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PROGRAMA ADMINISTRACION DE EMPRESAS

ASIGNATURA: LEGISLACION TRIBUTARIA
TALLER 1.2

CALIFIQUE LOS SIGUIENTES SUJETOS DE ACUERDO CON LA

CONSIDERACION DE RESIDENCIA O DOMICILIO Y SEGÚN LA
OBLIGACION DE DECLARAR.

1. La Administradora de fondos de pensiones PENSIONAR cuyos accionistas

son extranjeros.

RESPUESTA: Por ser una sociedad que desarrolla actividades dentro del país
está obligada a declarar, según el Artículo 576 Obligados a declarar por
contribuyentes sin residencia en el país.

2. El señor Camilo Santamaría quien es el representante de ventas a nivel

nacional de la firma Rank

RESPUESTA: Deberá presentar la declaración a falta de sucursales,

establecimientos permanente o subordinadas, el agente exclusivo de negocios.

3. Jhon Roses, nacido en Estados Unidos, llega a Colombia en febrero 18

de 2018 y se regresa a su país en junio 18 del mismo año. Vuelve a
Colombia nuevamente en marzo 01 de 2019 y permanece en el país
hasta agosto 15 de 2019, fecha en que se regresa a Estados Unidos,
durante su permanencia no efectúa hechos económicos.

RESPUESTA: 18/02/2018 – 18/06/2018: 120 días

01/03/2019 – 15/08/2019: 168 días
288 días
Según los días y tributariamente permaneció en el país 288 días durante los
dos años, pero ahí nos indica que durante su permanencia no generó ningún
ingreso, por ende no debe declarar.

4. La señora Anita Huérfano, quien está catalogada como persona natural

régimen simplificado presenta compras y consumos de tarjetas de
crédito para el año 2019 fue por valor de $89.182.000.

RESPUESTA: Está obligada a declarar ya que tributariamente los consumos

mediante tarjeta de crédito el tope es de $47.978.000. Según las compras y
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consumos de la señora Anita fueron por $89.182.000, por ende supera el tope
maximo.

5. Fernando Martínez, se encuentra vinculado laboralmente con la

Compañía Chocolates Los Sabrosos, desde junio del 2019 con una
asignación mensual de 3.500.000, y adicionalmente recibe ingresos
mensuales a partir de mes de febrero por concepto de arrendamiento de
un local comercial por valor de $700.000.

RESPUESTA: Salarios: $21’000.000 (6 meses x 3’500.000)

Ingresos: $28’000.000 (10 meses x 700.000)

No está obligado a declarar ya que no supera el los topes.

6. El señor Andrés Melo Tocarías de nacionalidad colombiana, quien

durante los últimos cinco años ha vivido en Suiza, y el 80% de su
patrimonio se encuentran y es administrado en Colombia.

RESPUESTA: Esta obligado a declarar ya el 50% de su patrimonio se

encuentra en Colombia.

7. La sociedad HOLDHERT HOLDING INC. Constituida bajo las leyes

americanas, la cual desarrolla actividades de asesorías en Colombia,
generando ingresos mensuales por valor de $31.000.000 y se le realiza
retención en la fuente correspondiente, se considera residente para
efectos tributarios?

RESPUESTA: 31’000.000 x 12 meses = $372’000.000

Por el hecho de ser una sociedad y realizar actividades en Colombia esta

obligada a declarar, ya que supera el tope y es una persona jurídica.

8. Carlos Cárdenas, pequeño comerciante identificado con número de

identificación tributaria No.1.174.855.632-0 y dueño de un Mini
mercado Verduras y Frutas ubicado en el barrio la Esmeralda, que
genero ingresos en el año 2019 por valor de $48.987.000, se considera
obligada a declarar renta? ¿y de acuerdo al calendario tributario 2020
cuál es la fecha máxima para realizar la declaración?
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RESPUESTA: Ingresos: $48’987.000

Tope: $47’978.000

Esta obligado a declarar por exceder el tope maximo.

Fecha maxima a declara: 29 de septiembre.

9. La abogada independiente Zoila Bacca del Toro, identificada con número

de identificación tributaria No.1.192.354.451-3 realiza labores de
asesoría jurídica a diferentes empresas en la ciudad, dichos ingresos
durante el año 2019 ascendieron a $83520.000, los cuales se
encuentran debidamente facturados el 70%. se considera obligada a
declarar renta y de acuerdo al calendario tributario 2020 cuál es la fecha
máxima para realizar la declaración?

RESPUESTA: 1. Debe declarar sobre el porcentaje que facturó

2. En caso de que yo sea la contadora de la Sra Zoila le diría que facture el

30% restante para no evadir el resto de la declaración y hacer todo por el lado
correcto.

10. La señora Sandra Sastoque, identificada con número de

identificación tributaria No.56.231.478-8 posee a diciembre 31 de 2019
activos por valor de $197.892.000 y presenta pasivos por valor de
$23.760.000, ¿se considera obligada a declarar renta? y de acuerdo al
calendario tributario 2020 cuál es la fecha máxima para realizar la
declaración?

RESPUESTA : Sus activos son de $197’892.000 y sus pasivos de $23’760.000

pero a estos activos no le vamos a restar los pasivos porque la DIAN nos obliga
a declarar según nuestros activos. Ahora para tenerlo la Sra Sandra esta
obligada a declarar ya que supera el tope de $154’215.000.

11. ¿El señor Mauricio Márquez, quien labora en el Consulado de

Colombia en Suiza desde hace 3 años, donde debe tributar? ¿Y se
considera o no residente para efectos tributarios?

RESPUESTA: No se considera residente ya que el consulado en Suiza es una

parte pequeña representativa de Colombia. Con el País de Suiza se tiene el
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acuerdo de doble tributación asi que se establece un acuerdo para aclarar en

donde se debe tributar.

12. La Gobernación del Meta, siendo una entidad estatal ¿se considera
contribuyente y declarante del impuesto de renta y complentarios?

RESPUESTA: Según el Regimen Tirbutario Especial, las Gobernaciones declaran

rents pero por tener actividades de carácter social su tarifa es del 0%.

13. La Empresa de Acueducto de Villavicencio, la E.S.E Municipal

consideradas Empresas Industriales y Comerciales, ¿se consideran
declarantes del impuesto de renta y complementarios?

RESPUESTA: Según el Artículo 22. Modificado por el art 1, Ley 6 de 1992,

Modificado por el art 64, Ley 223 de 1995 las empresas industriales y
comerciales del Estado del orden departamental y municipal no son
contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios.

14. Alejandro Robles, de nacionalidad colombiano que vive en Canadá

posee el 70% de su patrimonio total en Colombia y percibe ingresos por
arrendamiento de un vehículo también en Colombia que representan el
40%, se considera residente colombiano para efectos tributarios? ¿sobre
qué ingresos tributaría?, ¿le aplica algún convenio de doble tributación?

RESPUESTA: Se considera residente colombiano para los efectos tributarios ya

que su patrimonio bruto excede el 50% obligatorio. Tributaria sobre el 70% ya
que el ingreso de arrendamiento solo es del 40%. Aplicando el convenio de
doble tributación con el país de Canadá, donde él puede tomar la decisión de
donde quiere declarar.

15. Esperanza Mendoza, quien vive en Bulgaria desde hace 8 años,

tiene el 40% de su patrimonio total en Colombia, el cual le genera
ingresos que representan el 30% de sus ingresos totales, además sus
ingresos laborales actuales se obtienen en Bulgaria y representan por el
75%, ¿se considera residente en Colombia para efectos tributarios?,
¿sobre qué ingresos tributaría?

RESPUESTA: 40% - Patrimonio en Colombia

30% - Ingresos totales
75% - Ingresos laborales en Bulgaria
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No debe declarar en Colombia pues no se considera residente por no exceder

el 50%. Ahora con Bulgaria no tenemos convenio de doble tributación.

16. Carolina Rodríguez, identificada con número de identificación

tributaria No.40.512.891-1 obtuvo para el año 2019 ingresos brutos
generados de su actividad laboral como empleada por valor mensual de
$3.992.000, ¿debe declarar renta para el año 2019? ¿sobre qué ingresos
tributaría? y de acuerdo al calendario tributario 2020 cuál es la fecha
máxima para realizar la declaración?

RESPUESTA: 3’992.000 x 12 meses = $47’904.120

No debe declarar renta ya que no excede el tope maximo. Si fuera el

caso tendría que tributar si excediera los $47’978.000 del tope y tendría como
fecha maxima para realizar la declaración el 18 de Agosto.