Investigacion de Tributacion

Ministerio de Dirección Regional de
Educación Educación Junín
INSTITUTO DE EDUCACIÓN TECNOLÓGICO

PÚBLICO
“LA MERCED”
CARRERA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
MONOGRAFÍA:
LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
MUNICIPALY SU FACULTAD DE
DETERMINACIÓN Y FISCALIZACIÓN
PARA OPTAR EL TÍTULO DE:

PROFESIONAL TÉCNICO EN CONTABILIDAD
PRESENTADO POR : MENDOZA PARI, Luis Enrique
ASESOR : C.P.C. AHUMADA CORTEZ, Guillermo
LA MERCED – CHANCHAMAYO
2010
1
DEDICATORIA
El presente trabajo está dedicado
A mi madre por su apoyo, comprensión
y confianza.
2
INTRODUCCIÓN
El presente trabajo titulado “La Administración Tributaria Municipal y su

Facultad de Determinación y Fiscalización ” está dirigido a todas aquellas
personas que día a día se preguntan: ¿ qué es el impuesto predial?, ¿qué
son los arbitrios?,¿ es necesario declarar y cómo lo hago?,¿ a qué estoy
obligado como contribuyente?, ¿cuando se da la extinción de una deuda? ,¿
qué es fiscalización?¿cómo se realiza el proceso de fiscalización? , ¿porque
se realiza la fiscalización?,¿ cómo se realiza el cálculo de impuesto
predial?,¿ cómo se calculan los arbitrios?, etc.
Existen un sin fin de preguntas que se hacen tanto los contribuyentes y la

población en general; ya que muchas veces no reciben la orientación
adecuada o simplemente no les interesa hasta el momento en que su deuda
debido a la omisibilidad en el pago, es llevada a ejecución coactiva previa
notificación de una valor y cumplido el plazo otorgado por la administración.
Es por esa razón que existe la necesidad de generar conciencia tributaria así
como también instruir al contribuyente antes de cometer los errores y no
tener inconvenientes que le generen malestar en el futuro.
Promover el conocimiento de las obligaciones que tienen los contribuyentes

en la Administración Tributaria, a fin de evitar que se apliquen las sanciones
correspondientes es una de las finalidades de la administración tributaria
municipal.
A través del presente se Intenta orientar al contribuyente de manera que sea

entendible para el administrado como también para cualquier persona que
tarde o temprano puede convertirse en un contribuyente a través de la
obligación tributaria que genere por la compra de un predio.
3
INDICE
DEDICATORIA
INTRODUCCIÓN
INDICE
LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA MUNICIPAL Y SU FACULTAD DE

DETERMINACIÓN Y FISCALIZACIÓN
CAPITULO I LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA MUNICIPAL
1. EL IMPUESTO PREDIAL …………………………………………………..8

1.1 Concepto
1.2 Contribuyentes
1.3 Declaración Tributaria
1.3.1 Medios de Declaración
1.3.2 Declaración Jurada de Inscripción
Requisitos de la declaración jurada de inscripción:
1.3.3 Declaración Jurada de Descargo
Requisitos de la declaración jurada de descargo:
1.3.4 Sustitución y/o Modificación de una declaración
1.3.5 Plazo para declarar un Predio
1.4 Datos que intervienen en el Cálculo del Impuesto Predial
1.4.1 Base Imponible:
1.4.2 Valor del Predio
1.4.3 Las instalaciones fijas y permanentes
1.4.4 Tramo de Autovaluó
1.5 Formas de pago del impuesto
2. LAS TASAS POR SERVICIOS PÚBLICOS O ARBITRIOS
MUNICIPALES……………………………………………………………...13
2.1 Concepto:
2.2 Determinación de la obligación tributaria en relación a los arbitrios
2.3 Obligados al pago de arbitrios
2.4 Contribuyente
2.5 Pago de los arbitrios
3. INAFECTACIÓN Y/O DEDUCCIÓN PARCIAL DEL IMPUESTO
PREDIAL…………………………………………………………………….15
3.1 Inafectos
3.2 Deducciones Parciales
3.2.1 Beneficio para pensionistas
3.3 Otras Deducciones
4
CAPITULO II LAS FACULTADES DE LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA
1. OBLIGACIONES DE LOS DEUDORES TRIBUTARIOS……………….19
2. NOTIFICACIÓN……………………………………………………………..20
2.1 Notificación mediante publicación

2.2 Efectos de las notificaciones
3. COMPENSACIÓN,CONDONACIÓN Y CONSOLIDACIÓN……………21
3.1 Compensación
3.2 Condonación
3.3 Consolidación
4. PRESCRIPCION…………………………………………………………....22
4.1 Plazos de prescripción

4.2 Interrupción de la Prescripción
4.3 Suspensión de la prescripción
4.4 Momento en que se puede oponer la prescripción
4.5 Pago voluntario de la obligación prescrita
5. DETERMINACIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA……………….23
5.1 Inicio de la determinación de la obligación tributaria
CAPITULO III LA FISCALIZACIÓN TRIBUTARIA
1. FISCALIZACIÓN TRIBUTARIA…………………………………………...25
2. OBJETIVOS DE LA FISCALIZACIÓN TRIBUTARIA …………………25
2.1 Ampliación de la base tributaria

2.2 Incremento de los niveles de recaudación
2.3 Maximización del cumplimiento voluntario de las obligaciones
tributarias
2.4 Generación de conciencia tributaria
2.5 Percepción de riesgo
3. EL EJERCICIO DE LA FACULTAD DE FISCALIZACIÓN ……………27
4. EL PROCESO DE FISCALIZACIÓN …………………………………..28
4.1 Notificación del Requerimiento

4.2 Inspección
4.3 Presentación de resultados al contribuyente
5
4.3.1 Resultados de la Fiscalización o Verificación
4.3.2 Determinación de la deuda
4.3.3 Determinación de la obligación sobre la Base Cierta y
Presunta
4.3.4 Supuestos para aplicar la determinación sobre base
presunta
4.4 Emisión y notificación de los valores
4.4.1 Resolución de Determinación

4.4.2 Requisitos de las resoluciones de determinación y de
multa
CAPITULO IV ASPECTO PRÁCTICO.
Caso Práctico. …………………………………………………………………...35
CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
BIBLIOGRAFIA
ANEXO
6
LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA MUNICIPAL
Y SU FACULTAD DE DETERMINACIÓN Y
FISCALIZACIÓN
CAPITULO I
LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA MUNICIPAL
El segundo párrafo del artículo 74° de la Constitución Política del Perú,

señala que "Los gobiernos locales puede crear, modificar y suprimir
contribuciones y tasas, o exonerar de éstas, dentro de su jurisdicción y con
los límites que señala la ley."
Los tributos comprenden: Impuestos, Contribuciones y Tasas. En ese

sentido, los Gobiernos Locales sólo pueden crear, modificar, y
suprimir contribuciones y tasas o exonerar de ellos, dentro de su
jurisdicción y con los límites que la ley señala .(Norma IV del Código
Tributario)
Los gobiernos locales no pueden crear, modificar, suprimir ni exonerar
de los impuestos que por excepción la ley les asigna, para su
administración.( Artículo 52° del Código Tributario)
La Administración Tributaria Municipal es el órgano del Gobierno Local que

tiene a su cargo la administración de los tributos dentro de su jurisdicción,
teniendo en consideración para tal fin las reglas que establece el Código
Tributario. Asimismo, se constituye en el principal componente ejecutor del
sistema tributario y su importancia esta dada por la actitud que adopte para
aplicar las normas tributarias, para la recaudación y el control de los tributos
municipales.
Actualmente, el marco general para la política tributaria municipal se

encuentra establecido en el Decreto Legislativo 776, Ley de Tributación
7
Municipal. De acuerdo al Artículo 6° de la referida norma legal, los
impuestos municipales son:
Impuesto Predial
Impuesto de Alcabala
Impuesto al Patrimonio Vehicular.
Impuesto a las apuestas
Impuesto a los Juegos
Impuesto a los Espectáculos Públicos.
Asimismo, se encuentran definidos como ingresos de las municipalidades:

Las contribuciones especiales por obras públicas, las tasas y el
Fondo de Compensación Municipal, cuya distribución de estos últimos
se realiza a través de índices que aprueba el Ministerio de Economía
y Finanzas.
1. EL IMPUESTO PREDIAL
1.1 Concepto
Es el Impuesto cuya recaudación, administración y fiscalización corresponde

a la Municipalidad Distrital donde se ubica el predio.
El Impuesto Predial es de periodicidad anual y grava el valor de los predios

urbanos y rústicos en base a su autovalúo .El autovalúo se obtiene aplicando
los aranceles y precios unitarios de construcción que formula el Consejo
Nacional de Tasaciones y aprueba el Ministerio de Vivienda, Construcción y
Saneamiento todos los años.
Para efectos del Impuesto se considera predios a los terrenos, incluyendo

los terrenos ganados al mar, a los ríos y a otros espejos de agua, así como
las edificaciones e instalaciones fijas y permanentes que constituyan partes
integrantes de dichos predios, que no pudieran ser separadas sin alterar,
deteriorar o destruir la edificación.
1.2 Contribuyentes
• Son contribuyentes de este impuesto: Las personas naturales o

jurídicas que al 1 ° de enero de cada año resultan propietarios de los
predios gravados.
• En caso de transferir el predio, el comprador asumirá la condición de

contribuyente a partir del 1° de enero del año siguiente de producida
la transferencia.
8
• En caso de condóminos o copropietarios, ellos están en la obligación
de comunicar a la Municipalidad de su distrito la parte proporcional del
predio que les corresponde (% de propiedad); sin embargo, la
Municipalidad puede exigir a cualquiera de ellos el pago total del
Impuesto ya que se consideran como pertenecientes a un solo dueño.
• En los casos en que la existencia del propietario no pueda ser

determinada, se encuentran obligados al pago (en calidad de
responsables) los poseedores o tenedores de los predios
• Excepcionalmente, se considerará como sujetos pasivos del impuesto

a los titulares de concesiones otorgadas al amparo del Decreto
Supremo Nº 059-96-PCM, Texto Único Ordenado de las normas con
rango de Ley que regulan la entrega en concesión al sector privado
de las obras públicas de infraestructura y de servicios públicos, sus
normas modificatorias, ampliatorias y reglamentarias, respecto de los
predios
1.3 Declaración Tributaria
La declaración tributaria es la manifestación de hechos comunicados a la

Administración Tributaria en la forma establecida por Ley, Reglamento,
Resolución de Superintendencia o norma de rango similar, la cual podrá
constituir la base para la determinación de la obligación tributaria.
Los deudores tributarios deberán consignar en su declaración, en forma

correcta y sustentada, los datos solicitados por la Administración Tributaria.
Los contribuyentes están obligados a presentar declaración jurada:
Anualmente, el último día hábil del mes de febrero, salvo que el

Municipio establezca una prórroga.
Cuando se efectúa cualquier transferencia de dominio de un predio o

se transfieran a un concesionario la posesión de los predios
integrantes de una concesión efectuada al amparo del Decreto
Supremo Nº 059-96-PCM, Texto Único Ordenado de las normas con
rango de Ley que regulan la entrega en concesión al sector privado
de las obras públicas de infraestructura y de servicios públicos, sus
normas modificatorias, ampliatorias y reglamentarias, o cuando la
posesión de éstos revierta al Estado,
Cuando el predio sufra modificaciones en sus características que

sobrepasen al valor de cinco (5) UIT. En estos casos, la declaración
jurada debe presentarse hasta el último día hábil del mes siguiente de
producidos los hechos.
9
Cuando así lo determine la administración tributaria para la
generalidad de contribuyentes y dentro del plazo que determine para
tal fin.
1.3.1 Medios de Declaración
La Administración Tributaria, a solicitud del deudor tributario podrá

autorizar la presentación de la declaración tributaria por medios
magnéticos, fax, transferencia electrónica, o por cualquier otro medio
que señale, previo cumplimiento de las condiciones que se establezca
mediante Resolución de Superintendencia o norma de rango similar.
Adicionalmente, podrá establecer para determinados deudores la
obligación de presentar la declaración en las formas antes mencionadas
y en las condiciones que se señale para ello.
1.3.2 Declaración Jurada de Inscripción
La declaración jurada debe ser presentada en la Administración

Tributaria de la Municipalidad Distrital donde se ubique el predio para lo
cual deberá presentar lo siguiente:
Requisitos de la declaración jurada de inscripción:
Exhibición y copia del documento de identidad del propietario o de su

representante, de ser el caso.
Exhibición del último recibo de luz, agua o teléfono del domicilio del
actual propietario.
En caso de representación deberá presentar poder especifico en
documento público o privado con firma legalizada ante notario o
certificada por Fedatario.
Exhibición y copia del documento sustentatorio de la adquisición:
Compra: Minuta o transferencia.
Donación: Escritura pública de donación.
Herencia: Partida de defunción, declaratoria de herederos, sentencia,
o escritura pública que señala la división y partición de los bienes.
Remate: Acta judicial, resolución administrativa.
Permuta: Contrato de permuta.
Fusión: Copia literal de la inscripción en Registros Públicos.
En los demás casos, documento que acredite la propiedad o
posesión.
1.3.3. Declaración Jurada de Descargo
Si transfiere o vende un inmueble, debe realizar su Declaración Jurada

de Descargo comunicando la transferencia. El plazo vence el ultimo día
hábil del mes siguiente de producida la transferencia. De esta manera la
10
administración tributaria de su localidad no emitirá más documentos a
su nombre por deuda de años posteriores a la transferencia por ese
inmueble. Sin embargo, está obligado al pago total del Impuesto Predial
del año en que se transfiere el inmueble.
Requisitos de la declaración jurada de descargo:
Exhibición y copia del documento de identidad del propietario o de su

representante, de ser el caso.
En caso de representación deberá presentar poder especifico en

documento público o privado con firma legalizada ante notario o
certificada por Fedatario.
Exhibición y copia del documento sustentatorio que acredite la

transferencia.
1.3.4 Sustitución y/o Modificación de una declaración
La declaración podrá ser sustituida dentro del plazo de presentación de

la misma. Vencido éste, podrá presentarse una declaración rectificatoria,
la misma que surtirá efecto con su presentación siempre que determine
igual o mayor obligación. En caso contrario, surtirá efecto si en un plazo
de 60 (sesenta) días hábiles siguientes a la presentación de la
declaración rectificatoria, la Administración no emitiera pronunciamiento
sobre la veracidad y exactitud de los datos contenidos en dicha
declaración rectificatoria, sin perjuicio del derecho de la Administración
de efectuar la verificación o fiscalización posterior que corresponda en
ejercicio de sus atribuciones.
1.3.5 Plazo para declarar un Predio
Al adquirir un predio, el nuevo propietario podrá declararlo hasta el

último día hábil del mes de febrero del año siguiente a la adquisición del
bien. De no hacerlo incurrirá en infracción y se le sancionará con multa.
Sin embargo, al estar obligado al pago de los arbitrios de el mes

siguiente de producida la transferencia, se recomienda presentar su
Declaración Jurada hasta antes del último día hábil del mes siguiente de
ejecutada la transferencia
11
1.4 Datos que intervienen en el Cálculo del Impuesto Predial
1.4.1 Base Imponible:
Está constituida por el valor total de los predios del contribuyente

ubicados en cada jurisdicción distrital.
1.4.2 Valor del Predio
Para determinar el valor total de los predios, se aplicará los valores

arancelarios de terrenos y valores unitarios oficiales de edificación
vigentes al 31 de octubre del año anterior y las tablas de depreciación
por antigüedad y estado de conservación, que formula el Consejo
Nacional de Tasaciones - CONATA y aprueba anualmente el Ministro de
Vivienda, Construcción y Saneamiento mediante Resolución Ministerial.
1.4.3 Las instalaciones fijas y permanentes
Serán valorizadas por el contribuyente de acuerdo a la metodología

aprobada en el Reglamento Nacional de Tasaciones y de acuerdo a lo
que establezca el reglamento, y considerando una depreciación de
acuerdo a su antigüedad y estado de conservación. Dicha valorización
está sujeta a fiscalización posterior por parte de la Municipalidad
respectiva.
En el caso de terrenos que no hayan sido considerados en los planos

básicos arancelarios oficiales, el valor de los mismos será estimado por
la Municipalidad Distrital respectiva o por el contribuyente, tomando en
cuenta el valor arancelario más próximo a un terreno de iguales
características.
Cuando en determinado ejercicio no se publique los aranceles de

terrenos o los precios unitarios oficiales de construcción, por Decreto
Supremo se actualizará el valor de la base imponible del año anterior
como máximo en el mismo porcentaje en que se incremente la Unidad
Impositiva Tributaria (UIT).
1.4.4 Tramo de Autovaluó
El impuesto se calcula aplicando a la base imponible la escala

progresiva acumulativa siguiente:
TRAMO DE AUTOVALÚO ALÍCUOTA

Hasta 15 UIT 0.2%
Más de 15 UIT y hasta 60 UIT 0.6%
Más de 60 UIT 1.0%
12
Las Municipalidades están facultadas para establecer un monto mínimo
a pagar por concepto del impuesto equivalente a 0.6% de la UIT vigente
al 1 de enero del año al que corresponde el impuesto.
1.5 Formas de pago del impuesto
El impuesto podrá cancelarse de acuerdo a las siguientes alternativas:
a) Al contado, hasta el último día hábil del mes de febrero de cada año.
b) En forma fraccionada, hasta en cuatro cuotas trimestrales. En este

caso, la primera cuota será equivalente a un cuarto del impuesto total
resultante y deberá pagarse hasta el último día hábil del mes de
febrero. Las cuotas restantes serán pagadas hasta el último día hábil
de los meses de mayo, agosto y noviembre, debiendo ser reajustadas
de acuerdo a la variación acumulada del Índice de Precios al Por
Mayor (IPM) que publica el Instituto Nacional de Estadística e
Informática (INEI), por el período comprendido desde el mes de
vencimiento de pago de la primera cuota y el mes precedente al pago.
2. LAS TASAS POR SERVICIOS PÚBLICOS O ARBITRIOS

MUNICIPALES
2.1 Concepto: Son tasas que se pagan por la prestación o mantenimiento

de los servicios públicos de Limpieza Pública, Parques y Jardines Públicos y
Serenazgo.
Se calcularán dentro del último trimestre de cada ejercicio fiscal anterior al

de su aplicación, en función del costo efectivo del servicio a prestar.
2.2 Determinación de la obligación tributaria en relación a los arbitrios
La determinación de estas obligaciones deberán sujetarse a los criterios de

racionalidad que permitan determinar el cobro exigido por el servicio
prestado, basado en el costo que demanda el servicio y su mantenimiento,
así como el beneficio individual prestado de manera real y/o potencial.
Para la distribución entre los contribuyentes de una municipalidad, del costo

de las tasas por arbitrios, se deberá utilizar de manera vinculada y
dependiendo del servicio público involucrado, entre otros criterios que
resulten válidos para la distribución: el uso, tamaño y ubicación del predio
del contribuyente..
Los reajustes que incrementen las tasas por servicios públicos o

arbitrios, durante el ejercicio fiscal, debido a variaciones de costo, en ningún
13
caso pueden exceder el porcentaje de variación del Índice de Precios al
Consumidor que al efecto precise el Instituto Nacional de Estadística e
Informática, aplicándose de la siguiente manera:
Los pagos en exceso de las tasas por servicios públicos o arbitrios

reajustadas, se consideran como pagos a cuenta, o a solicitud del
contribuyente, deben ser devueltos conforme al procedimiento establecido
en el Código Tributario.
Las Ordenanzas que aprueben el monto de las tasas por arbitrios,

explicando los costos efectivos que demanda el servicio según el número de
contribuyentes de la localidad beneficiada, así como los criterios que
justifiquen incrementos, de ser el caso, deberán ser publicadas a más tardar
el 31 de diciembre del ejercicio fiscal anterior al de su aplicación.
2.3 Obligados al pago de arbitrios
Los propietarios de los predios cuando los habiten, desarrollen

actividades en ellos, se encuentren desocupados o cuando un tercero
use el predio bajo cualquier título.
En el caso de los predios propiedad de las entidades religiosas, son
responsables solidarios los poseedores de los mismos.
Cuando no sea posible identificar al propietario, adquirirá la calidad
de contribuyente el poseedor del predio.
Asimismo, los predios de propiedad del Estado Peruano que hayan
sido afectados en uso a diferentes personas naturales o jurídicas, se
consideran contribuyentes para efectos del pago de los arbitrios a los
ocupantes del mismo.
2.4 Contribuyente
Una persona adquiere la condición de contribuyente el primer día de cada

mes al que corresponde la obligación tributaria. Cuando se efectúe cualquier
transferencia, la obligación tributaria para el nuevo propietario nacerá el
primer día del mes siguiente al que se adquirió la condición de propietario.
2.5 Pago de los arbitrios
Los Arbitrios de Limpieza Pública, Parques y Jardines Públicos y Serenazgo

son de periodicidad mensual y su recaudación es trimestral.
Si se efectúa el pago al contado del total de los arbitrios dentro del plazo de
vencimiento del 1º trimestre, tendrá un descuento. Los descuentos no
incluyen el derecho de emisión.
14
3. INAFECTACIÓN Y/O DEDUCCIÓN PARCIAL DEL IMPUESTO
PREDIAL
3.1 INAFECTOS
Están inafectos al pago del impuesto los predios de propiedad de:
a) El gobierno central, gobiernos regionales y gobiernos locales; excepto

los predios que hayan sido entregados en concesión al amparo del
Decreto Supremo Nº 059-96-PCM.
b) Los gobiernos extranjeros, en condición de reciprocidad, siempre que

el predio se destine a residencia de sus representantes diplomáticos o
al funcionamiento de oficinas dependientes de sus embajadas,
legaciones o consulados, así como los predios de propiedad de los
organismos internacionales reconocidos por el Gobierno que les
sirvan de sede.
c) Las sociedades de beneficencia, siempre que se destinen a sus fines

específicos y no se efectúe actividad comercial en ellos.
d) Las entidades religiosas, siempre que se destinen a templos,

conventos, monasterios y museos.
e) Las entidades públicas destinadas a prestar servicios médicos

asistenciales.
f) El Cuerpo General de Bomberos, siempre que el predio se destine a

sus fines específicos.
g) Las Comunidades Campesinas y Nativas de la sierra y selva, con

excepción de las extensiones cedidas a terceros para su explotación
económica.
h) Las universidades y centros educativos, debidamente reconocidos,

respecto de sus predios destinados a sus finalidades educativas y
culturales, conforme a la Constitución.
i) Las concesiones en predios forestales del Estado dedicados al

aprovechamiento forestal y de fauna silvestre y en las plantaciones
forestales.
j) Los predios cuya titularidad correspondan a organizaciones políticas

como: partidos, movimientos o alianzas políticas, reconocidos por el
órgano electoral correspondiente.
15
k) Los predios cuya titularidad corresponda a organizaciones de
personas con discapacidad reconocidas por el CONADIS.
l) Los predios cuya titularidad corresponda a organizaciones sindicales,

debidamente reconocidas por el Ministerio de Trabajo y Promoción
Social, siempre y cuando los predios se destinen a los fines
específicos de la organización.
m) Los clubes departamentales, provinciales y distritales, constituidos

conforme a Ley, así como la asociación que los representa, siempre
que el predio se destine a sus fines institucionales específicos.”
n) Asimismo, se encuentran inafectos al impuesto los predios que hayan

sido declarados monumentos integrantes del patrimonio cultural de la
Nación por el Instituto Nacional de Cultura, siempre que sean
dedicados a casa habitación o sean dedicados a sedes de
instituciones sin fines de lucro, debidamente inscritas o sean
declarados inhabitables por la Municipalidad respectiva.
3.2 DEDUCCIONES PARCIALES
3.2.1 Beneficio para pensionistas
El beneficio consiste en deducir de su base imponible un monto equivalente

a 50 UIT (vigente en el ejercicio gravable). De exceder este monto, deberá
pagar el impuesto predial sólo por la diferencia resultante.
Asimismo estará afecto al pago correspondiente al derecho de emisión.
a) Para obtener este beneficio deberá cumplir las siguientes

condiciones:
Ser propietario de un solo predio a nombre propio o de la sociedad

conyugal. (no sólo en el distrito), a su nombre o de la sociedad
conyugal, destinado a su vivienda.
Su ingreso bruto debe estar constituido por la pensión y no exceder
de 1 UIT mensual.
Se considera que se cumple el requisito de la única propiedad, cuando

además de la vivienda, el pensionista posea otra unidad inmobiliaria
constituida por la cochera.
El uso parcial del inmueble con fines productivos, comerciales y/o

profesionales, con aprobación de la Municipalidad respectiva, no afecta la
deducción
16
b) Para ello deberá presentar los siguientes documentos:
Dos últimas boletas de pago de pensión de jubilación

Resolución Directoral (emitido por ONP, AFP, etc.)
Documento de identidad.
Recibo de agua, luz o teléfono.
Los Registradores y Notarios Públicos deberán requerir que se acredite el

pago de los impuestos, en los casos que se transfieran los bienes gravados
con dichos impuestos, para la inscripción o formalización de actos jurídicos.
La exigencia de la acreditación del pago se limita al ejercicio fiscal en que se
efectuó el acto que se pretende inscribir o formalizar, aún cuando los
períodos de vencimiento no se hubieran producido.
3.3. Otras Deducciones:
Los predios a que alude el presente artículo efectuarán una deducción del
50% en su base imponible, para efectos de la determinación del impuesto:
a) Predios rústicos destinados y dedicados a la actividad agraria, siempre

que no se encuentren comprendidos en los planos básicos arancelarios
de áreas urbanas.
b) Los predios urbanos donde se encuentran instalados los Sistemas de

Ayuda a la Aeronavegación, siempre y cuando se dediquen
exclusivamente a este fin.(9) Inciso incluido por el Artículo 3 de la Ley
Nº 26836, publicada el 9 de julio de 1997.
17
CAPITULO II
LAS FACULTADES DE LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA
Las facultades de la Administración Tributaria De acuerdo al Código
Tributario (CT) aprobado por Decreto Supremo N° 135-99-EF1 y sus
modificatorias, las facultades de la administración Tributaria son tres:
a) Facultad de Recaudación
Esta facultad es central en toda Administración Tributaria y es aquella

destinada a procurar el pago de la obligación tributaria, ya sea de manera
voluntaria (pre coactiva) o, en su defecto, de manera coercitiva (coactiva). El
ejercicio de esta facultad implica definir acciones de cobranza según sea el
caso del contribuyente, tomando en cuenta el estado de la deuda, su
antigüedad o la naturaleza de los contribuyentes (segmentación de cartera).
b) Facultad de Determinación y Fiscalización
En teoría es una sola (Según el CT), en la práctica muchas veces se

considera que son dos facultades distintas.
Determinación:
Es la competencia de la Administración de identificar la generación
de hechos gravados que den lugar al nacimiento de tributos y de
calcular la obligación tributaria. Normalmente, la determinación
tributaria se lleva a cabo en las áreas de atención al público, servicios
al contribuyente o registro.
Fiscalización :
18
Consiste en inspeccionar y verificar el cumplimiento de las
obligaciones tributarias de los contribuyentes, por ejemplo, revisando
las declaraciones juradas presentadas o hechos gravados que no
hayan sido declarados. Como consecuencia de la fiscalización se
emite nueva determinación donde se revelan subvaluaciones u
omisiones
c) Facultad Sancionadora
La facultad de sancionar tiene como fin disuadir y corregir el comportamiento

del contribuyente, desincentivando el incumplimiento de las obligaciones
formales. El uso de esta facultad está relacionado a la estrategia de
cobranza que se quiera implementar. En principio se prefiere que las
sanciones no resulten excesivamente gravosas para el contribuyente,
evitando la desproporcionalidad entre el incumplimiento y la sanción
1. OBLIGACIONES DE LOS DEUDORES TRIBUTARIOS
Los deudores tributarios están obligados a facilitar las labores de

fiscalización y determinación que realice la Administración Tributaria y en
especial deberán:
a) Inscribirse en los registros de la Administración Tributaria

aportando todos los datos necesarios y actualizando los
mismos en la forma y dentro de los plazos establecidos por las
normas pertinentes.
b) Acreditar la inscripción cuando la Administración Tributaria lo
requiera y consignar el número de identificación o inscripción
en los documentos respectivos, siempre que las normas
tributarias lo exijan.
c) Proporcionar a la Administración Tributaria la información que
ésta requiera, o la que ordenen las normas tributarias, sobre
las actividades del propio contribuyente o de terceros con los
que guarden relación, de acuerdo a la forma y condiciones
establecidas.
d) Concurrir a las oficinas de la Administración Tributaria cuando
su presencia sea requerida por ésta para el esclarecimiento de
hechos vinculados a obligaciones tributarias.
19
2. NOTIFICACIÓN
La notificación de los actos administrativos se realizará, indistintamente, por

cualquiera de los siguientes medios:
a. Por correo certificado o por mensajero, en el domicilio fiscal, con

acuse de recibo o con certificación de la negativa a la recepción. En
este último caso, adicionalmente, se podrá fijar la notificación en la
puerta principal del domicilio fiscal.
Asimismo, si no hubiera persona capaz alguna en el mismo o éste

estuviera cerrado, se fijará la notificación en la puerta principal del
domicilio fiscal.
b. Por medio de sistemas de comunicación por computación,

electrónicos, fax y similares, siempre que los mismos permitan
confirmar la recepción.
c. Por constancia administrativa, cuando por cualquier circunstancia el
deudor tributario se acercara a las oficinas de la Administración
Tributaria.
d. Mediante acuse de recibo, entregada de manera personal al deudor
tributario o al representante legal de ser el caso, en el lugar en que se
los ubique, siempre que el notificado no resida en el domicilio fiscal
declarado, no haya comunicado su cambio a la Administración
Tributaria y ésta haya ubicado el nuevo domicilio del deudor tributario;
o cuando la dirección consignada como domicilio fiscal declarado sea
inexistente.
Asimismo, en el caso de personas jurídicas o empresas sin

personería jurídica, la notificación podrá ser efectuada en el
establecimiento donde se ubique al deudor tributario y ser realizada
con éste o con su representante legal de ser el caso, persona
expresamente autorizada, con el encargado de dicho establecimiento
o con cualquier dependiente del deudor tributario.
e. Mediante la publicación en la página web de la Administración

Tributaria y además en el Diario Oficial o en el diario de la localidad
encargado de los avisos judiciales o, en su defecto, en uno de mayor
circulación de dicha localidad, cuando la notificación no pudiera ser
realizada en el domicilio fiscal del deudor tributario o el del
representante del no domiciliado fuera desconocido y cuando, por
cualquier otro motivo imputable al deudor tributario, no pueda
efectuarse la notificación en alguna de las formas antes señaladas.
20
f. Mediante publicación en la página web de la Administración
Tributaria, en los casos de extinción de la deuda por ser considerada
de cobranza dudosa o recuperación onerosa.
Para efectos de lo establecido en los incisos b), d) y e), si la notificación

fuera recepcionada en día u hora inhábil, ésta surtirá efectos al primer día
hábil siguiente a dicha recepción.
2.1 Notificación mediante publicación
Cuando los actos administrativos afecten a una generalidad de deudores

tributarios de una localidad o zona, su notificación podrá hacerse mediante
publicación en el Diario Oficial y en el diario de la localidad encargado de los
avisos judiciales o, en su defecto, en uno de circulación en dicha localidad.
2.2 Efectos de las notificaciones
Las notificaciones surten sus efectos desde el día hábil siguiente al de su

recepción o de la última publicación, aún cuando, en este último caso, la
entrega del documento en que conste el acto administrativo notificado se
produzca con posterioridad.
3. COMPENSACIÓN, CONDONACIÓN Y CONSOLIDACIÓN
3.1 Compensación
La deuda tributaria podrá compensarse total o parcialmente con los créditos
por tributos, sanciones, intereses y otros conceptos pagados en exceso o
indebidamente, que correspondan a períodos no prescritos, que sean
administrados por el mismo órgano administrador y cuya recaudación
constituya ingreso de una misma entidad. A tal efecto, la compensación
podrá realizarse en cualquiera de las siguientes formas:
a) Compensación automática, únicamente en los casos

establecidos expresamente por ley.
b) Compensación de oficio por la Administración Tributaria, si
durante una verificación y/o fiscalización determina una deuda
tributaria pendiente de pago y la existencia de los créditos a
que se refiere el presente artículo. En tales casos, la
imputación se efectuará de conformidad con el artículo 31º.
c) Compensación a solicitud de parte, la que deberá ser
efectuada por la Administración Tributaria, previo cumplimiento
de los requisitos establecidos en las normas legales vigentes.
21
3.2 Condonación
La deuda tributaria sólo podrá ser condonada por norma expresa con rango
de Ley.
Excepcionalmente, los Gobiernos Locales podrán condonar, con carácter

general, el interés moratorio y las sanciones, respecto de los tributos que
administren.
3.3 Consolidación
La deuda tributaria se extinguirá por consolidación cuando el acreedor de la

obligación tributaria se convierta en deudor de la misma como consecuencia
de la transmisión de bienes o derechos que son objeto del tributo.
4. PRESCRIPCION
4.1 Plazos de prescripción
La acción de la Administración Tributaria para determinar la deuda tributaria,

así como la acción para exigir su pago y aplicar sanciones prescribe a los
cuatro (4) años, y a los seis (6) años para quienes no hayan presentado la
declaración respectiva.
La acción para efectuar la compensación o para solicitar la devolución

prescribe a los cuatro (4) años.
4.2 Interrupción de la Prescripción
La prescripción se interrumpe:
a) Por la notificación de la Resolución de Determinación o de Multa.
b) Por la notificación de la Orden de Pago, hasta por el monto de la

misma.
c) Por el reconocimiento expreso de la obligación por parte del

deudor.
d) Por el pago parcial de la deuda.
22
f) Por la notificación del requerimiento de pago de la deuda tributaria
que se encuentre en cobranza coactiva y por cualquier otro acto
notificado al deudor, dentro del Procedimiento de Cobranza Coactiva.
g) Por la compensación o la presentación de la solicitud de

devolución de los pagos indebidos o en exceso.
4.3 Suspensión de la prescripción
La prescripción se suspende:
a) Durante la tramitación de las reclamaciones y apelaciones.
b) Durante la tramitación de la demanda contencioso-administrativa

ante la Corte Suprema, del proceso de amparo o de cualquier otro
proceso judicial.
c) Durante el procedimiento de la solicitud de devolución de los pagos

indebidos o en exceso.
d) Durante el lapso que el deudor tributario tenga la condición de no

habido.
e) Durante el plazo en que se encuentre vigente el aplazamiento y/o

fraccionamiento de la deuda tributaria.
4.4 Momento en que se puede oponer la prescripción
La prescripción puede oponerse en cualquier estado del procedimiento

administrativo o judicial.
4.5 Pago voluntario de la obligación prescrita
El pago voluntario de la obligación prescrita no da derecho a solicitar la

devolución de lo pagado
5. DETERMINACIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
Por el acto de la determinación de la obligación tributaria:
a) El deudor tributario verifica la realización del hecho generador de la

obligación tributaria, señala la base imponible y la cuantía del tributo.
b) La Administración Tributaria verifica la realización del hecho

generador de la obligación tributaria, identifica al deudor tributario,
señala la base imponible y la cuantía del tributo.
23
5.1 Inicio de la determinación de la obligación tributaria
La determinación de la obligación tributaria se inicia:
1. Por acto o declaración del deudor tributario.
2. Por la Administración Tributaria; por propia iniciativa o denuncia de

terceros.
Para tal efecto, cualquier persona puede denunciar a la Administración

Tributaria la realización de un hecho generador de obligaciones tributarias
La determinación de la obligación tributaria efectuada por el deudor tributario
está sujeta a fiscalización o verificación por la Administración Tributaria, la
que podrá modificarla cuando constate la omisión o inexactitud en la
información proporcionada, emitiendo la Resolución de Determinación,
Orden de Pago o Resolución de Multa.
24
CAPITULO III
LA FACULTAD DE FISCALIZACIÓN TRIBUTARIA

1. FISCALIZACION TRIBUTARIA
Es una facultad y competencia de la Administración Tributaria que según el

Código Tributario es:
• El conjunto de actos destinados a revisar, comprobar y controlar el

correcto cumplimiento de las obligaciones tributarias.
• La facultad de determinar la obligación tributaria, variando o

modificando, cuando corresponda, la declaración realizada por el
contribuyente.
• La facultad de emitir la respectiva Resolución de Determinación y

Resolución de Multa.
2. OBJETIVOS DE LA FISCALIZACIÓN TRIBUTARIA
2.1 Ampliación de la base tributaria
Uno de los resultados más notorios de la labor fiscalizadora de una

administración tributaria es la ampliación de la base tributaria, la misma que
permite a la municipalidad mejorar su nivel de recaudación luego de
concluido el proceso de fiscalización. Por ejemplo, como producto de la
25
fiscalización del Impuesto Predial durante un año, se incrementará la
recaudación en los ejercicios fiscales siguientes.
2.2 Incremento de los niveles de recaudación
La implementación del Área de Fiscalización dentro de una administración

tributaria obedece a la necesidad de mejorar y de hacer sostenible el nivel
de ingresos de las municipalidades a través de la generación de una deuda
derivada de la detección de omisos y subvaluadores.
2.3 Maximización del cumplimiento voluntario de las obligaciones

tributarias
Otro objetivo fundamental de la fiscalización tributaria es promover el

conocimiento de las obligaciones que tienen los contribuyentes fiscalizados
con la Administración Tributaria, a fin de evitar que se apliquen las sanciones
correspondientes. La fiscalización tributaria busca demostrarle al
contribuyente que lo detectado en el proceso de fiscalización es justamente
aquello que no declaró. Con ello propiciaremos que en adelante el
contribuyente cumpla oportunamente con sus obligaciones tributarias de
acuerdo a lo que establece la ley.
2.4 Generación de conciencia tributaria
Conjuntamente con la generación de riesgo deben desplegarse esfuerzos

orientados a la formación de una conciencia tributaria, a través de campañas
en los colegios, institutos y universidades. Del mismo modo, se recomienda
la difusión en medios masivos como la radio y/o televisión sobre la
importancia del cumplimiento de las obligaciones tributarias con los
municipios.
2.5 Percepción de riesgo
Como parte de su estrategia, la Administración Tributaria debe generar en

los contribuyentes la percepción que al incumplir con sus obligaciones
tributarias se exponen al riesgo de ser sancionados.
Esta percepción se producirá en la medida que los programas de

fiscalización que se implementen y ejecuten, estén acompañados de una
adecuada campaña de información. Esto ayudará a elevar la percepción del
contribuyente de la necesidad de cumplir con su obligación tributaria para no
poner en riesgo su patrimonio.
26
3. EL EJERCICIO DE LA FACULTAD DE FISCALIZACIÓN
La facultad de fiscalización se ejerce concretamente a través de tres

actividades, según lo establece el artículo 62° del ct:
La Inspección
La Verificación
El control de cumplimiento de las obligaciones tributarias. el mismo

artículo menciona que es posible fiscalizar incluso a aquellos
contribuyentes que gocen de inafectaciones, exoneraciones o
beneficios tributarios.
Dicho artículo también señala que la fiscalización se ejerce en forma

discrecional
Por esta razón, la Administración Tributaria debe ejercer su función

fiscalizadora en forma selectiva. Es decir, debe determinar un grupo de
contribuyentes del universo existente para verificar su grado de
cumplimiento. Algunas de las facultades discrecionales aplicables a los
gobiernos locales, son:
1. Exigir la presentación de informes y análisis relacionados con hechos

imponibles, así como la exhibición de documentos relacionados con
hechos que pudieran generar una obligación tributaria, en la forma y
condiciones solicitadas. Para esto se podrá otorgar un plazo que no podrá
ser menor de tres (3) días hábiles.
2. Requerir información a terceros, así como la exhibición de documentos

relacionados con hechos que pudieran generar una obligación tributaria, en
la forma y condiciones solicitadas. Para esto se podrá otorgar un plazo que
no podrá ser menor de tres (3) días hábiles.
3. Solicitar la comparecencia de los deudores tributarios o terceros para que

proporcionen la información que se estime necesaria.
4. Practicar inspecciones a los predios
6. Investigar los hechos que configuran infracciones tributarias, asegurando

los medios de prueba, e identificando al infractor.
7. Requerir a las entidades públicas o privadas para que informen o

comprueben el cumplimiento de obligaciones tributarias de los sujetos con
los cuales realizan operaciones, bajo responsabilidad.
8. Solicitar información técnica o peritajes a terceros.
27
9. Dictar medidas para erradicar la evasión tributaria.
4. EL PROCESO DE FISCALIZACIÓN
Normalmente, una fiscalización incluye los siguientes pasos:
a) Se notifica al contribuyente con un Requerimiento
b) Se realiza la inspección,
c) Se presenta al contribuyente los resultados de la inspección
d) Se determina la obligación tributaria y se emite un valor.
4.1 Notificación del Requerimiento
La facultad de fiscalización de la Administración Tributaria se inicia con el

acto administrativo denominado “Requerimiento”, mediante el cual el
contribuyente conoce que será objeto de fiscalización. En ese sentido, se
entenderá que la fecha de inicio del procedimiento de fiscalización es la de la
notificación de este documento.
El Tribunal Fiscal en varias de sus resoluciones ha conferido al

Requerimiento la categoría de acto administrativo, y éste se encuentra
regulado tanto por el CT como por la Ley del Procedimiento Administrativo
General (Ley N°27444).
Por otro lado, es preciso señalar que si bien es cierto el Requerimiento es

considerado un acto administrativo, éste no es un acto reclamable, toda
vez que de acuerdo a lo establecido en el artículo 135° del CT, sólo son
actos reclamables las Resoluciones de Determinación, las Órdenes de Pago,
las Resoluciones de Multa, entre otros. Lo único que cabría en un proceso
de fiscalización, y sólo antes de la emisión de los valores, es una Queja ante
el Tribunal Fiscal, la misma que sólo podrá versar sobre algún error en el
procedimiento de fiscalización y, como se ha señalado, sólo podrá
interponerse hasta antes de la emisión de los valores (Resolución de
Determinación, Orden de Pago y/o Resolución de Multa). En el
procedimiento de Queja, el Tribunal Fiscal no evalúa los temas de fondo,
sino tan sólo que el procedimiento de determinación haya sido llevado a
cabo de manera adecuada.
28
En cuanto a los requisitos para la validez del Requerimiento, podemos
señalar los siguientes:
Competencia.
Objeto o contenido: lícito, preciso, física y jurídicamente posible, etc.
Finalidad pública.
Motivación (justificación objetiva).
Claridad y precisión en lo referido a información requerida y plazos de
cumplimiento.
Firma del funcionario competente.
Firma del contribuyente o representante legal, o constancia de la
negativa de su firma o de la recepción del requerimiento.
Consignación de fecha de inicio y cierre.
Razonabilidad en el otorgamiento de plazos para entregar la
información solicitada.
Debe hacerse por escrito.
Solicitar la comparecencia de los deudores tributarios o terceros para que

proporcionen la información que se estime necesaria, otorgando un plazo no
menor de 5 (cinco) días hábiles, más el término de la distancia de ser el
caso. Las manifestaciones obtenidas en virtud de la citada facultad deberán
ser valoradas por los órganos competentes en los procedimientos tributarios
4.2 Inspección
El CT no ha regulado expresamente la forma como deben ser programadas

las diligencias de inspección. Por lo tanto, de acuerdo a lo señalado en la
Norma IX del Título Preliminar del CT,5 resulta de aplicación supletoria lo
establecido en el primer párrafo del artículo 141° del Código Procesal Civil.
Según esta norma, las actuaciones judiciales se practican puntualmente en

el día y hora hábiles señalados. Asimismo, resulta aplicable lo previsto en el
artículo 147° del mismo texto legal, que señala en su último párrafo, que
entre la notificación para una actuación procesal –en el caso de la
fiscalización, el acto de inspección- y su realización, deben transcurrir por lo
menos tres días hábiles, salvo disposición distinta de dicho código.
En la fiscalización del Impuesto Predial resulta importante establecer

mecanismos idóneos para llevar a cabo el proceso de inspección. Es decir,
que al momento de emitir el requerimiento debemos señalar en la medida de
lo posible, la fecha y hora de la inspección, así como la identificación del o
de los funcionarios que llevarán a cabo esta labor. De esta manera se
transmite confianza al contribuyente brindando información sobre las
personas (inspectores) que se acercarán para realizar el levantamiento de
las características físicas del predio, y al mismo tiempo, se inicia o fortalece
la relación entre el contribuyente y la administración tributaria. Es
29
recomendable que durante el proceso de levantamiento de información el
inspector mantenga comunicación abierta con el contribuyente a fin de
generar confianza y facilitar el intercambio de información. El contribuyente
es una persona que tiene muchas dudas y desconfianza, por lo que su
conducta frente a la administración dependerá de cómo se inicie esta
relación.
Finalmente, es preciso señalar que en esta parte del procedimiento se

deberá generar, de ser posible, los siguientes documentos:
El acta de inicio de inspección, que servirá como prueba de nuestra

presencia en el inmueble ante un posible reclamo.
El acta de término de inspección.
La citación y requerimiento de información. En la citación debe

constar la fecha y hora acordadas con el contribuyente para acercarse
a la administración tributaria y revisar los resultados del levantamiento
técnico (sólo de las características del inmueble).
Es necesario dejar constancia de que siempre tuvo conocimiento del

proceso de fiscalización.
4.3 Presentación de resultados al contribuyente
En la medida de lo posible, en esta etapa del proceso, los inspectores

deberán encargarse de dibujar los planos y elaborar la ficha de fiscalización
correspondiente, para luego presentar los resultados técnicos al
contribuyente.
Al igual que en la etapa anterior, es necesario dejar constancia de la

presencia y conocimiento del contribuyente en cada etapa del proceso. Por
ello, debemos procurar que el contribuyente firme la ficha de fiscalización
para demostrar así su conformidad con los datos consignados
4.3.1 Resultados de la Fiscalización o Verificación
Concluido el proceso de fiscalización o verificación, la Administración

Tributaria emitirá la correspondiente Resolución de Determinación,
Resolución de Multa u Orden de Pago, si fuera el caso.
No obstante, previamente a la emisión de las resoluciones referidas en

el párrafo anterior, la Administración Tributaria podrá comunicar sus
conclusiones a los contribuyentes, indicándoles expresamente las
observaciones formuladas y, cuando corresponda, las infracciones que
30
se les imputan, siempre que a su juicio la complejidad del caso tratado lo
justifique.
En estos casos, dentro del plazo que la Administración establezca en

dicha comunicación, el contribuyente o responsable podrá presentar por
escrito sus observaciones a los cargos formulados, debidamente
sustentadas, a efecto que la Administración las considere, de ser el
caso.
4.3.2 Determinación de la deuda
En esta etapa, toda la documentación recogida y consolidada en la

etapa de inspección – el requerimiento, los planos, las fichas registrales,
la declaratoria de fábrica y otros documentos obtenidos por los
inspectores y/o proporcionados por el contribuyente- debe estar en un
expediente que servirá de sustento para el recálculo de la deuda. Con
esta información, y en especial con la ficha de fiscalización debidamente
firmada por el contribuyente, se procederá a determinar la deuda por
Impuesto Predial y Arbitrios, según corresponda.
Es preciso señalar que, previamente a la determinación de la nueva

deuda resultante del proceso de fiscalización, se deberá revisar
nuevamente los documentos que forman parte del expediente (nuevo
control) a efectos de detectar alguna inconsistencia en el llenado de la
ficha de fiscalización, y de esta forma reducir la posibilidad de errores
materiales.
4.3.3 Determinación de la obligación sobre la Base Cierta y

Presunta
Durante el período de prescripción, la Administración Tributaria podrá

determinar la obligación tributaria considerando las bases siguientes:
a) Base cierta: tomando en cuenta los elementos existentes que

permitan conocer en forma directa el hecho generador de la obligación
tributaria y la cuantía de la misma.
b) Base presunta: en mérito a los hechos y circunstancias que, por
relación normal con el hecho generador de la obligación tributaria,
permitan establecer la existencia y cuantía de la obligación.
4.3.4 Supuestos para aplicar la determinación sobre base presunta
La Administración Tributaria podrá utilizar directamente los

procedimientos de determinación sobre base presunta, cuando:
1. El deudor tributario no haya presentado las declaraciones dentro del

plazo en que la Administración se lo hubiere requerido.
31
2. La declaración presentada o la documentación complementaria
ofreciera dudas respecto a su veracidad o exactitud, o no incluya los
requisitos y datos exigidos; o cuando existiere dudas sobre la
determinación o cumplimiento que haya efectuado el deudor tributario.
3. El deudor tributario requerido en forma expresa por la Administración

Tributaria a presentar y/o exhibir sus documentos, no lo haga dentro del
término señalado por la Administración.
4. El deudor tributario oculte activos que impliquen la anulación o

reducción de la base imponible.
5. Se verifiquen discrepancias u omisiones
7. Se verifique la falta de inscripción del deudor tributario ante la

Administración Tributaria.
4.4 Emisión y notificación de los valores
El artículo 75º del CT es sumamente claro al señalar que una vez concluido
el proceso de fiscalización o verificación, la administración tributaria emitirá
la correspondiente Resolución de Determinación, Resolución de Multa u
Orden de Pago, si fuera el caso. La administración tributaria se encuentra
obligada a emitir los valores correspondientes, no existiendo otra forma de
dar por concluido un proceso de fiscalización.
Del mismo modo, el segundo párrafo del mencionado artículo señala que la
administración podrá comunicar a los contribuyentes las conclusiones del
proceso de fiscalización, de manera previa a la emisión de las Resoluciones
de Determinación, indicando expresamente las observaciones formuladas.
Nótese que esta comunicación es facultativa, pues la administración
tributaria deberá analizar si la complejidad del caso amerita o no la
comunicación de las conclusiones previa a la emisión de los valores. De ser
así, deberá otorgarse un plazo no menor a 3 días hábiles.
Esta comunicación previa no significa la finalización del procedimiento de

fiscalización, ni la posibilidad del contribuyente fiscalizado de efectuar
reclamo alguno, pues este derecho recién lo ejercerá una vez emitidos los
valores correspondientes. Esta comunicación sólo le permite al contribuyente
rebatir o discutir los aspectos técnicos relacionados a la inspección del
predio para el caso del Impuesto Predial y la posibilidad de presentar
documentación adicional que sustente las observaciones.
La documentación que se presente luego de transcurrido el plazo otorgado

por la administración no será tomada en cuenta en el proceso de
fiscalización. Para complementar lo anteriormente expuesto debemos indicar
32
que el artículo 76º del CT señala que: “La Resolución de Determinación es el
acto por el cual la Administración Tributaria pone en conocimiento del deudor
tributario el resultado de su labor destinada a controlar el cumplimiento de
las obligaciones tributarias, y establece la existencia del crédito o de la
deuda tributaria”. Ello implica que se puede emitir una Resolución de
Determinación tanto para comunicar al contribuyente la existencia de un
saldo a favor -producto de una declaración sobrevaluada o, como es común,
para informarle sobre la existencia de una deuda tributaria resultante de los
recálculos efectuados. En ese sentido, este documento se convierte en el
acto más importante del proceso de fiscalización, pues su emisión y
debida notificación será la forma en la que la administración tributaria ponga
fin al proceso de fiscalización, y dé inicio al cómputo del plazo para que el
contribuyente, de así considerarlo, interponga los recursos impugnatorios
que considere necesarios.
Asimismo, el artículo 77º del CT establece los requisitos que deberán tener
las Resoluciones de Determinación y las Resoluciones de Multa, señalando
que es posible la emisión conjunta de ambas, siempre y cuando se trate del
mismo deudor tributario, tributo y período, siendo posible en este caso su
impugnación de manera conjunta.
Finalmente, la realización de una segunda fiscalización y determinación

respecto del mismo tributo y período implica que la administración examine
situaciones distintas a las fiscalizadas anteriormente, pues lo contrario
significaría infringir el principio de seguridad jurídica. En ese sentido, la
administración tributaria sólo podría fiscalizar nuevamente un período y
tributo previamente fiscalizado en los siguientes casos excepcionales:
Si se presentan los supuestos de revocación, modificación, sustitución

o complementariedad de sus propios actos administrativos
establecidos en el art. 108° del CT. Aquí es preciso señalar que el
numeral 2 de este artículo también presenta la posibilidad de iniciar
una nueva fiscalización cuando se verifique que el contribuyente, al
momento de la fiscalización, ocultó información que influya en el
resultado del proceso. Del mismo modo, se podrá iniciar un nuevo
proceso por los periodos y tributos fiscalizados, cuando se compruebe
que hubo complicidad entre el personal de la administración tributaria
y el contribuyente para favorecer a éste último.
Cuando se presenta una solicitud de devolución de pagos indebidos o

en exceso (artículo 39° del CT). De acuerdo a la facultad de
reexamen establecida en el art. 127º del CT, se podrá revisar
periodos fiscalizados para determinar hechos controvertidos o
efectuar nuevas comprobaciones
33
4.4.1 Resolución de Determinación
La Resolución de Determinación es el acto por el cual la Administración

Tributaria pone en conocimiento del deudor tributario el resultado de su
labor destinada a controlar el cumplimiento de las obligaciones tributarias,
y establece la existencia del crédito o de la deuda tributaria.
4.4.2 Requisitos de las resoluciones de determinación y de multa
La Resolución de Determinación será formulada por escrito y expresará:
1. El deudor tributario.
2. El tributo y el período al que corresponda.
3. La base imponible.
4. La tasa.
5. La cuantía del tributo y sus intereses.
6. Los motivos determinantes del reparo u observación, cuando se

rectifique la declaración tributaria.
7. Los fundamentos y disposiciones que la amparen.
34
CAPITULO IV
ASPECTO PRÁCTICO.
La Administración Tributaria de La Municipalidad Provincial de Pueblo

Solidario
Realizo la fiscalización al predio de la señora Avellaneda Durand Gisela
Magaly con domicilio fiscal en el Jirón Palca N° 567 por lo cual se elabora el
siguiente informe técnico:
• Según Tabla de Valores Unitarios 2005

-CATEGORIAS- ÁREA
IT E M
DESCRIPCIÓN PISO NIVEL CLAS. MAT. E.C F.CONST.

M/C TE PI P/V RV BÑ IES CONSTRUIDA
1 CASA HABITACIÓN 1 1a 1 1 2 1,998 B B H F F E F 32.73
2 COMERCIO 1 1b 2 1 2 1,998 B B E F F H F 37.28
3 CASA HABITACIÓN 2 2 1 1 2 2,002 B B H F F E F 74.81
• Según Tabla de Valores Unitarios 2010

-CATEGORIAS- ÁREA
IT E M
DESCRIPCIÓN PISO NIVEL CLAS. MAT. E.C F.CONST.

1 CASA HABITACIÓN 1 1a 1 1 2 1,998 B C H F F E F 32.73
2 COMERCIO 1 1b 2 1 2 1,998 B C E F F H F 37.28
3 CASA HABITACIÓN 1 1c 1 3 3 2,007 G F G H I H H 28.55
4 CASA HABITACIÓN 2 2 1 1 2 2,002 B C H F F E F 74.81
5 CASA HABITACIÓN 3 3 1 1 2 2,009 C D J I I H H 74.81
ANTECEDENTES:
35
• Pago su impuesto predial en el año 2008 declarando una base
imponible de 88262.77 y cancelo sus arbitrios con las siguientes
tarifas mensuales:
ARBITRIOS TARIFA MENSUAL

29. Recojo de Basura 4.58
30. Parques y jardines 3.80
32. Barrido de Calles 5.00
Según Ordenanza N°015-2009/MPPS es aplicable el descuento del 40% a

los tributos de Recojo de basura, mantenimiento de parques y jardines y
serenazgo
• El área del terreno = 156.24m2
a) Determinar si el contribuyente es omiso o sub valuador

b) Determinar el impuesto predial cancelado en el 2008
c) Determinar el impuesto predial fiscalizado por periodo
d) Determinar la deuda de arbitrios fiscalizado y realizar el recálculo
de arbitrios en el periodo 2006 utilizando el siguiente cuadro
Nota
TARIFA MENSUAL
ANTERIOR :
4 16.30
ACTIVIDAD : COMERCIO Y VIVIENDA
TARIFA
CODIGO TARIFA ACTUAL INCREMENTO TOTAL 2006
DETALLE ANTERIOR 2000 - A PAGAR
TRIBUTO VISUALMUNI 2006 A PAGAR
2005
5%
029 RECOJO DE BASURA : 0.00 0.00 0.00 0.00
030 PARQUES Y JARDINES : 0.00 0.00 0.00 0.00
032 BARRIDO DE CALLES : 0.00 0.00 0.00 0.00
** EMISION : 0.00 0.00 0.00 0.20
TARIFA VISUALMUNI : 0.00 0.00 0.00 0.00

TARIFA ANTERIOR : 0.00
INCREMENTO 2006 : 0.00
DESCUENTO : 95% 0.00
A PAGAR : 5% 0.00
TARIFA MENSUAL RECALCULADO : 0.00
ANUAL : 0.00
DESCRIPCIÓN :
RECOJO DE BASURA = AREA DE CONSTRUCIÓN X TARIFA
BARRIDO DE CALLES = FRENTE DE TERRENO X TARIFA
PARQUE Y JARDINES = TARIFA
e) Rellenar el Formato de identificación Predial

DESARROLLO
36
El contribuyente es omiso por lo tanto se le determina la deuda 6 años atrás
retroactivamente (Impuesto Predial) y cuatro años atrás (arbitrios)
DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL DECLARADO
LA BASE IMPONIBLE SUPERA EL PRIMER

TRAMO DE AUTOVALUO
PERIODO 2008
UIT 3500 BASE IMPONIBLE DECLARADA 88,262.77
TRAMO DE AUTOVALÚO ALÍCUOTA TOPES ALÍCUOTA IMP. PREDIAL

Hasta 15 UIT 0.2% 52,500 52500 0.2% 105.00
Más de 15 UIT y hasta 60 UIT 0.6% 210,000 35,762.77 0.6% 214.58
Más de 60 UIT 1.0% 88,262.77 319.58 INSOLUTO
13.60 EMISION
IMP. PREDIAL CANCELADO 333.18
EL PRIMER TOPE (15 UIT) PRIMERA ALICUOTA
LA BASE IMPONIBLE - EL PRIMER

SEGUNDA ALICUOTA
TOPE(15UIT)
DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL FISCALIZA
LA BASE IMP
TRAM
PRIMERO DETERMINAMOSPERIODO LA 2004

DEUDA
UIT
DEL
3200
IMPUESTO BASE IMPONIBLE FISC
PREDIAL DECLARADO Y
TRAMO DE AUTOVALÚO
PAGADO ALÍCUOTA EL TOPES
PARA CONOCER ALÍCUOT
Hasta 15 UIT
IMPORTE Y DE ESTA 0.2% MANERA 48,000 48,000 0.2%
Más de 15 UIT y hasta 60 UIT 0.6% 192,000 32,111.64 0.6%
NO
Más de 60 UIT
COMETER EL ERROR
1.0%
DE 80,111.64
VOLVER A COBRARLE UN
MONTO QUE YA PAGO EL IMP. PREDIAL DETERMINADO
CONTRIBUYENTE.
PRIMERA A
LUEGO EL PRIMER TOPE (15 UIT)
DETERMINAMOS EL
IMPUESTO FISCALIZADO

SEGUNDA A
TOPE(15UIT)
37
DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL FISCALIZADO

TRAMO DE AUTOVALUO
PERIODO 2005
UIT 3300 BASE IMPONIBLE FISCALIZADA 85,943.01

Hasta 15 UIT 0.2% 49,500 49,500 0.2% 99.00
13.20 EMISION
IMP. PREDIAL DETERMINADO 330.86

SEGUNDA ALICUOTA
TOPE(15UIT)

TRAMO DE AUTOVALUO
PERIODO 2006

Hasta 15 UIT 0.2% 51,000 51,000 0.2% 102.00
13.60 EMISION

SEGUNDA ALICUOTA
TOPE(15UIT)
38

TRAMO DE AUTOVALUO
PERIODO 2007

Hasta 15 UIT 0.2% 51,750 51,750 0.2% 103.50
13.60 EMISION

SEGUNDA ALICUOTA
TOPE(15UIT)
39

TRAMO DE AUTOVALUO
PERIODO 2008

Hasta 15 UIT 0.2% 52,500 52,500 0.2% 105.00
13.60 EMISION

SEGUNDA ALICUOTA
TOPE(15UIT)
IMPUESTO IMPUESTO DIFERENCIA

PREDIAL PREDIAL POR PAGAR
FISCALIZADO DECLARADO
371.17 319.58 51.60 INSOLUTO

13.60 13.60 EMISION
384.77 333.18 51.60

TRAMO DE AUTOVALUO
PERIODO 2009

Hasta 15 UIT 0.2% 53,250 53,250 0.2% 106.50
13.60 EMISION

SEGUNDA ALICUOTA
TOPE(15UIT)
40

TRAMO DE AUTOVALUO
PERIODO 2010

Hasta 15 UIT 0.2% 54,000 54,000 0.2% 108.00
13.60 EMISION

SEGUNDA ALICUOTA
TOPE(15UIT)
DESPUES DE DETERMINAR LA
DEUDA SE EMITE EL FORMATO DE
IDENTIFICACION PREDIAL
(RESULTADO) DONDE SE
MUESTRA EL VALOR DE SU
TERRENO,EL AUTOVALUO ,LA
BASE IMPONIBLE Y LA DEUDA
QUE LE CORRESPONDE PAGAR.
EN ESTE CASO DEDUCIREMOS LA

DEUDA SIN INTERESES NI MORAS
SUPONIENDO QUE LA
MUNICIPALIDAD SE ENCUENTRA
EN CAMPAÑA
41
GERENCIA DE ADMINISTRACIÓN
TRIBUTARIA
SUB GERENCIA DE FISCALIZACION TRIBUTARIA
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL
DE PUEBLO SOLIDARIO
FORMATO DE IDENTIFICACION PREDIAL 2005
DATOS CONSTATADOS
ANEXO N°
DATOS DE CONTRIBUYENTE :
Codigo Contrib. PROPIETARIO RUC/L.E/DNI
Nombre y/o Razón Social : AVELLANEDA DURAND GISELA MAGALY 21137140
003776 Representante Legal/Conyuge : DURAND SALINAS JOSEFO 21076458
Domicilio Fiscal N° Mz. Lote/Sub Lote Distrito y/o Provincia
JR. PALCA 567 "A" 12 PUEBLO SOLIDARIO
UBICACIÓN DEL PREDIO (Datos del Predio) :
Denominación de la Vía N° Dpto/Interior Mz. Lote/Sub Lot.
JR. PALCA 567 * "A" 12
Denominación del Lugar *Distrito y/o Provincia Teléfono
LOTIZACION TRUJILLO - SECTOR CENTRAL PUEBLO SOLIDARIO *
Codigo P.U Fecha de Adquisición Fecha de Venta ú Otro % Propiedad SUM. ELECTRICO Nº
001627 7 de enero de 1997 * 100.00% 72-200140
Estado del Predio TERMINADO Tipo de Predio PREDIO INDEPENDIENTE *Condición Propiedad SOCIEDAD CONYUGAL
CONSTRUCCION
-CATEGORIAS- ÁREA
ITEM
DESCRIPCIÓN PISO NIVEL CLAS. MAT. E.C F.CONST. % PROPIO

1 CASA HABITACIÓN 1 1a 1 1 2 1,998 B B H F F E F 32.73 100.00%
2 COMERCIO 1 1b 2 1 2 1,998 B B E F F H F 37.28 100.00%
3 CASA HABITACIÓN 2 2 1 1 2 2,002 B B H F F E F 74.81 100.00%
4
5
6
7
8
9
10
Uso del Predio CASA HABITACIÓN Área Techada Total 144.82
Actividad Económica * Material Estructural Predominante CONCRETO
Área de Actividad 37.28 Estado de Conservación BUENO
Arancel 2001 Arancel 2002 Arancel 2003 Arancel 2004 Arancel 2005 ÁREA DE TERRENO (M2)
101.00 105.00 156.24
OTRAS INSTALACIONES :
FECHA ÁREA VALOR REFERENCIAL
ITEM
DESCRIPCIÓN CLAS. MAT. E.C U.M

CONSTRUC. CONSTRUIDA 2001 2002 2003 2004 2005 *
1
2
3
4
5
OBSERVACIONES
EL FORMATO DE IDENTIFICACIÓN PREDIAL (RESULTADO PRODUCTO DE LA FISCALIZACIÓN) SE EFECTUA DE ACUERDO A LA INSPECCIÓN TÉCNICA DE
FISCALIZACIÓN POR LA SUB GERENCIA DE CATASTRO.
Pueblo solidario, 24 de marzo de 2010
AVELLANEDA DURAND GISELA MAGALY

SUB GERENCIA DE FISCALIZACIÓN TRIBUTARIA INTERVENIDO (a):
RUC/LE/DNI N° 21137140
42
TRIBUTARIA
DE PUEBLO SOLIDARIO
DATOS CONSTATADOS
ANEXO N°
Nombre y/o Razón Social : AVELLANEDA DURAND GISELA MAGALY 21137140
JR. PALCA 567 "A" 12 PUEBLO SOLIDARIO
JR. PALCA 567 * "A" 12
LOTIZACION TRUJILLO - SECTOR CENTRAL PUEBLO SOLIDARIO *
001627 7 de enero de 1997 * 100.00% 72-200140
Estado del Predio TERMINADO Tipo de Predio PREDIO INDEPENDIENTE *Condición Propiedad SOCIEDAD CONYUGAL
CONSTRUCCION
-CATEGORIAS- ÁREA
ITEM

1 CASA HABITACIÓN 1 1a 1 1 2 1,998 B C H F F E F 32.73 100.00%
2 COMERCIO 1 1b 2 1 2 1,998 B C E F F H F 37.28 100.00%
3 CASA HABITACIÓN 1 1c 1 3 3 2,007 G F G H I H H 28.55 100.00%
4 CASA HABITACIÓN 2 2 1 1 2 2,002 B C H F F E F 74.81 100.00%
5 CASA HABITACIÓN 3 3 1 1 2 2,009 C D J I I H H 74.81 100.00%
6
7
8
9
10
Uso del Predio CASA HABITACIÓN Área Techada Total 248.18
Actividad Económica * Material Estructural Predominante CONCRETO
Área de Actividad 37.28 Estado de Conservación BUENO
107.00 110.00 144.00 149.00 153.00 156.24
ITEM

1
2
3
4
5
OBSERVACIONES
Pueblo solidario, 24 de marzo de 2010
AVELLANEDA DURAND GISELA MAGALY

RUC/LE/DNI N° 21137140
43
TRIBUTARIA
SUB GERENCIA DE FISCALIZACIÓN TRIBUTARIA
FORMATO DE VALORIZACION PREDIAL 2004

PROGRAMA DE FISCALIZACION TRIBUTARIA SELECTIVA
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL REQUERIMIENTO TRIBUTARIO N°025-2010-SGFT-GAT/MPPS
DE PUEBLO SOLIDARIO ANEXO N° CARTA DE FISCALIZACIÓN N°046-2010-SGFT-GAT/MPPS
001
DATOS DEL CONTRIBUYENTE :
Codigo Contrib. PROPIETARIO RUC/L.E/DNI Domicilio Fiscal N° Mz. Lote/Sub Lote Dist. y/o Provincia
Nombre y/o Razón Social : AVELLANEDA DURAND GISELA MAGALY 21137140 JR. PALCA 567 "A" 12 PUEBLO SOLIDARIO
Denominación de la Vía N° Dpto/Interior Mz. Lote/Sub Lote Zona ó Lugar Distrito y/o Provincia
JR. PALCA 567 * "A" 12 LOTIZACION TRUJILLO - SECTOR CENTRAL PUEBLO SOLIDARIO
Codigo P.U Fecha de Adquisición Fecha de Venta ú Otro Condomino (%) Suministro Eléctrico N°
001627 7 de enero de 1997 * 100.00% 72-200140
CONSTRUCCION :
-CATEGORIAS- VALOR UNIT. INCREM. DEPREC. VALOR ÁREA B.C. VALOR DE
ITEM USO DEL PREDIO POR PISOS
M/C Val. Unit. TE Val. Unit. PI Val. Unit. P.V Val. Unit. RV Val. Unit. BÑ Val. Unit. I.E.S Val. Unit. TOTAL ( 5% ) (%) DEPRECIADO CONSTR.(M2) (%) CONSTRUCCIÓN
PISO
NIVEL
CLASIF.
MAT.
E.CONS.
ANTIG.
1 CASA HABITACIÓN 1 1a 1 1 2 6 B 227.58 B 124.19 H 12.98 F 33.29 F 45.68 E 11.40 F 20.51 475.63 5% 451.85 32.73 100.00% 14,789.05
2 COMERCIO 1 1b 2 1 2 6 B 227.58 B 124.19 E 49.88 F 33.29 F 45.68 H 0.00 F 20.51 501.13 7% 466.05 37.28 100.00% 17,374.34
3 CASA HABITACIÓN 2 2 1 1 2 2 B 227.58 B 124.19 H 12.98 F 33.29 F 45.68 E 11.40 F 20.51 475.63 5% 451.85 74.81 100.00% 33,802.90
4
44
5
6
7
8
9
10
VALOR TOTAL DE CONSTRUCCION 65,966.29
DATOS DE DEPRECIACION TERRENO :
CLASIFICACION TIPO DE MATERIAL EST. CONSERVACION ÁREA 156.24 X VALOR ARANCELARIO : 101.00 = VALOR DEL TERRENO 15,780.24
1 = Casa Habitación y Dpto. para Vivienda. 1 = Concreto. 1 = Muy Bueno. OTRAS INSTALACIONES U OBRAS COMPLEMENTARIAS :
2 = Tienda, Depósito, Centros de Recreac. ó 2 = Ladrillo. 2 = Bueno. ÁREA VALOR VALOR DEPREC . IMPORTE VALOR NETO DE
DESCRIPCIÓN U.M
ITEM
Esparcimiento, Clubes Sociales ó Instit. 3 = Adobe(Quincha). 3 = Regular. CONSTR.(M2) REFERENCIAL CONSTRUC. (%) DEPRECIADO CONTRSUCCION
CLAS.
MAT.
E.C
ANTIG.
3 = Edificios - Oficinas. 4 = Malo. 01

4 = Clínicas, Hospitales, Cínes, Industrias, 5 = Muy Malo. 02
Colesgios, Tallares, ect. 03
04
Pueblo Solidario , 5 de mayo de 2010 05
VALOR TOTAL DE OTRAS INSTALACIONES 0.00
FACTOR DE OFICIALIZACION 0.00
VALOR TOTAL DEL PREDIO 81,746.53
VALOR DE INAFECTACION 0.00
LEY DE AMAZONIA 2.0% 1,634.93
SUB GERENCIA DE FISCALIZACIÓN TRIBUTARIA BASE IMPONIBLE 80,111.60
TRIBUTARIA

001
001627 7 de enero de 1997 * 100.00% 72-200140
CONSTRUCCION :
PISO
NIVEL
CLASIF.
M AT.
E.CONS.
ANTIG.
1 CASA HABITACIÓN 1 1a 1 1 2 7 B 252.70 B 133.99 H 13.36 F 34.32 F 47.24 E 11.68 F 21.22 514.51 5% 488.78 32.73 100.00% 15,997.77
2 COMERCIO 1 1b 2 1 2 7 B 252.70 B 133.99 E 50.71 F 34.32 F 47.24 H 0.00 F 21.22 540.18 7% 502.37 37.28 100.00% 18,728.35
3 CASA HABITACIÓN 2 2 1 1 2 3 B 252.70 B 133.99 H 13.36 F 34.32 F 47.24 E 11.68 F 21.22 514.51 5% 488.78 74.81 100.00% 36,565.63
4
5
45
6
7
8
9
10
DESCRIPCIÓN U.M
ITEM
CLAS.
MAT.
E.C
ANTIG.

04
TRIBUTARIA

001
001627 7 de enero de 1997 * 100.00% 72-200140
CONSTRUCCION :
PISO
NIVEL
CLASIF.
MAT.
E.CONS.
ANTIG.
1 CASA HABITACIÓN 1 1a 1 1 2 8 B 256.05 C 104.44 H 13.54 F 34.77 F 47.87 E 11.83 F 21.50 490.00 5% 465.50 32.73 100.00% 15,235.82
2 COMERCIO 1 1b 2 1 2 8 B 256.05 C 104.44 E 51.38 F 34.77 F 47.87 H 0.00 F 21.50 516.01 7% 479.89 37.28 100.00% 17,890.30
3 CASA HABITACIÓN 1 1c 1 3 3 -1
4 CASA HABITACIÓN 2 2 1 1 2 4 B 256.05 C 104.44 H 13.54 F 34.77 F 47.87 E 11.83 F 21.50 490.00 5% 465.50 74.81 100.00% 34,824.06
5 CASA HABITACIÓN 3 3 1 1 2 -3
46
6
7
8
9
10
DESCRIPCIÓN U.M
ITEM
CLAS.
MAT.
E.C
ANTIG.

04
47
TRIBUTARIA

001
001627 7 de enero de 1997 * 100.00% 72-200140
CONSTRUCCION :
PISO
NIVEL
CLASIF.
M AT.
E.CONS.
ANTIG.
3 CASA HABITACIÓN 1 1c 1 3 3 0
48
6
7
8
9
10
DESCRIPCIÓN U.M
ITEM
CLAS.
MAT.
E.C
ANTIG.

04
TRIBUTARIA

001
001627 7 de enero de 1997 * 100.00% 72-200140
CONSTRUCCION :
PISO
NIVEL
CLASIF.
M AT.
E.CONS.
ANTIG.
3 CASA HABITACIÓN 1 1c 1 3 3 1 G 87.32 F 32.62 G 37.36 H 11.08 I 0.00 H 0.00 H 0.00 168.38 30% 117.87 28.55 100.00% 3,365.19
49
6
7
8
9
10
DESCRIPCIÓN U.M
ITEM
CLAS.
MAT.
E.C
ANTIG.

04
TRIBUTARIA

001
001627 7 de enero de 1997 * 100.00% 72-200140
CONSTRUCCION :
PISO
NIVEL
CLASIF.
M AT.
E.CONS.
ANTIG.
50
5 CASA HABITACIÓN 3 3 1 1 2 0
6
7
8
9
10
DESCRIPCIÓN U.M
ITEM
CLAS.
MAT.
E.C
ANTIG.

04
TRIBUTARIA

001
001627 7 de Enero de 1997 * 100.00% 72-200140
CONSTRUCCION :
PISO
NIVEL
CLASIF.
M AT.
E.CONS.
ANTIG.
5 CASA HABITACIÓN 3 3 1 1 2 1 C 215.81 D 101.90 J 0.00 I 0.00 I 0.00 H 0.00 H 0.00 317.71 5% 301.82 74.81 100.00% 22,579.15
51
6
7
8
9
10
DESCRIPCIÓN U.M
ITEM
CLAS.
MAT.
E.C
ANTIG .

04
Pueblo Solidario , 5 de Mayo de 2010 05
TRIBUTARIA
DE PUEBLO SOLIDARIO
FORMATO DE DETERMINACION PREDIAL
(HOJA DE RESUMEN)
REQUERIMIENTO TRIBUTARIO N°025-2010-SGFT-GAT/MPPS
CARTA DE FISCALIZACIÓN N°046-2010-SGFT-GAT/MPPS
Codigo Contrib. PROPIETARIO RUC/L.E/DNI Domicilio Fiscal
Nombre y/o Razón Social : AVELLANEDA DURAND GISELA MAGALY 21137140 JR. PALCA
003776
Representante Legal/Conyuge : DURAND SALINAS JOSEFO 21076458 N° Mz. Lote/Sub Lote Dist. y/o Provincia
567 "A" 12 PUEBLO SOLIDARIO
COD. PREDIO PREDIOS FISCALIZADOS
P.U 001627 JR. PALCA Nº: 567 Mz.: "A" Lote/Sub Lote: 12 - LOTIZACION TRUJILLO - SECTOR CENTRAL
Predios: 01
IMPUESTO PREDIAL FISCALIZADO :
VALOR DEL PREDIO POR AÑO
CODIGO 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Nº DE ANEXO DEL UIT 3,100.00 UIT 3,100.00 UIT 3,200.00 UIT 3,300.00 UIT 3,400.00 UIT 3,450.00 UIT 3,500.00 UIT 3,550.00 UIT 3,600.00
PREDIO
VALOR AFECTO VALOR AFECTO VALOR AFECTO VALOR AFECTO VALOR AFECTO VALOR AFECTO VALOR AFECTO VALOR AFECTO VALOR AFECTO
001 001627 0.00 0.00 80,111.64 85,943.01 82,974.50 86,770.16 96,862.11 99,177.52 122,889.70
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
BASE IMPONIBLE
FICALIZADO : 0.00 0.00 80,111.64 85,943.01 82,974.50 86,770.16 96,862.11 99,177.52 122,889.70
IMPUESTO INSOLUTO
ANUAL FICALIZADO: 0.00 0.00 288.67 317.66 293.85 313.62 371.17 382.07 521.34
1ro TRIMESTRE 0.00 0.00 72.17 79.42 73.46 78.41 92.79 95.52 130.34
do
2 TRIMESTRE 0.00 0.00 72.17 79.42 73.46 78.41 92.79 95.52 130.34
ro
3 TRIMESTRE 0.00 0.00 72.17 79.42 73.46 78.41 92.79 95.52 130.34
to
4 TRIMESTRE 0.00 0.00 72.17 79.42 73.46 78.41 92.79 95.52 130.34
DERECHO EMISION: 0.00 0.00 12.80 13.20 13.60 13.60 13.60 13.60 13.60
TOTAL A PAGAR : 0.00 0.00 301.47 330.86 307.45 327.22 384.77 395.67 534.94
IMPUESTO PREDIAL DECLARADO :

2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
DETALLE
UIT 3,100.00 UIT 3,100.00 UIT 3,200.00 UIT 3,300.00 UIT 3,400.00 UIT 3,450.00 UIT 3,500.00 UIT 3,550.00 UIT 3,600.00
BASE IMPONIBLE
DECLARADO : 88,262.77
IMPUESTO INSOLUTO
ANUAL DECLARADO : 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 319.58 0.00 0.00
ro
1 TRIMESTRE 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 CANC 79.90 0.00 0.00
2do TRIMESTRE 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 CANC 79.90 0.00 0.00
ro
3 TRIMESTRE 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 CANC 79.90 0.00 0.00
to
4 TRIMESTRE 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 CANC 79.90 0.00 0.00
DERECHO EMISION: 13.60
TOTAL CANCELADO : 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 333.18 0.00 0.00
SALDO DEL IMPUESTO PREDIAL FISCALIZADO(DEBE) :

IMPUESTO TOTAL POR AÑO
2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
DETALLE
IMPUESTO ANUAL
FISCALIZADO : 0.00 0.00 288.67 317.66 293.85 313.62 51.59 382.07 521.34
ro
1 TRIMESTRE 0.00 0.00 72.17 79.42 73.46 78.41 12.90 95.52 130.34
2do TRIMESTRE 0.00 0.00 72.17 79.42 73.46 78.41 12.90 95.52 130.34
ro
3 TRIMESTRE 0.00 0.00 72.17 79.42 73.46 78.41 12.90 95.52 130.34
to
4 TRIMESTRE 0.00 0.00 72.17 79.42 73.46 78.41 12.90 95.52 130.34
DERECHO EMISION: 0.00 0.00 12.80 13.20 13.60 13.60 0.00 13.60 13.60
TOTAL SALDO (S/.) : 0.00 0.00 301.47 330.86 307.45 327.22 51.59 395.67 534.94
NOTA: EN LA PRESENTE LIQUIDACIÓN NO ESTA Pueblo Solidario 5 de mayo de 2010

INCLUIDO LOS FACTORES DE AJUSTES E
INTERESES MORATORIOS.
_________________________________________________
52
ARBITRIOS
PERIODO 2006
AREA DE
29. RECOJO DE USO DEL TERRENO TARIFA DE MENSUAL DESCUENTO INSOLUTO
BASURA PU CONSTRUIDA FRECUENCIA ARBIT. A PAGAR
CH 107.54 F7 0.102668 11.04 11.04
NCH 37.28 F7 0.16427 6.12 6.12
FRENTE DE TARIFA DE MENSUAL
32. BARRIDO DE DESCUENTO INSOLUTO
P.U. FRECUENCIA ARBIT. A PAGAR
CALLES
8 F7 0.78082 6.25 6.25
TARIFA DE MENSUAL
30. PARQUES Y DESCUENTO INSOLUTO
FRECUENCIA ARBIT. A PAGAR
JARDINES
B 4.48974 4.49 4.49
MENSUAL
NO HAY INSOLUTO
600.SERENAZGO A PAGAR
DESCUENTO
0.00
DEL 40% EN
EL AÑO 2006
EMISION 0.20
ARBITRIOS ANUAL 29 32 30 600 EMISION TOTAL

X 12 205.98 74.96 53.88 2.40 337.21
TARIFA MENSUAL
ANTERIOR :
4 16.30
ACTIVIDAD : COMERCIO Y VIVIENDA
TARIFA
CODIGO TARIFA ACTUAL INCREMENTO TOTAL 2006
DETALLE ANTERIOR 2000 - A PAGAR
TRIBUTO VISUALMUNI 2006 A PAGAR
2005
5%
029 RECOJO DE BASURA : 17.16 7.20 9.96 0.50 7.70
030 PARQUES Y JARDINES : 4.49 1.80 2.69 0.13 1.93
032 BARRIDO DE CALLES : 6.25 7.20 0.95 0.05 7.15
** EMISION : 0.00 0.00 0.00 0.00 0.20
TARIFA VISUALMUNI : 27.90 16.20 11.70 0.59

TARIFA ANTERIOR : 16.20
INCREMENTO 2006 : 11.70
DESCUENTO : 95% 11.12
A PAGAR : 5% 0.59
TARIFA MENSUAL RECALCULADO : 16.79
ANUAL : 201.42
DESCRIPCIÓN :
RECOJO DE BASURA = AREA DE CONSTRUCIÓN X TARIFA
BARRIDO DE CALLES = FRENTE DE TERRENO X TARIFA
PARQUE Y JARDINES = TARIFA
53
ARBITRIOS
PERIODO 2007
AREA DE
CH 144.82 F7 0.030630 4.44 4.44

CALLES
8 F7 0.624858 5.00 5.00
TARIFA DE MENSUAL
JARDINES
B 3.32 3.32 3.32
MENSUAL
NO HAY INSOLUTO
DESCUENTO
0.00
DEL 40% EN
EL AÑO 2007
EMISION 0.20

X 12 53.23 59.99 39.84 2.40 155.46
ARBITRIOS
PERIODO 2008
AREA DE
CH 173.37 F7 0.030630 5.31 5.31

CALLES
8 F7 0.624858 5.00 5.00
TARIFA DE MENSUAL
JARDINES
B 3.32 3.32 3.32
MENSUAL NO HAY
INSOLUTO
600.SERENAZGO A PAGAR DESCUENTO
DEL 40% EN 0.00
EL AÑO 2008
EMISION 0.20

X 12 63.72 59.99 39.84 2.40 165.95
ARBITRIOS CANCELADO 54.96 60 45.6 2.4 162.96
REINTEGRO 8.76 -0.01 -5.76 2.99
54
ARBITRIOS
PERIODO 2009
AREA DE
CH 173.37 F7 0.056050 9.72 40% 5.83

CALLES
8 F7 0.69152 5.53 40% 3.32
TARIFA DE MENSUAL
JARDINES
B 5.29 5.29 40% 3.17
MENSUAL
INSOLUTO
1.50 1.50
EMISION 0.20

X 12 69.97 39.83 38.09 18.00 2.40 168.28
ARBITRIOS
PERIODO 2010
AREA DE
CH 248.18 F7 0.056190 13.95 40% 8.37

CALLES
8 F7 0.693249 5.55 40% 3.33
TARIFA DE MENSUAL
JARDINES
B 5.303225 5.30 40% 3.18
MENSUAL
INSOLUTO
1.50 1.50
EMISION 0.20
X 12 100.41 39.93 38.18 18.00 2.40 198.92
55
TRIBUTARIA
SUB GERENCIA DE FISCALIZACIÒN TRIBUTARIA
DE PUEBLO SOLIDARIO
HOJA DE LIQUIDACIÓN ARBITRIOS MUNICIPALES FISCALIZADO

2006
ANE XO Nº
001
DATOS DE CONTRIBUYENTE:
Nombres y/o Razon Social: AVELLANEDA DURAND GISELA MAGALY 21137140
003776 Representante Legal / Conyuge: DURAND SALINAS JOSEFO 21076458
DATOS DEL PREDIO FISCALIZADO:

Codigo P.U : 001627 JR. PALCA Nº: 567 Mz.: "A" Lote/Sub Lote: 12 - LOTIZACION TRUJILLO - SECTOR CENTRAL
ESTADO DEL PREDIO TIPO DE PREDIO CONDICIÓN DE PROPIEDAD % PROPIEDAD FECHA DE ADQUISICIÓN Nº DE PISOS
TERMINADO PREDIO INDEPENDIENTE SOCIEDAD CONYUGAL 100.00% 07/01/1997 03
USO DEL PREDIO ÁREA TERRENO(M2) TOTAL ÁREA CONSTR.(M2) ÁREA CONSTR. CH ÁREA CONSTR. NCH FRENTE P.U (M.L)
CASA HABITACIÓN 156.24 144.82 107.54 37.28 8.00
ARBITRIOS FISCALIZADO: 5 6 3 2 2
NOMBRE DEL TRIBUTO USO DEL P.U FRECUENCIA TARIFA ARBIT. IMP. MENSUAL RECOJO (S/.) TOTAL MENSUAL
CH F7 0.102668 11.04 28.10
Recojo de basura 17.16
NCH F7 0.164270 6.12
Barrido de calles F7 0.780820 6.25
Parques y jardines B 4.489740 4.49 B = Cerca de parques (100mts).
Serenazgo 0.00
Derecho de emisión 0.20 RECALCULO DE ARBITRIOS :
ORDENANZA MUNICIPAL Nº 004-2009/MPCH
TRIBUTO Anual Periodo Insoluto Arb. Ajustado Arb. Mora Emisión Total(S/.) Insoluto Arb. Ajust. Arb. Mora Emisión Total(S/.)
Arbitrios 2006 ENE-DIC 334.80 0.00 0.00 2.40 337.20 201.48 0.00 0.00 2.40 203.88
DATOS DEL PREDIO DECLARADO:

Codigo P.U :
TERMINADO PREDIO INDEPENDIENTE SOCIEDAD CONYUGAL 01/01/1987 02
CASA HABITACIÓN 168.00 149.60 0.00 0.00 8.00
ARBITRIOS DECLARADO ( CANCELADO ):

NOMBRE DEL TRIBUTO USO DEL P.U *FRECUENCIA TARIFA ARBIT. IMP. MENSUAL RECOJO (S/.) TOTAL MENSUAL
0.00
Barrido de calles
Parques y jardines
Serenazgo
Derecho de emisión
TRIBUTO Anual Periodo Insoluto Arb. Ajustado Arb. Mora Emisión Total(S/.)
Arbitrios 2006 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
SALDO DE ARBITRIOS FISCALIZADO ( DEBE )

Arbitrios 2006 ENE-DIC 201.48 0.00 0.00 2.40 203.88
Pueblo Solidario 5 de mayo de 2010
_________________________________________________
56
TRIBUTARIA
DE PUEBLO SOLIDARIO

2007
ANE XO Nº
001

CASA HABITACIÓN 156.24 144.82 8.00
CH F7 0.030630 4.44 12.96
Serenazgo 0.00
Derecho de emisión 0.20
Calculo De Arbitrios : ORDENANZA Nº 093/MPCH - ORD. MUNICIPAL Nº 04-2009/MPCH

Codigo P.U :
CASA HABITACIÓN 168.00 149.60 0.00 0.00 8.00

CH 0.00
Barrido de calles
Parques y jardines
Serenazgo
Derecho de emisión
Arbitrios 2007 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

_________________________________________________
57
TRIBUTARIA
DE PUEBLO SOLIDARIO

2008
ANE XO Nº
001

CH F7 0.030630 5.31 13.83
Serenazgo 0.00
Calculo De Arbitrios : ORDENANZA Nº 039-2007/MPCH - ORD. MUN. Nº 004-2009/MPCH

CASA HABITACIÓN 168.00 149.60 0.00 0.00 8.00

CH 4.58 13.58
Barrido de calles 5.00
Parques y jardines 3.80
Serenazgo

_________________________________________________
58
TRIBUTARIA
DE PUEBLO SOLIDARIO

2009
ANE XO Nº
001

CH F7 0.056050 9.72 22.24
Serenazgo 1.50
Calculo De Arbitrios : ORD. MUN. Nº 037-2008/MPCH - ORD. MUN. Nº 003-2009/MPCH

Codigo P.U :
CASA HABITACIÓN 168.00 149.60 0.00 0.00 8.00

CH 0.00
Barrido de calles
Parques y jardines
Serenazgo
Derecho de emisión
Arbitrios 2009 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

_________________________________________________
59
TRIBUTARIA
DE PUEBLO SOLIDARIO

2010
ANE XO Nº
001

CH F7 0.056190 13.95 26.50
Serenazgo 1.50
Calculo De Arbitrios : ORDENANZA MUNICIPAL Nº 001-2010-MPCH

Codigo P.U :
CASA HABITACIÓN 168.00 149.60 0.00 0.00 8.00

CH 0.00
Barrido de calles
Parques y jardines
Serenazgo
Derecho de emisión
Arbitrios 2010 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

_________________________________________________
60
TRIBUTARIA
DE PUEBLO SOLIDARIO
LIQUIDACIÓN DE MULTA TRIBUTARIA DEL IMPUESTO PREDIAL FISCALIZADO

SUSTENTO LEGAL :
Tabla II de Infracciones y Sanciones Tributarias establecido en el Art.176º Inc. 1 del T.U.O del Código Tributario - D.S Nº 135-99-EF y
Modificatorias.
TABLA DE MULTA TRIBUTARIA :

ANUAL U.I.T Art. 176º Inc. 1 MULTA TRIBUT.
2006 3,400 40.00% 1,360.00
2007 3,450 50.00% 1,725.00
2008 3,500 50.00% 1,750.00
2009 3,550 50.00% 1,775.00
TOTAL MULTA(S/.) : 6,610.00
CALCULO DE MULTA TRIBUTARIA AL 100% :

BASE IMPONIBLE DIFERENCIA DE TRAMO MULTA TRIBUTARIA
ANUAL
FISCALIZADO DECLARADO BASE IMPONIB. 5 U.I.T ANUAL (S/.)
2006 82,974.50 0.00 82,974.50 0.00 1,360.00
2007 86,770.16 0.00 86,770.16 0.00 1,725.00
2008 96,862.11 88,262.77 8,599.34 17,500.00 0.00
2009 99,177.52 0.00 99,177.52 0.00 1,775.00
BENEFICIO SOBRE LA MULTA TRIBUTARIA CON EL DESCUENTO DEL 95% :

La Municipalidad Provincial de Pueblo Solidario Aprobo la Ordenanza Municipal Nº 015-2008/MPPS sobre el Régimen de Gradualidad, para
que pueda beneficiarse con el descuento del 95% antes de emitirse la Resolución de Multa Tributaria.
BASE IMPONIBLE DIFERENCIA DE TRAMO MULTA TRIBUTARIA DESCUENTO MULTA
ANUAL
FISCALIZADO DECLARADO BASE IMPONIB. 5 U.I.T ANUAL (S/.) 95% DESCONTADO
2006 82,974.50 0.00 82,974.50 0.00 1,360.00 1,292.00 68.00
2007 86,770.16 0.00 86,770.16 0.00 1,725.00 1,638.75 86.25
2008 96,862.11 88,262.77 8,599.34 17,500.00 0.00 0.00 0.00
2009 99,177.52 0.00 99,177.52 0.00 1,775.00 1,686.25 88.75
TOTAL MULTA A PAGAR(S/.) : 243.00
SON: DOSCIENTOS CUARENTA Y TRES Y 00/100 NUEVOS SOLES
Nota: Si la diferencia de la base imponible supera el tramo de las cinco(5) UIT, se hara acreedor a la sanción y/o multa tributaria respectiva.
La Merced, 5 de mayo de 2010
_________________________________________________
61
A la contribuyente Avellaneda Durand Gisela Magaly se le notifico su resultado de
de la fiscalización y se niega a pagar la deuda determinada .La Administración
Tributaria de la Municipalidad de Pueblo Solidario continuando con el
procedimiento emite las Resoluciones de Determinación de Impuesto Predial.
TRIBUTARIA
DE PUEBLO SOLIDARIO
RESOLUCION DE DETERMINACIÓN Nº 00415 -2010-SGFT-GAT/MPPS.

IDENTIFICACION DEL CONTRIBUYENTE :
Código de Contribuyente : 003776
Apellidos y Nombre(s) ó Razón Social : AVELLANEDA DURAND GISELA MAGALY
Domicilio Fiscal : JR. PALCA Nº 567 Mz. "A" Lote/Sub Lote:12
Sector : CENTRAL
Distrito/Provincia : PUEBLO SOLIDARIO
TRIBUTO : IMPUESTO PREDIAL PERIODO 2004

Motivos Determinantes : Por no presentar Declaracion Jurada anualmente de acuerdo al Art. 14 del D.S. N°156-2004-EF (Ley de
Tributacion Municipal) y O.M. N°004-2004/MPPS
Base Legal :
Decreto Supremo N° 135-99-EF (TUO Código Tributario)
Art. 62.- La Administración Tributaria tiene la facultad de fiscalizar, que incluye la inspección, investigación y el control del cumplimiento de las obligaciones tributarias,
incluso de los que gocen de inafectación, exoneración o beneficio tributario.
Art. 75.- Concluido el proceso de fiscalización, la Administración Tributaria emitirá la correspondiente Resolución de Determinación, no obstante, previamente a la
emisión de la Resolución de Determinación, se comunicará las conclusiones a los contribuyentes dandole un plazo que no puede ser menor a 3 dias hábiles.
Art. 76.- Resolución de Determinación es el acto por el cual la Administración Tributaria pone en conocimiento del deudor tributario el resultado de su labor destinado a
controlar el cumplimiento de las obligaciones tributaria.
Art. 77.- Las Resoluciones de Determinación deben necesariamente contener, entre otros requisitos, los motivos determinantes del reparo u obligación, así como los
fundamentos y disposiciones que la ampara.
Decreto Supremo N° 156-2004-EF (Ley de Tributación Municipal)
Art. 14.- Los contribuyentes están obligados a presentar Declaración Jurada anualmente, el último dia hábil del mes febrero, salvo que la Municipalidad establezca
prórroga.
BASE IMPONIBLE IMPUESTO INSOLUTO FACTOR IMP. AJUSTADO AL FAC.MORA MORAS AÑO GASTO
PERIODO TOTAL IMPUESTO
FISCALIZADO Fiscalizado Declarado Saldo REAJUSTE 31/12/2009 16/07/2010 2,004 ADMINIST.
2,004 80,111.64 288.67 0.00 288.67 1.297000 374.40 8.47% 56.16 12.80 732.03

Hasta 15 UIT 0.2%
Más de 60 UIT 1.0%
Monto Calculado hasta : 16 de julio de 2010

Son : SETECIENTOS TREINTA Y DOS Y 03/100 NUEVOS SOLES
La Deuda Tributaria establecida en la presente Liquidación, se actualizara de acuerdo al Art. 33º del T.U.O. del Código Tributario (Decreto Supremo Nº
135-99-EF), en el momento de su cancelación. El Pago requerido debera ser abonado en Caja de la Municipalidad Provincial de Chanchamayo. Asimismo,
procede el recurso de Reclamación a la presente, debiendo cumplir con los requisitos de admisibilidad determinadas en el Art. 136º y 137º, el plazo
maximo previsto para lo anotado en el presente párrafo es el término de 20 días hábiles, computado desde el día habil siguiente a aquel en que se
notifica la presente (Art. Nº 137º del T.U.O. del Código Tributario).
Pueblo Solidario 16 de julio de 2010
_________________________________________________
62
TRIBUTARIA
DE PUEBLO SOLIDARIO

Sector : CENTRAL

Base Legal :
prórroga.
2,005 85,943.01 317.66 0.00 317.66 0.968400 307.62 8.47% 52.96 13.20 691.44

Hasta 15 UIT 0.2%
Más de 60 UIT 1.0%

Son : SEISCIENTOS NOVENTA Y UNO Y 44/100 NUEVOS SOLES
_________________________________________________
63
TRIBUTARIA
DE PUEBLO SOLIDARIO

Sector : CENTRAL

Base Legal :
prórroga.
2,006 82,974.50 293.85 0.00 293.85 0.624500 183.51 8.47% 40.43 13.60 531.39

Hasta 15 UIT 0.2%
Más de 60 UIT 1.0%

Son : QUINIENTOS TREINTA Y UNO Y 39/100 NUEVOS SOLES
_________________________________________________
64
TRIBUTARIA
DE PUEBLO SOLIDARIO

Sector : CENTRAL

Tributacion Municipal) , O.M. N°002-2007/MPCH y D.A. N° 014-2007/MPPS
Base Legal :
prórroga.
2,007 86,770.16 313.62 0.00 313.62 0.472500 148.19 8.47% 39.12 13.60 514.53

Hasta 15 UIT 0.2%
Más de 60 UIT 1.0%

Son : QUINIENTOS CATORCE Y 53/100 NUEVOS SOLES
_________________________________________________
65
TRIBUTARIA
DE PUEBLO SOLIDARIO

Sector : CENTRAL

Motivos Determinantes : Declaracion Jurada de un Predio Urbano declarando menor base imponible. Base Imponible Declarado
88,262.77 y Base imponible Fiscalizado 96,862.11
Base Legal :
prórroga.
2,008 96,862.11 371.17 319.58 51.59 0.274500 14.16 8.47% 5.57 0.00 71.32

Hasta 15 UIT 0.2%
Más de 60 UIT 1.0%

Son : SETENTA Y UNO Y 32/100 NUEVOS SOLES
_________________________________________________
66
TRIBUTARIA
DE PUEBLO SOLIDARIO

Sector : CENTRAL

Tributacion Municipal) y O.M. N°014-2009-ALC/MPPS
Base Legal :
prórroga.
2,009 99,177.52 382.07 0.00 382.07 0.061000 23.31 8.47% 34.34 13.60 453.32

Hasta 15 UIT 0.2%
Más de 60 UIT 1.0%

Son : CUATROCIENTOS CINCUENTA Y TRES Y 32/100 NUEVOS SOLES
_________________________________________________
67
Para emitir las Resoluciones de Determinación de arbitrios se considera los
siguientes factores de ajuste de los periodos 2006-2009
FACTOR DE AJUSTE - ARBITRIOS 2006 FACTOR DE AJUSTE - ARBITRIOS 2007

Enero 0.6090 1 0.6090 Enero 0.5185 1 0.5185
Febrero 0.6090 1 0.6090 Febrero 0.5030 1 0.5030
Marzo 0.6090 1 0.6090 Marzo 0.4880 1 0.4880
Abril 0.6090 1 0.6090 Abril 0.4725 1 0.4725
Mayo 0.6090 1 0.6090 Mayo 0.4575 1 0.4575
Junio 0.6090 1 0.6090 Junio 0.4420 1 0.4420
Julio 0.6090 1 0.6090 Julio 0.4265 1 0.4265
Agosto 0.5945 1 0.5945 Agosto 0.4115 1 0.4115
Septiembre 0.5785 1 0.5785 Septiembre 0.3960 1 0.3960
Octubre 0.5635 1 0.5635 Octubre 0.3810 1 0.3810
Noviembre 0.5490 1 0.5490 Noviembre 0.3655 1 0.3655
Diciembre 0.5490 1 0.5490 Diciembre 0.3500 1 0.3500
7.0975 5.2120
12 12
0.5915 0.4343
FACTOR DE AJUSTE - ARBITRIOS 2008 FACTOR AJUSTES - ARBITRIOS 2009

Enero 0.2745 1 0.2745 Enero 0.0610 1 0.0610
Febrero 0.2745 1 0.2745 Febrero 0.0610 1 0.0610
Marzo 0.2745 1 0.2745 Marzo 0.0610 1 0.0610
Abril 0.2745 1 0.2745 Abril 0.0610 1 0.0610
Mayo 0.2745 1 0.2745 Mayo 0.0610 1 0.0610
Junio 0.2590 1 0.2590 Junio 0.0610 1 0.0610
Julio 0.2435 1 0.2435 Julio 0.0765 1 0.0765
Agosto 0.2285 1 0.2285 Agosto 0.0610 1 0.0610
Septiembre 0.2130 1 0.2130 Septiembre 0.0460 1 0.0460
Octubre 0.1980 1 0.1980 Octubre 0.0305 1 0.0305
Noviembre 0.1825 1 0.1825 Noviembre 0.0155 1 0.0155
Diciembre 0.1670 1 0.1670 Diciembre 0.0000 1 0.0000
2.8640 0.5955
12 12
0.2387 0.0496
68
TRIBUTARIA
DE PUEBLO SOLIDARIO

Sector : CENTRAL
DATOS DEL PREDIO :

Código de Predio : 001627
Denominación de la Via : JR. PALCA N° 567 Mz. : "A" Lt. : 12
Denominación del Lugar : LOTIZACION TRUJILLO - SECTOR CENTRAL
TRIBUTO : ARBITRIOS MUNICIPALES 2006

Por no haber cancelado el servicio de Recojo de Basura,mantenimiento de Parques y Jardines y
Motivos Determinantes :
Barrido de calles
Base Legal : Decreto Legislativo N° 776(Ley de Tributación Municipal) modificado por el D.S N° 156-04-EF.
Art. 66° - 68° - 69°.
Decreto Legislativo N° 135-99-EF (TUO-Código Tributario) y sus modificatorias. Art. 59° , 62°, 75°, 76°,
77° y 178°.
Ordenanza Nº 060/MPPS, Ordenanza Nº 069/MPPS, Ordenanza Municipal Nº 004-2009/MPPS.
CODIGO PERIODO INSOLUTO INSOLUTO FACTOR DE ARB. AJUST. FACTOR DE ARBITRIOM GASTO TOTAL
NOMBRE DEL TRIBUTO
TRIBUTO ANUAL MES MENSUAL ANUAL AJUSTE (%) AL 31/12/2009 MORA (%) ORA ADMINIST. ANUAL
029 RECOJO DE BASURA 2,006 ENE-DIC 7.70 92.40 0.5915 54.65 0.0847 12.46 159.51
030 PARQUES Y JARDINES 2,006 ENE-DIC 1.93 23.16 0.5915 13.70 0.0847 3.12 2.40 42.38
032 BARRIDO DE CALLES 2,006 ENE-DIC 7.15 85.80 0.5915 50.75 0.0847 11.57 148.12
TOTAL S/. : 16.78 201.36 119.10 27.15 2.40 350.01
SON : TRESCIENTOS CINCUENTA Y 01/100 NUEVOS SOLES
Nota: Sustento Legal descritos en la parte posterior…

Pueblo Solidario, 16 de julio de 2010
_________________________________________________
69
TRIBUTARIA
DE PUEBLO SOLIDARIO

Sector : CENTRAL
DATOS DEL PREDIO :


Por no haber cancelado los serviciso de Recojo de Basura, mantenimiento de parques y jardines y
barrido de calles
Art. 66° - 68° - 69°.
77° y 178°.
Ordenanza Nº 093/MPPS - Ordenanza Municipal Nº 004-2009/MPPS.
NOMBRE DEL TRIBUTO
TOTAL S/. : 12.76 153.12 66.50 18.60 2.40 240.62
SON : DOSCIENTOS CUARENTA Y 62/100 NUEVOS SOLES

_________________________________________________
70
TRIBUTARIA
DE PUEBLO SOLIDARIO

Sector : CENTRAL
DATOS DEL PREDIO :


Motivos Determinantes : Por el Reintegro del Servicio de Recojo de Basura
Art. 66° - 68° - 69°.
77° y 178°.
Ordenanza Nº 039-2007/MPPS - Ordenanza Municipal Nº 004-2009/MPPS.
NOMBRE DEL TRIBUTO
030 PARQUES Y JARDINES 2,008 ENE-DIC 0.00 0.0000 0.00 0.00 0.00
032 BARRIDO DE CALLES 2,008 ENE-DIC 0.00 0.0000 0.00 0.00 0.00
TOTAL S/. : 0.25 3.00 0.72 0.32 0.00 4.04
SON : CUATRO Y 04/100 NUEVOS SOLES


_________________________________________________
71
TRIBUTARIA
DE PUEBLO SOLIDARIO

Sector : CENTRAL
DATOS DEL PREDIO :


Por no haber cancelado el servicio de Recojo de Basura,mantenimento de Parques y Jardines, Barrido
de calles y Serenazgo
Art. 66° - 68° - 69°.
77° y 178°.
Ordenanza Municipal Nº 037-2008/MPPS. / Ordenanza Municipal Nº 003-2009/MPPS.
NOMBRE DEL TRIBUTO
600 SERENAZGO 2,009 ENE-DIC 1.50 18.00 0.0483 0.87 0.0847 1.60 20.47
TOTAL S/. : 13.82 165.89 8.01 14.73 2.40 191.03
SON : CIENTO NOVENTA Y UNO Y 03/100 NUEVOS SOLES


_________________________________________________
72
CONCLUSIONES:
a) Los Gobiernos Locales sólo pueden crear, modificar, y suprimir

contribuciones y tasas o exonerar de ellos, dentro de su jurisdicción y
con los límites que la ley señala
b) Los gobiernos locales no pueden crear, modificar, suprimir ni exonerar
de los impuestos que por excepción la ley les asigna, para su
administración.
c) El impuesto predial es el Impuesto cuya recaudación, administración y
fiscalización corresponde a la Municipalidad Distrital donde se ubica el
predio.
d) Los arbitrios son tasas que se pagan por la prestación o
mantenimiento de los servicios públicos de Limpieza Pública, Parques
y Jardines Públicos y Serenazgo.
e) Los pensionistas tienen un beneficio que consiste en deducir de su
base imponible un monto equivalente a 50 UIT (vigente en el ejercicio
gravable). De exceder este monto, deberá pagar el impuesto predial
sólo por la diferencia resultante.
f) Tres son las facultades de la Administración Tributaria que señala el
código tributario: Facultad de recaudación, facultad de determinación
y fiscalización y facultad sancionadora.
g) La fiscalización tributaria es una facultad y competencia de la
administración tributaria
h) Los contribuyentes están obligados a presentar declaración jurada
anualmente, hasta el último día hábil del mes de febrero, salvo que el
Municipio establezca una prórroga.
i) La facultad de fiscalización de la Administración Tributaria se ejerce
en forma discrecional.
j) Se puede Solicitar la comparecencia de los deudores tributarios o
terceros para que proporcionen la información que se estime
necesaria, otorgando un plazo no menor de cinco (5) días hábiles,
más el término de la distancia de ser el caso
k) La fiscalización tributaria es el conjunto de actos destinados a revisar,
comprobar y controlar el correcto cumplimiento de las obligaciones
tributarias
l) La fiscalización tributaria tiene la facultad de determinar la obligación
tributaria, variando o modificando, cuando corresponda, la declaración
realizada por el contribuyente.
m) La fiscalización tributaria puede emitir la respectiva Resolución de
Determinación y Resolución de Multa.
n) Los Objetivos de la Fiscalización Tributaria son:
• Ampliación de la base tributaria.

• Incremento de los niveles de recaudación.
• Maximización del cumplimiento voluntario de las obligaciones
tributarias.
73
• Generación de conciencia tributaria.
• Percepción de riesgo.
o) Las Actividades de fiscalización tributaria son :
• Inspección
• Verificación
• Control de cumplimiento de las obligaciones tributarias
p) Los pasos del Proceso de Fiscalización son :
• Notificación del Requerimiento

• Inspección
• Presentación de resultados al contribuyente
• Emisión y notificación de los valores
RECOMENDACIONES Y SUGERENCIAS:
• Se debe trabajar difundiendo conocimientos de tributación, para de

esta manera generar conciencia tributaria en toda la población
• La orientación que se brinda a los contribuyentes en los gobierno

locales debe ser verídica y explicativa.
• Las personas encargadas de orientar al contribuyente deben ser

personas atentas y amables El contribuyente es una persona que
tiene muchas dudas y desconfianza, por lo que su conducta frente a
la administración dependerá de cómo se inicie esta relación.
• Es recomendable que durante el proceso de levantamiento de

información el inspector mantenga comunicación abierta con el
contribuyente a fin de generar confianza y facilitar el intercambio de
información.
• Los contribuyentes están en la obligación de presentar declaración

jurada todos los años hasta el ultimo día hábil del mes de febrero así
como de proporcionar información verídica a la administración
tributaria de la municipalidad para no tener problemas o
inconvenientes posteriormente.
BIBLIOGRAFÍA
• TUO Código Tributario(Decreto Supremo N°135-99-EF)

• Ley de Tributación Municipal (Decreto Supremo N°156-2004-EF)
74
ANEXO:
HOJA DE RESUMEN
DECLARACION JURADA IMPUESTO PREDIAL 201 0 SELLO DE RECEPCION
T.U.O. DE LA LEY DE TRIBUTACION MUNICIPAL
(D.S.Nº 156-2004-EF)
Nº : _ _ _ _ _
__
DATOS DEL CONTRIBUYENTE

CODIGO CONT. APELLIDOS Y NOMBRES / RAZON SOCIAL DNI/RUC
DOMICILIO FISCAL
CONJUNTO URB. VIA Nº DPTO MZ LT
DATOS DEL CONYUGE / REPRESENTANTE LEGAL

APELLIDOS Y NOMBRES / RAZON SOCIAL DNI
COMUNICACIONES
TELEFONOS FAX. SUM. ELECT. SUM. DE AGUA
CORREO ELECTRONICO
RELACION DE PREDIOS
COD. PREDIO UBICACIÓN DEL PREDIO VAL. PREDIO %PROPIEDAD VALOR AFECTO
INAFECTACION / EXONERACION / BENEFICIO TRIBUTARIO DE PENSIONISTA

TOTAL PREDIOS PRED. AFECTOS BASE IMPONIBLE BASE IMPONIBLE AFECTA EXON. / BTP
LIQUIDACION DEL IMPUESTO

IMPORTE TOTAL (S/) DECLARO BAJO JURAMENTO QUE LOS DATOS CONSIGNADOS
Nº DE CUOTA VENCIMIENTO
EN LA PRESENTE DECLARACION SON VERDADEROS
1º CUOTA
2º CUOTA Pueblo Solidario…….. de………………………. del 2010
3º CUOTA
4º CUOTA
PAGO ANUAL _____________________________

FIRMA DEL PROPIETARIO REPRESENTANTE
OBSERVACIONES
75
PREDIO URBANO
DECLARACION JURADA IMPUESTO PREDIAL 2010 SELLO DE RECEPCION
T.U.O. DE LA LEY DE TRIBUTACION MUNICIPAL
(D.S.Nº 156-2004-EF)
Nº : ……….
DATOS DEL CONTRIBUYENTE

CODIGO CONT. APELLIDOS Y NOMBRES / RAZON SOCIAL COD. CATASTRAL
DATOS DEL PREDIO

CODIGO PREDIO CONJUNTO URB. VIA
NUMEROS EDIF./BLOCK DPTO MZ LOTE
ESTADO TIPO PROPIEDAD USO DE PREDIO COND. DE PROPIEDAD %COND.
INAFECTACION / EXONERACION BENEFICIO TRIBUTARIO DE PENSIONISTA

REGIMEN %EXONERACION INICIO ACTUALIZACION
DETERMINACION DE LA CONSTRUCCION
INCREMENTO 5%
PREDOMINANTE
CONSERVACION
CLASIFICACION
VALOR
ANTIGUEDAD
VALOR
MATERIAL
AREA DE
ESTADO
CATEGORIAS VALOR DEPRECIA

PISO
AREA CONSTRUIDA COMUN CONS

(2)
UNITARI DO M2. T.
O
Bñ E/
M/C Te Pi P/V Rv
º S
% VALOR % VALOR
AREA DE TERRENO
ARANCEL M2
x = VALOR DEL TERRENO
FECHA DE ADQUISICION
OBSERVACIONES DECLARO BAJO JURAMENTO QUE LOS DATOS CONSIGNADOS

EN LA PRESENTE DECLARACION SON VERDADEROS
Pueblo Solidario…… de…………………. del 2010
_____________________________
FIRMA DEL PROPIETARIO REPRESENTANTE
76
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE PUEBLO SOLIDARIO
GERENCIA DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA
REQUERIMIENTO TRIBUTARIO Nº 500-2010 -SGFT-GAT/MPPS

I M PU ESTO PREDI AL
Pueblo Solidario,
CODIGO :
SEÑOR (A) :
DOMICILIO FISCAL : MZ CATASTRAL :
SECTOR :
SUMINISTRO :
La Municipalidad Provincial de Pueblo Solidario, a fin de verificar y dar cumplimiento a las Normas Tributarias y en uso de las facultades
establecidas en los Art. 62º y 87º del T.U.O. Código Tributario D.S. Nº 135-99-EF. y Modificatorias, requiere la información y/o
documentación correspondiente a los periodos a revisar:
■ Documentos de propiedad de sus predios urbanos y/o rústicos.

■ Copia del DNI
■ Recibo de luz
■ Licencia de Obra (Construcción Nueva, Regularización, Ampliación, Remodelación, Cerco y Demolición del
Inmueble)
■ Certificado de Numeración otorgada por esta Municipalidad.
■ Licencia de apertura de establecimiento comercial si conduce un negocio en su predio.
■ Conformidad de Obra.
■ Declaratoria de Fabrica si su construcción esta culminada.
■ Croquis de ubicación
■ Sub División e Independización de Tierras.
Dicha información se requiere con el fin de actualizar los datos de sus predios urbanos y/o rústicos
La documentación requerida deberá usted presentarla en la Sub Gerencia de Fiscalización Tributaria de ésta Municipalidad en copia
simple, en un termino de Cinco (05) días hábiles, su negativa será sancionada con la imposición de Multas conforme al Código
Tributario vigente. Cualquier duda o consulta apersonarse a la Sub Gerencia de Fiscalización Tributaria previamente para mejor
orientación dentro del plazo señalado.
Atentamente,
______________________________________________

FORMATO DE ACUSE DE RECIBO - ACUSE DE NOTIFICACION

ART. 103º Y 104º DEL T.U.O. DEL CODIGO TRIBUTARIO D.S. Nº 135-99-EF.
DESTINATARIO
CODIGO DE CONTRIB. :
NOMBRE O RAZON SOCIAL :

Acuse de Notificación
DOMICILIO FISCAL : Nº
MZ LOTE SECTOR
DEPARTAMENTO JUNIN PROVINCIA DISTRITO
REFERENCIA UBICACIÓN : C.S.E. : 0
TIPO DE DOCUMENTO : REQUERIMIENTO TRIBUTARIO Nº 500-2010 -SGFT-GAT/MPPS
POR LA PRESENTE DEJO CONSTANCIA : Que recibo conforme el documento cuyo número y destinatario figuran en la cabecera de la presente:
NOMBRE Y APELLIDOS DEL RECEPTOR: D.N.I. VINCULACION DEL RECEPTOR HORA
FECHA DE NOTIFICACIÓN NO EXHIBIÓ DOCUMENTO DE IDENTIDAD FIRMA

DIA MES AÑO
NOTIFICADO POR CONSTANCIA ADMINISTRATIVA( Art.
104 Inc. en el Código Tributario
2010
Acuse de Recibo
NOMBRE Y APELLIDOS D.N.I. FIRMA

DATOS DEL NOTIFICADOR:
En el caso de que los documentos Requeridos existan en la Municipalidad, no es necesario su presentación (Minutas o Escrituras
NOTA: Públicas, Recibos de Pagos y Otros).
77
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL PUEBLO SOLIDARIO
CARTA DE FISCALIZACION Nº 0500 -2010-SGFT-GAT/MPPS

I M PUESTO PREDI AL
Pueblo Solidario,
CODIGO :
SEÑOR (a) :
DOMICILIO FISCAL :
UBICACIÓN DEL PREDIO :
SECTOR :
SUMINISTRO ELECTRICO :
La Sub Gerencia de Fiscalización Tributaria de la Municipalidad Provincial de Pueblo Solidario, tiene entre sus facultades Ejecutar Programas
de Fiscalización, tendientes a verificar el grado de cumplimiento de las obligaciones tributarias.
PARA TAL EFECTO PRESENTAMOS A LOS FISCALIZADORES:

■ ARQ. JESUS AREVALO ANDREWS ANDREWS D. N. I. Nº 19854968
■ ING. EDER MANIQUI YOUNG CHANG D. N. I. Nº 40162074
Quienes, tienen la Instrucción de efectuar la Inspección Técnica de acuerdo al Requerimiento Tributario N º
el mismo que se le Notificó con fecha :
La Inspección Técnica de Fiscalización, se ha programado realizar el día , en el transcurso de con el

Personal Fiscalizador de la Municipalidad Provincial de Pueblo Solidario; de no encontrarse usted, sirvase dejar encargardo a la persona de su
confianza.
Por lo tanto, agradeceremos a ustedes brindar las facilidades de acuerdo a lo dispuesto en los Artículos 61º, 62º, 87º y 89 del T.U.O.
(Texto Unico Ordenado) del Código Tributario y sus Modificatorias.
Atentamente,
________________________________________________

FORMATO ACUSE DE RECIBO - ACUSE DE NOTIFICACION

ART. 103º Y 104º DEL T.U.O. DEL CODIGO TRIBUTARIO D.S. Nº 135-99-EF.
DESTINATARIO
CODIGO DE CONTRIB. :
Acuse de Notificación
NOMBRE O RAZON SOCIAL :
DOMICILIO FISCAL : Nº
MZ LOTE SECTOR
DEPARTAMENTO PROVINCIA DISTRITO
REFERENCIA UBICACIÓN : C.S.E. : 0

TIPO: DE DOCUMENTO : CARTA DE FISCALIZACION Nº 0500 -2010-SGFT-GAT/MPPS
POR LA PRESENTE DEJO CONSTANCIA : Que recibo conforme el documento cuyo número y destinatario figuran en la cabecera de la presente:
NOMBRE Y APELLIDOS DEL RECEPTOR: DNI VINCULACION DEL RECEPTOR HORA
FECHA DE NOTIFICACIÓN NO EXHIBIÓ DOCUMENTO DE IDENTIDAD FIRMA

DIA MES AÑO
Acuse de Recibo
NOTIFICADO POR CONSTANCIA ADMINISTRATIVA

2010 ( Art. 104 Inc. en el Código Tributario
DATOS DEL NOTIFICADOR: NOMBRE Y APELLIDOS D.N.I. FIRMA
78
TRIBUTARIA
DE PUEBLO SOLIDARIO
DATOS CONSTATADOS
ANEXO N°
Nombre y/o Razón Social :
Representante Legal/Conyuge :

Estado del Predio Tipo de Predio *Condición Propiedad
CONSTRUCCION
-CATEGORIAS- ÁREA
ITEM

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Uso del Predio Área Techada Total 0.00
Actividad Económica Material Estructural Predominante
Área de Actividad 0.00 Estado de Conservación
ITEM

1
2
3
4
5
OBSERVACIONES
Pueblo Solidario, 24 de marzo de 2010

RUC/LE/DNI N°
79
TRIBUTARIA
DE PUEBLO SOLIDARIO
DATOS CONSTATADOS
ANEXO N°

Estado del Predio Tipo de Predio *Condición Propiedad
CONSTRUCCION
-CATEGORIAS- ÁREA
ITEM

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Uso del Predio Área Techada Total 0.00
Actividad Económica Material Estructural Predominante
Área de Actividad 0.00 Estado de Conservación
Arancel 2006 Arancel 2007 Arancel 2008 Arancel 2009 (Arancel 2010) ÁREA DE TERRENO (M2)
ITEM

1
2
3
4
5
OBSERVACIONES

RUC/LE/DNI N°
80
TRIBUTARIA

DE PUEBLO SOLIDARIO AN EX O N °

CONSTRUCCION :
-CATEGORIAS-
E.CONS.
CLASIF.
VALOR UNIT. INCREM. DEPREC. VALOR ÁREA B.C. VALOR DE

ANTIG.
NIVEL

MAT.
PISO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
VALOR TOTAL DE CONSTRUCCION
CLASIFICACION TIPO DE MATERIAL EST. CONSERVACION ÁREA X VALOR ARANCELARIO : = VALOR DEL TERRENO
ANTIG.
ITEM
CLAS.
MAT.
DESCRIPCIÓN U.M
E.C
04
Pueblo Solidario 24 de marzo de 2010 05
VALOR TOTAL DE OTRAS INSTALACIONES
FACTOR DE OFICIALIZACION
VALOR TOTAL DEL PREDIO
VALOR DE INAFECTACION
LEY DE AMAZONIA 2.0%
SUB GERENCIA DE FISCALIZACIÓN TRIBUTARIA BASE IMPONIBLE
81
TRIBUTARIA


CONSTRUCCION :
-CATEGORIAS-
E.CONS.
CLASIF.

ANTIG.
NIVEL

MAT.
PISO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
ANTIG.
ITEM
CLAS.
MAT.
DESCRIPCIÓN U.M
E.C
04
82
TRIBUTARIA


CONSTRUCCION :
-CATEGORIAS-
E.CONS.
CLASIF.

ANTIG.
NIVEL

MAT.
PISO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
ANTIG.
ITEM
CLAS.
MAT.
DESCRIPCIÓN U.M
E.C
04
83
TRIBUTARIA


CONSTRUCCION :
-CATEGORIAS-
E.CONS.
CLASIF.

ANTIG.
NIVEL

MAT.
PISO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
ANTIG.
ITEM
CLAS.
MAT.
DESCRIPCIÓN U.M
E.C
04
84
TRIBUTARIA


CONSTRUCCION :
-CATEGORIAS-
E.CONS.
CLASIF.

ANTIG.
NIVEL

MAT.
PISO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
ANTIG.
ITEM
CLAS.
MAT.
DESCRIPCIÓN U.M
E.C
04
85
TRIBUTARIA


CONSTRUCCION :
-CATEGORIAS-
E.CONS.
CLASIF.

ANTIG.
NIVEL

MAT.
PISO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
ANTIG.
ITEM
CLAS.
MAT.
DESCRIPCIÓN U.M
E.C
04
86
TRIBUTARIA


CONSTRUCCION :
-CATEGORIAS-
E.CONS.
CLASIF.

ANTIG.
NIVEL

MAT.
PISO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
ANTIG.
ITEM
CLAS.
MAT.
DESCRIPCIÓN U.M
E.C
04
87
TRIBUTARIA
DE PUEBLO SOLIDARIO
FORMATO DE DETERMINACION PREDIAL
(HOJA DE RESUMEN)

Codigo Contrib. PROPIETARIO RUC/L.E/DNI Domicilio Fiscal
Representante Legal/Conyuge : N° Mz. Lote/Sub Lote Dist. y/o Provincia
COD. PREDIO PREDIOS FISCALIZADOS
Predios: 00
IMPUESTO PREDIAL FISCALIZADO :
VALOR DEL PREDIO POR AÑO
CODIGO 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Nº DE ANEXO DEL UIT 3,100.00 UIT 3,100.00 UIT 3,200.00 UIT 3,300.00 UIT 3,400.00 UIT 3,450.00 UIT 3,500.00 UIT 3,550.00 UIT 3,600.00
PREDIO VALOR AFECTO VALOR AFECTO VALOR AFECTO VALOR AFECTO VALOR AFECTO VALOR AFECTO VALOR AFECTO VALOR AFECTO VALOR AFECTO
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
BASE IMPONIBLE
FICALIZADO :
IMPUESTO INSOLUTO
ANUAL FICALIZADO:
1ro TRIMESTRE 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
2do TRIMESTRE 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
3ro TRIMESTRE 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
4to TRIMESTRE 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
TOTAL A PAGAR : 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
IMPUESTO PREDIAL DECLARADO :

2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
DETALLE
BASE IMPONIBLE
DECLARADO :
IMPUESTO INSOLUTO
ANUAL DECLARADO :
1ro TRIMESTRE 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
2do TRIMESTRE 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
3ro TRIMESTRE 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
4to TRIMESTRE 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
DERECHO EMISION:
TOTAL CANCELADO : 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
SALDO DEL IMPUESTO PREDIAL FISCALIZADO(DEBE) :

IMPUESTO TOTAL POR AÑO
2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
DETALLE
IMPUESTO ANUAL
FISCALIZADO :
1ro TRIMESTRE 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
2do TRIMESTRE 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
3ro TRIMESTRE 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
4to TRIMESTRE
DERECHO EMISION:
TOTAL SALDO (S/.) : 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
NOTA: EN LA PRESENTE LIQUIDACIÓN NO ESTA Pueblo Solidario 24 de marzo de 2010

INCLUIDO LOS FACTORES DE AJUSTES E
INTERESES MORATORIOS.
_________________________________________________
0
88
TRIBUTARIA
DE PUEBLO SOLIDARIO

2010
ANE XO Nº
001
Nombres y/o Razon Social: 0 0
000000 Representante Legal / Conyuge: 0 0

Codigo P.U : 000000
0 0 0 0.00% 00/01/1900
0 0.00
0.00
Barrido de calles
Parques y jardines
Serenazgo 0.00
Calculo De Arbitrios : ORDENANZA MUNICIPAL Nº 001-2010-MPCH
Arbitrios 2010

Codigo P.U :

0.00
Barrido de calles
Parques y jardines
Serenazgo
Derecho de emisión
Arbitrios 2010 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Arbitrios 2010
_________________________________________________
89
TRIBUTARIA
DE PUEBLO SOLIDARIO
LIQUIDACIÓN DE MULTA TRIBUTARIA DEL IMPUESTO PREDIAL FISCALIZADO

Nombres y/o Razon Social:
Representante Legal / Conyuge:
SUSTENTO LEGAL :
Tabla II de Infracciones y Sanciones Tributarias establecido en el Art.176º Inc. 1 del T.U.O del Código Tributario - D.S Nº 135-99-EF y
Modificatorias.
TABLA DE MULTA TRIBUTARIA :

ANUAL U.I.T Art. 176º Inc. 1 MULTA TRIBUT.
2006 3,400 40.00% 1,360.00
2007 3,450 50.00% 1,725.00
2008 3,500 50.00% 1,750.00
2009 3,550 50.00% 1,775.00
CALCULO DE MULTA TRIBUTARIA AL 100% :

BASE IMPONIBLE DIFERENCIA DE TRAMO MULTA TRIBUTARIA
ANUAL
FISCALIZADO DECLARADO BASE IMPONIB. 5 U.I.T ANUAL (S/.)
2006 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
2007 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
2008 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
2009 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
TOTAL MULTA(S/.) : 0.00
BENEFICIO SOBRE LA MULTA TRIBUTARIA CON EL DESCUENTO DEL 95% :

La Municipalidad Provincial de Pueblo Solidario Aprobo la Ordenanza Municipal Nº 015-2008/MPPS sobre el Régimen de Gradualidad, para
que pueda beneficiarse con el descuento del 95% antes de emitirse la Resolución de Multa Tributaria.
BASE IMPONIBLE DIFERENCIA DE TRAMO MULTA TRIBUTARIA DESCUENTO MULTA
ANUAL
FISCALIZADO DECLARADO BASE IMPONIB. 5 U.I.T ANUAL (S/.) 95% DESCONTADO
2006 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
2007 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
2008 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
2009 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
TOTAL MULTA A PAGAR(S/.) : 0.00
SON:
Nota: Si la diferencia de la base imponible supera el tramo de las cinco(5) UIT, se hara acreedor a la sanción y/o multa tributaria respectiva.
_________________________________________________
90
TRIBUTARIA
DE PUEBLO SOLIDARIO
RESOLUCION DE DETERMINACIÓN Nº -2010-SGFT-GAT/MPCH.

Código de Contribuyente :
Apellidos y Nombre(s) ó Razón Social :
Domicilio Fiscal :
Sector : 0
Distrito/Provincia :

Base Legal :
prórroga.
BASE IMPONIBLE IMPUESTO INSOLUTO FACTOR FAC.MORA MORAS AÑO GASTO

PERIODO IMP. AJUSTADO 2010 TOTAL IMPUESTO
FISCALIZADO Fiscalizado Declarado Saldo REAJUSTE 29/03/2010 2,010 ADMINIST.
2,010

Hasta 15 UIT 0.2%
Más de 60 UIT 1.0%
Monto Calculado hasta : 29 de marzo de 2010

Son :
Pueblo Solidario, 5 de abril de 2010
_________________________________________________
91
TRIBUTARIA
DE PUEBLO SOLIDARIO
RESOLUCION DE DETERMINACIÓN Nº -2010-SGFT-GAT/MPCH.

Código de Contribuyente :
Apellidos y Nombre(s) ó Razón Social :
Domicilio Fiscal :
Sector : 0
Distrito/Provincia :
DATOS DEL PREDIO :

Denominación de la Via : 0 Mz. : 00 Lt. : 00
Denominación del Lugar : 0

Art. 66° - 68° - 69°.
77° y 178°.
Ordenanza Municipal Nº 001-2010-MPPS
CODIGO PERIODO INSOLUTO INSOLUTO FACTOR DE AL 31/12/2009 FACTOR DE ARBITRIOM GASTO TOTAL
NOMBRE DEL TRIBUTO
TRIBUTO ANUAL MES MENSUAL ANUAL AJUSTE (%) 00/01/1900 MORA (%) ORA ADMINIST. ANUAL
029 RECOJO DE BASURA 2,010 ENE-DIC
030 PARQUES Y JARDINES 2,010 ENE-DIC
032 BARRIDO DE CALLES 2,010 ENE-DIC
600 SERENAZGO 2,010 ENE-DIC
TOTAL S/. :
Monto Calculado hasta : 5 de abril de 2010
SON :

Pueblo Solidario 29 de marzo de 2010
_________________________________________________
92

Investigacion de Tributacion

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Educación Educación Junín

INSTITUTO DE EDUCACIÓN TECNOLÓGICO

CARRERA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

PARA OPTAR EL TÍTULO DE:

PRESENTADO POR : MENDOZA PARI, Luis Enrique

ASESOR : C.P.C. AHUMADA CORTEZ, Guillermo

El presente trabajo titulado “La Administración Tributaria Municipal y su

Existen un sin fin de preguntas que se hacen tanto los contribuyentes y la

Promover el conocimiento de las obligaciones que tienen los contribuyentes

A través del presente se Intenta orientar al contribuyente de manera que sea

LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA MUNICIPAL Y SU FACULTAD DE

CAPITULO I LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA MUNICIPAL

1. EL IMPUESTO PREDIAL …………………………………………………..8

1. OBLIGACIONES DE LOS DEUDORES TRIBUTARIOS……………….19

2.1 Notificación mediante publicación

4.1 Plazos de prescripción

5. DETERMINACIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA……………….23

5.1 Inicio de la determinación de la obligación tributaria

CAPITULO III LA FISCALIZACIÓN TRIBUTARIA

2. OBJETIVOS DE LA FISCALIZACIÓN TRIBUTARIA …………………25

2.1 Ampliación de la base tributaria

3. EL EJERCICIO DE LA FACULTAD DE FISCALIZACIÓN ……………27

4. EL PROCESO DE FISCALIZACIÓN …………………………………..28

4.1 Notificación del Requerimiento

4.4.1 Resolución de Determinación

CAPITULO IV ASPECTO PRÁCTICO.

Caso Práctico. …………………………………………………………………...35

LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA MUNICIPAL

El segundo párrafo del artículo 74° de la Constitución Política del Perú,

Los tributos comprenden: Impuestos, Contribuciones y Tasas. En ese

La Administración Tributaria Municipal es el órgano del Gobierno Local que

Actualmente, el marco general para la política tributaria municipal se

Asimismo, se encuentran definidos como ingresos de las municipalidades:

Es el Impuesto cuya recaudación, administración y fiscalización corresponde

El Impuesto Predial es de periodicidad anual y grava el valor de los predios

Para efectos del Impuesto se considera predios a los terrenos, incluyendo

• Son contribuyentes de este impuesto: Las personas naturales o

• En caso de transferir el predio, el comprador asumirá la condición de

• En los casos en que la existencia del propietario no pueda ser

• Excepcionalmente, se considerará como sujetos pasivos del impuesto

1.3 Declaración Tributaria

La declaración tributaria es la manifestación de hechos comunicados a la

Los deudores tributarios deberán consignar en su declaración, en forma

Los contribuyentes están obligados a presentar declaración jurada:

Anualmente, el último día hábil del mes de febrero, salvo que el

Cuando se efectúa cualquier transferencia de dominio de un predio o

Cuando el predio sufra modificaciones en sus características que

1.3.1 Medios de Declaración

La Administración Tributaria, a solicitud del deudor tributario podrá

1.3.2 Declaración Jurada de Inscripción

La declaración jurada debe ser presentada en la Administración

Requisitos de la declaración jurada de inscripción:

Exhibición y copia del documento de identidad del propietario o de su

1.3.3. Declaración Jurada de Descargo

Si transfiere o vende un inmueble, debe realizar su Declaración Jurada

Requisitos de la declaración jurada de descargo:

Exhibición y copia del documento de identidad del propietario o de su

En caso de representación deberá presentar poder especifico en

Exhibición y copia del documento sustentatorio que acredite la

1.3.4 Sustitución y/o Modificación de una declaración

La declaración podrá ser sustituida dentro del plazo de presentación de

1.3.5 Plazo para declarar un Predio