ESTADOS FINANCIEROS

PERSONAS SIN ACT EMPRESARIAL PERSONAS CON ACT EMPRESARIAL

CAPITAL TRABAJO CAPITAL + TRABAJO

 ESTADOS FINANCIEROS

PERSONAS SIN ACT EMPRESARIAL PERSONAS CON ACT EMPRESARIAL

CAPITAL TRABAJO
SIN PJ PN, SC Y SI

CON PJ LEY GRAL SOC SIN FINES LUCRO

CON FINES LUCRO

DLEY 21621
ASOCIACIONES
FUNDACIONES

SA SAA - SAO - SAC - SACS

SRL
SCOLECTIVA
S EN COMANDTA

EIRL
ESTADO DE SITUACION DE FINANCIERA 1979 LA EMPRESA AL 31-12-2018 ACTIVOS PASIVOS
ESTADO DE RESULTADOS 1/1/2018 AL 12/31/2018 UTILIDAD / PERDIDA
ESTADOS DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
PATRIMONIO
INICIA UN NEOGOCIO CONSTRUCTOR TACNA SAC
DOS SOCIOS SACS

SOCIO
A 20,000.00 DINERO
B 20,000.00 ACT FIJO

CONSTRUCTOR TACNA SAC

ESTADO DE SITUACIÒN FINANCIERA
AL 31-12-2018
S/. S/.
ACTIVO PASIVO

PAT
Capital
Total Activo 100.00 Total PAS + PAT 100.00

CONSTRUCTOR TACNA SAC

ESTADO DE SITUACIÒN FINANCIERA
AL 31-12-2018
S/. S/.
ACTIVO PASIVO -
Dinero 20,000.00
Activo Fijo 20,000.00 PAT
Capital 40,000.00
Total Activo 40,000.00 Total PAS + PAT 40,000.00
INICIA UN NEOGOCIO CONSTRUCTOR TACNA SAC
DOS SOCIOS SACS

SOCIO
A 20,000.00 DINERO
B 20,000.00 ACT FIJO
Compra mercaderìa al crèdito por S/. 30,000

CONSTRUCTOR TACNA SAC

ESTADO DE SITUACIÒN FINANCIERA
AL 31-12-2018
S/. S/.
ACTIVO PASIVO -
Dinero 20,000.00
Activo Fijo 20,000.00 PAT
Capital 40,000.00
Total Activo 40,000.00 Total PAS + PAT 40,000.00

CONSTRUCTOR TACNA SAC

ESTADO DE SITUACIÒN FINANCIERA
AL 31-12-2018
S/. S/.
ACTIVO PASIVO -
Dinero 20,000.00 Proveedores 30,000.00
Mercaderia 30,000.00 PAT
Activo Fijo 20,000.00 Capital 40,000.00
Total Activo 70,000.00 Total PAS + PAT 70,000.00
INICIA UN NEOGOCIO CONSTRUCTOR TACNA SAC
DOS SOCIOS SACS

SOCIO
A 20,000.00 DINERO
B 20,000.00 ACT FIJO
Compra mercaderìa al crèdito por S/. 30,000
Compra mercaderia al contador por S/. 10,000
Otorgan un prèstamo del BCP por S/. 50,000
Adquiere un programada de ingenieria por S/. 9,000 al contado
CONSTRUCTOR TACNA SAC
ESTADO DE SITUACIÒN FINANCIERA
AL 31-12-2018
S/. S/.
ACTIVO PASIVO -
Dinero 20,000.00
Activo Fijo 20,000.00 PAT
Capital 40,000.00
Total Activo 40,000.00 Total PAS + PAT 40,000.00

CONSTRUCTOR TACNA SAC

ESTADO DE SITUACIÒN FINANCIERA
AL 31-12-2018
S/. S/.
ACTIVO PASIVO -
Dinero 20,000.00 Proveedores 30,000.00
Mercaderia 30,000.00 PAT
Activo Fijo 20,000.00 Capital 40,000.00
Total Activo 70,000.00 Total PAS + PAT 70,000.00

CONSTRUCTOR TACNA SAC

ESTADO DE SITUACIÒN FINANCIERA
AL 31-12-2018
S/. S/.
ACTIVO PASIVO -
Dinero 10,000.00 Proveedores 30,000.00
Mercaderia 40,000.00 PAT
Activo Fijo 20,000.00 Capital 40,000.00
Total Activo 70,000.00 Total PAS + PAT 70,000.00

CONSTRUCTOR TACNA SAC

ESTADO DE SITUACIÒN FINANCIERA
AL 31-12-2018
 S/. S/.
ACTIVO PASIVO -
Dinero 60,000.00 Proveedores 30,000.00
Mercaderia 40,000.00 Prestamos BCP 50,000.00
Activo Fijo 20,000.00 PAT
Capital 40,000.00
Total Activo 120,000.00 Total PAS + PAT 120,000.00

CONSTRUCTOR TACNA SAC

ESTADO DE SITUACIÒN FINANCIERA
AL 31-12-2018
S/. S/. 34
ACTIVO PASIVO - 42
Dinero 51,000.00 Proveedores 30,000.00
Mercaderia 40,000.00 Prestamos BCP 50,000.00 42
Activo Fijo 20,000.00 PAT 10
Intangibles 9,000.00 Capital 40,000.00
Total Activo 120,000.00 Total PAS + PAT 120,000.00
EL OPTIMISTA SAC
Jan-15 Aporte de capital dinero en efectivo por S/. 10,000
Jan-18 Adquiere mercaderìa por S/. 20,000 al crèdito
Feb-18 Compra un Activo Fijo por S/. 15,000 al crèdito
Mar-18 Aquiere mercaderìa al contado por S/. 10,000
Apr-18 Compra un intangible (programa de contabilidad )
por S/ . 5,000 al crèdito
Dec-18 Obtenemos un prèstamo de la Caja Tacna por S/. 40,000
ELABORE EL ESTADO DE SITUACIÒN FINANCIERA
AL 31-12-2015
AL 31-12-2018

EL OPTIMISTA SAC
ESTADO DE SITUACIÒN FINANCIERA
AL 31-12-2015
S/. S/.
ACTIVO PASIVO -
Dinero 10,000.00 Proveedores
Mercaderia Prestamos BCP
Activo Fijo PAT
Intangibles Capital 10,000.00
Total Activo 10,000.00 Total PAS + P 10,000.00

EL OPTIMISTA SAC
ESTADO DE SITUACIÒN FINANCIERA
AL 31-12-2015
S/. S/.
ACTIVO PASIVO -
Dinero 10,000.00 Proveedores 20,000.00
Mercaderia 20,000.00 Prestamos BCP
Activo Fijo PAT
Intangibles Capital 10,000.00
Total Activo 30,000.00 Total PAS + P 30,000.00

EL OPTIMISTA SAC
ESTADO DE SITUACIÒN FINANCIERA
AL 31-12-2015
S/. S/.
ACTIVO PASIVO -
Dinero 10,000.00 Proveedores 35,000.00
Mercaderia 20,000.00 Prestamos BCP
Activo Fijo 15,000.00 PAT
Intangibles Capital 10,000.00
Total Activo 45,000.00 Total PAS + P 45,000.00
 EL OPTIMISTA SAC
ESTADO DE SITUACIÒN FINANCIERA
AL 31-12-2015
S/. S/.
ACTIVO PASIVO -
Dinero - Proveedores 35,000.00
Mercaderia 30,000.00 Prestamos BCP
Activo Fijo 15,000.00 PAT
Intangibles Capital 10,000.00
Total Activo 45,000.00 Total PAS + P 45,000.00

EL OPTIMISTA SAC
ESTADO DE SITUACIÒN FINANCIERA
AL 31-12-2015
S/. S/.
ACTIVO PASIVO -
Dinero - Proveedores 40,000.00
Mercaderia 30,000.00 Prestamos BCP
Activo Fijo 15,000.00 PAT
Intangibles 5,000.00 Capital 10,000.00
Total Activo 50,000.00 Total PAS + P 50,000.00

EL OPTIMISTA SAC
ESTADO DE SITUACIÒN FINANCIERA
AL 31-12-2015
S/. S/.
ACTIVO PASIVO -
Dinero 40,000.00 Proveedores 40,000.00
Mercaderia 30,000.00 Prestamos Ca 40,000.00
Activo Fijo 15,000.00 PAT
Intangibles 5,000.00 Capital 10,000.00
Total Activo 90,000.00 Total PAS + P 90,000.00
EL OPTIMISTA SAC
Jan-15 Aporte de capital dinero en efectivo por S/. 10,000
Mercaderia por S/. 30,000
Jan-18 Adquiere mercaderìa por S/. 10,000 al contado
Feb-18 Compra un Intangible por S/. 50,000 al crèdito
Mar-18 Aquiere mercaderìa al crèdito por S/. 30,000
Dec-18 Obtenemos un prèstamo de la Caja Tacna por S/. 80,000
Y pagamos el intangible

ELABORE EL ESTADO DE SITUACIÒN FINANCIERA

AL 31-12-2015
AL 31-12-2018

EL OPTIMISTA SAC
ESTADO DE SITUACIÒN FINANCIERA
AL 31-12-2015
S/. S/.
ACTIVO PASIVO -
Dinero 10,000.00 Proveedores
Mercaderia Prestamos BCP
Activo Fijo PAT
Intangibles Capital 10,000.00
Total Activo 10,000.00 Total PAS + P 10,000.00

EL OPTIMISTA SAC
ESTADO DE SITUACIÒN FINANCIERA
AL 31-12-2015
S/. S/.
ACTIVO PASIVO -
Dinero 10,000.00 Proveedores 20,000.00
Mercaderia 20,000.00 Prestamos BCP
Activo Fijo PAT
Intangibles Capital 10,000.00
Total Activo 30,000.00 Total PAS + P 30,000.00

EL OPTIMISTA SAC
ESTADO DE SITUACIÒN FINANCIERA
AL 31-12-2015
S/. S/.
ACTIVO PASIVO -
Dinero 10,000.00 Proveedores 35,000.00
Mercaderia 20,000.00 Prestamos BCP
Activo Fijo 15,000.00 PAT
Intangibles Capital 10,000.00
Total Activo 45,000.00 Total PAS + P 45,000.00

EL OPTIMISTA SAC
ESTADO DE SITUACIÒN FINANCIERA
AL 31-12-2015
S/. S/.
ACTIVO PASIVO -
Dinero - Proveedores 35,000.00
Mercaderia 30,000.00 Prestamos BCP
Activo Fijo 15,000.00 PAT
Intangibles Capital 10,000.00
Total Activo 45,000.00 Total PAS + P 45,000.00

EL OPTIMISTA SAC
ESTADO DE SITUACIÒN FINANCIERA
AL 31-12-2015
S/. S/.
ACTIVO PASIVO -
Dinero - Proveedores 40,000.00
Mercaderia 30,000.00 Prestamos BCP
Activo Fijo 15,000.00 PAT
Intangibles 5,000.00 Capital 10,000.00
Total Activo 50,000.00 Total PAS + P 50,000.00

EL OPTIMISTA SAC
ESTADO DE SITUACIÒN FINANCIERA
AL 31-12-2015
S/. S/.
ACTIVO PASIVO -
Dinero 40,000.00 Proveedores 40,000.00
Mercaderia 30,000.00 Prestamos Ca 40,000.00
Activo Fijo 15,000.00 PAT
Intangibles 5,000.00 Capital 10,000.00
Total Activo 90,000.00 Total PAS + P 90,000.00
EL OPTIMISTA SAC
Jan-15 Aporte de capital dinero en efectivo por S/. 10,000
Mercaderia por S/. 30,000
Jan-18 Adquiere mercaderìa por S/. 10,000 al contado
Feb-18 Compra un Intangible por S/. 50,000 al crèdito
Mar-18 Aquiere mercaderìa al crèdito por S/. 30,000
Dec-18 Obtenemos un prèstamo de la Caja Tacna por S/. 80,000
Y pagamos el intangible

ELABORE EL ESTADO DE SITUACIÒN FINANCIERA

AL 31-12-2015
AL 31-12-2018

EL OPTIMISTA SAC
ESTADO DE SITUACIÒN FINANCIERA
AL 31-12-2015
S/. S/.
ACTIVO PASIVO -
Dinero 10,000.00 Proveedores
Mercaderia 30,000.00 Prestamos BCP
Activo Fijo PAT
Intangibles Capital 40,000.00
Total Activo 40,000.00 Total PAS + PAT 40,000.00

EL OPTIMISTA SAC
ESTADO DE SITUACIÒN FINANCIERA
AL 31-12-2018
S/. S/.
ACTIVO PASIVO -
Dinero - Proveedores
Mercaderia 40,000.00 Prestamos BCP
Activo Fijo PAT
Intangibles Capital 40,000.00
Total Activo 40,000.00 Total PAS + PAT 40,000.00

EL OPTIMISTA SAC
ESTADO DE SITUACIÒN FINANCIERA
AL 31-12-2018
S/. S/.
ACTIVO PASIVO -
Dinero - Proveedores 50,000.00
Mercaderia 40,000.00 Prestamos BCP
Activo Fijo PAT
Intangibles 50,000.00 Capital 40,000.00
Total Activo 90,000.00 Total PAS + PAT 90,000.00

EL OPTIMISTA SAC
ESTADO DE SITUACIÒN FINANCIERA
AL 31-12-2018
S/. S/.
ACTIVO PASIVO -
Dinero 30,000.00 Proveedores 30,000.00
Mercaderia 70,000.00 Prestamos Caja 80,000.00
Activo Fijo PAT
Intangibles 50,000.00 Capital 40,000.00
Total Activo 150,000.00 Total PAS + PAT 150,000.00
 EL OPTIMISTA SAC
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01-01-2018 AL 31-12-2018
S/. Cantidad
VENTAS 250,000.00 100 Art X 60 Art X
COSTO VENTAS - 160,000.00 100 Art X 60 Art X
UTILIDAD BRUTA 90,000.00
GASTOS OPERATIVOS
Gastos Administraciòn - 12,000.00
Gastos de Ventas - 15,000.00
UTILIDAD OPERATIVA 63,000.00
OTROS INGRESOS (EGRESOS)
Otros Ingresos 5,000.00
Otros Egresos - 8,000.00
UTILIDAD CONTABLE 60,000.00
EL OPTIMISTA COMERCIALIZADA EL ART XXX EL OPTIMISTA SAC
ESTADO DE RESULTADOS
1.- Compra en 01-2018 100 Art X c/u S/. 1,000. DEL 01-01-2018 AL 31-12-2018
Proveedor Lima
2.- El flete de Lima a Tacna es S/. 5,000 VENTAS
3.- Venta de 100 Art X c/u a S/. 1,700 COSTO VENTAS
4.- Se paga el alquiler del local de ventas por S/. 15,000 GASTO UTILIDAD BRUTA
5.- Se pagan los servicios pùblicos por S/. 3,000 GASTO GASTOS OPERATIVOS
6.- Los sueldos ascienden a S/. 20,000 GASTO Gastos Administraciòn
Gastos de Ventas
UTILIDAD OPERATIVA
1-Feb costo OTROS INGRESOS (EGRESOS)
COMPRA 100 ART X 100,000.00 Otros Ingresos
FLETE 5,000.00 Otros Egresos
100 ART X 105,000.00 UTILIDAD CONTABLE

costo unitari 105,000.00 1,050.00 100 Art X

100 105,000.00

3 100 Art X c/u 1,700 170,000.00

TIMISTA SAC
DE RESULTADOS
018 AL 31-12-2018
S/. Q
170,000.00 100 Art X
- 105,000.00 100 Art X
65,000.00

- 19,000.00
- 19,000.00
27,000.00

-
-
27,000.00
EL OPTIMISTA COMERCIALIZADA EL ART xyz EL OPTIMISTA SAC
ESTADO DE RESULTADOS
1.- Compra en 01-2018 100 Art X c/u S/. 1,000. DEL 01-01-2018 AL 31-12-2018
Proveedor Lima
2.- El flete de Lima a Tacna es S/. 5,000 VENTAS
3.- El seguro de Lima A Tacna es S/. 3,000 COSTO VENTAS
4.- Venta de 80 Art X c/u a S/. 2,000 GASTO UTILIDAD BRUTA
5.- Se paga el alquiler del local de ventas por S/. 15,000 GASTO GASTOS OPERATIVOS
6.- Se pagan los servicios pùblicos por S/. 3,000 GASTO Gastos Administraciòn
7.- Los sueldos ascienden a S/. 20,000 Gastos de Ventas
8.- Gastos financieros del prèstamo Cja Tacna es S/. 3,000 UTILIDAD OPERATIVA
OTROS INGRESOS (EGRESOS)
1-Feb costo Otros Ingresos
COMPRA 100 ART X 100,000.00 Otros Egresos
FLETE 5,000.00 UTILIDAD CONTABLE
100 ART X 105,000.00
100 Art X
costo unitari 105,000.00 1,050.00 105,000.00
100

3 100 Art X c/u 1,700 170,000.00

TIMISTA SAC uit 4200
DE RESULTADOS
018 AL 31-12-2018
S/. Q 500 UIT 2,100,000.00
160,000.00 80 Art 1500 UIT 6,300,000.00 kardex Control Inv
86,400.00 80 Art
73,600.00 0.46 80 art
VENTA 100,000.00 100,000.00 80 Art X
- 19,000.00 COSTO - 86,400.00 - 108,000.00
- 19,000.00 13,600.00 - 8,000.00 21,600.00
35,600.00

-
- 3,000.00
32,600.00
EL OPTIMISTA COMERCIALIZADA EL ART xyz
0.- Aporte capital dinero efectivo por S/. 30,000
1.- Compra en 01-2018 100 Art X c/u S/. 1,000 crèdito
2.- Venta de 100 Art X c/u a S/. 2,000 crèdito
3.- Crèdito el alquiler del local de ventas por S/. 15,000
4.- Crèdito los servicios pùblicos por S/. 3,000
5.- Crèdito sueldos ascienden a S/. 20,000

EL OPTIMISTA SAC
ESTADO DE SITUACIÒN FINANCIERA
AL 31-12-2018
S/. S/.
ACTIVO PASIVO -
Sueldos Trabaj 20,000.00
Dinero 30,000.00 Proveedores 118,000.00
Mercaderia 100,000.00 Prestamos Caja
Activo Fijo PAT
Intangibles Capital 30,000.00
Utilidad (Pèrdida) 62,000.00
Total Activo 130,000.00 Total PAS + PAT 210,000.00

EL OPTIMISTA SAC
ESTADO DE SITUACIÒN FINANCIERA
AL 31-12-2018
S/. S/.
ACTIVO PASIVO -
Dinero 30,000.00 Sueldos 20,000.00
Clientes 200,000.00 Proveedores 118,000.00
Mercaderia - Prestamos Caja
Activo Fijo PAT
Intangibles Capital 30,000.00
Utilidad (Pèrdida) 62,000.00
Total Activo 230,000.00 Total PAS + PAT 230,000.00
 EL OPTIMISTA SAC uit 4200
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01-01-2018 AL 31-12-2018
S/. Q 500 UIT 2,100,000.00
VENTAS 200,000.00 1500 UIT 6,300,000.00
COSTO VENTAS - 100,000.00
UTILIDAD BRUTA 100,000.00 80 art
GASTOS OPERATIVOS VENTA 100,000.00 100,000.00
Gastos Administraciòn - 19,000.00 COSTO - 86,400.00 - 108,000.00
Gastos de Ventas - 19,000.00 13,600.00 - 8,000.00
UTILIDAD OPERATIVA 62,000.00
OTROS INGRESOS (EGRESOS)
Otros Ingresos -
Otros Egresos -
UTILIDAD CONTABLE 62,000.00
kardex Control Inv

80 Art X

21,600.00
EL OPTIMISTA SAC
Jan-15 Aporte de capital activos fijos por S/. 10,000
Jan-18 Obtiene un prèstamo Banco por S/. 50,000
Feb-18 Compra un Activo Fijo por S/. 15,000 al crèdito
Mar-18 Aquiere mercaderìa al contado por S/. 10,000
Apr-18 Compra un intangible (programa de contabilidad )
por S/ . 5,000 al crèdito
Dec-18 Obtenemos un prèstamo de la Caja Tacna por S/. 40,000
ELABORE EL ESTADO DE SITUACIÒN FINANCIERA
AL 31-12-2015
AL 31-12-2018
EL OPTIMISTA COMERCIALIZADA EL ART xyz
0.- Aporte capital dinero efectivo por S/. 30,000
1.- Compra en 01-2018 100 Art X c/u S/. 1,000 crèdito
2.- Venta de 100 Art X c/u a S/. 2,000 crèdito
3.- Crèdito el alquiler del local de ventas por S/. 15,000
4.- Crèdito los servicios pùblicos por S/. 3,000
5.- Crèdito sueldos ascienden a S/. 20,000

EL OPTIMISTA SAC
ESTADO DE SITUACIÒN FINANCIERA
AL 31-12-2018
S/. S/.
ACTIVO PASIVO -
Sueldos Trabaj
Dinero 30,000.00 Proveedores
Mercaderia Prestamos Caja
Activo Fijo PAT
Intangibles Capital 30,000.00
Utilidad (Pèrdida)
Total Activo 30,000.00 Total PAS + PAT 30,000.00

EL OPTIMISTA SAC
ESTADO DE SITUACIÒN FINANCIERA
AL 31-12-2018
S/. S/.
ACTIVO PASIVO
Sueldos Trabaj
Dinero 30,000.00 Proveedores 100,000.00
Mercaderia 100,000.00 Prestamos Caja
Activo Fijo PAT
Intangibles Capital 30,000.00
Utilidad (Pèrdida)
Total Activo 130,000.00 Total PAS + PAT 130,000.00

EL OPTIMISTA SAC
ESTADO DE SITUACIÒN FINANCIERA
AL 31-12-2018
S/. S/.
ACTIVO PASIVO
Dinero 30,000.00 Sueldos Trabaj
Clientes 200,000.00 Proveedores 100,000.00
Mercaderia - Prestamos Caja
Activo Fijo PAT
Intangibles Capital 30,000.00
Utilidad (Pèrdida) 100,000.00
Total Activo 230,000.00 Total PAS + PAT 230,000.00

EL OPTIMISTA SAC
ESTADO DE SITUACIÒN FINANCIERA
AL 31-12-2018
S/. S/.
ACTIVO PASIVO
Dinero 30,000.00 Sueldos Trabaj
Clientes 200,000.00 Proveedores 115,000.00
Mercaderia - Prestamos Caja
Activo Fijo PAT
Intangibles Capital 30,000.00
Utilidad (Pèrdida) 85,000.00
Total Activo 230,000.00 Total PAS + PAT 230,000.00

EL OPTIMISTA SAC
ESTADO DE SITUACIÒN FINANCIERA
AL 31-12-2018
S/. S/.
ACTIVO PASIVO
Dinero 30,000.00 Sueldos Trabaj
Clientes 200,000.00 Proveedores 138,000.00
Mercaderia - Prestamos Caja
Activo Fijo PAT
Intangibles Capital 30,000.00
Utilidad (Pèrdida) 62,000.00
Total Activo 230,000.00 Total PAS + PAT 230,000.00
 EL OPTIMISTA SAC
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01-01-2018 AL 31-12-2018
S/.
VENTAS 200,000.00 100 Art X
COSTO VENTAS - 100,000.00 100 Art X
UTILIDAD BRUTA 100,000.00
GASTOS OPERATIVOS
Gastos Administraciòn - 19,000.00
Gastos de Ventas - 19,000.00
UTILIDAD OPERATIVA 62,000.00
OTROS INGRESOS (EGRESOS)
Otros Ingresos -
Otros Egresos -
UTILIDAD CONTABLE 62,000.00