1 a)

2 a)
3 b)
4 b)
 Costos fijos totales
Materiales directos
MOD
CIF 185,000.00

Gastos de ventas
Sueldos y comisioes 156,000.00
publicidad 62,000.00
viajes 46,000.00
otros gastos de ventas 32,000.00
296,000.00

Gastos Administrativos
sueldos de oficina 80,000.00
sumimistros 25,000.00
Gastos Administrativos diversos 14,000.00
119,000.00

Se espera vender 5,000.00

valor de venta 400.00
IR 0.30

1) Margen de contribucion Total y RMC

Ventas
Cvariables
Gastos varibles
Margen de contribucion Total

RMC

2) Punto de Equilibrio = CF / RMC

Punto de equilbiro

Punto de equilbiro

Punto de equilbiro
3) Margen de seguridad = ventas proyectadas - ventas equilibrio

Margen de seguridad =

Margen de seguridad =

4) Nivel de ingresos a fin de obtener una utilidad neta de

Ingresos = CF +GF +Uneta /1-IR

RMC

Ingresos 415,000.00

37.50% Ingresos 1,308,617.02

Ingresos 3,489,645.39
Variables unitarios
114.00
94.50
25.80
234.30

10.10

5.60
15.70

2,000,000.00
1,171,500.00
78,500.00
750,000.00

37.50%

415,000.00
37.50%

1,106,666.67 soles

2,767 unidades
oyectadas - ventas equilibrio

2,233.33 uniadades

893,333.33 uniadades

utilidad neta de 630,000.00

Comprobación

Ventas 3,489,645.39
Cventas 2,181,028.37
+ 893,617.02 MC 1,308,617.02
37.50% CF+GF 415,000.00
UAI 893,617.02
IR 263,617.02
Uneta 630,000.00
PRESUPUESTO DE VENTA
MAYO JUNIO TOTAL
VOLUMEN VENTAS 1000 1150 2,150.00
VALOR DE VENTA UNITARIO 102.00 105.00
VALOR DE VENTA 102,000.00 120,750.00 222,750.00

IGV 18% 18,360.00 21,735.00 40,095.00

PRECIO DE VENTA 120,360.00 142,485.00 262,845.00

CUADRO STOCK DE NECESIDADES DE MERCADERIAS EN UNIDADES

MAYO JUNIO TOTAL
VOLUMEN DE VENTA 1000 1150 2,150.00
INVENTARIO FINAL 100 115 215.00
TOTAL NECESITADO 1100 1265 2,365.00
( - ) SALDO INICIAL 200 100 300.00
UNIDADES POR COMPRAR 900 1165 2,065.00

PRESUPUESTO DE COMPRAS EN SOLES

MAYO JUNIO TOTAL
VOLUMEN POR COMPRAR 900 1165 2,065.00
VALOR DE COMPRA UNITARIO 60.00 60.00
VALOR COMPRA TOTAL 54,000.00 69,900.00 123,900.00
-
IGV 18% 9,720.00 12,582.00 22,302.00
COMPRA TOTAL 63,720.00 82,482.00 146,202.00

LIQUIDACION IGV
MAYO JUNIO TOTAL
IGV VENTAS 20,700.00 21,735.00 42,435.00
Igv Ventas 18,360.00 21,735.00 40,095.00
Venta de VEHÍCULO 2,340.00 2,340.00
IGV EGRESOS 10,872.00 12,834.00 23,706.00
 Compra de Mercadería 9,720.00 12,582.00 22,302.00
-
IGVAlquiler de tienda 252.00 252.00 504.00
IGV SEGURO 900.00 900.00
DIFERENCIA (INGRES-EGRESO) 9,828.00 8,901.00 18,729.00
CREDITO FISCAL 10,000.00 172.00 10,172.00
IGV A PAGAR 0 8,729.00 8,729.00

ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO

MAYO JUNIO TOTAL

VENTAS 102,000.00 120,750.00 222,750.00

(-) COSTO DE VENTAS 60,000.00 69,000.00 129,000.00
Io 12,000.00 6,000.00 18,000.00
Compras 54,000.00 69,900.00 123,900.00
If 6,000.00 6,900.00 12,900.00
UTILIDAD BRUTA 42,000.00 51,750.00 93,750.00
Gastos de Alquileres - 1,400.00 - 1,400.00 - 2,800.00
(-) Depreciación de vehiculos - 1,000.00 - 1,000.00 - 2,000.00
(-) Gastos por seguros - 1,000.00 - 1,000.00 - 2,000.00
+ (-)Utilidad/perdida en venta de Activo 1,000.00 1,000.00
UTILIDAD OPERATIVA 39,600.00 48,350.00 87,950.00
 Estado de Situación Financiera al 31.04
(Expresado en nuevos soles)

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

Activo corriente Pasivo corriente
Efectivo y eq.efectivo 1,000.00 Deuda a banco
Cuentas por cobrar comerciales CTS
Crédito fiscal IGV 10,000.00 Total Pasivo Corriente
Existencias (200 CARTERAS ) 12,000.00 Pasivo no corriente
Alquileres contratados por anticip. Deuda al BCP largo plazo
Total Activo Cte. 23,000.00 Total Pasivo no corriente
Vehiculos 60,000.00 Capital
(-) Depreciación vehículos - 13,000.00 Resultados acumulados
Total activo no corriente 47,000.00 TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO 70,000.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONI

vende 13000
costo 20000
depreciacion 8000
hoy mueble 12000
Gano 1000
.04

ASIVO Y PATRIMONIO
asivo corriente
euda a banco 18,000.00
TS 5,000.00
otal Pasivo Corriente 23,000.00
asivo no corriente
euda al BCP largo plazo 20,000.00
otal Pasivo no corriente 20,000.00
22,000.00
esultados acumulados 5,000.00
OTAL PATRIMONIO 27,000.00
OTAL PASIVO Y PATRIMONI 70,000.00
Inversión 2,280,000.00
Se tiene las siguientes cobranzas
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
900,000.00 880,000.00 910,000.00 860,000.00 700,000.00

Gastos Adm 13% anual de las cobranzas del periodo

Gasto de ventas 10% anual de las cobranzas del periodo
Impuestos son :

Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

100,000.00 97,000.00 104,000.00 90,000.00 65,000.00

COK 18%

Flujos de Caja Económico

Ingresos Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Cobranzas 900,000.00 880,000.00 910,000.00 860,000.00 700,000.00

Egresos
Gastos Adm -117,000.00 -114,400.00 -118,300.00 -111,800.00 - 91,000.00
Gasto de ventas - 90,000.00 - 88,000.00 - 91,000.00 - 86,000.00 - 70,000.00
Impuestos -100,000.00 - 97,000.00 -104,000.00 - 90,000.00 - 65,000.00
Inversion - 2,280,000.00
FLUJO DE CAJA NETO - 2,280,000.00 593,000.00 580,600.00 596,700.00 572,200.00 474,000.00

VAN - 2,280,000.00 593,000.00 580,600.00 596,700.00 572,200.00 474,000.00

(1+18%)^1 (1+18%)^2 (1+18%)^3 (1+18%)^4 (1+18%)^5

VAN - 494,985.54
se rechaza el proyecto no viable
 Periodo 2020

Materia prima (acero) 20 kg

Materia prima ( alambre) 3 kg
MOD 11.72 Hr H ( 46.45% CS)
34.72

3 hr h por cada unidad producida

SE SABE QUE CADA LINEA DE PRODUCTO A FABRICAR CONTIENE
Mprima (Acero) 2 kilos
Mprima (Alambre) 4 kilos
uniades a vender 1200
Stock de seguridad (IFPT) 20% producción IIPT = 0

Inventario inicial 50% Mat prima Consumi

Inventario final 20% Mat prima Consumi

neptunia 2,020

ppto de ventas

plan de vtas 1,200.00

valor unit 52.07
valor vta 62,488.80
igv 11,247.98
precio vta 73,736.78

ppto produccion

plan de vtas 1,200.00

IFPT 240.00
-IIPT -
plan produc 1,440.00

ppto compras MP

plan produc 1,440.00

2 acero y 3 de alambre 8,640.00 kilos
MP p cubrir producc 8,640.00
IFMP 1,728.00
-IIMP - 4,320.00
Compras MP unid 6,048.00
valor unit 23.00
Valor compra 139,104.00
igv 25,038.72
Precio compra 164,142.72

ppto de consumo MP

MP p producc 8,640.00
valor unit 23
MP consumida 198,720.00

ppto mo
plan produccion 4,320.00
costo unit*PT 11.7160
MO consumida 50,613.12
MO consum con LS 50,613.12

Ppto cif

Cif total 22,200.00

Ppto de Costo Conversion

MO 50,613.12
CIF 22,200.00
Total 72,813.12

Ppto Costo Fabricacion

IIPP
Costo de produccion 72,813.12
-IFPP
Total 72,813.12

Costo unit 50.56467

Ppto de Costo Vtas

IIPT -
Costo de fabricac 72,813.12
-IFPT - 12,135.52
Total 60,677.60
 Estado de Resultados Presupuestado

Ventas 62,488.80
Costo ventas -60,677.60
Util Bruta 1,811.20
Util opert 1,811.20
UAI 1,811.20
IR -534.30
Util neta 1,276.90
CIF
Alquiler 2,700.00
Impuesto predial 3,800.00
Consumo tintes 1,500.00
depreciacion 4,200.00
MOI 10,000.00
22,200.00

Datos Adicionales
metodo Valuacion PEPS
Valor de Venta 150% Cunitaro
valor de venta 52.07

Irenta 29.50%
do
Costo de Equipo 260,000.00
Instalacion y Transporte 40,000.00
Kt 15,000.00
3 años
Depreciacion (5 años ) 60,000.00 valor libro 120,000.00
ingresos 200,000.00
Costos de defecdtos 8,000.00
costos operativos 20,000.00
Valor de recupero 90,000.00 año 3 Pérdida - 30,000.00
cOk 12%
IR 30%

ESTADO DE RESUTADOS

0 1 2 3
Ingresos 200,000.00 200,000.00200,000.00
Costos de defecdtos - 8,000.00 - 8,000.00- 8,000.00
costos operativos - 20,000.00 - 20,000.00
- 20,000.00
Depreciación - 60,000.00 - 60,000.00
- 60,000.00
Pérdida - 30,000.00
Utilidad Operativa 112,000.00 112,000.00 82,000.00
Irenta 30% - 33,600.00 - 33,600.00 - 24,600.00
Utilidad Neta 78,400.00 78,400.00 57,400.00

FLUJO DE CAJA

0 1 2 3
Ingresos 200,000.00 200,000.00 200,000.00
Costos de defecdtos - 8,000.00 - 8,000.00 - 8,000.00
costos operativos - 20,000.00 - 20,000.00 - 20,000.00
I RENTA - 33,600.00 - 33,600.00 - 24,600.00
venta 90,000.00
recuperacion de kt - 15,000.00 15,000.00
Inversión -300,000.00 90,000.00
Flujo de caja -315,000.00 138,400.00 138,400.00 342,400.00

VAN 162,616.62