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AUDITORÍA l
PAPELES DE TRABAJO
presenta
LIBIA ANDULCE GARCIA ID594397
docente
ADRIAN RICARDO CABRERA BEDOYA
FASE 4 La evidencia de auditoría es, confinable y de calidad. * Cuando la evidencia es * Se acepta el contenido de la
fidedigna, se plasma una opinión emitida por el auditor.
opinión favorable.
Obtención y evaluación de
La evidencia fue seleccionada por el equipo de * Cuando la evidencia es es
evidencia de auditoría * Se acepta el contenido de la
auditoría. poca fidedigna incompleta,
opinión y el plan de acción
se sugiere emitir una opinión
sugerido por el auditor.
con abstención, con
salvedades, es decir
negativa.
FASE 5 * La organización acepta la
opinión emitida por el auditor en
Se alude dictamen que detallado el alcance de la El informe o dictamen puede
el informe y hace los ajustes
Emisión del dictamen de auditoría, los procedimientos utilizados y la opinión ser con salvedad o sin salvedad
sugeridos.
auditoría del auditor.
* La organización no acepta la
opinión emitida por el auditor en
el informe y no hace los ajustes
sugeridos.
CLUB SERVICIO SOCIAL Y DEPORTIVO VALLE DEL CAUCA
ANÁLISIS DEL TRABAJO DE UNA AUDITORÍA FINANCIERA
ELABORÓ: Noralba Ruiz
REVISÓ: Libia Andulce Garcia
EQUIPO DE AUDITORÍA
APROBÓ: Leidy Gonzalez
FECHA: Enero 06 del año 2019
Conocer la estructura de la organización para llevar a cabo una auditoría de estados financieros.
OBJETIVO
ETAPA 2
Esta determinación se llevó a cabo por medio de la identificación y el
análisis de los elementos que conforman los estados financieros, con el
Determinación del enfoque
propósito de enfatizar el trabajo en las partidas más expuestas al riesgo
de planeación de la auditoría
y que guarden estrecha relación con el desarrollo del objeto social de la
organización. Para la Compañía El Sol S. A., el trabajo se enfoca en los
Activos; Inventarios y Propiedad, Planta y Equipo.
Definición de la estrategia de
auditoría
La asignación del personal que forman el equipo de auditoría la cual se
Asignación del personal que
llevo acabo teniendo en cuenta el perfil professional y ético para el
conforma el equipo de
enfoque identificado.
auditoría
ETAPA 3
Alcance de la planeación de La planeación de auditoría es aplicable a los estados financieros de la
la auditoría Compañía CLUB SOCIAL Y DEPORTIVO VALLE DEL CAUCA.
Ejecución del alcance,
procedimiento, control y criterios.
Documentación del Se hizo un análisis del entorno interno y externo de la organización, con
análisis estratégico de la el objetivo de identificar los factores de riesgo que puedan afectar el
organización desarrollo normal de la organización.
CLUB SERVICIO SOCIAL Y DEPORTIVO VALLE DEL CAUCA
PLANEACIÓN DE AUDITORÍA
ANÁLISIS DEL PERFIL DEL CLIENTE EQUIPO DE
AUDITORÍA
ELABORÓ: Noralba Ruiz
Análisis de la estructura organizacional de la Compañía Libia Andulce Garcia
REVISÓ:
ALCANCE CLUB SERVICIO SOCIAL Y DEPORTIVO VALLE DEL
CAUCA APROBÓ: Leidy Gonzalez
FECHA: Enero 7 de 2019
Sección A ASPECTOS GENERALES
N° CONCEPTO RESPUESTA
1 Tipo de empresa Persona Jurídica, Sociedad ESAL
2 Nombre de la organización CLUB SERVICIO SOCIAL Y DEPORTIVO VALLE DEL CAUCA
Estructura organizacional La estructura u organigrama organizacional de la Compañía CLUB SERVICIO SOCIAL Y DEPORTIVO VALLE DEL
CAUCA. Estructura oraganizacional
Organigrama
JUNTA DIRECTIVA
GERENCIA
REVISOR FISCAL
3 RECURSOS HUMANO
DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO CONTROL INTERNO
RELACIONES LABORALES
CONTADOR COMERCIAL
COMPRAS
AUX. TESORERA
INVENTARIO VENTAS PUBLICIDAD
CONTABLE
BODEGA SECRETARIA GENERAL
CARTERA
4 Domicilio La Compañía CLUB SERVICIO SOCIAL Y DEPORTIVO VALLE DEL CAUCA. Esta hubicada en la vía Pance-
Cali
5 Persona a la que se debe dirigir la Ana Maria Delgado
propuesta
CLUB SERVICIO SOCIAL Y DEPORTIVO VALLE DEL
CAUCA
PLANEACIÓN DE
AUDITORÍA
ANÁLISIS DEL PERFIL DEL CLIENTE EQUIPO DE AUDITORÍA
ELABORÓ: Noralba Ruiz
Análisis COMPAÑÍA CLUB SERVICIO SOCIAL Y REVISÓ: Libia Andulce Garcia
ALCANCE DEPORTIVO VALLE DEL CAUCA
APROBÓ: Leydi Gonzalez
FECHA: Enero 7 año 2019
Sección B MANUALES DE PROCEDIMIENTO
Fecha de cosntitución de la En 1967, el señor Libardo Lozano Guerrero, Gobernador del Valle para esa época, adquirió los terrenos adyacentes al
6 sociadad cauce del río Pance, lugar en el que se encuentra actualmente el Club Social y Deportivo valle del cauca.
Es sido ofrecer servicios de recreación a sus afiliados y demás beneficiarios, promoviendo el respeto por la vida y la
7 Obgetivo social
dignidad humana. Cuenta con chorrera de agua natural, piscina semi olímpica para adultos, piscina para niños,
sendero ecológico, spa, gimnasio, chanchas de fútbol y baloncesto, sala de televisión con pantalla gigante, juegos de
mesa (ping pong, sapo, ajedrez, parqués y cartas), juegos infantiles, plazoleta de comidas y parqueaderos, cabañas.
Sección O MISIÓN Y VISIÓN ORGANIZACIONALES
proveedor de esparcimiento y sana diversión excelente servicio y su grupo de colaboradores altamente calificados..
8 Visión
Brindar a las familias, amigos y demás beneficiarios un servicio intergral en las actividades deportivas y sociales
fomentando el deporte y la conviviencia familiar dontro de un ambiente seguro bajo practica de altos valores ético.
9 Misión
Como ente proveedor de esparcimiento y sana diversión, el Club se ha caracterizado por su excelente servicio y su
13 Meta de crecimiento y expansión
grupo de colaboradores altamente calificados. Así mismo, siguen promoviendo nuevos valores entre familiares y
amigos. Se anticipa un crecimiento entre 4 a 6%. Anuales.
Sección ASPECTOS CONTABLES Y FINANCIEROS
La administración se ha trasado los siguientes objetivos en el año 19 para incrementa la rentabilidad.
1. Aumentar las ventas.
14 Objetivos financieros
2. Disminuir los gastos.
3. Establecer canales de ventas.
¿El software contable permite llevar el El software contable permite manejar usuarios por cuenta,
proceso adecuado del registros de las movimiento, cada registro de información, ademas permite
22 transaciones diarias, identificar a los X visualizer quién realizó dicho registro.
usuarios, los libros contables e informes?
PASIVO
Pasivos Corrientes
Proveedores 9 $ 166.253.092 $ 116.320.555 $ 49.932.537 43%
Cuentas por Pagar 10 $ 35.661.827 $ 41.757.701 $ -6.095.874 -15%
Impuestos Gravamenes y Tasas 11 $ 152.984.825 $ 129.529.535 $ 23.455.290 18%
Obligaciones Laborales 12 $ 105.799.454 $ 91.095.165 $ 14.704.289 16%
Pasivos Diferidos 13 $ 17.200 $ 3.021.100 $ -3.003.900 -99%
Otros Pasivos 14 $ 2.966.827 $ 9.155.040 $ -6.188.213 -68%
PATRIMONIO
Capital Social 15 $ 1.342.927.146 $ 1.226.793.150 $ 116.133.996 9%
Superavit por Valorizaciones $ 1.731.584.393 $ 1.731.584.393 $ - 0%
Resultados del Ejercicio $ 59.003.451 $ 188.500.317 $ -129.496.866 -69%
Resultados de Ejercicios Anteriores $ - $ 107.365.640 $ -107.365.640 -100%
TOTAL PATRIMONIO $ 3.133.514.991 $ 3.254.243.500 $ -120.728.510 -4%
TOTAL PASIVO PATRIMONIO $ 3.597.198.216 $ 3.645.122.596 $ -47.924.380 -1%
Las notas son parte integral de los Estados Financieros $ - $ 0,60
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
Deudoras de Control $ 331.974.648,00 $ 331.974.648,00 $ - 0%
Deudoras de Control por Contra (Cr) $ -180.383.182,00 $ -180.383.182,00 $ - 0%
TOTAL CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS $ 151.591.466,00 $ 151.591.466,00 $ - 0%
PLANEACIÓN DE AUDITORÍA
Permite al equio de auditoria conocer las operaciones REVISÓ: Libia Andulce Garcia
financiera, eficiancia y control interno que sirva
PROPÓSITO como guía para el desarrollo del programa de Leidy Gonzalez
auditoria. APROBÓ:
Los rubros que componen el estado de la situación financiera representan los valores de los activos, los pasivos y el
Existencia patrimonio y Los rubros que presentan las cuentas del estado de resultado representan los valores de los ingreos,
costos y gastos estan registrado el periodo adecuado.
Todas las cuentas que conforman los estados financieros de la organizacion se registran de forma oportuna.
Exactitud
Los valores que se encuentran expresados en el estado de situación financiera presentan deficiencia de calculo en los en
Valuación las obligaciones laborales comparando el libro auxiliar y los archivos fisicos.
Las cuentas que conforman los estados financieros dela organización han sido adecuadamente resumidos y
Presentación clasificados para su presentación en el estado de situación financieray estado de resultado de acuerdo con la clasificación
del Plan Único de Cuentas vigente. Además, se han registrado y expuesto todos los aspectos necesarios para la
adecuada comprensión de los saldos.
Se hara un analisis detallado en las cuentas de gastos del personal administractivo y ventas debido a que se
Propiedad
evidencia diferencia de saldo, adicional este rubro es muy representativo.
COMPAÑÍA EL CLUB SERVICIOS SOCIAL Y DEPORTIVO
VALLE DEL CAUCA
PLANEACIÓN DE AUDITORÍA PL-A
ANÁLISIS DEL PERFIL DEL CLIENTE EQUIPO DE AUDITORÍA
Análisis de la estructura organizacional de la Compañía Noralba Ruiz
ALCANCE ELABORÓ:
CLUBSOCIAL DEPORTIVOVALLE DEVALLEDELCAUCA
Permitir al equipo de auditoría conocer el grado de Libia Andulce
REVISÓ:
eficiencia del control interno financiero, con la finanlidad
de servir de guía para la preparacion del programa
PROPÓSITO Leidy Gonzalez
de la auditoría. APROBÓ:
OPERACIÓN AFIRMACIONES
N° LISTADO DE CHEQUEO Sí No
INVOLUCRADA INVOLUCRADAS
PASIVOS
OBLIGACIONES LABORALES
Factores de riesgo inherente Implicaciones Aplicaciones para la auditoría
Aplicar procedimientos para analizar las causas y verificar
La empresa cuenta con 53 empleados fijos 25
los efectos en las obligaciones laborales y estado
temporales, ademas tienen pasantes
de los trabajadores.
practicantes.
Factores de riesgo de control Implicaciones para la auditoría
Existen numerosas partidas pendientes en las conciliaciones Analizar problemas potenciales en la integridad de los
costos laborales. Necesidad de pruebas detalladas sobre
transacciones.
A) El archivo individual de cada trabajador contiene:
• ¿Fecha de entrada?
• ¿Bases del sueldo o jornal?
• ¿Autorizaciones para el descuento del salario?
• ¿Acumulación de pagos de salarios y prestaciones?
• ¿Contrato de trabajo?
• ¿Hacen contratos temporales?
• ¿ Evidencia de la renuncia?
• ¿Afiliación a la seguridad social de los trabajadores
fijos? Control y
X Integridad - Existencia
seguimiento
24 • ¿Afiliacion a la seguridad social a trabajadores
temporales?
ALCANCE: Se aplica a las cuentas que conforman las provisiones, en las que se condensan los valores en las obligaciones
laborales
SEGÚN LA NÒMINA LIQUIDADA EN EXCEL COMPARANDO CON EL LIBRO AUXILIR QUE ARROJA EL SOFTWARE CONTABLE DATAX SE VERIFICO EL CALCULO EN A LA FUNCIONARIA MARIA HELENA
ACEVEDO, LA CUAL MUESTRA UNA DIFERENCIA DE VALOR MUY SIGNIFICATIVA A FAVOR DE LA TRABAJADORA DE $1.107.185
ELABORO: NORALBA RUIZ REVISO: LIBIA ANDULCE APROBO: LEIDY GONZALEZ FECHA: 12 ENERO 2019
COMPAÑÍA EL CLUB SERVICIO SOCIAL Y DEPORTIVO VALLE DE CAUCA
PLAN DE MEJORAMIENTO DE GASTOS DEL PERSONAL DICIEMBRE 31 DEL AÑO 2018 CE-NM
Gestión del talento humano - Software contable - Documentos soportes - Equipos de cómputo – gasto de personal.
RECURSOS
Los empleados
2.Los empleados temporales no Contador - Recursos Humano
Descuido del temporales no Realizar la afiliaciòn de Inmediato
estan afiliado a seguridad social.
contador y estan afiliado al aseguridad social a los
Recursos Humano. Sistema de empleados temporales
seguridad conforme a las norma vigente
social. decreto(1072 de 2015)
ELABORÓ: NORALBA REVISÓ: LIBIA APROBÓ: LEIDY FECHA: Enero 13
CONCLUSION
Los papeles de trabajo son un conjunto de documento contenida por el auditor
en el desarrollo de la auditoria, así como en los resultados. La norma
internacional de auditoria presenta como debe ser la documentación apropiada
para que un auditor con experiencia pueda entender la naturaleza y la extensión
del procedimiento de la auditoria llevados a cabo.
En este trabajo de auditoría se de gran importancia para la organización ya,
permite controlar el alineamiento de la organización con la estrategia propuesta
por la administración y asegurar un adecuado funcionamiento del área
financiera. Gracias a la misma se puede identificar errores contenido en la
organización y se puede encontrar a tiempo cualquier falla para tomar medidas.
BIOGRAFIA
http://worldgames2013.sportresult.com/NH/es/300/News/Venues?locatio
nId=c626fd73-32dd-4b52-ae97-0946e82a8d94
Auditoría financiera bajo los estándares internacionales papeles de
trabajo de:
Carlos Alberto Montes Salazar
Omar de Jesús Montilla Galvis
Cristian Andrés Vallejo Bonilla
http://fccea.unicauca.edu.co/old/tgarf/tgarfse126.html
https://www.apccolombia.gov.co/sites/default/files/informe_de_auditoria_l
iquidacion_nomina_1.pdf
http://portal.gestiondelriesgo.gov.co/Documents/Control_Interno/Informe
_Auditoria_Liquidacion_de_Contratos.pdf