Informe Asamblea FRQ S.A.S

FURGONES RODANDO POR EL QUINDÍO
FRQ S.A.S
NIT 833.421.563
GERENTE
Valentina Osorio Marulanda
JUNTA DIRECTIVA 28 DE NOVIEMBRE 2019
PRINCIPALES SUPLENTES
Mario Arenas Arias Dahian Lorena Mercado
Laura Gaviria Pérez Michael Stiven Rosas Díaz
Andrés Felipe Marulanda Peláez Mauricio Mora Taborda
Oscar Cabrera Ospina Stiven Rojas Osorno
Jorge Eduardo Quesada Quintero Nidia Benítez Gaviria
REVISOR FISCAL 28 DE NOVIEMBRE 2019

PRINCIPALES SUPLENTES
Adrián Arenas Motato Daniela Córdoba Pinzón
COMPAÑEROS ASAMBLEÍSTAS DE FRQ S.A.S.
BUENOS DÍAS
Hoy, al celebrar nuestra primera asamblea de asociados, nada mejor que traer a la memoria la
imagen de los fundadores y artífices de este importante sueño llamado FRQ S.A.S, quienes
con su espíritu asociativo y con sus sabías enseñanzas, van dejando en nosotros, sus
compañeros directivos, el legado y la descripción detallada de los cimientos de esta entidad:
La honestidad, el trabajo, el respeto y el amor por la misma.
Para mi es motivo de orgullo trabajar con ustedes en múltiples tareas y circunstancias, las
cuales siempre se han visto reflejadas en el éxito de la gestión. Hoy por hoy, FRQ S.A.S. está
tratando de encontrar un lugar en la parte más alta de la industria comercializadora del país.
Los informes financieros y sociales reflejan el cumplimiento de metas importantes para el
bienestar de los usuarios y administrativos asociados. Hoy somos portadores de buenas
noticias, estamos creciendo y navegamos con rumbo norte. Sabemos para donde vamos
compañeros.
Ahora más que nunca entiendo con claridad el valor de la pasión, la entrega y el amor por una
empresa como ésta.
COMPAÑEROS, por último, en mi calidad de GERENTE, quiero dar las gracias a todos
ustedes por la confianza, expresa o tácita que me han brindado. Han creído en este equipo de
trabajo. Han entendido que la honestidad, el trabajo, el respeto y el amor si es posible y que
son las crisis y las dificultades las que nos han hecho fuertes. Que Dios los bendiga.
MUCHAS GRACIAS.
Atentamente,
VALENTINA OSORIO MARULANDA
OCTUBRE–
NOVIEMBRE 2019
FURGONES RODANDO POR EL QUINDIO ,

CRA 19 # 10N - 43, ARMENIA QUINDIO
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INDICADORES DE LIQUIDEZ
Razón corriente
Octubre 17,173
Noviembre 6,54
Para el mes de octubre la empresa FRQ S.A.S por cada peso de obligación vigente contaba con $ 17,173 para respadarla, mientras
que en el mes de noviembre la empresa contaba con $ 6,54 para respaldar las obligaciones, lo que indica que la liquidez
disminuyó.
Prueba acida
14,83414785
Octubre
6,531068518
Noviembre
Se observa que la empresa FRQ S.A.S depende en gran parte para realizar su actividad de los inventarios, ya que si tuviese que que atender todas
sus obligaciones corrientes sin necesidad de liquidar vender sus inventarios, tanto para el mes de octubre, como el mes de noviembre no
alcanzaría a hacerlo, que tendria que vender parte de los inventarios para cumplir con dichas obligaciones. Es pertinente indicar que con el
cambio de un año a otro se aumenta la dependencia de los inventarios por parte de la organización.
Capital neto de trabajo
$ 99.180.938
Octubre
$ 104.820.205
Noviembre
Para que la empresa pueda cancerlar el total de sus obligaciones corrientes tendría que aumentar la manera de aumentar sus dinero en el corto
plazo, ya que con el que cuenta para los meses de octubre y noviembre alcanzan para cubrir el total de sus obligaciones. Es importante resaltar
que entre el mes de octubre y noviembre hay un aumento en las obligaciones de $ 5.639.267 lo que indica que para este mes la empresa le
costaría menos responder por las obligaciones en el corto plazo.
INDICADORES DE ACTIVIDAD
Rotación de cartera
Octubre 0,000
Noviembre 0,00
La FRQ S.A.S, no manera las ventas a crédito, por ende no se hay información para analizar este indicador.
Rotación de inventarios
Octubre 0,812
Noviembre 140,84
La empresa convirtió el total de sus inventarios en efectivo o en cuentas por cobrar 0,812 veces para el mes de octubre y 140,84 para el
mes de noviembre, estableciendo así que para atender con la demanda de sus productos necesitó almacenarlos durante 449,7 días y
2,6 días respectivamente. Estableciendo una politica eficaz de aproximadamente maximo 60 días en el cual se reducen costos porque
no requieren tantos días de almacenaje.
Rotación de proveedores
Octubre 0,00
Noviembre 0,00
Se puede decir que la empresa FRQ S.A.S no tiene obligaciones con proveedores, ni tampoco adquiere compras a
crédito, por lo tanto no hay manera de obtener un resultado en este indicador.
Rotación de activos
Octubre 0,02
Noviembre 0,07
Se evidencia que la empresa FRQ S.A.S por cada peso invertido en activos, vendio $ 0,02 en el mes de octubre y $ 0,07 para el mes de
noviembre, promediando estos dos nos arroja un ponderado de casi un peso vendido por cada peso invertido en activos, lo que habla
muy bien de la politica para la compra de activos por parte de la entidad.
Ciclo operativo
Octubre 0,02
Noviembre 0,07
FRQ S.A.S tuvo un ciclo operacional de 0,02 días para el mes de octubre y 0,07 días para el mes de noviembre.
Ciclo de efectivo
Octubre 0,02
Noviembre 0,07
Para el mes de octubre se vuelve efectivo el dinero en 0,02 días y para el mes de noviembre 0,07 días, teniendo en cuenta sus
operaciones. Por lo anterior se puede concluir que la empresa tiene un ciclo de efectivo muy eficaz ya que tiene una constante entrada
de efectivo por parte de sus operaciones.
INDICADORES DE RENTABILIDAD
Margen bruto de utilidad
Octubre 52,05%
Noviembre 52,20%
Las ventas de FRQ S.A.S generaron un 52,05% de utilidaad bruta para el mes de octubre y un 52,20% para el mes de noviembre, lo cual evidencia
un aumento de un 15%. Esto a raiz del aumento en las ventas de un periodo a otro. En otras palabras. Por cada peso vendido en el mes de octubre
se generó $ 52,05 de utilidad bruta y un $ 52,20 para el mes de noviembre.
Margen operacional
Octubre 47,92%
Noviembre 70,81%
La utilidad operacional comprende un 47,92% de las ventas netas en el mes de octubre y un 70,81% para el mes de noviembre evidenciando un
gran aumento en la la utilidad de un 22,88% inducido principalmente por el aumento del costo de ventas y los gastos de ventas, que son los mas
significativos. Tambien se puede relevar que por cada peso vendido en el mes de octubre y noviembre se generaron $ 47,92 y $ 70,81
respectivamente.
Rentabilidad sobre rentas o margen neto
Octubre 0,29%
Noviembre 0,43%
La utilidad neta correspondió a un 0,29% de las ventas para el mes de octubre y un 0,43% en el mes de noviembre, lo que refleja que existen un
aumento muy significativo de 0,14%, se puede decir que esto se debe a un ingreso no operacional reconocido como otros ingresos por utilidad en
ventas de inversiones, el cual a pesar del aumento tanto en el costo de ventas, en los gastos de ventas y en los otros gastos sostiene a tal punto
de lograr un aumento muy relevante.
Rentabilidad sobre activos
Octubre 0,01%
Noviembre 0,03%
La utilidad neta con respecto al activo total corresponde al 0,01% para el mes de octubre y un 0,03% para el mes de noviembre. Por cada peso
invertido en el activo total se genero $0,01 y $0,03 de utilidad en el mes de octubre y noviembre respectivamente.
Rentabilidad sobre el patrimonio
Octubre 0,01%
Noviembre 0,03%
La utilidad neta corresponde al 0,01% del patrimonio para el mes de octubre y 0,03% para el mes de noviembre, es decir, se presento un aumento
significativo en la rentabilidad de la inversion de los socios de un 0,02%. Esto probablemente la disminucion en los gastos financieros y por el
rubro de utilidad en ventas de inversiones.
Ebitda
Octubre $ 113.326
Noviembre $ 10.493.306
La utilidad operacional reportada en los estados financieros para el mes de octubre y mes de noviembre fueron de $ 113.326 millones y $
10.493.306 millones respectivamente, sin embargo entre costos y gastos representan algunos rubros que no implican salida de efectivo, por lo
cual se suma a dicha utilidad para establecer el EBITDA, es decir, las utilidades operacionales en terminos de efectivo por lo anterior se concluye
que realmente la empresa dispone de $ 113.326 millones para el mes de octubre y mes de noviembre $ 10.493.306.
Índice Dupont
Octubre 0,01%
Noviembre 0,05%
La rentabilidad de la inversion tanto en el año 2017 como en el 2018 fue generada por la otacion del activo total y no por el margen de utilidad que
dejan las ventas. En conclusión la empresa gana porque vende mucho y las ventas le dejan un margen minimo de rentabilidad.
IDICADORES DE ENDEUDAMIENTO
Nivel de endeudamiento
Octubre 0,33%
Noviembre 0,54%
Debido a que la empresa FRQ S.A.S no tiene pasivos con tercero, por ende el indicador del nivel de endeudamiento da 0.
Endeudamiento financiero
Octubre 0,00%
Noviembre 0,00%
Las obligaciones con entidades financieras equivalen al 0,85%% y al 0,30% para el mes de octubre y noviembre respectivamente del total
de las ventas.
Impacto de la carga financiera
Octubre 0,00%
Noviembre 0,00%
La empresa FRQ S.A.S no tiene gastos financieros por ende, este indicador no se puede desarrollar
Concentración del endeudamiento en el corto y largo plazo
Octubre 1,84
Noviembre 3,45
La empresa FRQ S.A.S No tiene pasivos con terceros, por ende no hay datos para realizar este indicador.
Lavarage total
Octubre 0,003
Noviembre 0,01
La empresa FRQ S.A.S Por falta de pasivo con terceros, este indicador es 0
Lavarage a corto plazo
Octubre 0,01
Noviembre 0,02
Por cada peso de patrimonio se tienen compromisos a corto plazo en el mes de octubre y mes de noviembre de $ 0,01 y $ 0,02
respectivamente, es decir, que cada peso de los dueños esta cmprometido en un corto plazo en 0,1 % y 0,2% respectivamente.
SALUD FINANCIERA
ZS: 1,2V + 1,4W + 3,3X + 0,6Y + 1,0Z
V= KTN / ACTIVO TOTAL
W= UTILIDADES ACUMULADAS / ACTIVO TOTAL
X= UTILIDAD OPERATIVA / ACTIVO TOTAL
Y= PATRIMONIO / PASIVO TOTAL
Z= VENTAS / ACTIVO TOTAL
Octubre 0,098568765
Noviembre 0,102842656
Octubre 0
Noviembre 0
X
Octubre 6,97111E-05
Octubre 163,073583
Octubre 0,024122882
Octubre 97,98678525
< Da mayor a 3, lo que quiere decir que luego de determinar la salud financiera de FRQ S.A.S se evidencia que para el mes de noviembre existe
una alta probabilidad de seguir con una empresa saludable.
OCTUBRE –
NOVIEMBRE 2019
FURGONES RODANDO POR EL QUINDIO ,

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MISIÓN Área Interna

Buscamos impactar el Los costos incurridos en los productos de la empresa FURGONES
mercado en nuestro RODANDO POR EL QUINDÍO son los siguientes:
departamento permitiendo Descripción de los productos:
a los ciudadanos la
facilidad en la compra de Bebidas alcohólicas (Cervezas Artesanales), helados artesanales,
cerveza, helados y postres postres artesanales, ensaladas y verduras son los productos que
la sociedad compra a productores de primera calidad para luego
artesanales, productos ser distribuidos y vendidos por todo el departamento del Quindío
desde la huerta y a través de nuestros furgones especializados. Respecto a la mano
alimentos saludables, de obra para la comercialización de los productos es necesario
mediante la innovación de tener cinco (5) vendedores especializados y costos indirectos
diferentes tipos de como son la depreciación de los furgones utilizados para recorrer
furgones con la tecnología los municipios departamento.
necesaria para llevarlos
hasta su hogar.
VISIÓN
En el año 2024 se establecerá
alianzas estratégicas para
ofrecer toda la cadena
productiva con el fin de
consolidar la expansión de
nuestros productos con más
puntos de acceso en diferentes
regiones del país a través de la
venta de franquicias.
AMBIENTE DE TRABAJO
La alta dirección de la empresa FURGONES RODANDO POR EL QUINDIO
S.A.S. es responsable en propiciar un buen clima laboral, creando y
fomentando lideres con disposición y actitud positiva en el cargo que
desempeñen, para así, obtener resultados eficientes en la producción y
funcionamiento de la organización, y para que esto se genere, se debe
cumplir con algunos requisitos, tales como:
1. Respeto
2. Mentalidad de cooperación y apoyo
3. Fomentar autonomía
4. Comunicación asertiva
5. Definir funciones
6. Responsabilidad y compromiso en su labor
7. Contar con un área de trabajo flexible
8. Emplear incentivos de desempeño
ROTACIÓN DEL PERSONAL
Tener un control de rotación en la organización, es fundamental para el cumplimiento de los objetivos,

debido a que la actitud y las acciones del personal son factores que ayudan a promover el logro de ello,
generando un vínculo de interés del trabajador-empresa, representando una garantía de beneficios
mutuos, sin subordinar unos de otros.
La rotación del personal se da por diferentes motivos que causarían despidos tales como:
Búsqueda de
mejor salario
Trabajo no Clima laboral

satisfactorio para desfavorable
el empleado
Proceso de
selección
inadecuada Falta de satisfacción
y motivación laboral
Muerte
Incapacidad
Incumplimiento de permanente
normas y/o faltas
graves
GESTIÓN DE CAPACIDAD
Para FURGONES RODANDO POR EL QUINDÍO S.A.S. es

primordial la superación y formación continua del
personal, especialmente en aquellas áreas que
presenten ineficiencias y bajo rendimiento, lo cual
ayuda a escapar de la obsolescencia los
conocimientos, permitiendo mejorar habilidades,
saberes y actitudes en el personal.
Invertir en una buena capacitación encamina a la
organización hacia un cambio positivo, generando
empleados más íntegros, lideres, competentes y
calificados lo cual hará que sus actividades se
desempeñen de manera correcta y estén fomentando
el crecimiento de la organización y el logro de
cumplir sus objetivos.
Existen herramientas empleadas para determinar los
problemas y las necesidades de formación o
capacitación, estas son:
 EVALUACIÓN DE DESEMPEÑO: Con esta herramienta es posible
descubrir a los empleados que vienen ejecutando sus tareas por
debajo de un nivel
 satisfactorio y también averiguar qué sectores de la empresa
reclaman una atención inmediata de capacitación.
 OBSERVACIÓN: Sirva para verificar donde hay evidencia de trabajo
ineficiente, daños de equipos, atrasos en el cronograma, perdida de
materia prima, número elevado de problemas, entre otros.
 Cuestionarios: Consiste en investigaciones mediante cuestionarios y
listas de verificación que evidencian las necesidades de
capacitación.
 Solicitudes de supervisores y gerentes: Muchas veces cuando la
necesidad es muy alta, los propios gerentes y supervisores solicitan
los programas de formación.
 Examen de Empleados: Estos exámenes determinaran el proceso de
las tareas a realizar por cada empleado y su desempeño.
 Entrevista de salida: Aunque suene poco importante, cuando un
empleado sale de una empresa, es el momento apropiado para
conocer su opinión acerca de la empresa y su funcionamiento,
también para conocer el desempeño y forma de trabajo de sus
compañeros.
ESTÍMULOS
"Furgones Rodando por el Quindío S.A.S valora y premia el
rendimiento de sus empleados, por su cumplimiento,
dedicación y entrega a la laborar que desarrollan, es por esto,
que la organización brinda estímulos como:
 Horario flexible
 Viajes
 Regalos
 Formación (Capacitación)
 Día Libre
 Bonificaciones
Area Externa
Proveedores
FRQ SAS cuenta con los siguientes proveedores para los meses de Octubre y
Noviembre de 2019
Proveedor Tipo Nit Telefono Municipio
Alimenticios Fincas SAS Granja ensaladera 810.045,550-1 3152548641 Km 2 Via Circasia

Alimentos Fincas SAS Granja ensaladera 860.004.828-1 3205748954 Km 3 Via Calarca
Finca Tres Arroyos Granja 142.921.941-1 3189642158 Km 4 Via Salento
Finca Villa Maria Granja 141.569.014-0 3127448541 Km 5 Via Filandia
Helados y Postres Teresa Particular 144.531.777-7 3206548511 Km 6 Via Buenavista
Juan Cervezas Cerveceria 157.876.987-1 3215698475 Cra 64 # 43-21 Bucaramanga
BBC Cerveceria 830.110.912 3058459684 Avenida Bolivar - Jardin Plaza Armenia
Tres Cordilleras Cerveceria 900.939.591-7 3014202547 Calle 30 No. 44-176 Medellín
Clientes
FRQ SAS cuenta con los siguientes clientes para los meses de Octubre y
Noviembre de 2019
Cliente furgón Cédula Telefono Municipio

Daniel Arbelaez Buitrago Cerveza 1094736893 3148798200 Armenia
Natalia Castillo Rojas Comida saludable 1094620777 3109542855 Filandia
Lady Guzman Pietro Vegetales 41738920 3126590000 Cordoba
Hugo Alberto Torres Camargo Helados artesanales 41672938 3109874352 Pijao
Nicolas Alvarado Rodas Cerveza 1094756893 3156728799 Buenavista
Daniela Perez Perez Postres 762353 3102226677 Cordoba
Franklin Porras Nariño Verduras 83564903 3185460274 Calarcá
Juan Diego Calvo Gutierrez Cerveza 1095672211 3129084521 Pijao
Nidia Gaviria Pelaez Verduras 41856092 3167821140 Genova
Maria Nancy Giraldo Correa Comida saludable 41945200 3146820055 Armenia
Johana Paola Gutierrez Posada Cerveza 1094623897 3215016582 Armenia
Helio Marulanda Benitez Postres y Helados 41670675 3204572687 Cordoba
Marta Magola Marulanda Londoño Postres 41782900 3208359017 Buenavista
Ronaldo Higuarán Vallejo Cerveza 1094657233 3218590374 Circasia
Arnoldo Perez Hurtado Verduras 1094676299 3146729966 Circasia
OBSEQUIOS
En FRQ SAS, se tiene en cuenta la importancia de dar detalles tanto a los

empleados como a los clientes, por eso, cuando uno de ellos cumple años se
le otorga un obsequio, al igual que a los proveedores.
Proyecto de Inversión y estratégico para el año 2020
La empresa Furgones Rodando por el Quindío, se propone realizar la distribución

de utilidades que finalmente se reinvertirá en función de apoyo en tratamiento y
prevención para el año 2020.
Teniendo como base el excedente del ejercicio del periodo comprendido entre el
1 de octubre y 30 de noviembre del año 2019 que suman $476.065, y de los cuales
se emplea una provisión para impuestos de $157.102, quedando así un excedente
en bruto de $318.963 los cuales se reinvertirán de la siguiente manera.
$31.897 Para reserva legal.

$287.066 Alianza con proveedor
Helados y postres Teresa.
Se pone a consideración de la Asamblea General la aprobación de inversión de los

excedentes del ejercicio de los meses Octubre y noviembre de 2019”:
Reserva legal 10% de los excedentes.
Helados y Postres Teresa es nuestro proveedor aliado pero no único, esta

organización le vende a distintas empresas a nivel nacional, pero, está pasando por
problemas financieros y estructurales debido a distintas fallas en la maquinaria que
posee la organización, se ha llegado al acuerdo con su Representante Legal Teresa
María Jiménez que si se invierte la suma de $3.000.000 en su negocio, desde ese
momento en adelante la empresa Postres y Helados Teresa entraría en un acuerdo
de exclusividad con Furgones rodando por el Quindío. El dinero para la alianza
estratégica saldría de la siguiente manera:
$2.712.934 Saldría de Efectivo Y

Equivalentes al Efectivo.
$287.066 Saldría de la Utilidad del
ejercicio.
Con esta Alianza se conseguiría un renombre dentro del departamento y una

exclusividad en un producto de calidad para la organización, con el cual se anula a
la competencia y se empieza a formar una cadena productiva solida dentro del
departamento con una rápida distribución para afianzar a los clientes.
Cordialmente,
Valentina Osorio Marulanda

Representante Legal.
FURGONES RODANDO
POR EL QUINDIO
INFORME AMBIENTAL
2019
INTRODUCCIÓN
Furgones Rodando por el Quindío es una empresa comprometida con el medio ambiente, la
producción y comercialización sostenible y nos sujetamos a ello por medio de planes, programas
y proyectos, los cuales se ajustan a las estrategias organizacionales y contribuyen al alcance
de las metas trazadas.
En un mundo sumido en el consumismo en necesario que cada una de las empresas opte por la
protección y ayuda sostenible al ambiente, es por eso que en FRQ se demuestra a través del
siguiente informe ambiental el desarrollo y las mejoras ambientales que se presentan por parte
de nuestros productos al medio ambiente, disminuyendo el impacto de los residuos y
concientizando a la comunidad de la cual formamos parte las actividades que se deben de
realizar para mitigar el daño ambiental.
PERFIL ORGANIZACIONAL.
Estamos comprometidos con generar un comercio justo, solidario y leal, donde podamos ser de
gran apoyo para nuestros grandes y pequeños proveedores. El 100% de nuestras compras de
materiales, productos y activos se realizan a proveedores nacionales, con el fin de apoyar el
comercio interno en el país y darle un flujo fluido a la economía colombiana. “Creemos en
nuestra calidad nacional”.
Política Ambiental
La dirección de la organización FRQ SAS ha establecido,
implementado y mantenido una política empresarial basada en
el alcance del sistema de gestión ambiental. La organización
está enfocada a reducir el máximo impacto en residuos y daño
a la atmosfera por eso se enfoca en cuidar que sus furgones sean
modernos y tecnológicos, con componentes que permitan que
su rodamiento no afecte al medio con humos negros. Todo con
el compromiso de que en un futuro se pueda reducir este
impacto al mínimo o compensarlo con la compra de bonos de
oxígeno, retribuyéndole así a la sociedad el aire sano que debe
de respirar.
Además se siguen los convenios de la OIT y los lineamientos
laborales de Colombia que permiten verificar que los
proveedores cuenten con:
- Sistema de gestión, transparencia y trazabilidad
- Mecanismos de libertad sindical y de reclamaciones
- Programa de salud y seguridad en el trabajo
- Políticas que prohíban el trabajo infantil y forzoso
- Prácticas de inclusión
- Horarios laborales dignos
Desempeño Ambiental
La sociedad FRQ S.A.S, se incorporará al mercado regional interviniendo en varios factores
que se encargaran de promover el crecimiento económico y social del sector.
En cuanto a nuestro mercado de producto se encuentra una considerable variedad que
permitirán a la comunidad acceder con facilidad a los siguientes productos:
 De la huerta al hogar, con respecto a este producto, se realizarán alianzas con
campesinos de la región, que tengan de cultivos de buena calidad, disminuyendo las
semillas y abonos con químicos, fortaleciendo así los fertilizantes orgánicos,
brindándole a la sociedad tenga un consumo sano.
 Helados artesanales, con respecto a este producto cabe señalar que es realizado por
personas adultas expertas en el tema, de igual manera se realizara una capacitación
para contar con una elaboración certificada, más aún los ingredientes principales,
serán adquiridos por fincas de la región.
 Cerveza artesanal, con respecto a este producto, será encabezado por un grupo de
jóvenes emprendedores con destreza en el tema, así mismo se generara un vínculo
empresarial con una organización con trayectoria en el mercado de producción de
la misma para la formación correspondiente.
 Postres artesanales, este producto es elaborado por madres cabeza de hogar, así
como en los productos hablados anteriormente, los ingredientes son adquiridos por
fincas regionales, de igual manera se realizará un convenio con una empresa que
realiza platos comestibles.
 Alimentos saludables, con respecto a este producto, se aprovechara la alianza que
se tienen con los campesinos desde “El mercado saludable” los cuales tienen
creación de ensaladas, consiguiendo así un producto de primera calidad y con
productos 100% orgánicos, así mismo se conseguirá minimizar los desechables,
siendo estos reemplazados por artículos biodegradables.
Propuestas de Medidas Correctivas
Debido a distintos impactos que se presentan a al momento de realizar la actividad
económica de la empresa FRQ SAS se plantean las distintas medidas correctivas para
mitigar el impacto y los residuos
 Se empezará a utilizar gas vehicular en lugar de utilizar gasolina para el transporte
de los furgones debido a que la gasolina es un aditivo más contaminante y adicional
a ello se utilizará como una medida de protección ambiental debido a las
legislaciones del Fracking se han venido dando en el país.
 A partir de la fecha una vez al mes se hará un día de feria donde se realice la
recolección de vidrios de botella para acabar con los residuos dejados por la
actividad y se hará alianza con entidades recicladoras y encargadas de eliminar esos
residuos para entregárselos a ellos y así mitigar ese daño ambiental.
FURGONES RODANDO POR EL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Nit 833.421.563 Saldos hasta 30/11/2019
Tel.: 7356199
NIIF - (En unidades monetarias con 2 decimales, pesos)
Saldo
Cuenta Descripcion 30/11/2019
1 ACTIVO $ 1.019.228.877,81
11 Efectivo y equivalentes al efectivo $ 123.235.016,00
1105 Caja $ 28.625.573,00

110505 Caja general $ 28.625.573,00
1110 Bancos $ 94.609.443,00

111005 Moneda nacional $ 94.609.443,00
13 Cuentas por cobrar (instrumentos financieros) $ 268.928,00
1355 Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor $ 268.928,00

135590 Retenciones impuesto CREE $ 268.928,00
13559003 Retenciones impuesto CREE 0.4% $ 268.928,00
14 Inventarios $ 228.175,00
1430 Productos terminados $ 32.363.750,00

143005 Productos manufacturados $ 32.363.750,00
1435 Mercancías no fabricadas por la empresa ($ 32.135.575,00)

143502 Mercancías no fabricadas por la empresa - Bebidas alcoholicas ($ 9.800.000,00)
143503 Mercancías no fabricadas por la empresa - Ensaladas ($ 3.025.000,00)
143504 Mercancías no fabricadas por la empresa - Verduras ($ 1.345.575,00)
143505 Mercancías no fabricadas por la empresa - Postres ($ 14.965.000,00)
143506 Mercancías no fabricadas por la empresa - Helados ($ 3.000.000,00)
15 Propiedades planta y equipo $ 885.545.004,02
1516 Construcciones y edificaciones $ 65.000.000,00

151680 Bodegas $ 65.000.000,00
1524 Equipo de oficina $ 5.117.000,00

152405 Muebles y enseres $ 5.117.000,00
1528 Equipo de computación y comunicación $ 14.280.000,00

152805 Equipo de procesamiento de datos $ 14.280.000,00
1540 Flota y equipo de transporte $ 811.000.000,00

154008 Camiones, volquetas y furgones $ 811.000.000,00
1592 Depreciación acumulada ($ 9.851.995,98)

159205 Construcciones y edificaciones ($ 649.555,10)
159215 Equipo de oficina ($ 19.610,73)
159220 Equipo de computación y comunicación ($ 468.965,52)
159235 Flota y equipo de transporte ($ 8.713.864,63)
16 Intangibles $ 4.951.754,79
1635 Licencias $ 5.117.000,00

163501 Licencias ** 1 a la 98 ** $ 5.117.000,00
1698 Depreciación y/o amortización acumulada ($ 165.245,21)

169840 Licencias ($ 165.245,21)
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Nit 833.421.563 Saldos hasta 30/11/2019
Tel.: 7356199
Saldo
17 Gastos pagados por anticipado $ 5.000.000,00
1705 Gastos pagados por anticipado $ 5.000.000,00

170525 Arrendamientos $ 5.000.000,00
2 PASIVO ($ 18.909.914,00)
23 Instrumentos financieros en cuentas por pagar ($ 5.486.041,00)
2365 Retención en la fuente ($ 2.387.553,00)

236515 Honorarios ($ 645.000,00)
236530 Arrendamientos ($ 210.000,00)
236540 Compras ($ 1.263.625,00)
236590 Retenciones impuesto CREE ($ 268.928,00)
23659003 Retenciones impuesto CREE 0.4% ($ 268.928,00)
2368 Impuesto de industria y comercio retenido ($ 216.625,00)

236801 Impuesto de industria y comercio retenido ** 1 a la 98 ** ($ 216.625,00)
2370 Retenciones y aportes de nómina ($ 1.265.770,00)

237005 Aportes a entidades promotoras de salud EPS ($ 659.023,00)
23700501 Aportes a entidades promotoras de salud EPS Patrono ($ 255.000,00)
23700502 Aportes a entidades promotoras de salud EPS Trabajador ($ 404.023,00)
237006 Aportes a administradoras de riesgos profesionales arp ($ 52.724,00)
237010 Aportes al i.c.b.f, sena y cajas compensación ($ 554.023,00)
2380 Acreedores varios ($ 1.616.093,00)

238030 Fondos de cesantías y/o pensiones ($ 1.616.093,00)
23803001 Fondos de cesantías y/o pensiones Patrono ($ 1.212.070,00)
23803002 Fondos de cesantías y/o pensiones Trabajador ($ 404.023,00)
24 Impuestos, gravámenes y tasas ($ 11.081.452,00)
2404 De renta y complementarios ($ 157.102,00)

240405 Vigencia fiscal corriente ($ 157.102,00)
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar ($ 10.924.350,00)

240801 IVA generado en ingresos ($ 11.120.700,00)
24080119 Ingresos con IVA 19% ($ 11.120.700,00)
240802 IVA pagado en egresos $ 5.362.750,00
24080219 Pagado con IVA 19% $ 5.362.750,00
240809 Impuesto al consumo ($ 5.166.400,00)
24080908 Impuesto al consumo 8% ($ 5.166.400,00)
26 Provisión de pasivos ($ 2.342.421,00)
2610 Para obligaciones laborales ($ 2.342.421,00)

261005 Cesantías ($ 906.397,00)
261010 Intereses sobre cesantías ($ 108.768,00)
261015 Vacaciones ($ 420.859,00)
261020 Prima de servicios ($ 906.397,00)
3 PATRIMONIO ($ 1.000.318.963,81)
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Saldo
31 Capital social ($ 1.000.000.000,00)
3105 Capital suscrito y pagado ($ 1.000.000.000,00)

310505 Capital autorizado ($ 1.000.000.000,00)
33 Reservas ($ 31.897,00)
3305 Reservas obligatorias ($ 31.897,00)

330505 Reserva legal ($ 31.897,00)
36 Resultados del ejercicio ($ 287.066,81)
3605 Utilidad del ejercicio ($ 287.066,81)

360501 Utilidad del ejercicio ($ 287.066,81)
3610 Pérdida del ejercicio

361001 Pérdida del ejercicio ** 1 a la 98 **
TOTAL ACTIVO : $ 1.019.228.877,81

TOTAL PASIVO : ($ 18.909.914,00)
TOTAL PATRIMONIO : ($ 1.000.318.963,81)
PASIVO + PATRIMONIO : ($ 1.019.228.877,81)
Resultado ejercicio : $ 476.065,81

FURGONES RODANDO POR EL ESTADO DE RESULTADOS
Nit 833.421.563 Saldos hasta 30/11/2019
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Saldo
4 INGRESOS ($ 67.231.950,00)
41 Operacionales ($ 67.231.950,00)
4135 Comercio al por mayor y al por menor ($ 67.231.950,00)

413594 Venta de verduras ($ 2.651.950,00)
413596 Venta de ensaladas ($ 6.050.000,00)
413597 Venta de bebidas alcoholicas ($ 19.600.000,00)
413598 Venta de postres ($ 29.930.000,00)
413599 Venta de helados ($ 9.000.000,00)
5 GASTOS $ 34.620.309,19
51 Operacionales de administración $ 34.620.309,19
5105 Gastos de personal $ 15.293.068,00

510506 Sueldos $ 9.624.928,00
510515 Horas extras y recargos $ 475.646,00
510527 Auxilio de transporte $ 776.256,00
510530 Cesantías $ 906.397,00
510533 Intereses sobre cesantías $ 108.768,00
510536 Prima de servicios $ 906.397,00
510539 Vacaciones $ 420.859,00
510568 Aportes a administradoras de riesgos profesionales arp $ 52.724,00
510569 Aportes a entidades promotoras de salud eps $ 255.000,00
510570 Aportes a fondos de pensiones y/o cesantías $ 1.212.070,00
510572 Aportes cajas de compensación familiar $ 404.023,00
510575 Aportes i.c.b.f. $ 90.000,00
510578 Sena $ 60.000,00
5110 Honorarios $ 6.450.000,00

511010 Revisoría fiscal $ 3.200.000,00
511030 Asesoría financiera $ 2.600.000,00
511035 Asesoría técnica $ 650.000,00
5120 Arrendamientos $ 1.000.000,00

512010 Construcciones y edificaciones $ 1.000.000,00
5135 Servicios $ 1.860.000,00

513525 Acueducto y alcantarillado $ 420.000,00
513530 Energía eléctrica $ 340.000,00
513535 INTERNET $ 300.000,00
513555 Gas $ 800.000,00
5160 Depreciaciones $ 9.851.995,98

516005 Construcciones y edificaciones $ 649.555,10
516015 Equipo de oficina $ 19.610,73
516020 Equipo de computación y comunicación $ 468.965,52
516035 Flota y equipo de transporte $ 8.713.864,63
5165 Amortizaciones $ 165.245,21

516510 Intangibles $ 165.245,21
$ 32.135.575,00
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FURGONES RODANDO POR EL ESTADO DE RESULTADOS
Nit 833.421.563 Saldos hasta 30/11/2019
Tel.: 7356199
Saldo
6 COSTOS DE VENTAS
61 Costo de ventas y de prestación de servicios $ 32.135.575,00
6135 Comercio al por mayor y al por menor $ 32.135.575,00

613594 Venta de verduras $ 1.345.575,00
613596 Venta de ensaladas $ 3.025.000,00
613597 Venta de bebidas alcoholicas $ 9.800.000,00
613598 Venta de Postres $ 14.965.000,00
613599 Venta de Helados $ 3.000.000,00
Total Ingresos : $ 67.231.950,00

Total Egresos : ($ 66.755.884,19)
Resultado ejercicio : $ 476.065,81
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Notas a los Estados Financieros FRQ SAS.
Nota 1. Información General

Furgones Rodando por el Quindío es una empresa colombiana, con domicilio en la
ciudad de Armenia, Quindío, Constituida en el año 2019 con el objeto de
comercializar bebidas alcohólicas artesanales, helados artesanales, postres artesanales
y comida saludable por todo el departamento a través de furgones modificados.
Nota 2. Principales políticas contables
2.1 MARCO CONCEPTUAL PARA LA INFORMACIÓN FINANCIERA
El Marco Conceptual es la compilación de lineamientos, orientaciones y principios

generales para la preparación, presentación y reporte de los estados financieros de
propósito general de una entidad. Esto con el fin de suministrar información
financiera que sea eficiente para los stakeholders.
En todos los estados financieros que presenta la entidad se resume la información de

las políticas contables más significativas, siendo responsabilidad de la gerencia de
FURGONES RODANDO POR EL QUINDIO S.A.S la presentación y adopción de
estos. Por consiguiente, se puede ejecutar de acuerdo al estado de su actividad, es
decir, sí se encuentra como un Negocio en Marcha.
En los estados financieros existe una agrupación por conjuntos y categorías según su
naturaleza, con estos se hace referencia a los activos, pasivos y los elementos que
hacen parte del patrimonio. Por otra parte, se puede hablar de lo que se conoce como
Estado de resultados, el cual contiene los componentes con naturaleza de ingreso y
gasto.
Las formas de reconocer los importes monetarios serán las siguientes:
a) Costo Histórico (o Costo de adquisición): Para los activos se registra el

importe de efectivo y otros valores monetarios que representen obligaciones;
los pasivos se registraran por el costo del producto que se recibe a cambio de
obtener dicha obligación.
b) Costo Corriente: En los activos se deberá registrar el valor monetario por el

cual se adquiere en la actualidad ese mismo bien o uno diferente similar; los
pasivos se efectúan los importes por los cuales se puede cancelar la obligación
en el presente inmediato.
c) Valor razonable: Se medirán tanto los activos como los pasivos por el valor
que se llegue entre todas las partes en estado de libre competencia.
d) Valor Realizable: Los activos se deberá asentar por el monto que se espera
enajenar el bien y se castigara con la cuenta de deterioro en caso de que sea
menor que el costo histórico; los pasivos se inscribirán por sus valores de
liquidación o saldo.
e) Valor Presente: los activos se debitarán al valor presente descontando los

ingresos de efectivo netas que se espera genere la partida en el curso ordinario
de la operación; por lo tanto, los pasivos se registran al valor presente,
descontando las salidas netas de dinero que se esperara necesitar para
amortizar el pasivo, en el curso ordinario o normal de las transacciones u
operaciones.
2.2. - BASES PARA LA PREPARACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
POLÍTICAS CONTABLE
Todos los estados financieros de esta entidad se presentarán con base a las NIIF para
Pymes (Pequeñas y medianas empresas) con la Ley 1314 emitida en 2009 y el
Decreto 2706 de 2012, ya mencionado.
Las estimaciones contables, buscan una mejor transparencia en la información y

constatar que lo que está allí plasmado en los estados financieros revela la realidad de
la entidad.
REFERENCIA TÉCNICA
Los estados financieros de FURGONES RODANDO POR EL QUINDIO S.A.S se

presentarán con alusión a las Normas Internacionales de Información Financiera para
Pymes, exactamente en la: Sección 4 “Presentación de Estados Financieros”,
Sección 7 “Estado de Flujos de Efectivo”, Sección 10 “Políticas Contables, Cambios
en las Estimaciones Contables y Errores”, y la Sección 32 “Hechos ocurridos
después del periodo sobre el que se informa”. Para añadir, en la Sección 2, enunciada
anteriormente, se presume que la empresa seguirá en marcha, de lo contrario se deberá
ver reflejado en los estados financieros.
OBJETIVO
El objetivo de los estados financieros de FURGONES RODANDO POR EL

QUINDIO S.A.S, es dar a la administración y a la asamblea general, la información
contable de manera comprensible, útil y oportunamente, revelando las transacciones y
otros hechos ocurridos durante un periodo determinado.
2.3 ESTADOS FINANCIEROS PRINCIPALES
FURGONES RODANDO POR EL QUINDIO S.A.S, tendrá los siguientes estados

financieros:
i) Estado de situación financiera

ii) Estado de resultados integral
2.4.- PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
OBJETIVO
Esta política está encaminada en los aspectos principales de PPyE así:

a) Especificar cuáles son los elementos que se contabilizan como PPyE, gasto e
inventario
b) Determinar el tratamiento de su adquisición y los importes en libros
c) Fijar la depreciación de cada elemento
En consecuencia, a lo anterior, los costos incurridos de los activos en construcción se

reconocerán como un gasto, los cuales serán respaldados en los resultados del
ejercicio.
Luego del reconocimiento inicial como activos, las partidas de propiedades, plata y
equipo se medirán a su costo, menos la depreciación acumulada y las pérdidas por
deterioro.
Cuando un activo tiene una vida útil indefinida tal como los terrenos, entonces no se
depreciarán. Por otro lado, cuando un activo de propiedades, planta y equipo se
deprecia, se reconocerá como un gasto del periodo, calculándose de manera que se
calcule el costo menos su valor residual, donde se aplicará lo siguiente:
CUENTA METODO DE VIDA ÚTIL

DEPRECIACIÓN
Maquinaria y equipo Línea recta 10 a 15 años
Equipo de cómputo y Línea recta 5 a 10 años
comunicación
Edificaciones Línea recta 20 a 50 años
Vehículos Línea recta 5 a 10 años
Muebles y enseres Línea recta A 5 años
Cuando el valor residual de un activo se desconozca, será la gerencia quien lo

determine y establezca.
Será necesario evaluar al final de cada año los valores residuales y la vida útil
estimada para las partidas de propiedades, planta y equipo, ratificando que el método
y periodo sean los más adecuados.
FURGONES RODANDO POR EL QUINDIO S.A.S depreciará en su totalidad en el

año que se adquieran todos los activos que presentan una cuantía inferior a tres (3)
SMMLV.
Cuando el valor en libros de un activo sea mayor que el importe recuperable, este será
ajustado a su monto recuperable, reconociendo el deterioro.
Se calcula la diferencia del valor de venta y valor incurrido del activo para incluirse
en el estado de resultados como una ganancia o pérdida.
ALCANCE
Los activos tangibles que considera FURGONES RODANDO POR EL QUINDIO

S.A.S como propiedades, planta y equipo son los que:
a) Se conservan para su uso en la producción o distribución de bienes o servicios,

para arrendarlos o se mantienen con propósitos administrativos
b) se esperan usar durante más de un periodo.

Son propiedades, planta y equipo: construcciones y edificaciones, vehículos, equipo
de computación y comunicación, muebles, enseres y equipo de oficina.
RECONOCIMIENTO Y MEDICIÓN
FURGONES RODANDO POR EL QUINDIO S.A.S reconocerá el costo de

propiedades, planta y equipo como un activo si:
a) La entidad obtiene beneficios económicos futuros que solo pueden ser

reconocidos como bienes tangibles los cuales sean controlados en periodos
mayores a un año.
b) El costo del activo pueda ser medido fiablemente.
Los costos del activo serán:
i. Precio de adquisición, honorarios, aranceles, impuestos recuperables,

menos los descuentos comerciales.
ii. Costos atribuibles necesarios para que el activo pueda usarse de la manera
prevista.
Medición del costo: el costo de un activo de propiedades, planta y equipo será el

precio en efectivo de la fecha de reconocimiento. Si el pago es aplazado del contrato
de crédito, el costo será el valor presente de los pagos futuros.
Medición posterior: se medirán los activos de propiedades, planta y equipo como el

costo menos la depreciación acumulada y si hay pérdida por deterioro del valor
acumulado.
Medición del importe recuperable: el importe será el mayor entre el valor razonable
menos los costos de venta y el valor de uso.
Valor razonable menos los costos de venta: es la transacción que se realiza entre
partes interesadas cuando se presenta la diferencia entre el valor razonable, los costos
de venta y de disposición.
Valor en uso: es el valor presente de los flujos de efectivo que se espera obtener.
DEPRECIACIÓN
Los activos se depreciarán individualmente a lo largo de sus vidas útiles, mientras que
los terrenos al presentar una vida ilimitada no se depreciarán. Dicha depreciación
estimada se hará cuando el activo esté disponible para su uso o se de baja en cuentas.
Si ocurren cambios en cuanto a deterioro, avances tecnológicos o cambios en los

precios de mercado, en el uso de un activo, se podrá entonces reformar su método de
depreciación, vida útil o el valor residual.
Método de depreciación: se utilizará el método de línea recta para todos los activos
relacionados a propiedades, planta y equipo.
Importe depreciable: la cuantía depreciable del activo se retribuye durante su vida
útil. Es decir que este importe será igual al costo menos el valor residual.
Valor residual: es el importe que la entidad obtendrá en la disposición de sus activos
después de calcular los costos, si dicho activo llega a su tiempo de antigüedad o
demás circunstancias esperadas al término de su vida útil.
FURGONES RODANDO POR EL QUINDIO S.A.S definirá la vida útil de los

activos de acuerdo a la Sección 17, párrafo 17.21 de NIIF para PYMES:
a) La utilización prevista del activo. El uso se evalúa por referencia a la

capacidad o al producto físico que se espere del mismo.
b) El desgaste físico esperado, que dependerá de factores operativos tales como

el número de turnos de trabajo en los que se utilizará el activo, el programa de
reparaciones y mantenimiento, y el grado de cuidado y conservación mientras
el activo no está siendo utilizado.
c) La obsolescencia técnica o comercial procedente de los cambios o mejoras en

la producción, o de los cambios en la demanda del mercado de los productos o
servicios que se obtienen con el activo.
d) Los límites legales o restricciones similares sobre el uso del activo, tales como
las fechas de caducidad de los contratos de arrendamiento relacionados
DETERIORO DE VALOR
Se determinará el deterioro de valor de los activos pertenecientes a propiedades,

planta y equipo según la Sección 27 Deterioro del Valor de los Activos de las NIIF
para PYMES la cual especifica cuándo y cómo la entidad reexaminará el importe en
libros, cómo precisará los importes recuperables durante las fechas en que se deberá
informar y el cómo se reconocerá y medirá las pérdidas ocasionadas por deterioro del
valor.
Se restituirá como mayor valor de los activos y se añadirá en la cuenta de resultados

cuando se perciban y se eliminen los casos que dieron lugar al deterioro del valor.
BAJA EN CUENTAS
Se dará de baja en cuentas cuando los activos de propiedades, planta y equipo no se

tengan en cuenta para la obtención de beneficios económicos futuros por su
disposición o uso.
Se reconocerá como gastos a los riegos asumidos causado de siniestros (robo,

incendio, desastres naturales) correspondiente a los activos de propiedades, planta y
equipo que se encuentran en compañías aseguradoras. Esto con el objetivo de
presentar una cuenta por cobrar presentado a dichas compañías si hay certeza de los
valores.
REVELACIONES
Se revelará al cierre de cada año en las clasificaciones adecuadas de propiedades,

planta y equipo lo considerado en las NIIF para PYMES, Sección 4, párrafo 4.11 (a).
a) Bases de medición utilizadas para estimar el importe en libros bruto.
b) Métodos de depreciación utilizados.
c) Vidas útiles estimadas para cada activo perteneciente a propiedades, planta y

equipo.
d) Depreciación acumulada
e) Transferencias a propiedades de inversión, siempre y cuando su medición sea
fiable del valor razonable.
f) Las pérdidas por deterioro del valor o las revertidas.
g) Compromisos efectuados para la adquisición de este tipo de activos.
h) Depreciación.
i) Otros.
2.5 - PASIVOS FINANCIEROS
POLÍTICAS CONTABLES
La financiación otorgada por las instituciones financieras, se examinan inicialmente al

precio de la transacción, neto de los costos en que se haya incluido en la transacción.
Después de esto, se valorizan a su costo amortizado, empleando el método de la tasa
de interés efectiva y FURGONES RODANDO POR EL QUINDIO S.A.S cataloga los
pasivos financieros en pasivos corrientes o por el contrario si la empresa cuenta con
un derecho incondicional para posponer el pago de esta obligación en un lapso de al
menos 12 meses después de la fecha de presentación del estado de situación
financiera.
ALCANCE
La política de estos pasivos financieros se debe utilizar el reconocimiento y medición

de los respectivos elementos. Estos pasivos financieros informan sobre las
obligaciones que FURGONES RODANDO POR EL QUINDIO S.A.S opera con
relación a los asociados y las instituciones financieras.
REFERENCIA TÉCNICA
Estos pasivos financieros fundamentan sus políticas contables en las siguientes

secciones de la NIIF para Pymes, emitida por el IASB
Sección 3. Presentación de estados financieros;

Sección 4. Estado de situación financiera;
Sección 5. Estado del resultado integral y Estado de resultados;
Sección 6. Estado de cambios en el patrimonio y Estado del resultado integral y
ganancias acumuladas;
Sección 8. Notas a los estados financieros;
Sección 11. Instrumentos financieros básicos;
Sección 25. Costos por préstamos.
PRESENTACIÓN
En el estado de situación financiera los pasivos financieros se categorizan por pasivos

corrientes y pasivos no corrientes, dependiendo del tiempo que se tenga que pagar
cada uno dentro de los doce meses siguientes a la fecha del periodo en que se informa.
DEFINICIONES
Pasivo Financiero: Es considera un pasivo financiero una obligación contractual en

efectivo o un intercambio de un activo o pasivo en condiciones desfavorables para la
entidad
Costo amortizado de un pasivo financiero: El valor inicial por el cual se mide un

pasivo, menos los reembolsos, con una amortización acumulada siendo calculada con
el método de la tasa de interés efectiva.
Valor Razonable: Es el valor por el cual puede intercambiarse un activo, o

cancelarse un pasivo siendo un instrumento del patrimonio concedido, entre las partes
interesadas y debidamente informadas para realizar la transacción en condiciones
mutuas
Se medirá un pasivo financiero de conformidad con la esencia económica del acuerdo

contractual de la siguiente manera:
Medición Inicial
a) FURGONES RODANDO POR EL QUINDIO S.A.S reconocerá un pasivo

financiero midiéndolo al precio de la transacción incluyendo costos de este,
exceptuando la medición inicial de los pasivos financieros a los que se miden a
valor razonable
b) Si el pasivo es de transacción de financiación, FURGONES RODANDO POR

EL QUINDIO S.A.S medirá estos al valor presente de los pagos futuros
descontados a una tasa de interés de mercado
Una transacción de financiación se pude entender con o una relación a la compra
de bienes y servicios
Medición posterior: Posteriormente al reconocimiento inicial, FURGONES

RODANDO POR EL QUINDIO S.A.S medirá sus pasivos financieros al costo
amortizado aplicando el método de la tasa de interés efectiva
BAJA EN CUENTAS DE UN PASIVO FINANCIERO
Se dará de baja un pasivo financiero y se eliminara del estado de situación financiera

si ya se ha cumplido el pago en su totalidad y por ende se ha cancelado. O si ocurre
alguna modificación con estos pasivos financieros y se hayan transferido a un tercero
se reconocerá en el resultado del periodo
Pasivos a valor razonable:
a) Clase de instrumento financiero
b) El valor razonable
c) Ingreso o gasto representado en el periodo
Pasivos a costo amortizado:

d) Ingresos y gastos por interés registrados en el importe en libros
FURGONES RODANDO POR EL QUINDIO S.A.S al adquirir préstamos con

garantías debe revelar el importe en libros de acuerdo a los activos dados en garantía
con las respectivas condiciones.
Incumplimiento de las obligaciones: FURGONES RODANDO POR EL QUINDIO

S.A.S al no cumplir la obligación de pagar los préstamos se deberá revelar la siguiente
información:
a) Detalles sobre el incumplimiento de dicho préstamo durante el ejercicio
b) El valor en libros de los préstamos vencidos
c) Modificación que hayan ocurrido por dicho préstamo ya sea que se haya
corregido o se haya renegociado
En el estado de resultados se deberá revelar lo siguiente:
a) Ganancias o pérdidas netas por pasivos financieros al valor razonable
b) El valor de los gastos por interés generados por los pasivos financiero que no
se midan por valor razonable
2.6- ACREEDORES COMERCIALES
POLÍTICA CONTABLE
Los acreedores comerciales se consideran pasivos financieros ya que manifiestan las

obligaciones con los proveedores que proceden de la compra de bienes o servicios
realizados por FURGONES RODANDO POR EL QUINDIO S.A.S de acuerdo a su
actividad social.
Los acreedores comerciales se categorizan como pasivos corrientes y no corrientes.

Corrientes aquellos que se realicen dentro de un año o menos. Y los no corrientes que
se realicen más de un año.
ALCANCE
Esta política se debe emplear en el reconocimiento y medición de los respectivos

elementos que hacen parte de los acreedores.
Los acreedores deben formalizarse a través de facturas y otros documentos necesarios

por pagar que son obligaciones por concepto de bienes o servicios comprados.
Igualmente, con el efectivo o equivalente de este que sean entregados a los
proveedores a la cuenta de compras posteriores.
PRESENTACIÓN
En el estado de situación financiera de FURGONES RODANDO POR EL QUINDIO
S.A.S se clasificará los acreedores comerciales como pasivos corrientes y pasivos no
corrientes, de acuerdo al tiempo en que se efectué el pago ya sea doce meses o más,
siguientes a la fecha del periodo en que se presenta
DEFINICIONES
Acreedor financiero: Es el que tiene un derecho de crédito sobre otra, es decir, es

aquella que otorgo el préstamo y el cual recibe beneficios económicos por este.
Acreedores Comerciales: Persona física (persona) o jurídica (empresa que representa

obligaciones con FURGONES RODANDO POR EL QUINDIO S.A.S debido a
compras de bienes y servicios en operación por negocio. Estos pasivos son tipos de
pagos fijos o determinables, no se pueden negociar en un mercado activo y que estén
en desacuerdo para la empresa
Costo amortizado de un pasivo financiero: Es el valor inicial por el cual se mide

dicho pasivo, menos los reembolsos con una amortización acumulada calculada por
medio del método de la tasa de interés efectiva
Se medirá un pasivo financiero de conformidad con la esencia económica del acuerdo

contractual de la siguiente manera:
Medición Inicial:
a) FURGONES RODANDO POR EL QUINDIO S.A.S reconocerá un acreedor

comercial midiéndolo al precio de la transacción incluyendo costos del pasivo,
exceptuando la medición inicial de los pasivos financieros a los que se miden a
valor razonable.
b) Si el pasivo es de transacción de financiación, FURGONES RODANDO POR

EL QUINDIO S.A.S medirá estos al valor presente de los pagos futuros
descontados a una tasa de interés de mercado
Una transacción de financiación se pude entender con o una relación a la compra
de bienes y servicios.
Medición posterior: Posteriormente al reconocimiento inicial, FURGONES

RODANDO POR EL QUINDIO S.A.S medirá sus pasivos financieros al costo
amortizado aplicando el método de la tasa de interés efectiva.
Si los anticipos no pertenecen a compras de bienes o servicios establecidos, se debe

presentar como otras cuentas por cobrar en el estado de situación financiera.
BAJA EN CUENTAS
Se dará de baja un pasivo financiero y se eliminará del estado de situación financiera

si ya se ha cumplido el pago del contrato en su totalidad y por ende se ha cancelado. O
si ocurre alguna modificación con estos pasivos financieros y se hayan transferido a
un tercero se reconocerá en el resultado del periodo
2.7- CAPITAL SOCIAL
POLÍTICA CONTABLE
El capital social contiene la suma total de las contribuciones sociales, las cuales se
establecerán como pasivo en el estado de situación financiera. Los aportes sociales
son los desembolsos efectuados por los asociados de la entidad (Para este caso
FURGONES RODANDO POR EL QUINDIO S.A.S), en dinero o en especie con la
finalidad de proveer capital de trabajo para que la misma desarrolle su objeto social.
El capital social está constituido por los aportes sociales pagados por los asociados:
ordinarios, extraordinarios, más los aportes amortizados.
ALCANCE
Esta política se tiene que aplicar en el reconocimiento y medición de todos los aportes
sociales pagados por los socios (asociados) de acuerdo con los porcentajes o cuantías
que están establecidas en los estatutos de FURGONES RODANDO POR EL
QUINDIO S.A.S.
PRESENTACIÓN
Los aportes de socios de entidades cooperativas e instrumentos similares son

patrimonio si:
a) la empresa tiene un derecho absoluto para negar el rescate de las aportaciones

de los socios, o
b) el rescate está absolutamente prohibido por la ley local, por el reglamento o

por los estatutos de la entidad
Con lo anterior se concluye que FURGONES RODANDO POR EL QUINDIO S.A.S

establece como política contable que se reconocerá como pasivo la totalidad de los
aportes sociales.
DEFINICIONES
Capital social: Contribuciones sociales pagados por parte de los socios.
Aportes sociales ordinarios: Las personas que están asociadas a la entidad

FURGONES RODANDO POR EL QUINDIO S.A.S, pagarán cada mes como aportes
sociales ordinarios obligatorios un semejante al valor establecido en los estatutos de la
entidad.
El importe del capital se contabilizará por el valor nominal de los aportes sociales que
si se hayan pagado por los asociados. En el caso de aportes en especie, el importe del
capital relacionado pertenece a la medición del bien a su valor razonable.
Para el reconocimiento del incremento o decremento del capital se tendrá que contar
con el cambio de los estatutos con el visto bueno de la Asamblea de asociados de
FURGONES RODANDO POR EL QUINDIO S.A.S
2.8.- UTILIDADES DEL EJERCICIO
POLÍTICA CONTABLE
La aplicación de los excesos o excedentes en FURGONES RODANDO POR EL

QUINDIO S.A.S se aplicará según la normativa para las sociedades por acciones
simplificada. Estas utilidades son aceptadas cada año por la asamblea de socios. Los
estados financieros y la propuesta de excedentes tendrán que ser aprobados
primeramente por el Consejo de Administración.
ALCANCE
El alcance abarca todas las utilidades obtenidas por FURGONES RODANDO POR
EL QUINDIO S.A.S. Para la entidad, las utilidades obtenidas al final del periodo
sobre el que se informa, se distribuyen así:
 10% reserva de protección a aportes

 10% reserva para gastos futuros
 10% inversiones en negocios conjuntos
 20% liquidar pasivos
 50% pagar divídenos a socios.
DEFINICIONES
Utilidades: es la diferencia positiva entre los ingresos de la empresa y los

gastos/costos incurridos por FURGONES RODANDO POR EL QUINDIO S.A.S.
Socios: estos son los dueños de la entidad (FURGONES RODANDO POR EL

QUINDIO S.A.S).
Reserva Protección de aportes: va en el patrimonio. Es el monto apropiado por

DETTAGLI CREACIONES S.A.S de todas las utilidades obtenidos anualmente,
conforme a disposiciones legales con el objetivo de proteger todo el patrimonio social.
La forma correcta de reconocer las utilidades es en la fecha exacta en la que las

asambleas de socios los aprueben.
La empresa FURGONES RODANDO POR EL QUINDIO S.A.S prestará
preferencialmente sus servicios a los asociados. Pero también, si el estatuto lo indica,
se revelará la información al grupo no afiliado, con fin de interés social o del bienestar
colectivo.
2.9 - RESERVAS
POLÍTICA CONTABLE
Las reservas son las utilidades de recursos y capital guardados por la empresa presente
(FURGONES RODANDO POR EL QUINDIO S.A.S) para su beneficio y
necesidades futuras o inmediatas, según el caso.
Las reservas creadas con propósitos específicos podrán modificarse para preservar o
cuidar los términos para los cuales fueron creadas. Estas reservas también sirven para
proyectar y direccionar de la forma más asertiva del patrimonio de FURGONES
RODANDO POR EL QUINDIO S.A.S.
Las reservas no podrán ser repartidas y en caso de liquidación se usara del sobrante
patrimonial.
Algunas reservas son procesadas por disposición manifiesta de la Asamblea de socios

de FURGONES RODANDO POR EL QUINDIO S.A.S de acuerdo a una orden legal,
por una óptima política de provisión que logre afianzar la solides de la Entidad
durante los momentos de problemas económicos, o para prevenir acontecimientos
excepcionales que puedan perjudicar de forma significativa la forma en que se llevan
a cabo los procesos económicos y financieros de la empresa.
Las reservas creadas conforme a la normatividad legal no podrán modificar su

propósito.
ALCANCE
La partida de reservas está constituida por la provisión para la protección de aportes y

otras reservas, efectuada en casos fortuitos. Para FURGONES RODANDO POR EL
QUINDIO S.A.S de los recursos sobrantes obtenidos al finalizar el periodo sobre el
que se informa, se designa el 18% para la reserva de protección de aportes.
Las otras reservas se implementarán de acuerdo a las necesidades y aspectos para los
cuales sean pertinentes y serán dictaminadas por la asamblea de socios.
DEFINICIONES
Reserva para protección de aportes: Representa el valor necesario de las utilidades,

o rendimientos positivos, acorde a preceptos legales con el fin de cuidar el patrimonio
social de la empresa. El único objetivo de la creación de esta reserva, es con la
finalidad de proteger a la empresa de pérdidas que le puedan llegar a afectar más
adelante. Cuando esta reserva se hubiese usado para resarcir pérdidas, lo primero que
se hará cuando se obtengan ganancias futuras, será reponer la reserva al nivel que
tenía antes de su utilización.
Otras reservas: Representan a todas las demás partidas de reservas que sean
necesarias en cuanto a la razón social de la empresa y en cuanto a los mandatos
legales que le sean aplicables de acuerdo a sus ingresos u operaciones.
Las reservas deben ser identificadas por su valor nominal en el momento exacto en
que son aprobadas por la asamblea de socios.
OTROS TEMAS RELEVANTES

Creación de reservas: FURGONES RODANDO POR EL QUINDIO S.A.S podrá
establecer por resolución de la asamblea general otros tipos de reservas con fines
predispuestos y establecidos para culminar determinados fines.
REVELACIÓN
Según el objetivo de esta política contable se debe exponer en notas a los estados
financieros el valor porcentual y nominal de las reservas que se hayan creado y
dispuesto en el periodo, y toda la información relevante tenida en cuenta para su
elaboración.
2.10- INGRESOS
POLÍTICA CONTABLE
Esta política se aplica a los ingresos producidos por las actividades relacionadas con
la empresa y las ganancias generadas durante el periodo. Los ingresos de actividades
ordinarias se consideran de acuerdo al costo histórico de la contraprestación recibida o
por recibir, reduciendo en su costo los descuentos cedidos por FURGONES
RODANDO POR EL QUINDIO S.A.S.
Las ganancias se calculan al valor de mercado de los ingresos obtenidos.
ALCANCE
Esta política será aplicable al contabilizar los ingresos de actividades ordinarias

originados con posterioridad a los siguientes sucesos:
a) Ingresos por intereses procedentes de aquellos préstamos concedidos a los

asociados;
b) - Intereses e ingresos financieros de las inversiones;
c) - Arrendamientos de propiedades tenidas en poder de la empresa;
d) - Los dividendos y excedentes recibidos por los activos financieros.
Esta política también aplica a la plusvalía derivada la negociación llevada a cabo

mediante actividades extraordinarias.
DEFINICIONES
Ingresos: Son aumentos en los rendimientos económicos, realizados durante el

periodo contable, dados en la forma en que se realizan las apreciaciones del valor de
los activos, o también como reducciones de los pasivos, que nos dejan como fruto un
aumento del patrimonio (que no están vinculados con los aportes sociales de los
asociados).
Ganancias: Son otras partidas que se acomodan al concepto de ingresos, pero que en
este caso no son provenientes de actividades ordinarias. Cuando las ganancias se
contemplan en el estado de resultado integral, es común presentarlas de forma
independiente, debido a que la identificación de las mismas es apropiada para las
determinaciones pertinentes.
FURGONES RODANDO POR EL QUINDIO S.A.S medirá los ingresos de
actividades ordinarias al valor razonable de la contraprestación recibida o por recibir,
descontado los descuentos realizados.
En los ingresos de actividades ordinarias no se tiene en cuenta el impuesto sobre las

ventas ( o impuesto al valor agregado) que debe pagarse al gobierno
Prestación de servicios: Cuando el resultado de una negociación que implique la

prestación de servicios pueda ser considerado con fiabilidad, FURGONES
RODANDO POR EL QUINDIO S.A.S tendrá en cuenta los ingresos de actividades
ordinarias relacionadas con el intercambio, con referencia al grado de solidez de la
transacción a la finalización del periodo sobre el que se informa (a veces conocido
como el método del porcentaje de terminación). Estos resultados transaccionales
pueden ser medidos con fiabilidad cuando cumplan siguientes requisitos:
a) La cuantía de los ingresos de acciones ordinarias pueda revelarse con

fiabilidad.
b) Es posible que FURGONES RODANDO POR EL QUINDIO S.A.S alcance

los beneficios económicos esperados de la transacción.
c) El proceso llevado a cabo para la elaboración de la transacción, al finalizar el

periodo sobre el que se notifica, pueda ser estimado con fiabilidad.
d) Los costos llevados a cabo en la transacción, y los costos para terminarla,

puedan estimarse con fiabilidad.
Las participaciones y utilidades obtenidas por negocios en sociedades por acciones, en

entidades cooperativas y en otras entidades se reconocen como ingresos de
actividades ordinarias cuando se establezca que FURGONES RODANDO POR EL
QUINDIO S.A.S tiene el derecho de recibirlos.
Los ingresos de actividades ordinarias se revelarán únicamente cuando sea posible

que los rendimientos económicos relacionados con la transacción circulen hacia la
Entidad.
Cuando el producto de una transacción, que comprometa la prestación de servicios, no

pueda ser valorado de forma segura, los ingresos de actividades ordinarias asociadas,
deben ser medidos como tales sólo en el valor de los gastos reconocidos que se
consideren aprovechables.
Cuando el rendimiento que se obtiene al finalizar una transacción no pueda valorarse

de forma fiable, y se determine que no sea posible su recuperación y tampoco se
puedan redimir los costos incurridos en la misma, no se revelaran los ingresos de
actividades ordinarias, pero se procederá a reconocer los costos incurridos como
gastos del periodo. Cuando desaparezcan las dudas que imposibilitaban la evaluación
fiable de la correcta finalización del contrato, se procederá a reconocer los ingresos de
actividades ordinarias.
2.11 COSTOS Y GASTOS
POLÍTICA CONTABLE
Esta política se aplica en la identificación y valoración de los costos para la prestación
de servicios, gastos operacionales (administrativos y de producción), impuesto de
renta y pérdidas (otros gastos).
ALCANCE
Esta política será aplicable en la revelación de los siguientes gastos:
 Costos por los pagos incurridos durante el periodo para finiquitar las
actividades concernientes a la prestación de servicios.
 Gastos operacionales (administrativos y de producción).
 Costos llevados a cabo por DETTAGLI CREACIONES S.A.S en la

adquisición de capital (intereses y demás costos fiduciarios y/o relacionados)
 Pérdidas por deterioro del valor de los activos.
 Pérdidas por diferencias en el valor en libros.
 Impuesto a la renta del periodo.
 Otros gastos que FURGONES RODANDO POR EL QUINDIO S.A.S realiza

en cumplimiento de su razón social.
DEFINICIONES
Gastos operacionales: incluye los costos y gastos racionados con la funcionalidad de

la empresa, en base a su gestión administrativa y comercial.
Costos financieros: los costos de intereses que se incurren sobre los depósitos de
ahorro de los asociados y en la financiación de los costos administrativos pagados por
FURGONES RODANDO POR EL QUINDIO S.A.S
Pérdidas: son los gastos distintos de los vinculados a la razón social de la empresa.
Gasto por impuesto a las ganancias: hace referencia a los impuestos generados por
la entidad dentro del curso natural de sus operaciones
Los costos que se efectúan por los intereses sobre las provisiones de ahorro se causan
quincenalmente sin importar la fecha o momento de su pago.
Las provisiones incurridas durante el periodo, se medirán bajo los alcances de la

Sección 21 Provisiones y Contingencias, la cual dice que: “se reconocerán cuando
exista una obligación presente, originada por un hecho pasado, es probable la salida
de recursos y se puede estimar confiablemente”.
Las provisiones pertenecientes a los empleados, relacionados con la seguridad social y

aportes parafiscales, se pagaran y llevaran al registro de acuerdo a las normas y
parámetros legales.
Nota 3: Efectivo Y Equivalentes Al Efectivo

El Efectivo y Equivalentes al efectivo está compuesto por la caja y el banco (cuenta
de ahorros), entendiendo qué, por la caja se realizan movimientos de menor cuantía y
por la cuenta de banco por mayor cuantía. El saldo se descompone así:
Nota 4: Activos por impuestos Corrientes
La cuenta activos por impuestos corrientes está compuesta por las autorrentenciones
de renta y complementarios a tarifa del 0.4%, ya que es el único impuesto que se
cobra en las ventas, ya que la empresa FRQ SAS se dedica es a la venta al por menor
a personas naturales. El rubro se compone así:
Nota 5: Inventarios
Los inventarios están compuestos por cada uno de los productos terminados que se
compran para la venta, es decir, Bebidas Alcohólicas, Helados, Postres, Verduras
Ensaladas, a continuación se muestra el saldo de los mismos, discriminando cada una
de las salidas que se tuvieron por las ventas:
El cambio significativo del saldo de inventarios de un periodo a otro se debe al

aumento de las ventas, debido a que se empieza a expandir más el mercado y a entrar
a zonas donde los productos tienen bastante acogida.
Nota 6: Propiedades planta y Equipo
La propiedad planta y equipo se encuentra compuesta por una bodega, muebles y
enseres, equipo de cómputo y 5 furgones que componen la flota y equipo de
transporte, el método de depreciación aplicado es el método lineal. La vida útil de
cada uno de los activos se expresa a continuación.
Bodega – 20 años
Muebles y Enseres – 20 años
Furgones – 20 años
Equipo de Cómputo – 10 años.
Los saldos de la cuenta se muestran a continuación:
Las
depreciaciones en el mes de octubre salen en ceros debido a que decidió establecer la
depreciación en el mes de noviembre consolidada y acumulada.
Nota 7: Intangibles
La cuenta de intangibles se encuentra constituida por una licencia un software de Caja

para la organización, este software cuenta con una vida útil de 5 años. El Software se
amortiza de forma lineal y tiene una vida útil de 5 años. Sus saldos de muestran a
continuación. amortiza de forma lineal y tiene una vida útil de 5 años. Sus saldos de
muestran a continuación.
La amortización en el mes de octubre sale en ceros debido a que decidió establecer la

depreciación en el mes de noviembre consolidada y acumulada.
Nota 8: Gastos pagados por anticipado.
Los gastos pagados por anticipado hacen referencia al gasto de arrendamiento pagado
por un año adelantado por valor de $6.000.000 el cual se amortiza contra un gasto mes
a mes (Ver nota 16), el cual nos da una reducción por cada mes de $500.000, por lo
tanto el saldo de la cuenta queda en $5.000.000 como se muestra a continuación:
Nota 9: Cuentas por pagar

Las cuentas por pagar están constituidas por cada uno de los impuestos causados en la
compras de mercancía, pagos de honorarios, pagos de arrendamientos, ventas de
mercancía y pago a los empleados; Para los impuestos se relacionan las tarifas así:
Retención en la fuente:
Honorarios 1%
Compras a declarantes 2,5%
Arrendamientos 3,5%
Autorretención de Renta y Complementarios 0,4% (Ver Nota 4)
Industria y comercio en Compras:
Compras de bebidas alcohólicas- 10x1000
Compra de Ensaladas – 3,8x1000
Compra de Postres y helados – 5x1000
Los aportes de Nomina de los empleados tienen la siguiente:
Salud – 4%
Aportes a ARL – 0,057%
Cajas de Compensación Familiar 4%
Pensión (Empleador y Empleado) 16%
Cesantias 8,33%
Nota 10: Impuestos, gravámenes y tasas.
La cuenta Impuestos, gravámenes y tasas esta compuesta por los rubros Impuesto de
renta y complementario y el impuesto sobre las ventas (IVA):
El impuesto de renta y complementarios fue calculado sobre el 33% de la utilidad del
Ejercicio (Ver nota 14).
El impuesto de las ventas fue calculado a tarifa del 19%. En las ventas fue registrado
como generado, en las compras como descontable y se registra el impuesto al
consumo a tarifa del 8%.
Nota 11: Provisión de Pasivos
La cuenta provisión de pasivos esta compuesta por aquellos beneficios que tienen los
empleados al estar vinculadas a la organización FRQ SAS, como lo son prima,
cesantías, Intereses sobre las cesantías y vacaciones. Los saldos de la cuenta para los
dos meses se muestran a continuación:
Nota 12: Capital Social.
El capital social está constituido por $1.000.000.000 el cual está completamente

suscrito y pagado por 3 socios con una participación del 33,33% para cada uno. El
saldo de la cuenta se muestra a continuación.
Nota 13: Reserva Legal.
La reserva legal está constituida sobre el 10% de la utilidad del ejercicio (Ver nota 14)
como lo establece la ley hasta cumplir con el 50% del capital autorizado. El saldo de
la cuenta se muestra a continuación:
Nota 14: Utilidad del Ejercicio.
La utilidad del ejercicio que se indica en este rubro se da luego de deducir el impuesto
de renta y complementarios y de sacar la respectiva reserva legal del 10%.
Nota 15: Ingresos de Actividades Ordinarias.
Los ingresos de actividades ordinarias son aquellos provenientes de la actividad

económica de la organización FRQ SAS, es decir, la comercialización de Bebidas
Alcohólicas, ensaladas, verduras, helados y postres. Con una rentabilidad del 50%
para todos los productos anteriormente mostrados, el saldo de la cuenta se muestra a
continuación:
Nota 16: Gastos Operacionales de Administración:
Los gastos operacionales de administración contienen todos los gastos relativos a la

operación y la administración de la empresa FRQ SAS. Por ende, los rubros allí
establecidos son:
Gastos de personal: indicando todos los gastos que se dan para pagar a los empleados
de la organización, como sueldos, Horas extras, Auxilio de transporte, Censantias,
Intereses sobre cesantías, Prima de servicios, Vacaciones, Aportes a ARL, Salud,
cajas de compensación.
Honorarios: Por pago del contador público, el revisor fiscal para la parte financiera y
el pago de un ingeniero mecánico por daño de uno de los furgones de la flota y equipo
de transporte.
Arrendamiento: Para la oficina de la organización pagado un año por anticipado, el
cual se va amortizando cada mes en valor de $500.000
Servicios Públicos: Los cuales son Energía, Acueducto, Internet y gas para cada uno
de los furgones.
Depreciaciones: De cada uno de los activos de la propiedad planta y equipo por los
respectivos meses de acuerdo al cálculo de la depreciación lineal.
Amortización: Licencia de Software de caja el cual es el único intangible de la
organización A continuación, se anexa el saldo de la cuenta:
Nota 17: Costo de Ventas.
El costo de ventas está relacionado con el costo de los productos que comercializa la
organización al momento de ser vendidos, la empresa FRQ SAS cuenta con 5
productos, los cuales tienen los siguientes costos unitarios:
Bebidas Alcohólicas - $4.000
Verduras – $617
Ensaladas – $2500
Postres - $5.000
Helados $1.000
Cada uno de estos costos de venta que se mostraran a continuación saldados están
soportados en los kardex.
Nota 18: Activos de operación (Estado de flujos de efectivo)

La actividad de operación en el estado de flujos de efectivo contiene los rubros de
efectivo recibido de los clientes es provenientes de las ventas de que realiza la
organización, los pagos de mercancías a los proveedores, los pagos por servicios que
hacen relación a los pagos de los honorarios al ingeniero mecánico, contador público,
revisor fiscal y esta la creación de la cuenta de ahorros con el dinero que dieron los
socios al comprar las acciones. A continuación, se muestran los saldos.
Nota 19: Actividades de inversión.
Las actividades de inversión hacen relación a la compra de todos los activos fijos de la
organización, es decir, la flota y equipo de transporte, los equipos de cómputo,
muebles y enseres, la bodega y la licencia del software.
Nota 20: Actividades de Financiación
Las actividades de financiación están compuestas por el dinero recibido por los socios
en el momento de la suscripción de acciones.
Nota 21: Reserva legal (Cambios en el patrimonio)
La reserva legal tuvo cambios de un mes al otro debido al incremento de la utilidad,

por ende se generó un nuevo 10% para aumentar la reserva legal.
Nota 22: Utilidad del ejercicio (Cambios en el patrimonio)
La utilidad del ejercicio aumenta de un mes a otro debido al aumento a las ventas,
debido a la consolidación en las zonas del departamento. Existe una disminución
debido a la estructuración de la reserva legal y el cálculo del 33% del impuesto de
Renta.
DICTAMEN E INFORME DE REVISORIA FISCAL
INFORME DE REVISOR FISCAL

Señores:
Asamblea general de accionistas
FURGONES RODANDO POR EL QUINDIO S.A.S.
RESPETADOS SOCIOS:
Ejercí la revisoría fiscal de la empresa FURGONES RODANDO POR EL QUINDIO

S.A.S. que comprende los estados de situación financiera de octubre y noviembre de
2019 y el correspondiente estado de resultados integral, de cambios en el patrimonio y
flujos de efectivo por el año terminado en esas fechas, incluyendo las políticas contables
adaptadas significativamente y las revelaciones complementarios adjuntas.
INFORME SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS
He auditado los estados financieros adjuntos de la empresa FURGONES RODANDO

POR EL QUINDÍO S.A.S. que comprenden el estado de situación financiera de
Octubre y Noviembre 2019, el estado de resultado integral, el estado de cambios en el
patrimonio y el estado de flujos de efectivo, correspondientes a los ejercicios
terminados en dichas fechas, así como un resumen de las políticas contables
significativas y otra información explicativa. Los estados financieros terminados al 30
de Noviembre del 2019, fueron preparados bajo Normas Internacionales de
Información Financiera.
RESPONSABILIDAD DE LA ADMINISTRACIÓN SOBRE LOS ESTADOS

FINANCIEROS
La gerencia es responsable de la preparación y presentación fiel de los estados

financieros de conformidad con el Marco Técnico Normativo vigente en Colombia la
parte 2, del decreto único reglamentario 2420 de 2015, modificado por el decreto 2496
de 2015 y el decreto 957 de 2019 que incorpora las Normas Internacionales de
Información Financiera y del control interno que la gerencia considere necesario para
permitir la preparación de estados libres de incorrección material debido a fraude o
error, seleccionar y aplicar las políticas contables apropiadas; así como, efectuar las
estimaciones contables que resulten razonables en las circunstancias. Estos reflejan su
gestión y en consecuencia se encuentran certificados con sus firmas de Valentina Osorio
Marulanda identificada con cedula de ciudadanía CC.1.094.966.069 y por el contador
Sebastián Lombana Prieto, identificado con CC. 1.113.313.716. Declarando que se
verifico previamente las afirmaciones contenidas en ellos, al igual que las Notas a los
estados financieros y que la información fue fielmente tomada de los libros oficiales.
RESPONSABILIDAD DEL REVISOR FISCAL
Mi responsabilidad es expresar una opinión sobre los estados financieros adjuntos

basados en mi auditoría. Obtuve las informaciones necesarias para cumplir mis
funciones y efectué mi examen de acuerdo con normas de auditoria generalmente
aceptadas en Colombia, de conformidad con el Marco Técnico Normativo de
Información Financiera del decreto 3022 de 2013, para el año 2019 modificado por el
decreto 957 del 2019 en la clasificación del grupo, y los decretos 2420 del 2015
modificado por los decretos 2496 de 2015 y el 2132 de 2016, que incorpora las Normas
Internacionales de Auditoria –NIA y el 2170 de 2017. Dichas normas exigen que
cumplamos los requerimientos de ética profesional, material.
Una auditoría conlleva la aplicación de procedimientos para obtener evidencia de
auditoría sobre los importes y la información revelada en los estados financieros. Los
procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluida la valoración de
los riesgos de incorrección material en los estados financieros, debida a fraude o error.
Al efectuar dichas valoraciones del riesgo, el auditor tiene en cuenta el control interno
relevante para la preparación y presentación fiel por parte de la Compañía de los estados
financieros, con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría que sean adecuados
en función de las circunstancias, y con la finalidad de expresar una opinión sobre la
eficacia del control interno de la Compañía. Una auditoría también incluye la
evaluación de la adecuación de las políticas contables aplicadas y de la razonabilidad
de las estimaciones contables realizadas por la gerencia, así como la evaluación de la
presentación global de los estados financieros.
Considero que la evidencia de auditoría que he obtenido proporciona una base
suficiente y adecuada para mi opinión.
OPINIÓN CON SALVEDADES
En mi opinión, excepto por la parametrización de la depreciación de los activos de

propiedad, planta y equipo, exactamente de la flota y equipo de transporte, el equipo de
computación y comunicación, construcciones y edificaciones y muebles enseres,
además de los intangibles, los estados financieros representan fielmente en todos los
aspectos materiales, la situación financiera de la empresa FURGONES RODANDO
POR EL QUINDIO S.A.S. a 30 de noviembre de 2019, así como el resultado de las
operaciones, los cambios en la situación financiera, los cambios en el patrimonio y el
flujo de efectivo, de conformidad con las normas de contabilidad generalmente
aceptadas para Colombia, establecido en el decreto 3022 de 2013 y el decreto 957 del
2019, compilado en el decreto único reglamentario 2420 de 2015, modificado por el
2496 del 2015, que incorpora las Normas Internacionales de Información financiera
para pymes y además teniendo en cuenta la Norma Internacional de Auditoria 705- NIA
705
OPINION SOBRE EL CONTROL INTERNO Y CUMPLIMIENTO DE

ASPECTOS LEGALES Y REGLAMENTARIOS
En mi opinión existen medidas adecuadas de control interno en todos los aspectos

importantes, con base en el modelo COSO Además, informo que durante los meses
octubre y noviembre de 2019, la empresa FURGONES RODANDO POR EL
QUINDIO S.A.S. ha llevado su contabilidad conforme a las normas legales y a la
técnica contable, las operaciones registradas en los libros de contabilidad y los actos de
los administradores se ajustan a los estatutos, a las decisiones de la Junta Directiva y
Asamblea General de Accionistas, la correspondencia, los comprobantes de las cuentas
y los libros de actas y de registro de acciones se llevan y se conservan debidamente; el
informe de gestión de la administración guarda la debida concordancia, y la Compañía
ha efectuado la liquidación y pago oportuno al Sistema de Seguridad Social Integral.
Adrián Arenas Motato

C.C 1.094.758.290
T.P 123456789

Informe Asamblea FRQ S.A.S

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FURGONES RODANDO POR EL QUINDÍO

REVISOR FISCAL 28 DE NOVIEMBRE 2019

FURGONES RODANDO POR EL QUINDIO ,

Rentabilidad sobre rentas o margen neto

Rentabilidad sobre activos

Rentabilidad sobre el patrimonio

Concentración del endeudamiento en el corto y largo plazo

FURGONES RODANDO POR EL QUINDIO ,

MISIÓN Área Interna

ROTACIÓN DEL PERSONAL

Tener un control de rotación en la organización, es fundamental para el cumplimiento de los objetivos,

Trabajo no Clima laboral

Para FURGONES RODANDO POR EL QUINDÍO S.A.S. es

Proveedor Tipo Nit Telefono Municipio

Alimenticios Fincas SAS Granja ensaladera 810.045,550-1 3152548641 Km 2 Via Circasia

Cliente furgón Cédula Telefono Municipio

En FRQ SAS, se tiene en cuenta la importancia de dar detalles tanto a los

La empresa Furgones Rodando por el Quindío, se propone realizar la distribución

$31.897 Para reserva legal.

Se pone a consideración de la Asamblea General la aprobación de inversión de los

Reserva legal 10% de los excedentes.

Helados y Postres Teresa es nuestro proveedor aliado pero no único, esta

$2.712.934 Saldría de Efectivo Y

Con esta Alianza se conseguiría un renombre dentro del departamento y una

Valentina Osorio Marulanda

11 Efectivo y equivalentes al efectivo $ 123.235.016,00

1105 Caja $ 28.625.573,00

1110 Bancos $ 94.609.443,00

13 Cuentas por cobrar (instrumentos financieros) $ 268.928,00

1355 Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor $ 268.928,00

1430 Productos terminados $ 32.363.750,00

1435 Mercancías no fabricadas por la empresa ($ 32.135.575,00)

15 Propiedades planta y equipo $ 885.545.004,02

1516 Construcciones y edificaciones $ 65.000.000,00

1524 Equipo de oficina $ 5.117.000,00

1528 Equipo de computación y comunicación $ 14.280.000,00

1540 Flota y equipo de transporte $ 811.000.000,00

1592 Depreciación acumulada ($ 9.851.995,98)

1635 Licencias $ 5.117.000,00

1698 Depreciación y/o amortización acumulada ($ 165.245,21)

17 Gastos pagados por anticipado $ 5.000.000,00

1705 Gastos pagados por anticipado $ 5.000.000,00

23 Instrumentos financieros en cuentas por pagar ($ 5.486.041,00)

2365 Retención en la fuente ($ 2.387.553,00)

2368 Impuesto de industria y comercio retenido ($ 216.625,00)

2370 Retenciones y aportes de nómina ($ 1.265.770,00)

2380 Acreedores varios ($ 1.616.093,00)

24 Impuestos, gravámenes y tasas ($ 11.081.452,00)

2404 De renta y complementarios ($ 157.102,00)

2408 Impuesto sobre las ventas por pagar ($ 10.924.350,00)

26 Provisión de pasivos ($ 2.342.421,00)

2610 Para obligaciones laborales ($ 2.342.421,00)

3105 Capital suscrito y pagado ($ 1.000.000.000,00)

3305 Reservas obligatorias ($ 31.897,00)

36 Resultados del ejercicio ($ 287.066,81)

3605 Utilidad del ejercicio ($ 287.066,81)

3610 Pérdida del ejercicio

TOTAL ACTIVO : $ 1.019.228.877,81

PASIVO + PATRIMONIO : ($ 1.019.228.877,81)

Resultado ejercicio : $ 476.065,81

4135 Comercio al por mayor y al por menor ($ 67.231.950,00)

51 Operacionales de administración $ 34.620.309,19