UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

PROGRAMA DE CAPACITACIÓN PROFESIONAL PARA

BACHILLERES

SÍLABO

I.- INFORMACIÓN GENERAL

ASIGNATURA : TRIBUTACIÓN
HORAS DICTADAS : 24 Horas

II.- SUMILLA :

El curso de tributación se llevara a cabo de naturaleza teórico-práctico, tiene como propósito lograr el
fortalecimiento en la formación de los Bachilleres en contabilidad, con una visión practica y
estratégica acorde a un creciente y más competitivo entorno socioeconómico, contribuyendo en el
crecimiento del profesional, que les permitirá un alto desempeño profesional en la especialidad, tanto
en el sector público como en el sector privado. Comprende los conocimientos generales del Derecho
Tributario, de la Imposición Directa (Impuesto a la Renta), de la Imposición Indirecta (Impuesto
General a las Ventas) y de la NIC 12- Impuesto a la Renta. Los contenidos se desarrollaran
enfocando los aspectos doctrinarios, normativos, jurisprudenciales y la aplicación práctica cuando
corresponda.

III.- OBJETIVOS:

Al término del curso los participantes podrán estar en condiciones de:

 Comprender los conceptos fundamentales del Derecho Tributario, permitiéndoles acceder a

los conocimientos de la afectación tributaria en las distintas instituciones y formas
establecidas en las leyes tributarias y en la relación directa con la contabilidad y el
tratamiento de su aplicación concreta.
 Entender la modalidad de tributar adoptada por nuestro país relacionado principalmente a la
imposición de tipo directa e indirecta, así como la participación de la Administración Tributaria
dentro del quehacer tributario.
 Conocer y comprender las técnicas de imposición a la renta que les permitan comprender la
funcionalidad de cada una de las reglas del Impuesto a la Renta peruano y obtener los
conceptos y conocimientos necesarios para aplicarlas.
 Conocer y comprender las técnicas de imposición indirecta, particularmente la aplicación del
Impuesto General a las Ventas, realizar una correcta determinación de las operaciones
gravadas y no gravadas y finalmente la liquidación de este impuesto.
 Comprender los aspectos básicos de la NIC 12, que relaciona la tributación con la
contabilidad, identificar las diferencias permanentes y temporales así como la correcta
contabilización de sus efectos.
 Desarrollar en los bachilleres de contabilidad conocimientos, competencias y habilidades
sobre la forma de interpretar correctamente las normas tributarias principalmente la

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 funcionalidad del Impuesto a la Renta y el Impuesto General a las Ventas, obteniendo los
conocimientos necesarios para aplicarlos.

IV. UNIDADES DE APRENDIZAJE

UNIDAD 1: Código Tributario y Sistema Tributario Peruano.

Permitir a los participantes comprender los conceptos básicos de la técnica impositiva como SESIÓN
doctrina y la aplicada en nuestro país.
Temario:

 El Derecho financiero. Concepto, elementos, características.

 El tributo. Concepto y clasificación.
 El Sistema tributario peruano. 1y2
 La Relación jurídica tributaria. Elementos: sujeto activo, sujeto pasivo, obligación
tributaria.
 La Hipótesis de incidencia tributaria y el Hecho imponible.
 Extinción de la Obligación tributaria: pago, compensación, condonación, consolidación,
Resoluciones de cobranza dudosa y de recuperación onerosa.
 La prescripción y la caducidad.
 Facultades de la Administración Tributaria: recaudación, determinación, fiscalización y
sancionadora.
 Determinación de la Obligación tributaria en base cierta y en base presunta.
 Procedimiento Contencioso tributario: reclamación y apelación.
 Procedimiento de cobranza coactiva.
 Infracciones, sanciones y delitos tributarios.

UNIDAD 2: Impuesto Directa: Impuesto a la Renta de Personas Naturales y de Empresas.

Permitir a los participantes comprender los conceptos básicos de la técnica impositiva sobre la SESIÓN
imposición a la renta.
El participante aprenderá la forma de aplicación del Impuesto a la Renta sobre las personas
naturales domiciliadas que perciben rentas de la primera, segunda, cuarta y quinta categoría y la
aplicación del Impuesto a la Renta de tercera categoría (Rentas Empresariales)

Temario: 3y5
 La Renta. Teorías y fundamentos.
 Rentas gravadas, no gravadas, exoneradas.
 El Impuesto a la Renta aplicable a las personas naturales. Rentas de capital y rentas del
trabajo.
 El Impuesto a la Renta empresarial. Ámbito de aplicación, sujetos.
 Ingresos gravados y no gravados. Aplicación de la NIC 18.
 Principios de Causalidad y Devengado. Criterios de normalidad, razonabilidad y
generalidad.
 Gastos deducibles: sin límite, con límite, gastos condicionados.
 Gastos no deducibles.
 Pagos a cuenta del Impuesto a la Renta.
 Arrastre de pérdidas tributarias.
 Principales Resoluciones del Tribunal Fiscal e Informes de SUNAT aplicables al
Impuesto a la Renta.

UNIDAD 3:NIC 12 –Impuesto a la Renta , Impuesto General a las Ventas

El participante debe aprender la forma en que se aplica el Impuesto General a la Ventas SESIÓN

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conocido como impuesto al valor agregado. Además podrá conocer los aspectos básicos de la
aplicación de la NIC12.

Temario:
 NIC 12. Aspectos generales. Casos prácticos.
 La Imposición al consumo. Marco teórico.
 Operaciones gravadas, no gravadas y exoneradas.
 Ámbito de aplicación, sujetos del impuesto, nacimiento de la obligación tributaria. 6y7
 Impuesto a la Renta diferido, aplicaciones.
 El débito fiscal. Ajuste a las operaciones.
 El crédito fiscal: requisitos sustanciales y formales. Prorrateo del crédito por
operaciones gravadas y no gravadas.
 Reintegro del crédito fiscal.
 Operaciones no reales. Valor no fehaciente y no determinado.
 Operaciones de exportación.
 Principales Resoluciones del Tribunal Fiscal e Informes de SUNAT aplicables al
Impuesto a la Renta.

UNIDAD 4: EVALUACIÓN DEL APRENDIZAJE

El alumno reconoce el logro alcanzado en el curso. SESIÓN
Temario:

 Evaluación parcial (temas tratados de la sesión 1 a 3) 4y8

 Evaluación final (temas tratados de la sesión 5 a 7)
 Evaluación continua.

V. METODOLOGÍA

El desarrollo del curso será de naturaleza expositiva por parte del docente pero con una participación
principalmente activa por parte de los participantes. Para esto el docente utilizara presentaciones en
PowerPoint, expondrá casos prácticos y fomentara la crítica sobre aspectos normativos o jurisprudencia del
Tribunal Fiscal. Es muy importante la asistencia y participación de los alumnos en clase, especialmente sus
aportes críticos con relación a los temas a tratarse en el curso y sus intervenciones en el desarrollo de casos
prácticos.

Durante el desarrollo del curso el alumno requerirá revisar y analizar, entre otras normas, el Código
Tributario, la Ley del Impuesto a la Renta, el Impuesto General a las Ventas, la NIC 12 y sus respectivas
normas reglamentarias, razón por la cual es indispensable que el participante las lleve a cada clase.

VI. EVALUACIÓN:

La evaluación contempla los siguientes rubros de notas:

 EF = Examen final
 EC= Evaluación continua (en función a la participación activa en clases)

Cada uno de estos rubros tendrá un peso de 1/3 de la nota final.

BIBLIOGRAFÍA BÁSICA DEL CURSO

 ATALIBA, Geraldo. "Hipótesis de Incidencia Tributaria". Ed. Del Instituto Peruano Tributario, 1987.

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 ROBLES MORENO, Carmen del Pilar, RUIZ DE CASTILLA, Francisco. “Derecho Tributario. Doctrina
y comentarios”. Pacifico Editores, 2009.

 GARCIA MULLIN, Juan Roque. “Manual del Impuesto a la Renta”. Centro Interamericano de Estudios
Tributarios (C.I.E.T.) – DOC Nº 872 Buenos Aires, 1978.

 BRAVO CUCCI, Jorge. "Fundamentos de Derecho Tributario". Palestra Editores, 2006.

 DURAN ROJO, Luis. “Impuesto a la Renta”. AELE. 2007.

 VILLANUEVA, Walker. “Estudio del Impuesto al Valor Agregado en el Perú”, Tax Editor. 2009.

 DURAN ROJO, Luis. “Impuesto General a las Ventas”. AELE. 2009.

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UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN MARCOS
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES
Escuela Académico Profesional de Contabilidad

Programa de Capacitación Profesional - 2013

CURSO

COSTOS
SILABO 2013