ÉRMINOS FUNDAMENTALES

Control de calidad: Métodos que utilizan las firmas de contadores públicos certificados
para asegurar que el despacho cumpla con sus responsabilidades profesionales hacia sus
clientes y otros interesados.

División de despachos de CPC: División del AICPA establecida para firmas de CPC y
conformada por dos secciones: la Sección de práctica de la SEC y la
Private Companies Practice Section (PCPS). La división se establece para mejorar la
calidad de la práctica de las firmas de CPC consistente con las normas de control de calidad
del AICPA.

Declaración de Estándares y de Auditoría (SAS):

Pronunciamientos emitidos por el AICPA para interpretar de las normas de auditoría
generalmente aceptadas.

International Standards on Auditing (ISA): Declaraciones emitidas por el International

Auditing Practices Committee de la International Auditing Practices Federation of
Accountants (Comité Internacional Prácticas de Auditoría de la Federación Internacional de
Contadores) para promover la aceptación internacional de las normas de auditoría.

Normas de auditoría generalmente aceptadas

(GAAS): Diez estándares de auditoría, desarrolladas por el AICPA, que consisten en
normas generales, de trabajo en campo y de los reportes, con sus interpretaciones,
comúnmente llamadas normas de auditoria

Public Company Accounting Oversight Board

(PCAOB): Consejo creado por la Ley SarbanesOxley para vigilar a los auditores de las
compañías públicas, que abarca incluso el establecimiento de normas sobre auditoría,
control de calidad y para realizar inspecciones a las firmas de contabilidad registradas.

Revisión entre colegas: Revisión de los contadores públicos certificados sobre el

cumplimiento de las firmas de CPC del sistema de control de calidad.

Securities and Exchange Commission (SEC): Organismo federal que supervisa la

conducta ordenada de los mercados bursátiles; la SEC ayuda a los inversionistas en
corporaciones públicas proporcionándoles información fiable con base en la cual pueden
tomar sus decisiones de inversión.

Áseveraciones inexactas: Inexactitud en los estados financieros, cuyo conocimiento

puede afectar una decisión del usuario de los estados.

Informe combinado de los estados financieros y del control interno sobre los
informes financieros:
Informe de auditoría sobre los estados
financieros y la eficacia del control interno de los informes financieros como lo establece la
sección 404 de la Ley Sarbanes-Oxley.

Informe de auditoría estándar sin salvedades: Informe que emite un contador público
certificado cuando todas las condiciones de auditoría se han cumplido, no se detectaron
equivocaciones significantes ni se dejaron errores. Representa la opinión del auditor de que
los estados financieros fueron presentados de manera objetiva y de acuerdo con las GAAP.

Informe de auditoría sin salvedades con párrafo explicativo o redacción modificada:

Informe sin salvedades en donde los informes financieros se presentan de manera objetiva,
pero el auditor cree que es importante, o que se requiere, proporcionar información
adicional.

Negación o abstención: Informe que emite el auditor cuando considera que los estados
financieros no se presentaron objetivamente o que el auditor carece de independencia.

Opinión adversa o negativa: Informe que emite un auditor cuando cree que los
estados financieros, en su conjunto, contienen errores importantes o
equivocaciones, por lo que no presentan objetivamente la posición financiera de la
entidad o los resultados de sus operaciones y de flujo de efectivo de conformidad
con las GAAP.

Opinión con salvedades: Informe que emite un auditor cuando cree que los estados
financieros en su conjunto informan objetivamente, pero que el área de auditoría fue
limitada o la información
financiera indicó una falla con respecto al seguimiento de las GAAP.

Comité de auditoría: miembros selectos del consejo de directores de un cliente, cuyas

responsabilidades incluyen ayudar a los auditores a mantener su independencia de la
administración

Dilema ético: situación en la cual se debe tomar una decisión con respecto a la conducta
adecuada

Ética: conjunto de principios o valores morales

Independence Standards Board (ISB, Consejo de estándares de independencia):

organismo autónomo del sector privado establecido por un acuerdo entre la SEC y el
AICPA con el objeto de proporcionar un marco conceptual a la independencia de los temas
relacionados con la auditoría de compañías públicas

Independencia en apariencia: capacidad de un auditor para mantener su punto de vista

imparcial ante los ojos de los demás

Independencia en los hechos: capacidad de un auditor para dar un punto de vista

imparcial en el desarrollo de sus servicios profesionales

Interés financiero directo: acción o algún otro valor propiedad de socios o de algún familiar
inmediato

Interés financiero indirecto: relación cercana, pero no directa, entre propiedades del
auditor y del cliente; un ejemplo es cuando el abuelo del socio es propietario de una acción
de una empresa del cliente