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Universidad Tecnológica Centro Americana
Planificación y Presupuesto
Sección V6302
Ventas (400,000 unidades) 20,000,000
Costos de Producción
Materiales 1,700,000
Mano de Obra 1,600,000
Gastos Fijos Indirectos de Fabricación 2,650,000
Gastos variables Indirectos de Fabricación 4,050,000
Costos de Distribución
Fijos 3,400,000
Variables 1,900,000
Costos de Administración:
Fijos 1,750,000
Variables 350,000
Costos Totales 17,400,000
Utilidad 2,600,000
La compañía considera que el intervalo relevante es de entre 300 000 y 420 000 unidades.
Las ventas mensuales varían dentro de un 15% del promedio mensual. Se emplean
presupuestos flexibles de gastos para formular: a) los estados de resultados planificados y
b) los informes mensuales de desempeño.
Se pide
1.Reformule el estado anual de resultados sobre una base del margen de contribución.
Muestre todos los costos combinados en dos totales: fijos y variables.
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Costos de Distribución:
Fijos 3,400,000
Variables 2,750,000
Costos de Administración:
Fijos 1,750,000
Variables 800,000
Utilidad $3,800,000
2. ¿Cuál es:
a) la base de actividad
3.Calcule:
x = 7,800,000 / 52 % = $15,000,0000
4.Prepare una gráfica anual de equilibrio y muestre, en la misma, todas las cifras
importantes con sus designaciones y leyendas correspondientes.
1- 0.1125 0.8875
50-15.75 34.25
6.Prepare:
a. Un plan anual de utilidades suponiendo que los costos fijos se incrementan en 10%, que
el precio de venta se eleva en 5% y que los costos variables se aumentan en 3%.
1- 0.1097 0.8903
52.50-16.22 36.28