INFORMACIÓN ADICIONAL DE LA EMPRESA ARGOS

Área de Caja: Al efectuar un arqueo al fondo de caja chica, habían facturas de gastos que sumaban
1,000.00 todas con fecha del mes de mayo/ 2011. También se encontraron vales por adelanto
de salario, con fecha de abril/ 2011 que sumaban 500.00, la cantidad arqueada ascendió a
2,950.00. El monto autorizado es de 6,000.00.

Deficiencia de control interno

El fondo de caja chica es para sufragar gastos menores a L 500.00

CAJA GENERAL

Según arqueo practicado en caja general habían 14,000.00 en efectivo, desglosados en billetes de
100.00, 50.00, 10.00 y 5.00, también monedas de 0.50, 0.25, y 0.10 ctvos. Se encontró un cheque a
favor de Leticia Joya por 3,500.00 (Resp. De caja). El cheque fue librado por el Lic. Jorge
Almendarez, quien se desempeña en el cargo de Gerente Administrativo.

Al arquear el fondo para cambios, se encontró la cantidad de 1,000.00

Área de Banco: La empresa no preparo las conciliaciones bancarias a noviembre/ 2011. El estado de
cuenta de BAC, a esa fecha mostraba un saldo de 44,000.00. Según análisis practicados, la
diferencia con el saldo según el libro de la empresa, se debía a lo siguiente: Un cliente
(Miscelánea Reyna) pago 3,000.00 al banco por cuenta de la empresa; el banco debito
comisiones 1,500.00 por cheque que fue depositado y posteriormente se encontró sin fondo.

El estado de la cuenta del BAC mostraba al 31/12/2011, un saldo de 80,000.00, según análisis
practicado, la diferencia con el saldo según la empresa se debía a que:

Había varios cheques aun no cobrados por el banco ck # 5 a favor de tienda Katy 15,000.00, ck # 7, a
favor de Fogel 8,000.00, ck # 15 a favor de Glantt 20,000.00.

El Banco acredito un depósito por 5,000.00 que no correspondía a la cuenta de la empresa.

El Banco cargo 500.00 por servicios administrativos.

El Banco debito a la cuenta un cheque 6,500.00 que no era de la empresa.

Área Clientes: La cartera de la empresa en los periodos pasados ascendió a: 03/2008 C$ 30,000.00,
04/2009 C$ 4,000.00, 05/2010 55,000.00. En esos mismos periodos se reportaron perdidas
por Cuentas Incobrables de 1600.00, 3800.00, 5,650.00, respectivamente. En este periodo,
la empresa no completo perdidas por cuentas incobrables.
Los clientes Super la Colonia , Buen Amigo, Girasol, Jardín Botanico y Piscina club contestaron que
no estaban de acuerdo con el saldo confirmado.

El gerente de la Empresa, por instrucciones de los accionistas se rehusó a firmar las cartas para
confirmar los saldos de los clientes: Miscelánea Reyna y Paraíso.

El cliente Eskimo contesto diciendo que al le adeudaban 12,000.00.

Área Inventarios: Los auditores presenciaron la toma física del inventario. Notaron que solamente sé
hacia un conteo. Sugirieron que se incorporara al procedimiento un segundo conteo. El
inventario físico se concluyo haciendo un solo conteo.

Al contestar los inventarios, hubo una diferencia entre el físico y el perpetuo de 21,000.00.el perpetuo
era mayor. La auditoria propuso el ajuste, pero la Empresa no autorizo que el mismo fuese
corrido en los libros. Alegando que tal diferencia se debía a un mal conteo y no ha una
diferencia real.

El periodo pasado de la Empresa evaluó sus inventarios bajo el método costo promedio , en este
periodo lo hizo bajo el método PEPS.

En sus estados financieros ilustro una nota al respecto, expresando a que el cambio se debía a que en
el periodo pasado había una rececion en la Economía por el contrario, en este periodo hubo
inflación. La empresa obtuvo la autorización del físico para realizar el cambio en el método
de valuación de inventarios PEPS.

Área Activo Fijo: El inventario físico practicados en los equipos de oficina, se encontró que dos
calculadoras adquiridas al crédito el 2 de septiembre, 2011 en el periodo no estaban
registradas. El proveedor ACOSA envió aviso de cobro por sus equipos, que sumo la cantidad
de 3 800.00.

La política de la Empresa es de tomar el 1% de valor residual bajo el método de línea recta.

Los activos totalmente depreciados al inicio del ejercicio fueron: Mobiliarios 1,000.00, Equipos de
Oficina 700.00. Las tasas de depreciación anual son: Mobiliarios 10%, Equipos de Oficina
10%, y vehículo 5%.

La depreciación cargada al periodo fue: Mobiliarios 500.00, Equipo de Oficina 1,500.00 y Vehículo
3,750.00.
Deposito en Garantía: El depósito en garantía corresponde al pago efectuado a la gasolinera PUMA,
para respaldar crédito que otorga esa entidad a la empresa. La gasolinera confirmo 34,800
00. La diferencia entre el indicado por ambos registros se debe a que la Empresa Cargo un
pago por gasolina a esa cuenta.
Proveedores: El proveedor Agronorte contesta la confirmación de saldo diciendo que le adeudaban
8,000.00. Mediante análisis contable se detecto un pago recibido por el cliente Eskimo por
2,000.00. Se acredito a este proveedor.

El Proveedor Fogel confirma que se le adeudaba 7,500.00 según análisis practicado, se detecto que
había una factura por 2, 500.00 no registrada y que correspondía a material de empaque
suministrado.

El Proveedor Glatt confirma que se le adeudaban 4,200.00. En análisis practicado se estableció que
la diferencia se debía a N/D que había cargado el proveedor por interés del 2%sobre el saldo.

Acreedores Diversos y Pasivos Acumulado: Se efectuaron análisis contables de las cuentas

individuales que conforman este rubro, mostrando saldos razonables.

Capital Contable: Se efectuaron análisis contables a las cuentas que conforman este rubro,
encontrándose los saldos razonables y debidamente soportados. En el caso de las cuentas de
ingresos, costo y gasto del estado de resultados, se efectúo un análisis comparativo, con
relación al periodo pasado, no hubo mayor efecto.

Prestamos Bancarios A Largo Plazo: El banco confirma que los prestamos números: 20 y 100 son a
corto plazo los otros a largo plazo.