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NEGOCIO DE PRODUCCION DE CARAMBOLA EN ALMÍBAR

COSTOS VARIABLES

Tabla de materias primas, insumos, envase o empaque y etiquetas


Que se necesita? Cuanto se necesita? Unidad
Carambola 605 kilo
Azúcar 363 kilo
CMC kilo
Ácido Cítrico kilo
Benzoato de Potasio unidad
Envases unidad
Total CV1

Tabla de mano de obra


Cargo Cantidad Honorarios
Jefe de Planta 1 30
Operarios 6 16
Total CV2 S/.

Tabla de tipo de movilidad


Costo Cantidad Precio
Transporte 1 15
Total CV3 S/.

RUBRO COSTO CANTIDAD


VARIABLE PRODUCIDA
Materia Prima CV1 2420.00 4333
Mano de Obra CV2 126.00 4333
Costos Indirectos CV3 15.00 4333
Costo Unitario Total 2561.00 4333

COSTOS FIJOS 48,698.60

Depreciaciòn
Inmuebles, Maquinaria y Equipo Precio de Vida ùtil
compra (años)
Caldero 3,500.00 10
Tina de lavado 9,623.00 5
Mesas selección y clasificacion 6,486.00 5
Mesa de cortado 6,486.00 5
Mesa de envasado 250.00 5
Marmita 2,500.00 10
Mesa para pesado 4,342.00 5
Bomba Sanitaria 420.00 10
Balanza 250.00 5
Lavadero 200.00 5
Balanza analítica 580 5
Refractómetro 61.6 5
Potenciómetro 9800 5
Total CF4 -

Descripciòn Costo Mensual


Salarios 1,200.00
Servicios 200.00
Alquiler 2,800.00
Depreciaciòn 688.14
Total Costo fijo mensual 4,888.14
Costo fijo unitario 1.13

Precio de Venta 4.000

Q equilibrio 4,888.14
4.000 0.591

Flujo de Caja Proyectado


(En soles)
Rubros / periodos I TRM II TRM
Ventas 72,000 72,000
Egresos 26,746 25,904
Mano de Obra 523 523
Materia Prima 10,053 10,053
Gastos indirectos (No Dep.) 62 62
Salarios 3,600 3,600
Servicios 600 600
Alquiler 8,400 8,400
Intereses 3,507 2,665
Flujo Neto de Caja 45,254 46,096
Saldo Acumulado de Caja 45,254 91,350

Estado de Perdidas y Ganancias


(En soles)
Ventas 288,000
Costos
Producciòn vendida 42,555
- Mano de Obra 2,094
- Materia prima 40,212
- Costos indirectos 249
Utilidad Bruta 245,445
Comercializaciòn
- Gastos de venta 14,400
Administraciòn
- Gastos de Admòn.y Grales. 36,000
- Depreciaciòn 8,258
Utilidad de Operaciòn 186,787
- Gastos financieros 8,640
Utilidad antes de Impuestos 178,147
- Impuestos (30% Renta 3ra.) 0
Utilidad Neta o Disponible 178,147

BALANCE INICIAL
(En soles)
ACTIVO CORRIENTE 18,533 PASIVO CORRIENTE
- Caja Bancos 12,622 - Prestamo bancario
- Productos terminados 5,910
ACTIVO NO CORRIENTE 25,234 PATRIMONIO
- Activo Fijo 25,234 - Acciones
TOTAL ACTIVO 43,767 TOTAL PASIVO

EVALUACION ECONOMICA-FINANCIERA
(En soles)
Rubros / Periodos 0 I TRM
Costo de Inversión 43,767
Ingreso Operacional 72,000
Costo Operacional 27,826
Valor Residual
BENEFICIO NETO -43,767 44,174
I - 72,000
C 43,767 27,826
VANefdi 101,444
TIRefdi 97.25%
R(B/C)efdi
PRIefdi
NOTAS
A EN ALMÍBAR ADICIONALES
AL CASO
347Kg 1500 envases
Forma de presentar sus cuentas de un
pequeño empresario en donde se observa que
se mezclan los ingresos familiares y los
gastos familiares en el negocio.
Precio Unitario Total
2.5 1512.50
2.50 907.50
0.00
Están no afectos a la
0.00 retención del 10% por
0.00 impuesto a la renta de
cuarta categoría por
0.00 cada recibo de
S/. 2420.00 honorarios que se
emita.

4 ta Imp. R
Precio Total 900
30.00 < ó =1.500 -
96.00 900
126.00
Planilla
Sueldo Basico
Precio Total Bonificaciones
15.00 Essalud
15.00 Gratificaciones
CTS
Total
COSTO VAR.
UNITARIO Planilla
0.559 Sueldo Basico
0.029 Bonificaciones
0.003 Essalud
0.591 Gratificaciones
CTS
Total

Deprec. Deprec.
anual Mensual Para el 2010
350.00 29.17
1,924.60 160.38
1,297.20 108.10
1,297.20 108.10
50.00 4.17
250.00 20.83
868.40 72.37
42.00 3.50
50.00 4.17
40.00 3.33
116.00 9.67
12.32 1.03
1,960.00 163.33
S/. 688.14

6,000 Ventas mensuales proyectadas


1,434 envases de 350 gramos mensual

III TRM IV TRM


72,000 72,000
24,980 23,965
523 523
10,053 10,053
62 62
3,600 3,600
600 600
8,400 8,400
1,741 727
47,020 48,035
138,371 186,405

Calendario de Inversiones
(En soles)
Rubros 1er mes. 2do mes Total
Inv. Fija 6,600 24,284 30,884
Inv. Fija Tangible 1,000 24,234 25,234
* Acondicionamiento 1,000 1,000
Caldero 3,500 3,500
Mesas selección y clasificacion 6,486 6,486
Mesa de cortado 6,486 6,486
Mesa de envasado 250 250
Marmita 2,500 2,500
Mesa para pesado 4,342 4,342
Bomba Sanitaria 420 420

Balanza 250 250


Inv. Fija Intangible 5,600 50 5,650
* gastos preoperativos 5,600 50 5,650
Capital de Trabajo - 10,799 10,799
* Costo de producción 5,910 5,910
* Gastos de gestión 4,888 4,888
Imprevistos 330 1,754 2,084
Inversión Total 6,930 36,837 43,767

40,000 Costo de Capital del Negocio


40,000 (En soles)
Fuentes Monto Estruct.
3,767 Propia 3,767 0.09
3,767 Ajena 40,000 0.91
43,767 43,767 1.00

II TRM III TRM IV TRM


R
72,000 72,000 72,000
26,984 26,060 25,045 Cuadro de Servicio de Deuda
10,799 n
45,016 45,940 57,753 0
72,000 72,000 82,799 1
26,984 26,060 25,045 2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Proyecciones del Flujo de Caja

Rubros Periodo 1 Periodo 2 Periodo 3


Var%
s de un Caja inicial 700.00 1,000.00 1,300.00
se observa que Ventas 10,000.00 10,000.00 10,000.00
es y los
Ingresos conyugales 1,800.00 1,800.00 1,800.00
Prestamos
Otros 400.00 400.00 400.00
Total Ingresos 12,900.00 13,200.00 13,500.00
Compras 8,000.00 8,000.00 8,000.00
Costo de ventas 350.00 350.00 350.00

Gastos operativos 1,600.00 1,600.00 1,600.00


Gastos familiares 1,700.00 1,700.00 1,700.00
Otros
Total de egresos 11,650.00 11,650.00 11,650.00
Sueldo bruto Caja minima 250.00 250.00 250.00
Impuesto Saldo final 1,000.00 1,300.00 1,600.00
Sueldo Neto

Mes Año
900 10,800
3,834
1,134
1800
900
14,634
1,220
Mes Año 36%
960 Uno de los problemas que
11,520
impide al pequeño
4,090
empresario a formalizar los
puestos
1,210 de trabajo son los
altos sobrecostos que ello
1920así los beneficios
implica,
llegan a ser el 36% del sueldo
960
o salario.
15,610
1,301
36%

Trabajador que gane más de S/.31.500 por concepto de rentas de cuarta y quinta deben efectuar declaración y pago de
6000 3 -- 13

4500
346.15
Rend. COK
6.5 0.56
45 41.13
41.69
CoK 0.09 9.10%

4,053
0.03
ro de Servicio de Deuda
Prestamo Interes Amortizaciòn Pago
40,000
40,000 1,258 2,795 4,053
37,205 1,170 2,883 4,053
34,321 1,079 2,974 4,053
31,347 986 3,067 4,053
28,280 889 3,164 4,053
25,116 790 3,263 4,053
21,852 687 3,366 4,053
18,486 581 3,472 4,053
15,014 472 3,581 4,053
11,433 360 3,694 4,053
7,740 243 3,810 4,053
3,930 124 3,930 4,053
8,640 40,000 48,640
Periodo 4 Periodo 5 Periodo 6

1,600.00 1,900.00 2,200.00


10,000.00 10,000.00 10,000.00
1,800.00 1,800.00 1,800.00

400.00 400.00 400.00


13,800.00 14,100.00 14,400.00
8,000.00 8,000.00 8,000.00
350.00 350.00 350.00

1,600.00 1,600.00 1,600.00


1,700.00 1,700.00 1,700.00

11,650.00 11,650.00 11,650.00


250.00 250.00 250.00
1,900.00 2,200.00 2,500.00

36300
363

eben efectuar declaración y pago de impuesto a la renta


400 250
LD 0.97 0.61 605
crema 0.06 0.04 36.64
inulina 0 0 3.11
1 1000

sal 1.50% 0 3.75


aceituna 20% 0.05 50
cultivo pro 7 20 litros
cultivo mes 42 1000 litros