Documenti di Didattica
Documenti di Professioni
Documenti di Cultura
No que diz respeito ao objeto deste seminário, destacam-se dois estatutos legislativos: a Lei
8.429/92 (Lei de Improbidade Administrativa) e Lei Complementar n. 101, de 4 de maio de 2000
(Lei de Responsabilidade Fiscal).
A primeira foi editada em razão do comando inscrito no artigo 37, parágrafo quarto, da
Constituição Federal, para descrever o que se entende por improbidade administrativa e fixar as
sanções aplicáveis aos agentes públicos e terceiros a ele equiparados, no caso de infrigência aos
princípios que regem a adminsitração pública. Tais princípios constam do "caput" do artigo 37 da
Constituição Federal: princípio da legalidade, publicidade, impessoalidade, moralidade, publicidade
e eficiência. A lei de improbidade administrativa teve o objetivo punir os maus administradores
públicos, aqueles que se valem da coisa pública para proveito pessoal ou que na administração, não
tenham o zelo que a comunidade tem o direito de esperar que exista.
A segunda foi editada em razão da determinação constante do artigo 163 da Carta Maior,
visando em síntese, a responsabilidade na gestão fiscal. Diz o artigo 1. da lei que a responsabilidade
na gestão fiscal pressupõe ação planejada e transparente para prevenir riscos e corrigir desvios
capazes de afetar o equilíbrio das contas públicas. Determina obediência a limites e condições no
que tange a:
– renúncia de receitas
– geração de despesas em geral, com ênfase para despesas de pessoal e seguridade social;
Antes da LRF não havia sanção efetiva que coibisse a irresponsabilidade nos gastos. A idéia
de cidadania surge ligada de forma umbilical à de controle dos gastos públicos, já que o resgate da
autonomia financeira constitui fator imprescindível para criar condições de maior capacidade de
implementar políticas públicas.
A LRF traz um novo padrão de conduta aos administradores públicos, pautados pelos fatores
responsabilidade, transparência , eficiência e moralidade administrativa.
É importante saber, sempre, a que veio a lei, ou seja, que objetivo tem ela. Isto porque na
interpretação de suas disposições, o objetivo querido pelo legislador constitui norte importante ao
aplicador.
"É antes de crer que o legislador haja querido exprimir o conseqüente e adequado à espécie do
que o evidentemente injusto, descabido, inaplicável, sem efeito. Portanto, dentro da letra expressa,
procure-se a interpretação que conduza à melhor conseqüência para a coletividade"
"Deve o Direito ser interpretado inteligentemente: não de modo que a ordem legal envolva
um absurdo, prescreva inconveniências, vá ter a conclusões inconsistentes ou impossíveis. Também
se prefere a exegese de que resulte eficiente a providência legal ou válido o ato, à que torne aquela
sem efeito, inócua, ou este, juridicamente nulo."
"Toda prescrição legal tem provavelmente um escopo, e presume-se que a este pretenderam
corresponder os autores da mesma, isto é, quiseram tornar eficiente, converter em realidade o
objetivo ideado. A regra positiva deve ser entendida de modo que satisfaça aquele propósito;
quando assim não se procedia, construíam a obra do hermenêuta sobre a areia movediça do
processo gramatical" .
"O hermeneuta sempre terá em vista o fim da lei, o resultado que a mesma precisa atingir em
sua atuação prática. A norma enfeixa um conjunto de providências, protetoras, julgadas necessárias
para satisfazer a certas exigências econômicas e sociais; será interpretada de modo que melhor
corresponda àquela finalidade e assegure plenamente a tutela de interesse para a qual foi regida."
Dispõe o artigo 73 da lei que as infrações a seus dispositivos serão punidos na forma do
Código penal, do Decreto-Lei 201/67, da lei 1079. de 10 de abril de 1950 (crimes de
responsabilidade) e na forma da Lei de Improbidade Administrativa.
Primeira observação a ser feita é que era desnecessária a menção. se a lei impõe obrigações
aos agentes públicos e se tais obrigações são descumpridas, independentemente de disposição
específica, pode incidir o disposto na Lei de Improbidade Administrativa. Igualmente, se a conduta
encontrar tipificação em leis penais, incide o ali disposto, sem necessidade de disposição expressa a
respeito.
Veja-se que a lei de licitações não contém dispositivo semelhante ao acima mencionado e, não
obstante, a lei de improbidade é normalmente manejada quando se constata infração a seus
dispositivos.
A segunda observação que se faz é que a lei de responsabilidade fiscal não criou nova
modalidade de improbidade administrativa. Assim, na aplicação desta lei com relação a infrações de
outra, há necessidade de saber se a infração existe e, existindo, se estão presentes os demais
requisitos que fazem de simples infração à lei ato de improbidade administrativa.
A doutrina vem deixando claro que não existe responsabilidade objetiva em matéria de
improbidade administrativa. Há que se verificar, sempre, se está presente o elemento subjetivo
necessário à caracterização do fato como improbidade. Assim, nas hipóteses previstas no artigo 10,
pune-se a conduta a título de dolo ou culpa; nas previstas no artigo 9. e 11, há que se verificar a
existência de dolo.
É claro que tal verificação deve ocorrer caso a caso, considerando as circunstâncias concretas
nas quais a infração ocorreu.
É sabido que a ilegalidade, por si só, não acarreta a incidência da lei de improbidade. Para se
ter a improbidade há necessidade de constatação da ilegalidade e da verificação das condições em
que o agente se encontrava para saber se ele agiu com inequívoca incompetência (culpa, só
admissível no caso do art. 10) , ou com menoscabo aos princípios que regem a administração
pública. É neste campo que se situa a análise do elemento subjetivo que anima o agente e que faz
sua conduta reprovável. Assim não fosse e a cada concessão de ordem em mandado de segurança
teríamos hipótese de improbidade administrativa. O MP vem operando com tais noções, adotando o
critério da reprovabilidade da conduta, aferida pelas condições de fato em que se encontrava o
agente. Neste sentido tem-se que a improbidade constitui-se na prática da ilegalidade acrescida de
inequívoca incompetência (culpa - art. 10 ) ou da vontade de infringir o princípio que informa a
norma legal violada. Ex., casas populares. Repita-se que a improbidade e ilegalidade não são
conceitos equivalentes. A primeira exige a segunda mais a reprovabilidade da conduta.
A LRF aplica-se a União, Estados, Municípios e Distrito Federal, já que ela teve a pretensão
de trazer o que seriam "normas gerais" de finanças. É competência da União legislar a respeito de
direito financeiro (artigo 24, I), concorrentemente com Estados e Distrito Federal, sendo que nesta
hipótese de legislação concorrente a competência da união limita-se a estabelecer normas gerais.
Embora aplicável a todos os entes políticos, inclusive aos municípios, a própria lei de
responsabilidade fiscal previu tratamento diferenciado àqueles com população inferior a 50.000
habitantes (art. 63), dando a eles prazos especiais para cumprimento de obrigações. Além disto,
previu que a União prestaria assistência técnica e financeira para modernização das respectivas
administrações tributária, financeira, patrimonial e previdenciária, para fins de cumprimento da lei
(art. 64).
Isto significa que a própria lei reconhece que a imensa maioria dos Municípios não têm
condições, no momento, de cumprir à risca os mandamentos da LRF. É a consagração legal do
sabido. 90% dos municípios brasileiros, segundo informações da grande imprensa, têm menos de
50.000 habitantes e a LRF é aplicável a eles, não obstante a concessão de prazos especiais que,
contudo, embora especiais, certo dia vencerão. Há que se ter máximo cuidado em aplicar a LIA em
situações como esta, sendo de rigor a verificação concreta da infração, autoria e elemento subjetivo
que animou o agente.
Dito isto, passa-se a verificar a possível aplicação da Lei 8.429/92 nos casos de infração às
disposições da Lei de Responsabilidade Fiscal.
A LRP prevê a elaboração de vários relatórios, com isto visando transparência na gestão
fiscal.
A não publicação dos relatórios poderia dar ensejo à aplicação do artigo 11, da LIA, já que
teria ocorrido omissão que atentaria contra o princípio da publicidade ("caput") e se insere no
conceito de "deixar de prestar contas quando obrigado a fazê-lo" (artigo 11, VI)?
O jornal "O Estado de S.Paulo" de 18.03.01 trouxe notícia de que 581 Prefeituras deixaram de
publicar tais documentos, tendo o TCE concedido prazo para regularização, mesmo assim não
cumprido. Como conseqüência, foram aplicadas multas. Anunciou-se, também, que dentre os
relatórios apresentados, muitos apresentaram irregularidades. Prefeitos de cidades pequenas
reclamam de falta de técnicos especializados para elaborar os relatórios, além de outras desculpas.
O entendimento que trago para discussão é aquele segundo o qual, havendo notícia do
descumprimento do dever de elaborar, publicar e encaminhar os relatórios, seja instaurado inquérito
civil para apuração dos fatos. Se constatada a existência de situação de fato que impediu o
cumprimento da lei, não se reconhecerá dolo na conduta do agente público e, assim, não se atribuirá
a ele a prática de ato de improbidade administrativa. Ressalte-se que eventual improbidade estaria,
em tese, prevista no artigo 11, da LIA, que exige dolo para sua configuração. Simples culpa, mesmo
que grave, não basta neste caso.
Restos a pagar
Outra questão que está trazendo dúvidas é aquela relativa aos restos a pagar.
"Restos a pagar" constitui uma operação de caráter financeiro. Nos termos da Lei (4.320/64,
artigo 36) consideram-se restos a pagar as despesas empenhadas mas não pagas até o dia 31 de
dezembro, distinguindo-se as processadas das não processadas.
A despesa pública é realizada em estágios. O primeiro é o empenho (art. 58), que constitui o
ato administrativo emanado de autoridade competente que cria para o Estado a obrigação de
pagamento pendente ou não de implemento ou condição. É vedada a realização de despesa sem
prévio empenho (art. 60). A segunda fase é a da liquidação, que constitui a verificação do direito
adquirido pelo credor tendo por base os títulos e documentos comprobatórios de seu crédito (art.
63).
Por fim, temos o pagamento, que deve ser ordenado após liquidação (art. 62). Constitui no
despacho da autoridade competente determinando que a despesa seja paga. (art. 64).
Dispõe o artigo 42 da LRF ser vedado, nos dois últimos quadrimestres do mandato, contrair
obrigação de despesa que não possa ser cumprida integralmente dentro dele, ou que tenha parcelas a
serem pagas no exercício seguinte sem que haja suficiente disponibilidade de caixa para este efeito.
O artigo 41 foi vetado. Por outro lado, no relatório de gestão fiscal deve haver demonstrativo
da inscrição, em Restos a pagar das despesas empenhadas e liquidadas, empenhadas e não
liquidadas, mas inscritas por atender a uma das condições do artigo 41, inciso II (se foi vetado o
artigo 41, esta norma não tem aplicação), empenhadas e não liquidadas, inscritas até o limite de
disponibilidade de caixa e as não inscritas, por falta de disponibilidade de caixa e cujos empenhos
foram cancelados.
Primeiro, o que o artigo 42 proíbe é que seja contraída obrigação, se a despesa correspondente
não contar com disponibilidade de caixa, nos últimos quadrimestres do mandato. Com isto evita-se
que o titular de poder comprometa o erário de forma desmedida, deixando as dívidas para seu
sucessor.
Aliás, neste aspecto, a LDO de 2001 da União (Lei 9995/2000)cuidou de trazer dispositivo no
sentido de que para os fins do art. 42 considera-se contraída a obrigação no momento da
formalização do contrato administrativo ou instrumento congênere (art. 74, I).
O empenho não cria obrigação, mas simplesmente ratifica garantia de pagamento assegurada
na relação contratual ou legal existente entre o Estado e seus fornecedores. A obrigação
necessariamente preexiste ao empenho. Assim não fosse e bastaria ao Estado não empenhar para
não ter obrigação de pagamento. Por outro lado, caso empenhasse sem obrigação preexistente e,
assim, teria a obrigação de pagamento.
A questão, portanto, não diz respeito ao não pagamento de despesas contraídas pelo ente
público. Assim fosse e estaria consignado, em nível legislativo, o "calote". É claro que se houve a
obrigação, se o particular cumpriu-o, deve receber a correspondente contraprestação. Se não houver
o pagamento voluntário, restará ao particular a via judicial, com mais ônus ao erário.
Quanto aos Prefeitos responsáveis pela existência, em 31.12.2001 de restos a pagar sem
previsão de disponibilidade em caixa, cumpre distinguir.
Se a obrigação foi contraída antes da vigência da Lei 101/2001, não há improbidade sequer
em tese. Assim, por exemplo, contrato de aquisição de peruas destinadas ao transporte escolar,
celebrado em 31 de março de 2001, antes da vigência da LRF: não era proibida a assunção de tal
obrigação, sendo certo que antes da lei vigia o disposto no artigo 59, da Lei 4.320/64, com a
redação que foi dada pela Lei 6397, de 10.12.76, pela qual era proibido, somente, que os
Municípios empenhassem, no último mês do mandato do Prefeito, mais do que o duodécimo da
despesa prevista no orçamento vigente (art. 59, par. 1o.), bem assim que os Municípios assumissem,
no mesmo período (último mês do mandato do Prefeito) compromissos financeiros para execução
do término do mandato do Prefeito (art. 59, par. 2o.), tudo salvo casos comprovados de calamidade
pública (artigo 59, par. 3o.).
Se o bem jurídico que o Prefeito visou tem importância igual ao postulado do equilíbrio
orçamentário, também nada ocorrerá. A interpretação deve propiciar a integração do princípio do
equilíbrio orçamentário e da continuidade da administração pública, preservando-se a razoabilidade
das ações do governo. Se a despesa é imprescindível para a continuidade dos serviços à população,
não incidirá a norma. Ex., alunos da rede pública impossibilitados de comparecer à aula por falta de
qualquer transporte, falta de medicamentos indispensáveis em hospital, outras situações que
indiquem perigo à saúde e integridade física das pessoas (buraco em avenida, surto de doença
infecto-contagiosa). Todavia, se a despesa foi realizada após a entrada em vigor da lei; se
normalmente se sabia que não haveria disponibilidade em caixa; se a despesa, pese embora a
discricionariedade do agente, não era inadiável (ex., reforma de praça), haverá aqui ato de
improbidade administrativa.
A verificação, como se viu, deve ocorrer caso a caso, sendo de rigor a instauração de inquérito
civil para perfeita apuração do ocorrido, visando punir não os agentes que se encontravam em
situação de inevitabilidade da despesa, mas sim aqueles que pouco se importam como deixarão o
caixa da prefeitura.
Dispõe o artigo 15 da LRF que serão consideradas não autorizadas, irregulares e lesivas ao
patrimônio público a geração de despesa ou assunção de obrigação que não atendam ao disposto
nos artigos 16 e 17.
Vale dizer que para que seja possível ao Município assumir obrigação há necessidade de :
– compatibilidade com o plano plurianual e com a lei de diretrizes orçamentárias, ou seja, seja
destinada a atender as objetivos previstos em tais diplomas.
–em se tratando de despesa obrigatória de caráter continuado, assim entendida aquela que fixe
para o ente obrigação legal por prazo superior a dois anos, há que haver a estimativa do impacto
orçamentário por três anos, demonstração de que não será afetada as metas de resultados fiscais e
que seus efeitos financeiros, nos períodos seguintes, serão compensados pelo aumento permanente
de receita ou diminuição permanente de despesa.
Em tese, teríamos aqui a hipótese prevista no artigo 10 da LIA, já que se trata de realização de
despesas que a lei diz serem irregulares e lesivas ao patrimônio público.
Não obstante tal declaração legal, valem aqui os mesmos conceitos já expendidos acerca da
aplicação da lei de improbidade administrativa. O Ministério Público tem adotado orientação
finalística acerca de tais questões.
A Lei de Licitações (Lei 8.666/93) determina que as licitações para execução de obras e
prestação de serviços devem ter projeto básico, projeto executivo, orçamento detalhado em
planilhas que expressem a composição dos custos unitários, previsão de recursos orçamentários que
assegurem o pagamento das obrigações no exercício financeiro em curso, de acordo com o
respectivo cronograma (artigo 7o., par. 2o.). Dispõe ainda que a infringência ao disposto em tal
artigo implica a nulidade dos atos ou contratos realizados e a responsabilidade de quem lhes deu
causa.
Com efeito, quando a lei determina a confecção de projeto básico o orçamento detalhado em
planilhas nas quais conste a composição dos custos unitários, visa a bem delimitar o objeto da
licitação e indicar elementos que possibilitem correta estimativa do preço global do objeto a
adquirir.
Quando se constata que apesar de ausentes tais elementos ou, mesmo presentes, apesar de
insuficientes, ainda assim o objeto foi descrito de forma suficiente, de maneira a possibilitar o
atendimento dos fins do princípio da licitação, entende-se que a irregularidade é meramente formal.
Igualmente, quando se constata que apesar de falha acerca das planilhas de custo a obra ou
serviço foi adquirido por preço de mercado, reputa-se atendido o fim da norma.
Quando não se vê a previsão de recursos orçamentários mas se constata que o Poder Público
teve recursos e pagou pelo que contratou, igualmente se entende que a irregularidade foi meramente
formal, já que tal exigência tem a finalidade de evitar que a administração contrate sem ter
condições de pagar e, assim, se submeta a cobrança judicial, com maior custo para o erário e
desrespeito ao particular que com ela contratou.
No que tange às novas exigências contidas na LRF a orientação do Ministério Público deve
ser a mesma; se não obstante não constem do procedimento licitatório os elementos exigidos pela
LRF a contratação não ofender o princípio do equilíbrio orçamentário, deve se entender que a
irregularidade é meramente formal e, assim, inexiste o elemento subjetivo necessário para
configuração do ato de improbidade administrativa.
A própria lei ressalva de tais exigências a despesa considerada irrelevante, assim entendida
aquela que tenha esta classificação na LDO. Se não houver tal menção na LDO, um bom critério é
reputar irrelevante as despesas que se situam abaixo do limite de exigência de licitação.
Despesas de pessoal
Dispõe o parágrafo único do artigo 21 da LRF ser nulo de pleno direito o ato de que resulte
aumento de despesa com pessoal expedido nos 180 dias anteriores ao final do mandato do titular do
poder ou órgão referido no artigo 20.
Duas interpretações existem: uma, no sentido de que seria proibida qualquer aumento de
despesa, como a contratação de pessoal neste período, a concessão de qualquer vantagem e outra,
no sentido que a contratação, bem assim a concessão de vantagem seria possível, desde que
existissem recursos orçamentários.
A finalidade da norma é evitar que continue em curso cultura segundo a qual todo titular de
Poder, antes de terminar o mandato, coloque na administração um número grande de apaniguados
ou que, em tal período, confira a seus servidores vantagens extraordinárias que possam redundar em
maior apoio eleitoral.
Entendo que "ato de que resulte aumento de despesa de pessoal" deve ser entendido como
aquele que se mostra desarrazoado, como por exemplo, reestruturação de carreiras ou novas
classificações das quais resulte aumento ao funcionalismo que exceda a variação do poder
aquisitivo da moeda.
Não está abrangida pela norma a contratação de pessoal aprovado em concurso público, ainda
mais se constatado que a admissão é indispensável. A LRF não tem como propósito paralisar a
administração pública, mas sim fazer com que os recursos sejam gastos com eficiência. Gasta-se o
que se arrecada.
Discute-se aqui a finalidade da norma; uns entendem que ela visa a normalidade e
legitimidade das eleições contra o abuso do exercício da função, ao passo que outros entendem que
a norma tem cunho de moralidade administrativa.
Para que haja incidência da norma vedadora há necessidade, segundo entendo, de que tenha
ocorrido favorecimento indevido.
Dispõe a LRF (artigo 62) que os Municípios só contribuirão para o custeio de despesas de
competência de outros entes da federação se houver autorização na LDO e na lei orçamentária anual
e, ainda, se houver convênio, ajuste, acordo ou congênere.