#1

Codigo Contable NOMBRE

DEBE
PARTIDA 1 2/3/2020
3 PASIVO
3011 Moneda Nacional
301101 Depositos Monetarios
301101.01 Del Publico 8,338.50

3 PASIVO
305 CUENTAS POR PAGAR
OBLIGACIONES EMISIÓN DE
305602 DOCUMENTOS Y ORDENES DE PAGO
305602.08 Cheques de Viajero
305602.8 Diferencial cambiario
VARIACIONES Y GANANCIAS
CAMBIARIAS EN MONEDA
604 EXTRANJERA

604101 VARIACIONES DE TIPO DE CAMBIO

604102.03 En Compra-Venta de Divisas
Registro de la venta de De EUR 1,000.00 al Sr. Alberto Casas 8,338.50

Banco TITANES
Compra de Dolares
#2
Codigo Contable NOMBRE
DEBE
PARTIDA 2 2/10/2020
1 Activo
1016 Moneda Extranjera
101602 BANCA CENTRAL
101602.01 Deposito Legal 1,320.00
101602.8 Diferencial Cambiario 8,712.00
1 Activo
1011 Moneda Local
101102 BANCA CENTRAL
101102.01 Deposito Legal

Registro de la compra de USD 1,320.00 dolares de los estados unidos

a BANCO NYK a un tipo de cambio de Q 7.60 por USD 1.00 10,032.00

#2 Compra de EUROS
Codigo Contable NOMBRE
DEBE
 DEBE
PARTIDA 3 2/10/2020
1 Activo
1016 Moneda Extranjera
101604 BANCOS DEL EXTERIOR
101604.01 Deposito Legal 1,200.00
101604.8 Diferencial Cambiario 8,832.00
1 Activo
1016 Moneda Extranjera
101602 BANCA CENTRAL
101602.01 Deposito Legal
101602.8 Diferencial Cambiario
Registro de la compra de EUR 1,200.00 a un tipo de cambio de 1.10
USD por EUR 1.00 a EUROBANK 10,032.00

#2 Registros de Banco NYK

Codigo Contable NOMBRE
DEBE
PARTIDA 4 2/10/2020
1 Activo
1016 Moneda Extranjera
101602 BANCA CENTRAL
101602.01 Deposito Legal 1,320.00
101602.8 Diferencial Cambiario 8,712.00
VARIACIONES Y PÉRDIDAS
CAMBIARIAS EN MONEDA
704 EXTRANJERA
704101 VARIACIONES TIPO DE CAMBIO
704102 PÉRDIDA CAMBIARIA
704102.03 En Compra-Venta de Divisas 66.00
1 Activo
1016 Moneda Extranjera
101602 BANCA CENTRAL
101602.01 Deposito Legal
101602.8 Diferencial Cambiario
Registro de la venta de dolares a Banco Titanes el monto de USD
1,320.00 a un tipo de cambio de 7.60 quetzales por 1 dolar 10,098.00

#3
Codigo Contable NOMBRE
DEBE
PARTIDA 5 2/12/2020
1 Activo
101 Disponibilidades
1011 Moneda Nacional
101101 Caja
101101.01 Caja principal 30,750.00
101105 CHEQUES A COMPENSAR
 101105.01 Acreditados en Cuentas Encajables 206,250.00
3 PASIVO
301 OBLIGACIONES DEPOSITARIAS
3011 MONEDA NACIONAL
301101 Depositos Monetarios
301101.01 Del Público 333,000.00
7 Gastos
701 GASTOS FINANCIEROS
701101 INTERESES
701101.01 Obligaciones Depositarias

701101.0101 Depósitos Monetarios 3,550.00

701101.0102 Depósitos de Ahorro 13,312.50
701101.0103 Depósitos a Plazo 887.50
1 Activo
103 CARTERA DE CREDITOS
1031 MONEDA NACIONAL
103101 VIGENTE
103101.0105 Tarjetas de Crédito
3 PASIVO
301 OBLIGACIONES DEPOSITARIAS
3011 MONEDA NACIONAL
301101 Depositos Monetarios
301101.01 Del Público
301102 DEPÓSITOS DE AHORRO
301102.01 Ahorro Corriente
301103 DEPÓSITOS A PLAZO
301103.01 Del Público

305 CUENTAS POR PAGAR

OBLIGACIONES EMISIÓN DE
305102 DOCUMENTOS Y ÓRDENES DE PAGO
305102.01 Cheques de Caja
6 PRODUCTOS
602 PRODUCTOS POR SERVICIOS
COMISIONES POR SERVICIOS
602101 DIVERSOS
Registro de los pagos de tarjetas de credito recibidas del publico
general 587,750.00

#4
Codigo Contable NOMBRE
DEBE
PARTIDA 6 2/14/2020
1 Activo
101 Disponibilidades
 1011 Moneda Nacional
101101 Caja
101101.01 Caja principal 22,000.00
3 PASIVO
301 OBLIGACIONES DEPOSITARIAS
3011 MONEDA NACIONAL
301101 Depositos Monetarios
301101.01 Del Público 260,500.00
301102 DEPOSITOS DE AHORRO
301102.01 AHORRO CORRIENTE 62,500.00
305 CUENTAS POR PAGAR
3051 MONEDA NACIONAL
305105 OBLIGACIONES POR ADMINISTRACIÓN
305105.01 Cobros por Cuenta Ajena
Registro de pagos de telefonia por un monto de GTQ. 220,000.00 y
Diferentes universidades GTQ 125,000.00 345,000.00

#5 Registro del desembolso del credito a la Señora Astrid Garcia

Codigo Contable NOMBRE DEBE
PARTIDA 7 2/17/2020

103 CARTERA DE CREDITOS

1031 MONEDA NACIONAL
103101 VIGENTE
103101.05 De Consumo
103101.0501 Préstamos 35,000.00
3 PASIVO
301 OBLIGACIONES DEPOSITARIAS
3011 MONEDA NACIONAL
301102 DEPOSITOS DE AHORRO
301102.01 AHORRO CORRIENTE
6 PRODUCTOS
601 PRODUCTOS FINANCIEROS
601102 COMISIONES
601102.01 Cartera de Créditos
601102.0101 Préstamos
Registro del desembolso realizado a la señora Astrid Garcia por
GTQ. 35,000.00 35,000.00
#5 Registro de pago de tarjeta de credito y emisión de cheque de caja + comisión

Codigo Contable NOMBRE

DEBE
PARTIDA 8 2/17/2020
1 Activo
101 DISPONIBILIDADES
 1011 MONEDA NACIONAL
101101 CAJA
101101.01 Caja Principal 50.00
3 PASIVO
301 OBLIGACIONES DEPOSITARIAS
3011 MONEDA NACIONAL
301102 DEPOSITOS DE AHORRO
301102.01 AHORRO CORRIENTE 34,636.00
1 Activo
103 CARTERA DE CREDITOS
1031 MONEDA NACIONAL
103101 VIGENTE
103101.0105 Tarjetas de Crédito
3 PASIVO
305 CUENTAS POR PAGAR
3051 MONEDA NACIONAL
OBLIGACIONES EMISIÓN DE
305102 DOCUMENTOS Y ÓRDENES DE PAGO
305102.01 Cheques de Caja
6 PRODUCTOS
602 PRODUCTOS POR SERVICIOS
COMISIONES POR SERVICIOS
602101 DIVERSOS
Registro de los pagos realizados por la señora Astrid Garcia 34,686.00

#6
Codigo Contable NOMBRE
DEBE
PARTIDA 9 2/18/2020
1 Activo
101 DISPONIBILIDADES
1011 MONEDA NACIONAL
101103 BANCOS DEL PAÍS
101103.01 Depósitos Monetarios 1,925,000.00
6 PRODUCTOS
601 PRODUCTOS FINANCIEROS
601101 INTERESES
601101.0103 Bancos del País

Registro de los intereses percibidos por la inversión realizada

en Banco los Terricolas a una tasa de interes promedio
ponderada 2.75% 1,925,000.00

#7
Codigo Contable NOMBRE
DEBE
PARTIDA 10 2/18/2020
1 Activo
 101 DISPONIBILIDADES
1011 MONEDA NACIONAL
101102 BANCO CENTRAL
101102.02 Depósitos Especiales 55,000,000.00
3 PASIVO
302 CRÉDITOS OBTENIDOS
3021 MONEDA NACIONAL
302101 DEL BANCO CENTRAL

Registro del desembolso realizado por la Banca Central del credito

por 55.0 millones que es el equivalente al 50% de su patrimonio
computable del Baco Solvente, S.A. 55,000,000.00

#7
Codigo Contable NOMBRE
DEBE
PARTIDA 11 2/18/2020
7 GASTOS
701 GASTOS FINANCIEROS
701101 INTERESES
701101.02 Créditos Obtenidos
701101.0201 Del Banco Central 1,039,726.03
1 Activo
101 DISPONIBILIDADES
1011 MONEDA NACIONAL
101102 BANCO CENTRAL
101102.02 Depósitos Especiales
Registro del cobro de los intereses correspondientes a 30 dias por el
prestamo otorgado de la banca central a banco solvente 1,039,726.03

#8
Codigo Contable NOMBRE
DEBE
PARTIDA 12 2/28/2020
1 Activo
101 DISPONIBILIDADES
1016 MONEDA EXTRANJERA
101604 BANCOS DEL EXTERIOR
101604.8 Diferencial Cambiario 467,600.00
6 PRODUCTOS
VARIACIONES Y GANANCIAS
CAMBIARIAS EN MONEDA
604 EXTRANJERA
604101 VARIACIONES DE TIPO DE CAMBIO
604102.01 En Realización de Activos
Registro de la valuación de tipo de cambio al cierre de febrero de
2020 467,600.00
 * En este caso se asume que el señor Casas lleva un cheque en quetzales del mism
HABER

EUR T.C.
EUR 1,000.00 1.09
VENTA
USD 1,090.00 7.65

EUR 1,000.00 1.06

REGISTROS

USD 1,060.00 7.68

1,000.00
7,140.80 DETERMINACIÓN DE GANANCIA O PERDIDA CAMBIARIA

1) DIFERENCIAL
197.7 EUROS VENTA 1.09
8,338.50 - EUROS CONTA 1.06
DIFERENCIA 0.03

2) DIFERENCIAL
USD Venta 7.65
USD conta 7.68
DIFERENCIA - 0.03

HABER

* Para dejar trazabilidad se realizará en dos partidas este evento

COMPRA A EUROBANK los EUROS
EUR T.C.
1) EUR 1,200.00 1.1

7.6
COMPRA A BANCO NYK los dolares

10,032.00 2) USD 1,320.00 7.6

10,032.00 -

HABER
HABER

1,320.00
8,712.00

10,032.00 -

HABER

USD T.C.
CONTA 3) USD 1,320.00 7.65

VENTA USD 1,320.00 7.6

DETERMINACIÓN DE LA PÉRDIDA / O GANANCIA

CONTA 7.65
VENTA 7.6
DIFERENCIA 0.05 66.00
1,320.00
8,778.00

10,098.00 -

HABER

1) Pago de tarjeta de credito al dia

GTQ 525,000.00

Cheques del mismo banco 20%

Cheques de otros bancos 35%
 Efectivo 5%
Transferencias 40%

2) Registro de cheques de caja

Total recibido 45,000.00

Comisiones 5% 2,250.00
Total emitido en documentos 42,750.00

Cheques de otros bancos 50%

Cheques propios 40%
Efectivo 10%
Total

3) Intereses pagados en cuentas bancarias que devenga rendimientos

525,000.00
Monto de los intereses 17,750.00

Cuentas de depositos de ahorro 75%

Cuentas de depositos monetarios 20%
3,550.00 Cuentas de plazo fijo 5%
Total
13,312.50

887.50

42,750.00

2,250.00

587,750.00 -

HABER

Operaciones de Banco
 telefonia y energia electrica

90% Transferencias
10% Efectivo

Diferentes universidades

50% Depositos monetarios

50% Depositos de Ahorro

345,000.00

345,000.00 -

HABER

CREDITO COMISION
1) 35,000.00 1.04%

Tarjeta de Credito
Cheque de Caja

34,636.00

364.00

35,000.00

HABER
 25,977.00

8,659.00

50.00
34,686.00 -

HABER

Inversión 70,000,000.00
Tasa de interes PROM. 2.75%
INTERESES 1,925,000.00

1,925,000.00

1,925,000.00 -

HABER

PATRIMONIO CREDITO MONTO CREDITO

 Monto del Credito 110,000,000.00 50% 55,000,000.00

Tasa promedio (calculo de interes)

18%
21%
30%
23% promedio
55,000,000.00

55,000,000.00 -

HABER

Para este caso se asumira que el calculo será por 30 dias

Calculos de los intereses AÑO
365 dias

1,039,726.03

1,039,726.03 -

HABER

BANCO NEXTEL, S.A. BANCO NEXTEL, S.A. 1)

2)
Disponibilidades A T.C. 7.55
101604 BANCOS DEL EXTERIOR A T.C. 7.69 (NUEVO)
101604.01 Depósitos Monetarios 3,340,000.00
101604.8 Diferencial Cambiario 21,877,000.00

467,600.00
467,600.00 -
que en quetzales del mismo banco

USD GTQ (T.C.-1)

1,090.00 90.00

8,338.50 7,248.50

1,060.00 60.00

8,140.80 7,080.80

si la contabilidad fuera en dolares contabilidad en Quetzales

Conversión a
USD Tipo GTQ Tipo GTQ

30.00 Ganancia 229.50

-31.8 Pérdida -31.8

197.7 GANANCIA CAMBIARIA DOBLE MON

USD GTQ (T.C.-1)

1,320.00 120.00 Diferencial si mi contabilidad fuera en dolares

10,032.00 8,712.00

10,032.00 8,712.00
GTQ (T.C.-1)
10,098.00 8,778.00

10,032.00 8,712.00

PÉRDIDA

105,000.00
183,750.00
 26,250.00
210,000.00
525,000.00

(-)

Monto de los Distribución de

cheque de caja la comisión Observaciones
21,375.00 1,125.00 para este caso debe entenderse que la comisión ya viene inlcuida
17,100.00 900.00 para este caso debe entenderse que la comisión ya viene inlcuida
4,275.00 225.00 para este caso se entiende la parte de la comisión se pago en efectivo
42,750.00 2,250.00

13,312.50
3,550.00
887.50
17,750.00
 220,000.00

198,000.00
22,000.00
220,000.00

125,000.00

os monetarios 62,500.00
os de Ahorro 62,500.00
125,000.00

MONTO
364.00

75% 25,977.00
25% 8,659.00
O CREDITO
 intereses diarios 30 dias
34,657.53 1,039,726.03

USD T.C. GTQ (T.C.-1)

3,340,000.00 7.55 25,217,000.00 21,877,000.00
7.69 25,684,600.00 22,344,600.00
DIFERENCIAL -0.14 - 467,600.00 GANANCIA
7.69 (NUEVO)
AMBIARIA DOBLE MONEDA