Balotario "Inventado" para Fines "Académicos" en Materia Tributaria - TRIBUTACION PERU Alan Emilio Matos Barzola

19/2/2020 Balotario “inventado” para fines “académicos” en materia tributaria – TRIBUTACION PERU Alan Emilio Matos Barzola
TRIBUTACION PERU Alan Emilio Matos Barzola
A C T UALIDAD Y D E R E C H O
Balotario “inventado” para fines “académicos” en

materia tributaria
Publicado por A L A N EMILIO M AT O S B A R Z OL A el 21 ENERO, 2016
BALOTARIO TRIBUTARIO “INVENTADO” PARA FINES ACADÈMICOS
h ps://www.facebook.com/events/448887508638969/
Curso en Lima 18 febrero 2016: Cierre Tributario Contable Impuesto a la Renta 2015 PDT 702
1. Sobre los comprobantes de pago. Indicar lo correcto:
a). Las entidades educativas no están obligadas a emitir comprobantes del pago al amparo del
artículo 19 de la Constitución Política vigente.
b). Las guías de remisión “en su calidad de comprobantes de pago” permiten tener convicción del
nacimiento de la obligación tributaria del IGV.
c). Mis comprobantes de pago no son medio de prueba en una fiscalización porque “manda” el
PDT.
d). El comprobante de pago “solamente” se debe entregar al cliente cuando èste nos lo pida. Sino
no hay obligación según la doctrina de “grandes tributaristas que luchan por la justicia social
tributaria”. En el peor de los casos resulta vàlido decirle al auditor “que existe una curva de
aprendizaje y que estoy aprendiendo pues”.
e). Se considerará como representación impresa de una “factura electrónica” para todo efecto
tributario al resumen en soporte de papel que se otorgue. y siempre que el referido resumen
cumpla con las características y requisitos mínimos que SUNAT haya establecido.
f). Las “facturas negociables” son comprobantes de pago que permiten sustentar costo y gasto.
g). Los comprobantes solo sirven para IGV pero para renta no es necesario.
——————————————————————————————————–
2. Respecto del Impuesto General a las Ventas, indique la alternativa que es correcta:
a). La venta de terrenos se encuentra afecta al Impuesto General a las Ventas

https://alanemiliomatosbarzola.wordpress.com/2016/01/21/balotario-inventado-para-fines-academicos-en-materia-tributaria/?fbclid=IwAR0xt-Dt… 1/16
b). La alícuota vigente es del 18%
c). Se considerará exportación de bienes, la venta de bienes muebles que realice un sujeto
domiciliado en el país a favor de un sujeto no domiciliado, siempre que la transferencia de
propiedad ocurra en el exterior, en un plazo no mayor a sesenta (60) días calendario contados a
partir de la fecha de emisión del comprobante de pago respectivo.
d). Mi giro empresarial es asesoramiento en Plan Anual del Contrataciones y Adquisiciones del
Estado, SIAF, y Licitaciones, y cuento con un ùnico local de 30 metros cuadrados. He comprado
cuarenta màquinas de coser industriales (remalladoras, collateras, entre otras) , entonces el IGV
pagado en esa compra lo puedo utilizar como crédito fiscal en mi PDT 621.
e). Las ONGs, al no tener intención lucrativa, nunca pueden ser consideradas como sujetos del
Impuesto General a las Ventas. Por tal sentido el 100% de sus operaciones de venta de bienes
muebles en el país y de sus prestaciones de servicios en el país no se encuentran gravadas con el
referido impuesto.
f). El IGV debe bajar para apoyar a los empresarios que estamos empezando. Vayan a cobrarle a la
Telefònica. Ademàs “existe una curva del aprendizaje” y si el auditor me quiere cobrar el IGV le
dirè “què no se calcularlo pues” y que aplique la facultad discrecional porque el Estado està en
recesión pe.
g). Se considerará exportación de bienes, la venta de bienes muebles que realice un sujeto
domiciliado en el país a favor de un sujeto no domiciliado, independientemente de que la
transferencia de propiedad ocurra en el país o en el exterior, siempre que dichos bienes sean objeto
del trámite aduanero de exportación definitiva, y sean embarcados en un plazo no mayor a sesenta
(60) días calendario contados a partir de la fecha de emisión del comprobante de pago respectivo.
——————————————————————————————————–
PREGUNTA Nº 3. El señor Juaneco Amasifuen, docente en una entidad educativa y perteneciente

al SUTEP; contrató los servicios de un maestro de obra que vive cerca de su domicilio para que
edifique un edificio de siete pisos, labor que duró treinta días calendario (pagando la retribución al
maestro de obra por S/.29,000), y transcurrido dos meses efectuó la enajenación de dicha
edificación a favor de una universidad particular por S/.500,000.
a). La operación no se encuentra afecta al Impuesto General a las Ventas dado que el edificio era su
casa habitación.
b). La operación no se encuentra afecta al Impuesto General a las Ventas porque el señor Juaneco
no es habitual en este tipo de operaciones de venta de inmuebles.
c). La operación no se encuentra afecta al Impuesto General a las Ventas , porque lo màs probable
es que el maestro de obra no le haya emitido comprobante de pago, y por consiguiente no podría
haber crédito fiscal, no cumpliéndose con la ecuación del IGV (dèbito fiscal menos crédito fiscal).
d). La operación no se encuentra afecta al Impuesto General a las Ventas dado que el señor Juaneco
no presenta PDT 621,y lo màs probable es que no tenga ni siquiera RUC (porque en las rentas de
quinta categoría la obligación de retener el impuesto es de cargo del empleador).
e). La operación no se encuentra afecta al Impuesto General a las Ventas porque si el auditor se lo
repara podría argumentarse que en principio se construyò el inmueble para darle los pisos del 2 al
7 a sus hijos e hijas (herederos) y el primer piso iba a quedar en su poder para su vejez, y
solamente por una ocasión en el mercado (necesidad de la universidad particular) lo vendió, es

decir, no existe ànimo empresarial, ni ànimo de construir para vender.
f). La operación si se encuentra afecta al Impuesto General a las Ventas.

g). Argumentaría ante el auditor que el señor Juaneco no es ni persona natural con negocio, mucho
menos persona jurídica , por lo que no se le puede exigir lo que la ley no manda. Sostener lo
contrario es similar a que “lo ancho sea para S—, y lo angosto siempre para el contribuyente”.
Además hay que crear una nueva tributación más justa.
———————————————————————————————————–
Pregunta 4. Sobre los Principios Institucionales de la Administración Tributaria:
a). La visión es servir al país proporcionando los recursos necesarios para la sostenibilidad fiscal y
la estabilidad macroeconómica, contribuyendo con el bien común, la competitividad y la
protección de la sociedad, mediante la administración y el fomento de una tributación justa y un
comercio exterior legítimo.
b). El Compromiso es que la institución y sus miembros deben tener una permanente orientación a
brindar un servicio de calidad que comprenda y satisfaga las necesidades de los contribuyentes,
usuarios y operadores de comercio exterior, ciudadanos, así como de los usuarios internos de la
institución; utilizando eficientemente los recursos y optimizando la calidad de nuestros servicios
c). La Vocación de Servicios involucra que la actuación de la Administraciòn y de sus miembros

tiene que ser justa, recta, íntegra y de respeto a la verdad e implica la coherencia total entre el
pensamiento, el discurso y la acción.
d). La autonomía y el trabajo en equipo no son parte de los principios sino de la misiòn
e). Desarrollar las labores en un ambiente de colaboración privilegiando los resultados colectivos
por sobre los individuales, es parte del principio de Trabajo en Equipo.
f). El Estado es mi socio amigo, y dado que el Estado està en recesión, corresponde que se pondere
la intencionalidad y compromiso de crear un Perù mejor , lo cual sostiene que “se nos exonere a los
empresarios pujantes de cosas mìnimas como utilizar facturas falsas y clonadas en aras de una
tributación justa y “porque no sabìa pues”, “¿acaso todo el mundo sabe tributación?”, “tenía que
poner 50 cajas de chelas en el bautismo de mi ahijado y por eso inflé el costo de ventas para bajar la
renta, pero no fue mi intención y hay que ser conciente, si me reparan el otro año no genero renta y
no recaudan pe”.
g). Las alternativas b) y c) son correctas
——————————————————————————————————–
PREGUNTA 5. Marcar la alternativa correcta:
a). Los intereses legales moratorios abonados a los trabajadores independientes (perceptores de
rentas de cuarta categoría), con ocasión del pago tardío de sus retribuciones económicas, se
encuentran afectos al Impuesto a la Renta al momento que dichas personas naturales lo perciban
(criterio de lo percibido).
b). Son rentas de cuarta categoría independiente, aquellas que genere un abogado que también sea
notario siempre y cuando emita recibos por honorarios electrónicos.
c). Los trabajadores independientes que presten servicios a entidades del Estado están obligados
recién a partir del 01 de enero del 2015 a emitir sus recibos por honorarios de manera electrónica.
d). Las rentas de cuarta categoría deben atribuirse el 50% al cónyuge, y en caso alguno de los dos
no declare se genera una única infracción de conformidad con la Tabla II del Còdigo Tributario
(numeral 1 del artículo 176).
e). Las alternativas a) y d) son las únicas correctas
f). Las alternativas c) y d) son las únicas correctas.
g). De acuerdo con el Decreto Legislativo 1057, modificado por la Ley 29849, el tratamiento
tributario que corresponde dar a los ingresos derivados de un CAS es el de rentas de cuarta
categoría, por lo que, de ser el caso, las retenciones que se deban efectuar se realizarán teniendo en
cuenta las disposiciones aplicables.
——————————————————————————————————–
PREGUNTA 6 en nuestro balotario “inventado” (y no tiene nada que ver con ninguna entidad en
particular)
a). El plazo de prescripción de las acciones para determinar la obligación y aplicar sanciones se
suspende durante el lapso que el deudor tributario tenga la condición de no habido.
b). El plazo de prescripción de la acción para exigir el pago de la obligación tributaria se suspende
durante la tramitación de la demanda contencioso-administrativa, del proceso constitucional de
amparo o de cualquier otro proceso judicial.
c). El plazo de prescripción de la acción de aplicar sanciones se interrumpe por la presentación de

una solicitud de devolución.
d). Solamente las alternativas a) y c) son correctas.
e). Solamente las alternativas b) y c) son correctas.
f). Las alternativas a), b) y c) son correctas.
g). La……. Vayan a cobrarle a la Telefónica. ¡¡¡ La prescripción es un derecho!!! Además grandes
tributaristas “que luchan por la justicia” (tan tararannnn) nos han recomendado litigar esos casos
(pagarles sus milloncitos de honorarios claro está) porque “existe una curva del aprendizaje y yo
estoy aprendiendo pues”.
————————————————————————————————
Pregunta 7. Marcar la alternativa INCORRECTA:
a). Está obligado a pagar los tributos y cumplir las obligaciones formales en calidad de responsable
solidario, el administrador de hecho.
b). Se considera como administrador de hecho a aquél que en los hechos tiene el manejo
administrativo, económico o financiero del deudor tributario, o que asume un poder de dirección,
o influye de forma decisiva, directamente o a través de terceros, en las decisiones del deudor
tributario.
c). Se considera como administrador de hecho a quien actúa frente a terceros con la apariencia
jurídica de un administrador formalmente designado, o
d). Se considera como administrador de hecho únicamente al contador público que se consigna su
código de matrícula en el PDT Renta Anual del ejercicio fiscalizado.
e). Solamente la alternativa a) es incorrecta
f). Las alternativas b) y c) son incorrectas
g). Existe responsabilidad solidaria cuando por dolo o negligencia grave se dejen de pagar las
deudas tributarias
—————————————————————————————————-
8. Indique la alternativa correcta:
a). Los impuestos tienen como hecho generador beneficios derivados de la realización de obras
públicas o de actividades estatales.
b). Para las instituciones educativas privadas que generen ingresos que por ley sean calificados
como utilidades, puede establecerse la aplicación del Impuesto a la Renta.
c). Las regalías mineras son tasas.
d). Las regalías petroleras son tasas.
e). Las licencias son tasas que se pagan por la prestación de un servicio administrativo público o el
uso o aprovechamiento de bienes públicos.
f). Las universidades, institutos superiores y demás centros educativos constituidos conforme a la
legislación en la materia gozan solamente de inafectación de todo impuesto indirecto que afecte
los bienes, actividades y servicios propios de su finalidad educativa y cultural.
g). Los derechos son son tasas que gravan la obtención de autorizaciones específicas para la
realización de actividades de provecho particular sujetas a control o fiscalización.
—————————————————————————————————-
9. Indique la alternativa correcta respecto de la obligación tributaria:
a). Las deudas por tributos gozan del privilegio general sobre todos los bienes del deudor
tributario y tendrán prelación sobre las demás obligaciones en cuanto concurran con acreedores
cuyos créditos no sean por el pago de remuneraciones y beneficios sociales adeudados a los
trabajadores.
b). La obligación tributaria es el vínculo entre el acreedor y el deudor tributario, establecido por
ley, que tiene por objeto el cumplimiento de la prestación tributaria.
c). La obligación tributaria no puede ser exigible coactivamente porque los contribuyentes tiene el
“derecho de la opción” (al amparo de la autonomía de la voluntad) y dejar de cumplir con sus
obligaciones.
d). El Agente de Retención es aquél que realiza, o respecto del cual se produce el hecho generador
de la obligación tributaria.
e). Alternativas b) y d) son correctas
f). Con la doctrina de la “curva del aprendizaje”, los jueces deberán ser discrecionales si un
contribuyente no cumple con su obligación tributaria, porque recién el empresario está
aprendiendo, y juntos lograremos un Perú mejor y justo J
g). Alternativas a) y b) son ambas correctas
—————————————————–
a). La obligación tributaria nunca se transmite a los sucesores y demás adquirentes a título
universal.
b). El contribuyente si puede transmitir su obligación tributaria a un tercero, siempre y cuando

existan firmas autenticadas ante Notario Público y se comunique a la Administración Tributaria.
c). El contribuyente si puede transmitir su obligación tributaria a un tercero, siempre y cuando

existan firmas autenticadas ante Notario Público y se comunique a la Administración Tributaria,
dentro del plazo de seis (06) días hábiles.
d). Los pagos se imputarán en primer lugar al tributo o multa, y luego a los intereses moratorios.
e). La Administración Tributaria si podrá requerir el cambio de domicilio fiscal, aun cuando sea la
residencia habitual de personas naturales.
f). C…..ajo!!!! Si yo quiero poner mi domicilio procesal en la punta de la montaña o en un páramo

inhóspito o en medio de la selva agreste “es mi opción” al amparo de mi autonomía de la
voluntad.
g). El domicilio procesal deberá estar ubicado dentro del radio urbano que señale la
Administración Tributaria. La Administración Tributaria está facultada a requerir que se fije un
nuevo domicilio fiscal cuando, a su criterio, éste dificulte el ejercicio de sus funcione.
———————————————————-
11. Indique la alternativa INCORRECTA, en los casos de rentas de segunda categoría del
Impuesto a la Renta:
a). Se considera casa habitación del enajenante, al inmueble que permanezca en su propiedad por
lo menos dos (2) años y que no esté destinado exclusivamente al comercio, industria, oficina,
almacén, cochera o similares.
b). La ganancia de capital generada por la venta de un terreno sin construir, que constituye única
propiedad del vendedor, se encuentra afecta al pago del Impuesto a la Renta de segunda categoría,
siempre que dicho inmueble hubiese sido adquirido a partir del 01 de enero del 2004
c). No se encontrará gravada con el Impuesto a la Renta la persona natural que no genera rentas de
tercera categoría, propietaria de varios inmuebles, que enajena aquél único que califica como casa
habitación.
d). Las alternativas a) y b) son las únicas incorrectas
e). La alternativas b) y c) son las únicas incorrectas
f). La transmisión de inmuebles y acciones que conforman la masa hereditaria del causante a la
sucesión indivisa y de esta última a los herederos, no generan ganancias de capital gravadas con el
Impuesto a la Renta por cuanto no se trata de enajenaciones, sino de transmisiones de bienes por
causa de muerte.
g). Las alternativas a), b), c) y f) son las cuatro correctas.
—————————————————————————————————
12. Indique la alternativa INCORRECTA respecto de las rentas de quinta categoría del Impuesto a
la Renta:
a). Son rentas de quinta categoría las asignaciones que por concepto de gastos de representación se
otorgan directamente al servidor. No se incluyen los reembolsos de gastos que constan en los
comprobantes de pago respectivos.
b). No constituyen renta gravable de quinta categoría, cuando en el contrato de trabajo (aprobado
por la autoridad competente) conste que el empleador asumirá a favor del contratado “no
domiciliado” la alimentación y hospedaje generados durante los tres primeros meses de residencia
en el país.
c). No constituyen renta gravable de quinta categoría, cuando en el contrato de trabajo (aprobado
por la autoridad competente) conste que el empleador asumirá a favor del contratado “no
domiciliado”, los pasajes a su país de origen por vacaciones devengadas durante el plazo de
vigencia del contrato de trabajo.
d). Las alternativas a), b) y c) son las tres correctas.
e). Solamente las alternativas a) y c) son incorrectas
f). Solamente las alternativas b) y c) son incorrectas
—————————————————————————————————
13. Indique la alternativa correcta respecto de la deducción de gastos en la Renta Empresarial:
a). Los gastos de viaje por concepto de viáticos en el interior del país deberán ser sustentados con
comprobantes de pago.
b). Cuando los gastos necesarios para producir la renta y mantener la fuente incidan
conjuntamente en rentas gravadas, exoneradas o inafectas, y no sean imputables directamente a
unas u otras, la deducción se efectuará en forma proporcional al gasto directo imputable a las
rentas gravadas.
c). Constituyen gastos de investigación científica, tecnológica o de innovación tecnológica, aquellos

que se encuentren directamente asociados al desarrollo del proyecto, incluyendo la depreciación o
amortización de los bienes afectados a dichas actividades. No forman parte de los citados gastos
aquellos incurridos por conceptos de servicios de energía eléctrica, teléfono, agua e Internet.
d). Los tributos que recaen sobre bienes o actividades productoras de rentas gravadas.
e). Las únicas alternativas correctas son la a) y la d).
f). Las únicas alternativas correctas son la b) y la d).
g). Las alternativas a), b), c), y d) son las cuatro correctas.
———————————————————————————————————
14. Indique la alternativa correcta respecto de la depreciación:
a). Los edificios y construcciones se depreciarán a razón del 20% anual.
b). El parámetro principal para identificar si un activo se deprecia o no es el ¼ de la UIT, según lo

ha reconocido la jurisprudencia peruana.
c). La empresa que, de manera temporal, suspenda totalmente su actividad productiva debe
continuar con el computo de la depreciación de sus bienes del activo fijo por el período en que
persista la suspensión temporal total de actividades, no existiendo la posibilidad de dejarla de
computar.
d). Se entiende por “Costos Posteriores” a aquellos incurridos respecto de un bien que ha sido
afectado a la generación de rentas gravadas y que, de conformidad con lo dispuesto en las normas
contables, se deban reconocer como costo.
e). Las alternativas b) y c) son las únicas correctas.
f). Las alternativas a) y b) son las únicas correctas
g). Las alternativas a), b) y c) son las tres correctas.
——————————————————————————————–
a). No son deducibles para efectos de la determinación de la base imponible del Impuesto a la
Renta los gastos por créditos y seguros procedentes de un país o territorio considerado de baja o
nula imposición tributaria (como Panamá o Bahamas).
b). Para efecto de determinar que los gastos sean necesarios para producir y mantener la fuente,
estos deberán ser normalmente para la actividad que genera la renta gravada, así como cumplir
con criterios tales como razonabilidad en relación con los ingresos del contribuyente, generalidad
para los gastos a que se refieren los incisos l), ll) y a.2) de este artículo, entre otros.
c). El Impuesto General a las Ventas, que graven el retiro de bienes si puede deducirse como costo
o gasto, siempre y cuando se bancarice la operación
d). Son deducibles como gasto corriente, las sumas invertidas en la adquisición de bienes o costos
posteriores incorporados al activo de acuerdo con las normas contables.
e). Son deducibles como gasto las multas, recargos, intereses moratorios previstos en el Código
Tributario y, en general, sanciones aplicadas por el Sector Público Nacional, porque el Estado es mi
socio amigo JJ wiii !!!
f). Las alternativas b) y d) son las únicas correctas
g). Las alternativas b) y e) son las únicas correctas (¡Por un Perú mejor! ¡Viva el mundo de fantasía
tributaria! )
————————————————————————————————–
a). La SUNAT es competente para la administración de tributos internos, y los derechos

arancelarios son competencia de la Superintendencia de Aduanas.
b). Cuando en el domicilio fiscal no hubiera persona capaz alguna o estuviera cerrado, se fijará un
Cedulón en dicho domicilio. Los documentos a notificarse se dejarán en sobre cerrado, bajo la
puerta, en el domicilio fiscal.
c). El procedimiento de fiscalización parcial que lleve a cabo la Administración Tributaria debe
efectuarse en un plazo de un (1) año, computado a partir de la fecha en que el deudor tributario
entregue la totalidad de la información y/o documentación que fuera solicitada por la
Administración Tributaria , en el primer requerimiento notificado en ejercicio de su facultad de
fiscalización. De presentarse la información y/o documentación solicitada parcialmente no se
tendrá por entregada hasta que se complete la misma.
d). La Administración Tributaria podrá utilizar directamente los procedimientos de determinación

sobre base presunta, cuando se detecte el no otorgamiento de los comprobantes de pago que
correspondan por las ventas o ingresos realizados o cuando éstos sean otorgados sin los requisitos
de Ley
e). En todos los casos (100%), notificaciones surtirán efectos desde el día hábil siguiente al de su
recepción, entrega o depósito, según sea el caso.
f). La declaración rectificatoria surtirá efecto con su presentación siempre que determine igual o
mayor obligación. En caso contrario, surtirá efectos si dentro de un plazo de sesenta (60) días
hábiles siguientes a su presentación la Administración Tributaria no emitiera pronunciamiento
sobre la veracidad y exactitud de los datos contenidos en ella, sin perjuicio de la facultad de la
Administración Tributaria de efectuar la verificación o fiscalización posterior.
g). Las alternativas b) y d) ambas son correctas.
——————————————————————————————-
17. Indique la alternativa correcta sobre los Incrementos Patrimoniales:
a). Los incrementos patrimoniales no podrán ser justificados con donaciones recibidas u otras
liberalidades que no consten en escritura pública o en otro documento fehaciente.
b). Los incrementos patrimoniales no podrán ser justificados con el ingreso al país de moneda
extranjera cuyo origen no esté debidamente sustentado.
c). Los incrementos patrimoniales no podrán ser justificados con utilidades derivadas de
actividades ilícitas.
d). Solamente las alternativas a) y b) son correctas
e). Solamente las alternativas b) y c) son correctas
f). Las tres alternativas a), b) y c) son correctas
g). Lo ancho para… y lo angosto para el contribuyente. ¡No es justo pues, me prestaron plata pero
no me voy a poner a mirarle el diente al caballo tampoco! Hay que buscar una tributación
moderna que permita “pasar por agua tibia” los incrementos patrimoniales no justificados (El que
no tranza no avanza hay que ser vivos).
——————————————————————————————————
18. Indique la alternativa INCORRECTA:
a). Todo ingreso contabilizado constituye ingreso gravable para efectos tributarios en el Impuesto
a la Renta, por imperio de la Ley.
b). La aplicación del criterio de lo devengado está delimitado y desarrollado por el artículo 57 de la
Ley del Impuesto a la Renta, no siendo aplicable las consideraciones de las Normas Contables
porque estas no son Leyes ni Reglamentos aprobadas por el Congreso de la República.
c). Las rentas se considerarán percibidas cuando se encuentren a disposición del beneficiario, aún
cuando éste no las haya cobrado en efectivo o en especie.
d). Los ingresos pueden devengarse en el ejercicio 2015, y el costo de ventas relacionado puede ser
incorporado en la estructura de la determinación de la base imponible del Impuesto a la Renta en
el ejercicio 2016.
e). Solamente la alternativa c) es incorrecta.
f). Las tres alternativas a), b) y d) son incorrectas.
g). Solamente la alternativa d) es incorrecta.
—————————————————————————————————-
a). Los sistemas de detracciones y de percepciones del IGV permiten al comprador tener derecho al
crédito fiscal.
b). En los casos de liquidaciones de compra, la detracción del 4% no se aplica en los casos de
productores agropecuarios primarios.
c). En las operaciones que se emiten tickets emitidos por máquinas registradoras, la obligación de
efectúa el depósito de la detracción le corresponde a los vendedores y no a los adquirientes
personas naturales.
d). En el caso de operaciones realizadas en moneda extranjera, la conversión en moneda nacional

se efectuará al tipo de cambio promedio ponderado venta publicado por la Superintendencia de
Banca, Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones:
e).El sistema de detracciones permite generar fondos que posteriormente reducirán las
obligaciones por regularizar del contribuyente, y por lo general el sujeto obligado originariamente
para efectuar el depòsito de la detracción es el adquiriente de bienes, quièn encarga la construcciòn
o usuario del servicio.
f). Las alternativas b) y d) son ambas correctas.
g). Las alternativas d) y e) son correctas.
————————————————————————————————–
a). Son fuentes del Derecho Tributario, las resoluciones de carácter general emitidas por la
Administración Tributaria y los tratados internacionales aprobados por el Congreso y ratificados
por el Presidente de la República.
b). Son fuentes del Derecho Tributario, las disposiciones constitucionales, y la jurisprudencia.
c). Son fuentes del Derecho Tributario, las disposiciones constitucionales, y la doctrina jurídica.
d). Son fuentes del Derecho Tributario, los proyectos de ley.
e). Son fuentes del Derecho Tributario, las leyes tributarias y las normas de rango equivalente, y
los decretos supremos.
f). Son fuentes del Derecho Tributario, las leyes orgánicas o especiales que norman la creación de
tributos regionales o municipales, y la doctrina jurídica.
g). Son fuentes del Derecho Tributario, la jurisprudencia, y las leyes orgánicas o especiales que
norman la creación de tributos regionales o municipales.
—————————————————————————————————–
21.Indique la alternativa correcta:
a). La obligación tributaria se extingue por consolidación
b). La obligación tributaria se extingue por Resolución de la Administración Tributaria sobre

deudas de cobranza dudosa o de recuperación onerosa
c). La obligación tributaria se extingue por facultad discrecional
d). Las alternativas a) y b) son correctas
e). Las alternativas a), b) y c) son correctas.
f). Las alternativas a) y c) son correctas.
g). Las alternativas b) y c) son correctas.
————————————————————————————
a). La prescripción sólo puede ser declarada a pedido del deudor tributario
b). La prescripción puede oponerse en cualquier estado del procedimiento administrativo o

judicial
c). El pago voluntario de la obligación prescrita no da derecho a solicitar la devolución de lo

pagado
d). El pago voluntario de la obligación prescrita si da derecho a solicitar la devolución de lo

pagado, mediante formulario 4949 y escrito fundamentado.
e). La acción para solicitar o efectuar la compensación, así como para solicitar la devolución
prescribe a los cuatro (4) años
f). El plazo de prescripción de las acciones para determinar la obligación y aplicar sanciones se
suspende durante el lapso que el deudor tributario tenga la condición de no habido.
g). El plazo de prescripción de la acción para exigir el pago de la obligación tributaria se suspende
durante el lapso en que la Administración Tributaria esté impedida de efectuar la cobranza de la
deuda tributaria por una norma legal.
——————————————————————————————–
a). Los depósitos realizados en la cuenta del operador del contrato de colaboración empresarial sin
contabilidad independiente, por las operaciones efectuadas en virtud a dicho contrato, podrán ser
objeto de distribución a las partes contratantes
b). La venta de plomo y carnes comestibles se encuentran afectos al sistema de detracciones desde
el 01 de febrero del 2014.
c). La libre disposición de los montos depositados comprende el saldo acumulado hasta el último
día del mes precedente al anterior a aquel en el cual se presente la “Solicitud de libre disposición
de los montos depositados en las cuentas del Banco de la Nación”
d). No se efectuará la retención del IGV a la que se refiere la Resolución de Superintendencia 037-
2002/SUNAT y normas modificatorias, en las operaciones en las cuales opere el Sistema de Pago de
Obligaciones Tributarias.
e). Las alternativas a), b), c) y d) son correctas
f). No se efectuará la retención del IGV a la que se refiere la Resolución de Superintendencia 037-
2002/SUNAT y normas modificatorias, en las operaciones en las cuales opere el Sistema de Pago de
Obligaciones Tributarias, excepto si el cliente y proveedor acuerdan (“economía de la opción” y
“libertad contractual”) que se aplique la retención de todas maneras.
g). Solamente las alternativas b) y f) son correctas.
SOLUCIONARIO
1. La respuesta es la alternativa E) según último párrafo del artículo 2

2. La respuesta es la alternativa G) según artículo 33 de la Ley del IG
3. La respuesta es la alternativa F) . Construir para vender no requiere
4. La respuesta es la alternativa E).
5. La respuesta es la alternativa G).
6. La respuesta es la alternativa F) .
7. La respuesta es la alternativa D) .
8. Para solucionar esta interrogante debeís haber leído el Título Prelim

La respuesta es la alternativa B) de conformidad con el artículo 19 de
Las regalías son contraprestaciones que se pagan por la explotación d
----------------------------------
9. Para resolver esta interrogante es básico leer el Libro I del Código
La respuesta es la alternativa G), dado que las alternativas a) y b) son
La alternativa c) es una rocasa que solamente existe en la "fantasía tri
La alternativa d) es la definición de contribuyente no de agente de ret
La alternativa f) como respuesta es un "asteroide" que solamente exis
----------------------------------------------
10. Otra pregunta muy sencilla si se ha leído el Código Tributario.
La respuesta es la alternativa G) respecto del domicilio PROCESAL.

La alternativa c) es totalmente incorrecta (ver artículo 25 del CT)
TRIBUTACION PERU
La alternativa b) también Alanilusa,
es recontra Emilio Matos
al igual Barzola
que la c) (distracto
Respecto de la alternativa d) los pagos se imputan en primer lugar a l
La alternativa e) no es correcta ya que sería inconstitucional.
La alternativa f) es otra "fantasía tributaria" de aquellos que tienen co
---------------------------------------------
11. La respuesta es la alternativa G), dado que las alternativas a), b),
-----------------------------------------
12. Resulta necesario leer el artículo 34 de la Ley de IR , así como el
La respuesta es la alternativa D) dado que las alternativas a), b) y c) s
--------------------------------------------------------------
13. Para resolver esta respuesta debe revisarse (caballero nomás) todo
La respuesta es la alternativa G), dado que las alternativas a), b), c), y
-------------------------------------------------------------------
14. La respuesta es la alternativa D).
No se vayan a confundir, la alternativa a) no es la respuesta, el artícul
La alternativa b) es una "falacia" pésimamente difundida en muchos e
La alternativa c) es incorrecta dado que si existe la posibilidad de dej
------------------------------------------------------
15. La respuesta es la alternativa B)
Respecto de la alternativa a) si serían deducibles, ver inciso m) del ar
La alternativa c) también es errada, ¿cómo se bacarizaría el IGV en lo
La alternativa d) es una contradicción clara, dado el concepto del acti
La alternativa e) es otra mentira con fines electoreros que existe solam
---------------------------------------------------
16. La respuesta es la alternativa G) dado que los enunciados de las a
La alternativa a) contiene un error tremendo ya que no existe la Supe

La alternativa c) es errada dado que la fiscalización parcial debe efec
TRIBUTACION PERU
La alternativa e) es errada dado Alan Emilio
que el último Matos
párrafo Barzola
del artículo 106
La alternativa f).es incorrecta ya que el numeral 88.2. del artículo 88
---------------------------------------------------
17. La respuesta es la alternativa f) dado que los enunciados de las tre
Hay que ser bien "iluso" en creer (aunque sea por un instante) que la
-----------------------
18. La respuesta es la alternativa F), dado que los enunciados de las a
No todo ingreso contabilizado (por ejemplo un ingreso por medición
El artículo 57 de la Ley del Impuesto a la Renta si bien alude al criter
La alternativa c) es copia del texto del artículo 59 de la Ley del IR
La alternativa d) también es incorrecta, debido a que no puede deven
------------------------
19. La repuesta es la alternativa G) dado que los enunciados d) y e) so
No existe un sistema de percepciones, sino un régimen de percepcion
La detracción no existe en los casos de liquidaciones de compra que e
-------------------------------------------
20. Clásico, tener en cuenta la Norma III del Título Preliminar del CT
------------------------------------------------
21. Otra clásica es revisar el artículo 27 del Código Tributario. La res
Sostener que la alternativa c) se valide resulta "delirante" dado que es
-------------------------------------------
22. Los artículos 43 al 49 del CT son clásicos. La respuesta es la alter
La alternativa a) es una copia del artículo 47 del CT
La alternativa b) es una copia del artículo 48 del CT

La alternativa c) es una copia del artículo 49 del CT
TRIBUTACION PERUenAlan
La alternativa e) se encuentra Emilio
el marco Matos
del artículo Barzola
43 del CT
Las alternativas f) y g) se encuentran dentro del marco del artículo 45
------------------------------------------------
23. Para resolver esta interrogante hay que revisar la Resolución de S
h ps://www.facebook.com/events/448887508638969/
En horas de la noche publicaremos el solucionario desarrollado, preguntas sobre Razonamiento

Matemàtico y más preguntas “acadèmicas” e “inventadas”. Todas las preguntas tienen respuesta
(leanlas bien).
balotario academico
Blog de WordPress.com.

Balotario "Inventado" para Fines "Académicos" en Materia Tributaria - TRIBUTACION PERU Alan Emilio Matos Barzola

Caricato da

Informazioni sul documento

Titolo originale

Copyright

Formati disponibili

Condividi questo documento

Condividi o incorpora il documento

Opzioni di condivisione

Hai trovato utile questo documento?

Questo contenuto è inappropriato?

Copyright:

Formati disponibili

Balotario "Inventado" para Fines "Académicos" en Materia Tributaria - TRIBUTACION PERU Alan Emilio Matos Barzola

Caricato da

Copyright:

Formati disponibili

19/2/2020 Balotario “inventado” para fines “académicos” en materia tributaria – TRIBUTACION PERU Alan Emilio Matos Barzola

TRIBUTACION PERU Alan Emilio Matos Barzola

Balotario “inventado” para fines “académicos” en

BALOTARIO TRIBUTARIO “INVENTADO” PARA FINES ACADÈMICOS

1. Sobre los comprobantes de pago. Indicar lo correcto:

a). La venta de terrenos se encuentra afecta al Impuesto General a las Ventas

b). La alícuota vigente es del 18%

PREGUNTA Nº 3. El señor Juaneco Amasifuen, docente en una entidad educativa y perteneciente

solamente por una ocasión en el mercado (necesidad de la universidad particular) lo vendió, es

f). La operación si se encuentra afecta al Impuesto General a las Ventas.

TRIBUTACION PERU Alan Emilio Matos Barzola

Pregunta 4. Sobre los Principios Institucionales de la Administración Tributaria:

c). La Vocación de Servicios involucra que la actuación de la Administraciòn y de sus miembros

g). Las alternativas b) y c) son correctas

PREGUNTA 5. Marcar la alternativa correcta:

e). Las alternativas a) y d) son las únicas correctas

f). Las alternativas c) y d) son las únicas correctas.

c). El plazo de prescripción de la acción de aplicar sanciones se interrumpe por la presentación de

d). Solamente las alternativas a) y c) son correctas.

e). Solamente las alternativas b) y c) son correctas.

f). Las alternativas a), b) y c) son correctas.

Pregunta 7. Marcar la alternativa INCORRECTA:

f). Las alternativas b) y c) son incorrectas

8. Indique la alternativa correcta:

c). Las regalías mineras son tasas.

d). Las regalías petroleras son tasas.

9. Indique la alternativa correcta respecto de la obligación tributaria:

e). Alternativas b) y d) son correctas

10. Indique la alternativa correcta:

b). El contribuyente si puede transmitir su obligación tributaria a un tercero, siempre y cuando

c). El contribuyente si puede transmitir su obligación tributaria a un tercero, siempre y cuando

f). C…..ajo!!!! Si yo quiero poner mi domicilio procesal en la punta de la montaña o en un páramo

d). Las alternativas a) y b) son las únicas incorrectas

e). La alternativas b) y c) son las únicas incorrectas

g). Las alternativas a), b), c) y f) son las cuatro correctas.

d). Las alternativas a), b) y c) son las tres correctas.

e). Solamente las alternativas a) y c) son incorrectas

f). Solamente las alternativas b) y c) son incorrectas

13. Indique la alternativa correcta respecto de la deducción de gastos en la Renta Empresarial:

c). Constituyen gastos de investigación cientíﬁca, tecnológica o de innovación tecnológica, aquellos

e). Las únicas alternativas correctas son la a) y la d).

f). Las únicas alternativas correctas son la b) y la d).

a). Los ediﬁcios y construcciones se depreciarán a razón del 20% anual.

b). El parámetro principal para identiﬁcar si un activo se deprecia o no es el ¼ de la UIT, según lo

e). Las alternativas b) y c) son las únicas correctas.

f). Las alternativas a) y b) son las únicas correctas

g). Las alternativas a), b) y c) son las tres correctas.

15. Indique la alternativa correcta:

f). Las alternativas b) y d) son las únicas correctas

16. Indique la alternativa correcta:

a). La SUNAT es competente para la administración de tributos internos, y los derechos

d). La Administración Tributaria podrá utilizar directamente los procedimientos de determinación

g). Las alternativas b) y d) ambas son correctas.

17. Indique la alternativa correcta sobre los Incrementos Patrimoniales:

d). Solamente las alternativas a) y b) son correctas

e). Solamente las alternativas b) y c) son correctas

f). Las tres alternativas a), b) y c) son correctas

18. Indique la alternativa INCORRECTA:

e). Solamente la alternativa c) es incorrecta.

f). Las tres alternativas a), b) y d) son incorrectas.

g). Solamente la alternativa d) es incorrecta.

19. Indique la alternativa correcta:

d). En el caso de operaciones realizadas en moneda extranjera, la conversión en moneda nacional