ACTIVIDAD: GUÍA DE APRENDIZAJE Nº 39 DE CONTABILIDAD, PREPARACIÓN

DE ESTADOS FINANCIEROS BÁSICOS

Hernández Santiago Alejandro

Ojeda Perdomo Diana Marcela
Rodríguez Ramos Angie Tatiana

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA

REGIONAL DISTRITO CAPITIAL
CENTRO DE SERVICIOS FINANCIEROS
ECONOMÍA FINANCIERA Y DE GESTIÓN
TECNOLOGO EN GESTIÓN DE NEGOCIOS
FICHA 1750703 RUTA No.3
BOGOTÁ
2019
Contenido
Introducción ........................................................................................................... 3
3.1 Actividades de Reflexión inicial. .................................................................... 4
3.2 Actividades de contextualización e identificación de conocimientos
necesarios para el aprendizaje. .......................................................................... 11
3.3 Actividades de apropiación de conocimientos (conceptualización y
teorización). .......................................................................................................... 11
3.4 Actividades de transferencia del conocimiento. ......................................... 17

Tabla de Ilustraciones
Ilustración 1 Formulario Solicitud de Crédito ..................................................... 5
Ilustración 2Fragmento 1 Formulario Solicitud de Crédito ................................ 6
Ilustración 3 Fragmento 2 Formulario Solicitud de Crédito ............................... 6
Ilustración 4 Fragmento 3 Formulario Solicitud de Crédito ............................... 7
Ilustración 5 Fragmento 4 Formulario Solicitud de Crédito ............................... 7
Ilustración 6 Fragmento 5 Formulario Solicitud de Crédito . Error! Bookmark not
defined.
Ilustración 7 Fragmento 6 Formulario Solicitud de Crédito . Error! Bookmark not
defined.
Ilustración 8 Fragmento 7 Formulario Solicitud de Crédito . Error! Bookmark not
defined.
Ilustración 9 Fragmento 8 Formulario Solicitud de Crédito ............................... 8
Ilustración 10 Fragmento 9 Formulario Solicitud de Crédito ............................ 9
Ilustración 11 Fragmento 10 Formulario Solicitud de Crédito ........................... 9
Ilustración 12 Fragmento 11 Formulario Solicitud de Crédito ......................... 10
Ilustración 13 Balance General ........................................................................... 17
Ilustración 14 Estado de Resultados ................................................................. 18
 Introducción

En el siguiente informe, se estudian y familiarizan los términos relacionados a la

realización de la aplicación de normas para la construcción del Balance General y
el Estado de Resultados.
Se incluye el análisis de autoconocimiento de los requisitos exigidos por las
entidades financieras que acrediten el nivel de ingresos, costos y gastos, así como
el nivel de activos, pasivos y bienes patrimoniales personales o familiares. Y la
síntesis de fragmentos de los libros CONTABILIDAD UNIVERSITARIA de los
Autores Lucy Coral y Emma Gudiño, y ANÁLISIS FINANCIERO APLICADO Y
PRINCIPIOS DE LA ADMINISTRACIÓN FINANCIERA del Autor Héctor Ortiz
Anaya. Para la comprensión y contextualización de los términos, y partes que
integran el balance general y el estado de resultados. Así, como la aplicación y
ejemplo concluyente del informe.
3.1 Actividades de Reflexión inicial.

 Si usted se dirige a una Entidad financieras, le solicitan certificaciones o

documentos que acrediten su nivel de ingresos, costos y gastos, así como el
nivel de activos, pasivos y bienes patrimoniales personales o familiares. ¿Por
qué y para qué lo hacen?

Estos documentos son requeridos por las entidades financieras para tener un
mayor conocimiento de la situación económica del usuario y así poder realizar
un estudio detallado del perfil de crédito, para tener en cuenta el manejo de las
finanzas tanto ingresos y egresos, adicionalmente a esto saber con qué
patrimonio cuenta como respaldo y por situaciones de leyes en seguridad
(dineros mal habidos o de dudosa procedencia) SARLAFT. Estos soportes se
solicitan generalmente cuando se va a solicitar un crédito o cuando se va a hacer
la consignación de grandes montos de dinero.
  Formato con el cual una entidad bancaria u cooperativa realizan un análisis
financiero con el fin de obtener un crédito.

Ilustración 1 Formulario Solicitud de Crédito

Fuente: coopmsd
 El formato que se debe diligenciar se llama en este caso para una cooperativa
“FORMULARIO SOLICITUD DE CREDITO” en el cual encontramos la solicitud de
datos en el siguiente orden:

 PAGARE N°, FECHA DE SOLICITUD Y SOLICITUD DE CREDITO:

Ilustración 2Fragmento 1 Formulario Solicitud de Crédito

Fuente: coopmsd
En esta parte del formulario se plasma la información de la solicitud como: la
línea de crédito, el destino, el valor solicitado, el plazo requerido, en donde se
realizará el depósito y otros datos adicionales que dependen del tipo de usuario.

 INFORMACIÓN PERSONAL:
Ilustración 3 Fragmento 2 Formulario Solicitud de Crédito
Fuente: coopmsd
En esta parte del formulario se plasma la información personal como: nombres y
apellidos, identificación del solicitante, lugar de nacimiento, estado civil, dirección,
barrio, ciudad, teléfonos fijo y celular, correo, tipo de vivienda, estrato y género, que
se podrían denominar datos básicos del solicitante.

 INFORMACIÓN LABORAL:
Ilustración 4 Fragmento 3 Formulario Solicitud de Crédito

Fuente coopmsd:
En esta parte del formulario se plasma la información laboral como: nombre
de la empresa donde labora el solicitante, si es empleado o en qué estado
laboral se encuentra dirección de la empresa donde labora el solicitante, los
números donde se pueda confirmar la información laboral del solicitante, la
dirección de la empresa, el cargo, el tipo de contrato y la fecha de ingreso a
la empresa.

 INFORMACIÓN FINANCIERA:
Ilustración 5 Fragmento 4 Formulario Solicitud de Crédito

Fuente: coopmsd:
 En esta parte del formulario se plasma la información financiera como:
ingreso salario del solicitante, gastos personales, otros ingresos, la suma de
las obligaciones financieras,
Ingresos adiciónale, arriendo y la suma de los ingresos y egresos del
solicitante.

 REFERENCIA PERSONAL Y FAMILIAR.

Ilustración 6 Fragmento 8 Formulario Solicitud de Crédito

Fuente: coopmsd:

En esta parte del formulario se plasma la información de referencias

personales y familiares: son las personas que pueden dar fe de que conocen
al solicitante y adicionalmente para en caso de no poderse comunicar con el
deudor y de ser requerido la comunicación se realizara a través de estas
personas, en este caso piden los datos de 1 referencia personal y 1
referencia familiar, los datos solicitados son, nombres y apellidos, dirección,
teléfonos fijo y celular y la ciudad de residencia.

 DESCRIPCIÓN DE LA GARANTÍA:
Ilustración 7 Fragmento 9 Formulario Solicitud de Crédito

Fuente: coopmsd:
En esta parte del formulario se plasma la descripción de la garantía: en esta
tabla se relaciona la información de bienes que son objeto de garantía para
el crédito y adicional si se requiere de codeudores como garantía y si existen
aportes sociales.

 INFORMACIÓN, POLÍTICAS, CONDICIONES Y AUTORIZACIONES:

Ilustración 8 Fragmento 10 Formulario Solicitud de Crédito

Fuente: coopmsd
En esta parte del formulario encontramos información, políticas, condiciones
y aprobaciones de interés para el solicitante y para que la entidad libre
responsabilidades de situaciones que pueden ser ilegales.
  FIRMAS DATOS BÁSICOS Y HUELLAS, SOLICITANTE Y CODEUDORES.

Ilustración 9 Fragmento 11 Formulario Solicitud de Crédito

Fuente: coopmsd

En esta parte del formulario se plasman las firmas los datos personales y las
huellas de la persona que realiza la solicitud y de sus respectivos codeudores
(de ser requeridos).
3.2 Actividades de contextualización e identificación de
conocimientos necesarios para el aprendizaje.

Identificación de conceptos.

3.3 Actividades de apropiación de conocimientos

(conceptualización y teorización).

3.3.1 RESUMEN DE CONTABILIDAD UNIVERSITARIA Página 281 a la

302.

Los Estados Financieros

El objetivo de los estados financieros es suministrar información acerca de la
situación financiera, desempeño y cambios en la posición financiera. Se pretende
que tal información sea útil a una amplia gama de usuarios al tomar sus decisiones
económicas. Los estados financieros preparados con este propósito cubren las
necesidades comunes de muchos usuarios. Sin embargo, los estados financieros
no suministran toda la información que estos usuarios pueden necesitar para tomar
decisiones económicas, puesto que tales estados reflejan principalmente los efectos
financieros de sucesos pasados, y no contienen necesariamente información
distinta de la financiera. También muestran los resultados de la administración
llevada a cabo por la gerencia, o dan cuenta de la responsabilidad en la gestión de
los recursos confiados a la misma. Aquellos usuarios que desean evaluar la
administración o responsabilidad de la gerencia, lo hacen para tomar decisiones
económicas como pueden ser, por ejemplo, si mantener o vender su inversión en la
empresa, o si continuar o reemplazar a los administradores encargados de la
gestión de la entidad.
También conocido como estado de ganancias y pérdidas, resume las operaciones
derivadas de las actividades económicas de una empresa durante un periodo
determinado. El resultado final se obtiene tras restar a los ingresos de una empresa
durante un determinado período fiscal los distintos gastos, tanto ya efectivos como
futuros en forma de pagarés, cheques, intereses, para elaborar el estado de
resultados se desglosan de forma detallada todos los gastos, pérdidas, beneficios
e ingresos. Se distribuyen en distintas categorías para obtener dos tipos de
resultados: antes y después de aplicar los impuestos. siendo su principal objetivo
proporcionar utilidad al usuario general en la toma de sus decisiones económicas.
Este documento sirve para mostrar si la compañía está cumpliendo sus objetivos
financieros. También ofrece la posibilidad de conocer cuál es su rentabilidad, qué
bienes posee, cómo los ha conseguido e, incluso, cuánto dinero consigue por cada
euro invertido, lo normal es que el estado de resultados se calcule de forma anual,
pero su periodicidad es flexible. Si durante ese período los ingresos netos superan
a los gastos.
Para poder hacer los cálculos de forma rápida y correcta, lo mejor es tener todas
las cifras ordenadas y contabilizar tanto los gastos como los ingresos en el momento
en que se producen. De esta forma, llegado el momento solo tendrás que sumar los
importes y asentarlos en la cuenta correspondiente.
La solvencia y estabilidad financiera sirven al usuario para examinar la estructura
de capital contable de la entidad en términos de mezcla de recursos financieros, así
como la habilidad de la entidad para satisfacer sus compromisos a largo plazo y sus
obligaciones de inversión.

Estado de fluidos
Informa sobre las variaciones y movimientos de efectivos y sus equivalentes en un
periodo determinado. La información de los flujos de efectivo (cantidad de dinero
que tiene una empresa circulando) es útil porque suministra las bases para evaluar
la capacidad que tiene la empresa para generar efectivo o equivalentes y también
muestra sus necesidades de liquidez.
1. Flujos de efectivo de las actividades de explotación: pagos y cobros relacionados
con la actividad principal de la empresa.
2. Flujos de efectivo de las actividades de inversión: pagos para adquirir activos no
corrientes y cobros de procedentes de las ventas o de las amortizaciones.
3. Flujos de efectivo de las actividades de financiación: cobros que provienen de la
venta de títulos o valores y pagos realizados para amortizar préstamos.

Balance general
El balance es un estado conciso o sintético, formulado con los datos de los libros
de contabilidad llevados por partida doble, en el cual se consignan de un lado
todos los recursos y del otro todas las obligaciones de la empresa a una fecha
dada; por lo tanto, es un estado estático.
Es el documento en el cual se describe la posición financiera de la empresa en un
momento dado. Es como una fotografía que muestra la posición financiera de la
empresa en un momento determinado del tiempo. Está compuesto por el Activo,
Pasivo y Patrimonio Indica las inversiones realizadas por la empresa bajo la forma
de Activos, y los medios a través de los cuales se financiaron dichos activos, ya sea
que los fondos se obtuvieron bajo la modalidad de préstamos o mediante la venta
de acciones.
Proveer a la gerencia de la información necesaria para el buen desarrollo de las
operaciones de la empresa, Suministrar a los actuales o posibles acreedores los
datos económicos de la empresa, para que a ésta se le conceda o se le niegue el
crédito que solicite. Y Proporcionar al empresario, en la extensión que el balance lo
permita, información que lo capacite para elaborar un juicio acerca de su patrimonio
en el negocio.

Comprobante de cierre
Tienen como objetivo la cancelación de las cuentas de resultado contra la cuenta
de pérdidas y ganancias, determinando así el resultado del ejercicio para luego
trasladarlo a la cuenta de patrimonio que corresponda. Al finalizar el año, y una vez
se han realizado los ajustes pertinentes, se procede a cancelar cada una de las
cunetas de ingresos, gastos y costos para determinar la utilidad del ejercicio, y esta
cancelación se registra en los comprobantes de cierre. Es al momento del cierre
contable cuando las cuentas de ingresos se debitan y las cuentas de gastos y costos
se acreditan contra la cuenta, con el fin de cancelarlas, es decir, dejarlas en ceros.
 3.3.3 RESUMEN ANÁLISIS FINANCIERO APLICADO y principios de
Administración Financiera. Página 49 a la 84

Naturaleza de los Estados Financieros:

“el arte de registrar, clasificar, resumir e interpretar los datos financieros, con el fin
que éstos sirvan a los diferentes estamentos interesados en las operaciones de una
empresa”.

Estados Financieros Básicos:

Balance General: Contiene la situación de los activos, pasivos y el patrimonio de
una empresa.
Estado de Pérdidas y Ganancias: Muestra los ingresos y gastos, y las utilidades o
perdidas que resultan de las operaciones de la empresa en un lapso de tiempo.
Refleja una actividad y resume las operaciones del primer día hasta el último del
período.

Principios de los Estados Financieros:

Los principios contables básicos, abarcan convenciones, normas y procedimientos
para definir prácticas contables. El Autor Héctor Ortiz Anaya los enumera de la
siguiente forma.
1. Los datos contables deben registrarse en términos de dinero, pero es
conveniente presentar información adicional que ilustre los efectos de la
inflación en los estados financieros.
2. Toda transacción debe ser contabilizada por partida doble.
3. La empresa es una entidad distinta de sus dueños.
4. Se suponen las operaciones de un negocio en marcha.
5. Se debe partir del supuesto de que los estados financieros son consistentes.
6. Los ingresos se reconocen cuando el proceso de devengar está cumplido
virtualmente cumplido y se ha efectuado un intercambio económico.
7. Los ingresos y los gastos deben ser razonablemente equilibrados.
8. Las partidas del balance general están valuadas al costo.
 9. Se prefiere que los errores por medida tiendan a subestimar las utilidades y
activos netos. (Anaya, 2011)1

Remesas al Exterior
Se encuentran limitadas por el 14% anual del capital extranjero registrado, formado
por el capital aportado por los socios extranjeros y las utilidades reinvertidas, es
decir, las utilidades aún no remesadas, más las utilidades no remesables que no
excedan el 5% del capital registro anual.
El 10% de la ganancia neta anual debe apropiarse para una reserva legal, hasta
que alcance el 50% del capital suscrito. La cual no se puede usar antes de la
liquidación de la empres y debe ser utilizada para absorber perdidas.
Las dos reservas legales que existen son:
- Reserva de Capitalización Económica.
- Reserva para Readquisición de Acciones Propias.

Superávit (Déficit) por valorizaciones (Desvalorizaciones)

Se registra como valorización (desvalorización) de bienes raíces la diferencia entre
el avalúo catastral y el valor neto registrado en libros, y como valorización
(desvalorización) de valores inmobiliarios, la diferencia entre el valor comercial y su
valor neto en libros.

Principales Políticas y Prácticas Contables

Dentro de estás se tiene en cuenta el manejo de:
Inversiones: Las inversiones dentro de otros activos están restringidas al costo y su
valorización.
Deudores: Debido a que las deudas de los clientes están respaldadas por cartas
crédito irrevocables o garantías bancarias, la provisión de protección de deudores
se utiliza para cubrir otras cuentas por pagar.
Inventarios: Se valorizan al costo promedio de la producción anual, al costo
promedio de adquisición, o al valor del mercado si es inferior. La provisión de
protección cubre obsolescencia de los materiales y repuestos.

1
Rescatado de: https://www.academia.edu/28649698/An%C3%A1lisis_Financiero_-_Hector_Anaya_14ed
Activo Fijo: Contabilizado al costo histórico ajustado por la conversión a pesos de
moneda extranjera.
Se calcula también la depreciación y agotamiento del desarrollo minero y
exploraciones geológicas según políticas internas. Y los gastos por reparaciones y
mantenimiento se cargan a medida de su causación.
Cargos Diferidos: Costos originados por la puesta en marcha, estudios, ingeniería
e instalación del computador. Se amortizan a cinco años.
Superávit por Valorizaciones: Se registra según como establece la legislación fiscal
colombiana.
Además de los estados financieros básicos, balance general y estado de pérdidas
y ganancias, existen otros estados que se pueden denominar o complementarios.
1. Estado de flujo de fondos: Resulta de la comparación del balance general de
dos fechas. Para saber de dónde la empresa obtuvo recursos financieros y
el uso que le dio a estos. Sean e efectivo o no

2. Estado de flujo de caja: Establece entradas y salidas de efectivo ha tenido y

que puede tener la compañía a futuro. Tiene sentido práctico como
presupuesto y es vital en la planeación financiera a corto plazo.

3. Estado de cambio en el capital de trabajo: Explica los cambios en el capital

de trabajo neto entre dos fechas, tomando en cuenta las fuente o usos ajenos
a ese capital que originaron estos cambios.

4. Estado de superávit ganado: Establece la variación en el déficit ganado de

un periodo a otro, distinguiendo entre las utilidades de la compañía y las que
han sido distribuidas a los accionistas o en otros.
3.4 Actividades de transferencia del conocimiento.
Ilustración 10 Balance General

Fuente: Propia
Ilustración 11 Estado de Resultados

Fuente: propia