Unidad 1. Actividad 1.

Taller de análisis: diagnóstico presupuestal

Instrucciones:

Respondan las primeras 5 preguntas de forma clara y concreta, según el

aprendizaje obtenido en el desarrollo del cuestionario diagnóstico y la lectura de
los recursos de la unidad

1. El gerente de la empresa El Gran Varón Ltda., asegura que "Los

presupuestos son una herramienta exclusiva de la planeación". ¿Está de
acuerdo con esta afirmación? Explique su respuesta.

2. ¿En qué consisten los mecanismos utilizados en la elaboración de un

presupuesto? Explíquelos detalladamente.

3. Mediante un ejemplo claro, identifique los 5 principios del presupuesto.

4. Exponga algunas ventajas, problemas y limitaciones de un programa

presupuestal.

5. Determine la clasificación de los presupuestos según su flexibilidad y su

campo de aplicación, mediante un ejemplo.

Analicen la siguiente situación y responda las preguntas:

6. Roberto Martínez, director del Hospital La Perseverancia, acaba de regresar

de un seminario de administración por objetivos. Le pidió al contador de la
empresa que, de acuerdo con las cifras históricas, elaborara un presupuesto
para el próximo período teniendo en cuenta un incremento en las ventas del
35 % con relación al último período. Una vez elaboradas las proyecciones
por parte del contador, reunió en su oficina a los tres vicepresidentes de la
empresa y les entregó las cifras para que ellos se encargaran de su
ejecución, sin dar tiempo para más discusiones.

- ¿Considera usted que lo que hizo el director del Hospital se le puede

llamar presupuesto?

- Mencione al menos tres fundamentos en los que se falló y explique

brevemente por qué.
 Solución taller 1

1. El gerente de la empresa El Gran Varón Ltda., asegura que "Los

presupuestos son una herramienta exclusiva de la planeación". ¿Está de
acuerdo con esta afirmación? Explique su respuesta.

R/ No estoy de acuerdo con la versión ya que el presupuesto no solo hace parte

de la planeación de las acciones, también hace posible que se controle lo
planificado y se pueda ejecutar como las áreas de la empresa. Según lo anterior
un presupuesto es más que colocar en papel cifras de ingresos y de gastos para
un determinado periodo. La forma como se concentran los ingresos y los gastos
para darles un significado, y el proceso mediante el cual se obtiene el
presupuesto y se asignan las responsabilidades, lo convierten en una poderosa
herramienta de comunicación, planificación, ejecución y control de la gestión.

Es una herramienta que debe permitir a quienes toman decisiones en la

empresa es estar al tanto de cuáles son las metas que en términos de ingresos
y gastos se ha trazado la empresa y compararlas con los resultados que se van
obteniendo una vez se pone en marcha el plan, con el fin de facilitar la toma de
decisiones futuras (Robbins & Coulter,2008).

2. ¿En qué consisten los mecanismos utilizados en la elaboración de un

presupuesto? Explíquelos detalladamente.

R/ La participación de diferentes departamentos de la empresa y los trabajos

previos de estos.

La responsabilidad de la elaboración del Control Presupuestal, se delega en una

persona que se habrá difundir como Director del presupuesto.

El director del Presupuesto deberá ser alguien que posea amplios conocimientos
y experiencia sobre la empresa y en este tipo de trabajos, necesita estar
compenetrando del Sistema Contable de la entidad, su organización, operaciones
que practica, problemas en la administración, etc., por lo que normalmente se
designa para dicho puesto a un contador público o aun licenciado en
administración, quien puede ocupar el puesto de contralor o de director de
finanzas.

Aunque es en el director del presupuesto sobre quien recae la responsabilidad de

la elaboración del mismo, para cumplir su cometido, necesita de la colaboración
de todo el personal de la compañía, para lo cual es conveniente que los
ejecutivos tengan bajo su cargo las principales funciones como sigue:

Director o Gerente General: políticas generales, proyección a futuro.

Director de Finanzas: Aspectos financieros y de control, estadísticas, costos,
impuestos, sistemas y procedimientos, relaciones con auditorías interna y
externa, análisis de operaciones futuras y presentes, estudios económicos,
protección de los derechos y obligaciones, análisis, interpretación, evaluación,
deliberación e información oportuna sobre todo lo anterior, interna y
externamente sólo lo conducente.

el Contralor: obtención de capital, relaciones con inversionistas, captación de

financiamiento, banca y custodias, crédito y cobranza e inversiones.

Gerente de Ventas y Mercadotecnia: Ventas, publicidad, propaganda, expansión

o contracción de mercado, colocación de nuevos productos, etc.,

Gerente de Producción o Superintendente: control de almacén de materiales, de

producción, mantenimiento, etc.

Los cuatro forman el Comité de Presupuestos.

Estos son los pasos detalladamente

PREINICIOACION:
 Realización de un diagnóstico de los factores internos y externos
 Analís de lo presentado en el en las ejecuciones presupuestales
 Analizar datos históricos y proceder a estables metas del periodo.
 Definir objetivos, plantear estrategias que sean coherentes con lo que se
esperar lograr.

ELABORACION:
 Es necesario conocer la información de cada uno de las secciones o
departamentos de la empresa, se cuantifican los datos proporcionados,
los objetivos se deben expresar en términos monetarios y se inicia el
proceso de sistematización.

EJECUCION:
 observa realmente el cumplimiento de las metas propuestas, ya que
justamente en estas se ejecutan los planes.

CONTROL:
 Todo proceso presupuestal deberá someterse a un proceso de control que
se inicia al momento de comparar los datos presupuestales con los
realmente obtenidos.

EVALUACIÓN:
 Una vez finalizada la ejecución presupuestal con los informes parciales, se
procede a elaborar un informe final de ejecución presupuestal.
3. Mediante un ejemplo claro, identifique los 5 principios del presupuesto.

RTA/
Previsión
Se puede
establecer
cuando se
conoce a los
gastos de la
familia y
luego
calcularsu
capacidad de
ahorrar
y modificar
sus
obligaciones
de pago
e inversiones
quepuede
realizar es
un estudio
anticipado
Planeación
La cual indica
que la
empresa debe
hacer
cambios para
lograr sus
objetivosdese
ados,
precisión,
contabilidad,
flexibilidad,
participación
y contabilidad
porcentros de
responsabilid
ad, ahorrando
no es lo que
le sobra sino
disminuir
losgastos en
el
presupuesto