Primer Parcial Teórico 2 Cuat.

2014

1 Papeles de trabajo, indique V o F

a) Según RT 37 los papeles de trabajo deben contener objetivos, descripciones de datos y

antecedentes recogidos durante el desarrollo de las tareas.
b) Según RT 37 los papeles de trabajo deben conservarse por un plazo de 6 años.
c) Ante un cambio de auditor, se deben entregar los papeles de trabajo al nuevo.
d) Los papeles de trabajo que respaldan el examen del auditor son archivados en los legajos
de planificación y de información corriente.

2 El contador público debe tener independencia con relación al ente al que se audite, indique 4
situaciones que vulneran la independencia del auditor de las normas de auditoria vigentes en
Argentina.

3 Indique las diferencias más importantes de las responsabilidades del síndico y auditor.

4 Indique si las siguientes afirmaciones son V o F.

a) Todas las sociedades deben presentar estados contables, dictar informe al síndico y a la
comisión fiscalizadora.
b) Según RT 15 el síndico solo podrá efectuar el rol de auditor de oferta pública y de sus
acciones.

Indique cual es el objetivo de la carta de recomendación y como se compone.

5 Detalle y defina las aseveraciones de los estados contables.

6 Que son los controles directos? Enumere las categorías de los controles.

7 Defina el concepto de evidencia de auditoria.

8 Cual es el objetivo del muestreo de auditoria y cuáles son sus riesgos.

9 Defina riesgo inherente y riesgo de control.

10 Defina el concepto de procedimientos de auditoria.

Indique que son los:

a) De Cumplimiento.
b) Sustantivos.

11 Componentes del informe COSO.

12 En el informe de auditoria es aceptable la utilización de un especialista?

Respuestas:

a) Falso, también debe contener una conclusión general y particular.

b) Falso, se conservan por el tiempo que dictan las normas legales o por diez años, el que
fuere mayor.
c) Falso, para entregar primero debe pedir autorización a la compañía, deben ser
comunicados y formalizados a los funcionarios del ente. No se pueden entregar hasta no
tener la confirmación, no se debe entregar comentarios e información confidencial que
puede ser incorrectamente interpretada, siempre deben estar supervisados por el auditor,
no dejar entre los papeles propuestas al trabajo.
d) Falso, solo se incluyen en el legajo de información corriente.

2 a) Cuando trabaja en relación de dependencia.

b) Cuando tuviera relación familiar, conyugue o equivalente, o pariente por consanguinidad del
director, gerente, alguno de los propietarios o administradores del ente.

c) Realización de otras tareas similares que son remuneradas mediante honorarios.

d) El contador realiza registros con documentación contable, si es una sociedad sin fin de lucro no
interesa o sociedad cooperativa.

f) Remuneración contingente a los resultados de la compañía.

Sindico Auditor
Título "Informe Sindico" "Informe de EECC"
Se dirige a la asamblea de accionistas Se remite a quien lo contrato
Se identifica los EECC, la memoria y el
Se identifica los EECC
inventario
Hay un párrafo, fundamentación del
Aclaraciones previas al informe
informe

Dictamen, situación financiera y Opinión de los EECC, se incluye opinión

económica de la sociedad sobre la razonabilidad de los mismos

Es aprobado por la asamblea El directorio aprueba los EECC

Dura el cargo definido por el estatuto con
Es de acuerdo a la cláusula contractual
máximo de 3 años aunque puede
y pueden ser reelegidos
reemplazarlos antes
 Puede revocar sin causa pero no puede
oponerse más del 5% del capital
Remunerada según estatuto
Responsabilidad ilimitada y solidaria por
incumplimiento de sus funciones
Contrataciones, las debe aprobar el
directorio e informar a los accionistas
Es un acuerdo entre partes
Según cláusulas del contrato
Es responsable por sus funciones desde
lo ético y técnico
Relación comercial siempre que no
haya interés significativo

4 a) Falso, aquellas sociedades que se encuentran fuera del art. 299 de la ley de sociedades no
deben cumplir con este requisito. (Siempre que no se fije en el estatuto que haya una sindicatura).

b) Falso, solo el comité de auditoría está obligado a efectuar oferta pública de sus acciones, el
síndico puede ser auditor de una misma empresa dado que muchas de sus funciones se
superponen, siempre que este sea contador matriculado y que no afecte la independencia y
objetividad de sus informes.

La carta de recomendación, sirve para darle recomendaciones a la gerencia para que en un futuro
modifique las cosas, la gerencia tiene que darnos su opinión. Brinda confiabilidad, ayuda con la
eficacia de la compañía y con las normas. Se compone en:

a) Lugar y fecha
b) Destinatario
c) Párrafo aclarativo (según la RT… establece que….)
d) Otras informaciones que ayudan al lector (según la ley de IG…)
e) Comentarios y recomendaciones (recomendamos que…)
f) Limitación a la circulación de la carta.
g) Firma

5 Veracidad: se busca determinar si el ente es propietario de los activos registrados y si ha

contraído pasivos, si las transacciones son reales, existen, ocurrieron y están debidamente
contabilizados.

Integridad: Analiza si todas las operaciones/transacciones estas contabilizadas.

Valuación y exposición: Analiza si cada transacción está correctamente calculada y reflejada por su
monto correcto de acuerdo a las normas vigentes.

6 Controles directos: proporcionan satisfacción de auditoria directa sobre la validez si las

afirmaciones contenidas en los EECC están diseñados para evitar errores o fraudes que puedan
afectar a los estados finales. Está íntimamente relacionado con la efectividad del ambiente de
control.

a) Controles Gerenciales
b) Controlar y salvaguarda de activos
 c) Controles independientes
d) Controles de procesamientos

7 La evidencia de auditoria es el elemento de juicio que obtiene el auditor como resultado de las
pruebas que realiza. Hay 2 tipos de evidencias, más confiables y menos confiables.

8) Muestreo de auditoria: a) obtener evidencia del cumplimiento en los procedimientos de control

establecidos.

b) obtener evidencia directa sobre la variedad de las operaciones y de los saldos que se incluyen
en los registros contables.

Riesgo por muestreo: Riesgo de rechazar lo incorrecto; Riesgo de aceptación incorrecta.

9 Riesgo Inherente: Esta totalmente fuera del control del auditor, es propio de la operatoria del
ente, es la susceptibilidad de los Estados finales a la existencia de errores a fraudes significativa
antes de considerar la efectividad de los sistemas de control.

Riesgo de control: Es propio del sistema de control, estos están incapacitados para poder detectar
al evitar errores o fraudes.

Riesgo Inherente Riesgo de Control Riesgo Detección Procedimiento

Bajo Bajo Bajo Prueba analítica

Sustantivos no
muy extenso por
Bajo Alto Medio
falta de buenos
controles

Cumplimiento
con alcance
Alto Bajo Medio suficiente para
cubrir el R.
Inherente
Sustantivos con
Alto Alto Alto
alcance extenso

10 Los procedimientos de auditoria pueden dividirse según la evidencia que brindan los
procedimientos de cumplimiento y sustantivo.

De Cumplimiento, proporcionan evidencia de que los controles claves existen y de que son
aplicados efectiva y uniformemente, corroboran su efectividad. Existen tipos:

 Inspección de la documentación del sistema

 Pruebas de reconstrucción
  Observaciones de determinados controles
 Técnicas de datos de prueba.

Sustantivos, proporciona una evidencia directa sobre la validez de cierta transacción o saldo
contable. Tipos:

 Indagación a la gerencia
 Inspección de documentación
 Observaciones físicas
 Confirmaciones externas o pruebas de detalle
 Procedimientos analíticos.

11 El Informe COSO define como sería el sistema de control interno ideal, es un proceso que es
efectuado por el consejo de administración, la dirección de la compañía y el resto del personal.
Fue diseñado para proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a la consecución de
objetivos. Tiene 5 componentes:

a) Entorno de control
b) Actividad sobre valuación de los riesgos
c) Actividad de control
d) Actividad de información y comunicación
e) Actividad de supervisión.

12 El auditor principal (como denomina al auditor que tiene la responsabilidad de emitir un

informe sobre los estados contables de un ente cuando éstos incluyen información contable de
uno o más componentes auditados por otro auditor) debe: considerar la idoneidad profesional del
otro auditor en el contexto de la asignación específica; efectuar procedimientos con el objeto de
obtener evidencia de auditoría apropiada y suficiente de que el trabajo del otro auditor es
adecuado para sus fines; deberá informarle al otro auditor acerca de los requisitos de
independencia relacionados tanto con el ente como con el componente y obtener una
manifestación por escrito en cuanto al cumplimiento de dichos requisitos, el uso que le dará al
trabajo y al informe del otro auditor y coordinar los esfuerzos de ambos en la etapa inicial de
planificación de la auditoría y los requisitos contables, de auditoría e información y obtener una
manifestación por escrito en cuanto al cumplimiento de éstos. También, el auditor principal
deberá documentar en los papeles de trabajo todo aquello relacionado con la utilización del
trabajo del otro auditor y las conclusiones a las que arribe.