IMPUESTOS Y REGÍMENES FISCALES (SUPLEMENTO 3)

Antes de abrir un negocio debemos de informarnos sobre nuestras futuras

obligaciones tributarias y de cómo estas ayudan al desarrollo de nuestro país.
Impuesto sobre la renta: Este impuesto es conocido como ISR, es un valor que se
genera cada vez que se realizan ganancias dentro del país. Y las rentas que aplican
para este impuesto se caracterizan por ser una de estas variables:
Renta de Trabajo, que es cualquier ingreso que se derive del trabajo personal o
prestado por parte de un trabajador fuera o dentro del país. Mientras que la Renta de
Capital es todo valor que se realice por una actividad extraordinaria, puede ser a
causa de inversiones de dinero, arrendamiento, regalías, entre otros. Y las Rentas de
actividad lucrativa, en ella se incluyen las actividades relacionadas con la producción
y comercialización de productos. Esta cuenta con dos regímenes:
Régimen sobre utilidades, son las utilidades netas, impuesto de 25%
Régimen opcional simplificado: son los ingresos brutos, cuota del 5% si la renta es de
Q.0.01-Q.30,000.00 y del 7% si es mayor a Q.30,000.01.
Otro impuesto que conocemos a la perfección es el Impuesto al Valor agregado
(IVA), El IVA es el impuesto que más dinero genera para el Estado y su característica
peculiar es que lo paga toda persona que compra algún bien o servicio. El IVA en
Guatemala, es el más utilizado por las empresas o negocios ya que esta no tiene
límite de facturación, el impuesto que se paga es del 12%.

Impuesto de solidaridad: Conocido como ISO esta se paga al realizar actividades

mercantiles afectando a empresas que tienen un margen bruto (Es el beneficio directo
que obtiene una empresa por un bien o servicio) mayor a 4% de ingresos brutos,
pagando el 1% de impuesto.

este impuesto puede acreditarse al impuesto al valor agregado y hay casos en los
que se puede estar exento como son las municipalidades, universidades, también
puede acreditarse con el impuesto sobre la renta, esto quiere decir que se puede
deducir el pago de uno de estos impuestos del otro. Para que esta deducción pueda
operar se debe de cumplir con alguno de los siguientes requisitos, el primero es que
el monto del ISO pagado en un año calendario se puede acreditar al ISR hasta que
se agote el monto pagado y el segundo es que los pagos de ISR que se han hecho
en forma trimestral se pueden acreditar al pago del ISO del mismo año calendario.
Todos los contribuyentes que desean esa acreditación solo lo podrán cambiar con la
autorización de la Administración Tributaria.

Al mismo tiempo hay que analizar las opciones y elegir el régimen fiscal más
adecuado a las necesidades del negocio. Los regímenes fiscales son un conjunto
de derechos y obligaciones a los que se hace acreedor un ciudadano a partir de
desempeñar una actividad económica específica. Ya que cada impuesto tiene su
propio periodo, el cual es independiente al periodo de cualquier otro impuesto.

Un pequeño contribuyente inscrito ante la SAT tiene la limitante de que no puede

facturar mas de Q. 150,000.00 al año, en tal caso de llegar a facturar más, debe
solicitar su cambio al Régimen General de lo contrario lo podrían inscribir de oficio en
el Régimen Normal o General, dándole aviso de las nuevas obligaciones por medios
que estime convenientes y el periodo mensual a partir del inicio del Régimen. Y todo
cambio debe ser notificado a la SAT.

Al pagar los impuestos siempre se buscará la manera de pagar menos, o pagar a

diferentes plazos y si es sin interés mejor. También se busca las mayores
deducciones posibles y cómo no, incentivos fiscales en caso de poder beneficiarse
de ellos. Ya que un incentivo fiscal es un estímulo en forma de reducciones o
exenciones en el pago de ciertos impuestos que se concede a las personas para
promover la realización de determinadas actividades consideradas de interés público
por el Estado.
Por ejemplo, la devolución de impuestos de importación a los exportadores,
franquicias, subsidios, disminución de tasas impositivas, entre otras como las
exenciones. Así como las empresas con intensión de producir productos para exportar
pueden calificar dentro de la Ley de Fomento y Desarrollo de la Actividad Exportadora
y de Maquila, la cual otorga beneficios fiscales que llegan a exonerar impuestos de
importación sobre las materias primas.

Informarse de esto es fundamental para emprender un negocio en el país de

Guatemala.

Obtenga ese crédito (suplemento 4)

Cuando una persona decide solicitar financiación lo primero que debe preguntarse
será que pasos seguir para tener éxito en el crédito deseado. Y para ello hay que
tener en cuenta 5 pasos para solicitar el crédito más aun cuando sea a una entidad
bancaria.

Primero es anticiparse y llamar antes de ir, recurrir al banco que se encarga de

nuestras finanzas es de gran ventaja, previamente solicitar una cita con el
departamento de crédito para que un ejecutivo de negocios nos brinde una atención
personalizada durante el proceso. Cuando iniciemos el proceso tendremos
formularios que llenar. El ejecutivo proporcionara todos los requisitos necesarios para
el crédito y así la persona solicitante velar por cumplirlas. También solicitar formularios
digitales para una mejor redacción.
El segundo paso es ser transparente y brindar información real, para que dar
información falsa si el banco tiene acceso en línea a la Superintendencia de Bancos
que mantiene actualizada nuestra información. Si una persona ha tenido problemas
raramente se le brindaría el crédito y eso afectaría el inicio del negocio deseado.
El tercer paso es tener un plan de negocios, ya que existen muchas razones y todas
son válidas para solicitar un crédito, pero si es para iniciar un negocio la mejor opción
es tener un plan describiendo las expectativas del éxito que se tiene. Al pedir un
crédito se toma la responsabilidad de pagarlo en un tiempo determinado y a una tasa
de interés acordada con la entidad. Se deberá analizar el presupuesto, los ingresos
(33% del total disponible) y cuánto será destinado a pagar mensualmente. De esta
manera se asegura a pedir únicamente lo que se puede pagar, para así no ser
afectado. También se deberá preparar un flujo de caja proyectado, el cual será
solicitado y será proporcionado el formato electrónico por la entidad financiera.
Presentar constancias o certificaciones de ingresos reales, ese sería el cuarto paso,
presentar estados de cuentas que estos se encuentren en relación con nuestros
ingresos, así se evita malos entendidos y para ello es factible solicitar los estados de
cuenta de los 3 últimos meses precedentes, cerradas a la fecha de la presentación
de la solicitud. Y si no se tiene cuenta bancaria explicar el por qué. Y en ese caso de
ser aceptada la solicitud se tendrá que establecer una cuenta de cheques con los
débitos que el banco hará en el tiempo respectivo.
El ultimo paso es llevar estados financieros con información que pueda documentar,
hoy en día las instituciones bancarias disponen de herramientas para detectar
anomalías con respecto a la información brindada, por eso es importante entregar
documentos que hablen los estados de cuenta, ya que los bancos velan por los
intereses de los accionistas ya sean privados o del Estado.
Pero no hay que olvidar la Ley de Garantías Mobiliarias (Decreto 04-18) donde las
pequeñas empresas utilizan su mobiliario como garantía para así obtener un crédito,
estos mobiliarios aun pueden ser utilizados por las microempresas.
Estos 5 pasos son esenciales, pero no olvidemos que existen muchos más.