UNIVERSIDAD DEL ATLANTICO

Facultad de Ciencias Economicas

Programa de Contaduria
Auditoria de Pasivos
2019-2

La siguiente informacion financiera pertenece a la empresa TRANS VIALES DE LA COSTA.S.A, y es

supuesta, esta empresa se dedica al transporte de carga actividad que desarrolla en el pais, fue creada
en el año 1980, por unos socios de origen libanes, con un capital Autorizado y Pagado inicial de $
2.500.000.000. Su sede es la ciudad de Barranquilla, la situacion financiera del area de los Pasivos se
detallan. (se adjunta al documento).
Con esta situacion basica se debe adelantar un proceso de Auditoria Externa, la cual se debe evidenciar
en P/T elaborandolos de una manera tecnica y metodologica teniendo presente las instrucciones
socializada. Alguna informacion se entregaran en la marcha del ejercicio, en razon a las circustancias
que se enmarcan en el ejercicio.
Control Interno
En lo que se referente al control interno existente, se realizo la evaluacion de julio 30 al 5 de
Noviembre, se detecto lo siguiente:
1.) Que la facturas que llegan a la empresa, no tiene un funcionario que la recepcione, tampoco
existe un registro de radicacion.
2.) La empresa no garantice el pago oportuno de las facturas por vencimiento.
3.) No se contacta los abogados de empresa, sobre el estado de los posibles pasivos contingentes.
4.) Los creditos financieros existentes, no son consecuencias de las necesidades financieras de la
empresa.
5.) No se evidencia la existencia de una prenumeracion en los documentos usados en el pasivo.
6.) No existe evidencia que se revicen los documentos soportes de las facturas/ cuentas por
pagar.
7.) No se concilian las cuentas de Proveedores, presentandose la siguiente situacion:

Proveedor Saldo según Libros Saldo según auditoria Diferencia

Mantenimiento UBT 15.450.100 17.890.900 2.440.800
Piñeros y Asociados 0 5.670.500 5.670.000
Repuestos S.A 5.250.000 8.900.000 3.650.000
a. El primer caso se debe, que la empresa no acepto unos servicios de matenimientos, devolvio
la factura, el proveedor la acepto, pero la contabilizo.
b. El segundo caso se debe, la empresa giro su pago y el proveedor, no ha venido a reclamar.
c. El tercer caso, la empresa no ha registrado una factura por valor de $3.650.000.
d. No se encuentran registrado los intereses correspondiente al credito de Colpatria 1245, por
valor de $25.000.000 , correspondiente al periodo Octbre 1 al 1 de Novbre.
Ahora, se detallan los auxiliares analiticos y documentos de cada una de la areas que contiene la
informacion financiera a Diciembre 31/2019
1- Obligaciones Financieras

Nº Fecha Valor
Entidad
Pagare Inicial Final Inicial Final
567 Ban Colombia 01/01/14 Dic 12/2020 6.178.900.000 1.127.190.000
B-1245 Ban Popular 23/10/17 Dic 25/2020 1.000.000.000 443.896.900
1245 Colpatria 11/15/19 Enero 15/21 1.500.000.000 400.000.000
D-07890 Davivienda 02/07/15 Oct 21/20 2.600.000.000 1.245.912.883
BG- 567 Bogota 07/23/ 18 Feb 10 / 21 1.200.000.000 400.000.000
2.- Proveedores

Fecha Valor
Fact Nº Proveedor Conceptos
Inicial Final
4567 Llantas Miramar Nov15/19 Mzo 20/20 Llantas 23.590.000
AV1590 Estacion de Servicio E.S.S Dic 20/19 Enro 20/20 Combustible 15.490.000
0190 Mantenimientos UBT Dic 1/19 Enero 8/20 Manteninient 11.239.500
o
8990 Repuestos S.A Nov10/19 Feb 28/20 Repuestos 12.138.800

El saldo con respecto al total de los proveedores correponden a saldos menores los cuales suman
$29.501.350

3.-Costos y Gastos por Pagar.

Facturas Fecha Beneficiario Valor Vnto Conceptos
2345 11/15/18 Enrique Berrio 7.650.900 Enero 15/20
4517 12/12/19 Mantilla Asociados 12.500.000 Feb 1/20
Honorarios
0901 Nov 2/19 Acosta Mendoza Ltda 34.780.000 Febr 2/20
5678 Dic 8/19 Rincones Vallas 8.780.000 Enero 8/2022
2233 0ct30/19 Martha Gomez 11.540.000 Enero 2/20

5.- Servicios Publicos.

EMPRESA VENCIMIENTO VALOR
Electricaribe 4.980.000
Triple AAA Enero /15/2020 1.850.000
Gases del caribe 713.304

6-. Seguros
EMPRESA BIEN ASEGURADO VALOR VENCIMIENTO
Seguro del Estado Bien Inmueble/ Muebles 78.700.000 Enero 15/20
Seguros Colombia Equipo de Transporte 22.300.000 Febrero/20/20
Suramericana Responsabilidad Civil 12.785.954 Nov 11/2019

5-. RETE FUENTE

Salarios y Pagos Laborales; corresponde a las retenciones efectuadas a los empleados por el pago
de sus salarios del mes de Dicicembre; $ 761.200.

Honorarios Retefuente:
Facturas Fecha Beneficiario Valor Monto Conceptos
Factura Retenido
2345 11/15/18 Enrique Berrio 7.650.900 765.090
4517 12/12/19 Mantilla Asociados 12.500.000 1.250.000
Honorarios
0901 Nov 2/19 Acosta Mendoza Ltda 34.780.000 3.478.000
5678 Dic 8/19 Rincones Vallas 8.780.000 878.000
2233 0ct30/19 Martha Gomez 11.540.000 1.154.000
Comisiones y Retefuentes
Cuenta
Valor Monto
de Fecha Beneficiario Conceptos
Factura Retenido
Cobro
543 11/15/18 Ines Leyva 15.670.900 1.567.090
Comisiones
7154 12/01/19 Silvana Ibañez 2.580.000 258.000
0901 Nov 2/19 Margarita Otero 4.550.000 455.000

Servicios y Retefuente
Factura Fecha Beneficiario Valor Monto Conceptos
s Factura Retenido
0090 12/15/18 Matilde Oquendo 47.650.900 4.765.090
4567 12/20/19 Car Wash 412.500.00 41.250.000
0
1134 12/ 2/19 Michel Borja 134.780.00 13.478.000 Servicios
0
4599 Dic 8/19 Max Servicios 98.780.000 9.878.000
4672 Dic30/19 Colba Servys 311.540.00 31.154.000
0

Arriendo y Retefuente
Facturas Fecha Beneficiario Valor Monto Conceptos
Factura Retenido
3145 12/15/18 Arriendo del Norte 7.650.900 765.000
Arriendo
2356 11/20/19 Arriendo del Norte 7.650.000 765.000
1890 10/ 2/19 Arriendo del Norte 7.650.000 765.000

Compras y Retefuente
Facturas Fecha Beneficiario Valor Monto Conceptos
Factura Retenido
890 12/15/18 Oil Movil 17.820.000 446.000 Aditivos y
2356 11/20/19 Almacenes Terpel 28.890.000 722.000 Filtro
1890 10/ 2/19 Petromil 31.240.000 781.000

Servicios de Mantenimiento
Factura Fecha Beneficiario Valor Monto Conceptos
s Factura Retenido
11890 11/1/18 Mantenimiento del Caribe 7.120.000 285.000
Vehiculos
45623 12/25/19 Soportes Tecnicos S.A 5.890.000 236.000
33418 10/ 2/19 Tecnicas y Soluciones 31.040.000 1.242.000
 Libro auxiliar analitico

          TOTAL
$114.778.97
Auxiliar analitico 0
Retenciones en la Fuente
Cuenta 2365
7.525.09
Honorarios 0
Fecha Nit Nombre Monto Gravado Retencion  
11/15/18
32.140.980
Enrique Berrio 7.650.900 765.090  
12/12/19 12.355.206 Mantilla Asociados 12.500.000 1.250.000  
Nov 2/19 320140980 Acosta Mendoza Ltda 34.780.000 3.478.000  
Dic 8/19 860456678-3 Rincones Vallas 8.780.000 878.000  
0ct30/19 32.148.199 Martha Gomez 11.540.000 1.154.000  
Comisiones 2.280.090
Fecha Nit Nombre Monto Gravado Retencion  
543 22.435.890 Ines Leyva 15.670.900 1.567.090  
7154 11345678456 Silvana Ibañez 2.580.000 258.000  
901 32456980 Margarita Otero 4.550.000 455.000  
Servicios 100.525.090
Fecha Nit Nombre Monto Gravado Retencion  
12/15/18 324567890 Matilde Oquendo 47.650.900 4.765.090  
12/20/19 860009870-2 Car Wash 412.500.000 41.250.000  
12/02/19 879765001 Michel Borja 134.780.000 13.478.000  
Dic 8/19 870900450-9 Max Servicios 98.780.000 9.878.000  
Dic30/19 880980567-0 Colba Servys 311.540.000 31.154.000  
Arriendo 2.295.000
Fecha Nit Nombre Monto Gravado Retencion  
12/15/18 860990124-3 Arriendo del Norte 7.650.900 765.000  
11/20/19 860990124-3 Arriendo del Norte 7.650.000 765.000  
10/02/19 860990124-3 Arriendo del Norte 7.650.000 765.000  
Compras 2.153.700
Fecha Nit Nombre Monto Gravado Retencion  
 12/15/18 880890765-1 Oil Movil 17.820.000 623.700  
11/20/19 800897654-2 Almacenes Terpel 28.890.000 765.000  
10/02/19 800900800-6 Petromil 31.240.000 765.000  

FACTURAS

Factura # 1567
Resolucion de aprobacion de
LLANTAS MIRAMAR. S.A Facturacion Nº 124567 de
Nit 800167898-1 Agosto 15/2018 Numeracion #
0001 al 10.000
               
Nombre del Cliente: Transporte Costa Libre . S.A Nit: 86006996-6 
Ciuda :
Direccion: Av 15 Nº 40 16 d Barranquilla  
Telefono 3012344576 Fcha Elab: 11/15/19 Fcha Vto: 03/20/20
               
items Descripcion de los productos Cantidad Vr Unitario Vr Total
           
           
1 LLANTAS   28 853.58 23.590.000
           
           
           
           
           
           
23.590.0
    SUBTOTAL       00
           
825.65
    RETEFUENTE     0
    IVA      
    RETE IVA      
         
           
    VALOR A PAGAR     22.764.3
 50
           
           
ESTA FACTURA PRESTA MERITO EJECUTIVO AL ASIMILARCE A UN TITULO VALOR
BARRANQUILLA ,VIA 40 # 25-127

Factura # Resolucion de aprobacion de

ESTACION DE SERVICIOS. S.A Facturacion Nº 1240067 de Agosto
2134 Nit 8098900980-1 15/2018 Numeracion # 000101 al
10.001
               
Nombre del
Cliente: Transporte Costa Libre . S.A Nit: 86006996-6
Direccion: Av 15 Nº 40 16 Ciudad:Barranquilla 
Fecha Fcha
Telefono 3012344576 Elab: 12/20/19 Vto: 01/20/20
               
Vr
items Descripcion de los productos Cantidad Unita Vr Total
rio
         
         
         

1 COMBUSTIBLE PESADO GALONES 1.760,23 8.800 15.490.000

         
         
         
         
         
         
         
    Sub Total     15.490.000
         
    Retefuente     542.150
    IVA     0
    Rete iVA     0
         
    VALOR A     14.947.850
 PAGAR
         
         
         
ESTA FACTURA PRESTA MERITO EJECUTIVO AL ASIMILARCE A UN TITULO VALOR
BARRANQUILLA ,VIA 40 # 25-127

Factura # 987 MANTENIMIENTOS UBT

Nit 800167898-1
Resolucion de aprobacion de Facturacion Nº
124567 de Agosto 15/2018 Numeracion # 0001
al 10.000
               
Nombre del Nit : 86006996-6
Cliente: Transporte Costa Libre . S.A  
Ciudad: Barranquilla
Direccion: Av 15 Nº 40 16  
Fcha
Telefono 3012344576 Fcha Elab:12/01/19 Vto: 1/08/20
               

items Descripcion de los productos Cantidad Vr Unitario Vr Total

 
 
Servicio de Mantenimiento al parque
Automotor Varias 11.239.500
1
    Iva 19%       2.135.505
           
           

    Sub Total       13.375.005

           
    Retefuente     401.250
         
    Rete iVA      

Valor a Pagar
        $12.973.755
         
           
ESTA FACTURA PRESTA MERITO EJECUTIVO AL ASIMILARCE A UN TITULO VALOR
BARRANQUILLA ,VIA 40 # 25-127

Factura # Resolucion de aprobacion de

REPUESTOS .S.A Facturacion Nº 124567 de Agosto
12378 Nit 806168998-1 15/2018 Numeracion # 0001 al
10.000
               
Nombre del
Cliente: Transporte Viales de la Costa . S.A Nit: 86006996-6
Ciudad: Barranquilla
Direccion: Av 15 Nº 40 16  
Fecha Elab: 11/10/19 Fcha Vto: 01/02/19
Telefono 3012344576
               
Vr
items Descripcion de los productos Cantidad Vr Total
Unitario
           
           
           
1 Repuestos varios según relacion adjunta Varios Varios 12.138.800
           

           

2.306.3
    IVA 19%       72
           
    Sub Total       14.445.172
    Retefuente     364.164
    DESCUENTO      
         
    Rete Iva       1.153.186
 VALOR A
    PAGAR     12.927.822
           
           

ESTA FACTURA PRESTA MERITO EJECUTIVO AL ASIMILARCE A UN TITULO VALOR

BARRANQUILLA ,VIA 40 # 25-127

Saldos en libros oficiales de contabilidad y en el Estado de Actividad Financiera.

Saldos a Dicicembre 31 2018 2019

2105 OBLIGACIONES FINANCIERA 4.128.264.679 -3.616.999.783
OBLI FRAS. 210510 PAGARES 4.128.264.679 -3.616.999.783
219505 PARTICULARES
2205 PROVEEDORES NACIONALES 91.959.150 -91.959.150
PROVEEDORE
S 220501 PROVEEDORES NACIONALES -91.959.150 -91.959.150
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR. -10.538.739.063 -3.614.583.600
233520 COMISIONES
233525 HONORARIOS -90.605.223 -94.592.223
233535 SERVICIOS DE MANTENIMIENTO -7.000.905.282 -904.182
233540 ARRENDAMIENTOS -34.449.697 -37.832.679
233545 TRANSPORTES FLETES Y ACARREOS -2.774.657.121 -2.860.122.671
233550 SERVICIOS PUBLICOS -520.018 -6.116.696
233555 SEGUROS -124.511.523 -113.785.954
233560 GASTOS DE VIAJE
233595 OTROS -513.090.199 -501.229.195
2365 RETENCION EN LA FUENTE -1.042.393.430 -1.049.936.176
236505 SALARIOS Y PAGOS LABORALES -745.282 -761.200
236515 HONORARIOS -41.739.993 -42.114.993
236520 COMISIONES -293.366 -293.366
236525 SERVICIOS -979.202.256 -994.207.534
236530 ARRENDAMIENTOS -6.006.480 -6.129.178
236540 COMPRAS -6.349.171 -6.373.023
236585 PAGOS RETENCION EN LA FUENTE 0
236590 RETENCION FUENTE PARA EQUIDAD -8.056.882 -56.882
236701 IMPTO.VTAS.RETENIDO -4.886.000 -5.124.000
2368 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO -31.856.362 -32.303.787
236805 COMERCIAL
236810 SERVICIOS -31.843.584 -32.291.070
236815 INDUSTRIAL -12.778 -12.717
2370 RETENCIONES Y APORTES DE NOMINAS -6.271.515 -7.156.363
237005 APORTES SALUD -6.240.746 -7.125.594
 237006 APORTES A.R.P.
237010 APORTES AL I.C.B.F. SENA Y CAJ
237025 EMBARGOS JUDICIALES -30.769 -30.769
237030 LIBRANZAS
237095 OTROS
2380 ACREEDORES VARIOS -180.285.829 -208.660.425
238005 DEPOSITARIOS -170.530.276 -198.010.718
238030 FONDO DE PENSIONES Y/O CESANTI -9.755.554 -10.649.708
238095 OTROS
2404 IMPUESTO GRAVAMEN Y TASA -156.387.674 -259.840.927
IMP GRAV
TAS 240405 VIGENCIA FISCAL CORRIENTE -71.100.499
240801 A 240898 -8.248
240805 IVA GENERADO -49.357.927 -49.357.927
240810 IVA DESCONTABLE
241005 IMPUESTO A LA EQUIDAD -106.242.000 -106.242.000
241205 VIGENCIA FISCAL CORRIENTE -787.747 -33.132.253
2501 OBLIGACIONES LABORALES -122.717.980 -119.633.110
OBL LABORAL 250501 A 251598 -94.895.361 -91.810.491
251010 LEY 50 DE 1990 Y NORMAS POSTER -24.076.938 -24.076.938
251501 A 251598
252001 A 252098
252501 A 252598 -3.745.681 -3.745.681
253095 OTRAS
2610 PASIVOS ESTIMADOS -68.244.327 -68.244.327
PASIVOS EST 261005 CESANTIAS -26.263.331 -26.263.331
261010 INTERESES SOBRE CESANTIAS -2.913.285 -2.913.285
261015 VACACIONES -12.904.885 -12.904.885
261020 PRIMA DE SERVICIOS (CD) -26.162.826 -26.162.826
2701 PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES -6.423.734.732 -423.734.693
270535 TRANSPORTES FLETES Y ACARREOS -6.411.234.693 -411.234.693
DIFERIDOS 270595 OTROS -12.500.039 -12.500.000
2801 0TROS AVANCES -160.770.763 -160.965.702

En caso de requerir mas informacion esta se entregara en el desarrollo del ejercicico.