1.

Antecedentes históricos de los ilícitos tributarios en Guatemala

2. Conceptos Generales: ilícito, derecho penal tributario, ilícito o delito tributario (definición
doctrinaria y legal) , contravención.
3. Naturaleza jurídica del ilícito tributario
4. Diferencia entre delito y contravención
5. El ilícito tributario sancionado con pena restrictiva de la libertad
6. El bien jurídico tutelado en los ilícitos tributarios
7. Tipos de ilícitos tributarios
- Formales
- Especies fiscales y gravadas
- Materiales
- Ilícitos sancionados con penas restrictivas de libertad
8. Elementos del ilícito tributario
- Objetivos
- Subjetivos
9. Los delitos tributarios regulados en la legislación guatemalteca
- Los delitos contra el régimen tributario se encuentran regulados en los Artículos del
358 “A” al 358 “D” del Código Penal, Decreto número 17-73 del Congreso de la
República, y son los siguientes:
a) Defraudación tributaria
b) Casos especiales de defraudación tributaria
c) Apropiaciones indebidas de tributos
d) Resistencia a la acción fiscalizadora (INVESTIGAR CADA UNO)
10. Delitos conexos
- Delitos de contrabando
- Defraudación tributaria
11. Regulación legal comparada del ilícito tributario en Guatemala, México, España.
12. }

DELITOS TRIBUTARIOS
1. Ilícito:
2. Derecho Penal tributario
3. Ilícito tributario
4. Contravención
5. Diferencia entre delito tributario y contravención
6. Naturaleza jurídica del ilícito tributario
7. El bien jurídico tutelado en los ilícitos tributarios
8. Elementos del ilícito tributario (Objetivo y subjetivo)
9. Tipos de ilícitos tributarios
a) Formales
b) Especies fiscales y gravadas
c) Materiales
d) Ilícitos sancionado con penas restrictivas de libertad
10. Antecedentes en Guatemala de los delitos tributarios
11. Los delitos tributarios regulados en la legislación guatemalteca
11.1. Defraudación Tributaria
a. Definición jurídica
b. Definición del código
c. Naturaleza jurídica
d. Elementos del delito de defraudación tributaria (Elemento objetivo y
Elemento subjetivo)
e. El bien jurídico tutelado
f. Pena
11.2. Casos Especiales de Defraudación Tributaria
a. Definición jurídica
b. Definición del código
a. Elementos del delito de casos Especiales de Defraudación Tributaria
(Elemento objetivo y Elemento subjetivo)
b. El bien jurídico tutelado
c. Pena
11.3. Apropiación Indebida de Tributos
a. Definición jurídica
b. Definición del código
c. Elementos del delito de casos Especiales de Defraudación Tributaria
(Elemento objetivo y Elemento subjetivo)
d. El bien jurídico tutelado
e. Pena
11.4. Delitos Conexos (Delitos de contrabando y defraudación
aduaneros)
11.5. Regulación legal comparada del ilícito tributario