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00 por año
Tasa de interés 10% TEA No hay implícito, se usa el incremental
Amort
Capital Interés Abono Saldo
Pasivo
379,078.68 37,907.87 100,000.00 62,092.13 316,986.54
316,986.54 31,698.65 100,000.00 68,301.35 248,685.20
248,685.20 24,868.52 100,000.00 75,131.48 173,553.72
173,553.72 17,355.37 100,000.00 82,644.63 90,909.09
90,909.09 9,090.91 100,000.00 90,909.09 0.00
120,921.32 500,000.00 379,078.68
500,000.00
NIIF 16
Gasto de Gasto por NIIF 16 NIC 17
Amortización Interés DJ
1 75,815.74 37,907.87 113,723.60 100,000.00 (+) 13,723.60
2 75,815.74 31,698.65 107,514.39 100,000.00 (+) 7,514.39
3 75,815.74 24,868.52 100,684.26 100,000.00 (+) 684.26
4 75,815.74 17,355.37 93,171.11 100,000.00 (-) -6,828.89
5 75,815.74 9,090.91 84,906.65 100,000.00 (-) -15,093.35
379,078.68 120,921.32 500,000.00 500,000.00 0.00
[ I ] Antecendetes
[ II ] Objeto
N° Flujo VP Total VP N°
PRESENTACIÓN EN ERI
2019 2020 2021 2022
NIIF 16
ENDAMIENTO
2023
1,098,293
878,634
219,659
1,098,293
2023
257,216
7,699
- 264,915
- 0
0.00
2023
219,659
7,699
2023
264,915
- 37,557 0
ión OPTIMICE
Fuente: Elaboración OPTIMICE
RECIACIÓN E INTERESES
NIIF 16
NIC 17
NIIF 16 DJ
1,261,519 1,261,519 0
Debe Haber
1,098,293 Derecho de uso
1,098,293
recho de Uso
Debe Haber
240,000
240,000
eses tratados fuera del alcance de la NIIF 16.
Debe Haber
55,603
55,603
e los intereses de acuerdo a NIIF 16.
Debe Haber
219,659
219,659
umulada a diciembre 2019.
Compañía ABC
Al 31 de Diciembre del 2018
Expresado en soles
Selección de materialidad
Existen 4 pasos para determinar la materialidad para los estados financieros tomados en conjunto:
1.- Determinación de parámetro y/o Benckmark
2.- Determinación de la Materialidad Planeación (MP)
3.- Determinación del Error Tolerable (ET)
4.- Determinación de la Diferencia de auditoría (SAD)
Nos ayudaran a determinar los parámetros aplicables a las circunstancias de la entidad, teniendo en cuenta:
· La naturaleza de los intereses de los usuarios como grupo en los estados financieros de la entidad (por ejemplo, la rentabilidad, el crecimiento de los ingresos, la
· Los elementos relacionados de los estados financieros que están más alineados con las necesidades de los usuarios como un grupo.
Lo común en la práctica es lo siguiente:
Para determinar cuál de los parámetros es el punto de referencia, consideramos aspectos cualitativos y cuantitativos:
Consideramos utilizar los rangos detallados en el cuadro N° 2 "Entidades no públicas, no reguladas" debido a que la Compañía
no es una empresa listada, no es pública, no está supervisada por la SMV, es de propiedad limitada con relativamente pocos
accionistas y no tiene deuda negociada públicamente.
Según la sección "Determinar el porcentaje apropiado para aplicar a la base de medición" de nuestra metodología OPTIMICE;
hemos evaluado las consideraciones relevantes y los hemos calificado con un porcentaje dentro del rango (0.5% a 2%) de
acuerdo a nuestro juicio profesional y al entendimiento de la Compañía y su negocio.
Debemos usar la materialidad para los estados financieros tomados en conjunto como punto de partida para determinar la materialidad de planificación.
A medida que aumenta el riesgo agregado, la materialidad de desempeño disminuye.
La presencia de uno de los siguientes factores puede indicar un riesgo agregado mayor, y por lo tanto, puede resultar adecuada una materialidad de planificación menor:
De acuerdo a los criterios listados en el cuadro anterior; consideramos según jucio profesional que el PORCENTAJE para determinar
el ET debe ser Alto
Porcentaje de
Nivel de riesgo en la determinación de la materialidad
materialidad
Bajo 75%
Moderado 65%
Alto 50%
ARRENDAMIENTO FINANCIERO
ENTIDAD CONTRATO INICIO (1ra cuota) FINAL TOTAL FINANCIADO PAGADO SALDO Prox Fecha de Pago
SANTANDER 880 3/4/2015 1/7/2020 S/4,858,853.30 S/4,112,931.33 S/745,921.98 6/11/2019
SANTANDER 1267 6/11/2016 4/16/2021 S/59,500.21 S/33,836.97 S/25,663.24 6/26/2019
SANTANDER 1373 2/1/2017 12/18/2019 S/402,653.20 S/339,709.43 S/62,943.77 6/21/2019
SANTANDER 1747 2/4/2019 2/3/2024 S/1,123,118.64 S/61,418.20 S/1,061,700.44 6/4/2019
BCP 44849AFB 3/2/2015 2/3/2020 S/1,810,105.08 S/1,511,558.47 S/298,546.61 6/3/2019
BBVA L-564717 2/2/2015 1/2/2020 S/1,066,227.73 S/923,051.32 S/143,176.41 6/3/2019
BANBIF L-19381 9/5/2017 8/5/2021 S/258,681.01 S/105,431.58 S/153,249.43 6/5/2019