CORUJÃO DO PB – JANEIRO 2020

DIREITO TRIBUTÁRIO – QUESTÕES DO EXAME DE ORDEM (FGV)

Prof.Pedro Barretto (PORTAL F3)

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XXX EXAME – QUESTÃO 23: Otávio, domiciliado no Estado X, possui ações representativas do
capital social da Sociedade BETA S/A, com sede no Estado Y, e decide doar parte da sua
participação acionária a Mário, seu filho, então domiciliado no Estado Z. Com dúvidas quanto
ao Estado para o qual deverá ser recolhido o imposto sobre a Transmissão Causa Mortis e
Doação (ITCD) incidente nessa operação, Mário consulta seu escritório, destacando que o
Estado Z estabelece alíquotas inferiores às praticadas pelos demais Estados. Com base nisso,
assinale a afirmativa correta.

A) O ente competente para exigir o ITCD na operação em análise é o Estado X, onde tem
domicílio o doador.

B) O ITCD deverá ser recolhido ao Estado Y, uma vez que o bem a ser doado consiste em
participação acionária relativa à sociedade ali estabelecida, e o imposto compete ao Estado da
situação do bem.

C) O ITCD deverá ser recolhido ao Estado Z, uma vez que o contribuinte do imposto é o
donatário.

D) Doador ou donatário poderão recolher o imposto ao Estado X ou ao Estado Z, pois o

contribuinte do imposto é qualquer das partes na operação tributada.

XXX EXAME – QUESTÃO 24: Projeto de Resolução do Senado Federal pretende fixar
nacionalmente as alíquotas mínimas do Imposto sobre a Propriedade de Veículos
Automotores (IPVA), tributo de competência estadual. Um Senador, membro da Comissão de
Constituição, Justiça e Cidadania do Senado Federal, que terá de elaborar parecer sobre o
tema, consulta você sobre sua opinião jurídica acerca desse projeto de Resolução. Diante
desse cenário, assinale a afirmativa correta.

A) O Senado, por ser órgão do Poder Legislativo da União, não possui competência constitucional
para, por Resolução, dispor sobre o tema, por se tratar de ingerência indevida da União na
autonomia dos Estados.

B) É lícito ao Senado instituir a referida Resolução, pois existe autorização expressa na

Constituição para tal fixação por Resolução do Senado.

C) A fixação de alíquota mínima de tributo, por mera Resolução do Senado, viola o princípio da
legalidade tributária.
D) Resolução do Senado poderia tratar do tema, desde que ratificada por ao menos dois terços
dos membros do Conselho Nacional de Política Fazendária (CONFAZ).

XXVIII EXAME – QUESTÃO 24: A União, por meio de lei ordinária, instituiu nova contribuição
social (nova fonte de custeio) para financiamento da seguridade social. Para tanto, adotou,
além da não cumulatividade, fato gerador e base de cálculo distintos dos discriminados na
Constituição da República. A referida lei foi publicada em 1º de outubro de 2018, com entrada
em vigor em 1º de fevereiro de 2019, determinando, como data de vencimento da
contribuição, o dia 1º de março de 2019. A pessoa jurídica XYZ não realizou o pagamento,
razão pela qual, em 10 de março de 2019, foi aconselhada, por seu(sua) advogado(a), a propor
uma ação Declaratória de Inexistência de Relação Jurídica, em face da União. Assinale a opção
que indica o fundamento que poderá ser alegado para contestar a nova contribuição.

A) Ela somente poderia ser instituída por meio de Lei Complementar.

B) Ela violou o princípio da anterioridade anual.

C) Ela violou o princípio da anterioridade nonagesimal.

D) Ela somente poderia ser instituída por Emenda Constitucional.

XXVII EXAME – QUESTÃO 22: A União concedeu isenção de Imposto sobre a Renda aos
portadores da doença Beta. João e Maria são portadores da referida doença, sendo João
servidor público do Estado ABC e Maria, servidora pública do Município XYZ. Em razão de
retenção indevida do tributo, João e Maria desejam propor ação de restituição de Imposto sobre
a Renda retido na fonte. Com base nesse relato, assinale a afirmativa correta.

A) João e Maria devem ajuizar ação em face da União, sendo a competência da Justiça Federal.

B) João deve ajuizar ação em face do Estado ABC, enquanto Maria deve ajuizar ação em face do
Município XYZ, sendo a competência da Justiça Estadual.

C) João deve ajuizar ação em face da União e do Estado ABC e Maria, em face da União e do
Município XYZ, sendo a competência da Justiça Federal.

D) João e Maria devem ajuizar ação em face do respectivo ente empregador, sendo a
competência da Justiça Federal, tendo em vista o interesse da União.

XXVII EXAME – QUESTÃO 23: O Município M resolve ele mesmo fiscalizar e cobrar o Imposto
sobre a Propriedade Territorial Rural (ITR) dos imóveis rurais localizados em seu território.
Acerca desse cenário, assinale a afirmativa correta.

A) O ITR não pode ser fiscalizado e cobrado pelo Município M, por se tratar de tributo de
competência da União.

B) O Município M poderá optar, na forma da lei, por fiscalizar e cobrar diretamente o ITR.

C) A fiscalização e a cobrança do ITR pelo Município M autorizam-no a reter 50% do produto da

arrecadação do imposto, como contraprestação pela fiscalização e cobrança no lugar da União.

D) A partir da opção por fiscalizar e cobrar o ITR, o Município M passa a ter competência para
alterar as alíquotas do imposto, inclusive para sua redução.

XXVII EXAME – QUESTÃO 25: Admita que, em 2016, foi criado um Território Federal no Brasil,
dividido em municípios. Joaquim reside nesse Território e recebeu da União, no presente ano,
uma guia para o pagamento do Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana
(IPTU) do seu imóvel. Na semana seguinte, recebeu também uma guia do município em que
mora. Levando em conta a situação descrita, assinale a afirmativa correta.

A) Apenas a União é competente para, no caso, exigir o IPTU.

B) Apenas o Município onde Joaquim reside é competente para exigir o IPTU.

C) Tanto o Estado, onde se localiza o Território, quanto o Município seriam competentes para
exigir o IPTU.

D) Tanto a União quanto o Município em que Joaquim reside seriam competentes para exigir o
IPTU.