en Colombia?

Ley General de Archivos:
Ley 594 de 14 de julio de 2000. Por medio de la cual se dicta la ley general de
archivos y se dictan otras disposiciones.
¿Cuál es la ley de gestion documental?
Existe un amplio marco legal y jurídico sobre el que se desarrollan la gestión
documental y el archivo, de todas estas normas es fundamental destacar:
la Ley 80 de 1989, que contempla la organización y dirección del Sistema
Nacional de Archivos, con el fin de planear y coordinar la función archivística