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Informe especial Control interno – Cuestionarios (Parte I) V-1

Control interno – Cuestionarios (Parte I)

Informe Especial
Ficha Técnica
Cuestionario de control interno
Autor : C.P.C.C. José Luis García Quispe
Título : Control interno – Cuestionarios (Parte I) Cliente
Fuente : Actualidad Empresarial Nº 275 - Segunda Quincena de Marzo 2013
de de 200

Respuesta basada en:

Paso a compartir una serie de modelos que tienen como Respuesta
objetivo asistir al personal de auditoría en la determinación Pregunta Observación
de la eficiencia del sistema de control interno implementado Sí No N/A Cédula
por la empresa; cuestionario que incluye espacios en donde
Estados financieros de la compañía:
se debe contestar preguntas que requieren de un Sí – NO –
NA, o también incluyendo marcas o referencias que se crea Se preparan estados financieros
mensuales (indique en su caso si se
conveniente incluir. preparan bi, tri o semestralmente)
e indicar cuántos días se necesitan
Es de resaltar que las respuestas que se puedan recopilar en para prepararlos
el cuestionario para la evaluación del control interno no es
Se presentan estados financie-
suficiente, por lo que resultará necesario gráficas de flujos, ros reales y presupuestados y sus
narrativas, entre otros. comparaciones y explicaciones de
diferencias.
Según el diseño que pasaremos a apreciar, a juicio del auditor,
A nuestro jucio son razonablemente
deberá indicar si el control interno es alto, moderado o bajo; correctos.
así también es de señalar que el presente cuestionario debe
ser revisado completamente por el supervisor o gerente de Indique si el control interno es: ALTO ( ) Moderado ( ) BAJO ( )
auditoría.
Comentarios:
Antes de pasar a revisar los cuestionarios, es de resaltar la
necesidad de ir actualizando y modificando los cuestionarios,
de acuerdo con las necesidades que el trabajo de evaluación
requiere.

Estados financieros de la empresa Actas y contratos

a. Verificación de que los estados finan- a. Determinación de la existencia de la

cieros han sido preparados sobre la
base de la información expuesta en
los libros contables.
b. Determinación de la importancia
relativa de los rubros que conforman
el estado financiero.
Objetivo
c. Verificación de la normalidad de las
variaciones habidas en los rubros,
respecto de un periodo al otro.
d. Verificación de la adecuada presenta-
ción de los elementos que componen
los estados financieros (aplicación de
NIIF).
entidad económica a través de:
a. Escritura de constitución
b. Contrato de asociación
c. Otros
b. Verificar que las actividades que realiza la
empresa son las que figuran en la escritu-
Objetivo ra de constitución, contrato de asociación,
etc.
c. Verificación de que los acuerdos y deci-
siones financieras adoptadas por los ac-
cionistas y/o administradores, directorio,
junta general, consejo de administración,
contratos generales, etc., se les haya dado
tratamiento contable correspondiente.

N° 275 Segunda Quincena - Marzo 2013 Actualidad Empresarial V-1

 V Informe Especial
Situación legal
Cuestionario de control interno
Cliente a. Determinación de la influencia de la posición
legal de la empresa en los estados financieros,
Objetivo
de de 200 sea esta a través de investigación propia y/o
por medio de circularizaciones a los abogados.
Respuesta basada en:
Respuesta
Pregunta Observación
Sí No N/A Cédula Cuestionario de control interno
Actas y control generales:
Cliente
Se celebran regularmente sesiones
del Consejo de Administración. de de 200
Las Asambleas Ordinarias de Ac-
cionistas se celebran dentro del Respuesta basada en:
plazo previsto por la Ley General Respuesta
Pregunta Observación
de Sociedades Mercantiles.
Constan todas las actas en los libros Sí No N/A Cédula
respectivos y están firmadas. Situación jurídica:
En las actas de asambleas generales Cuenta el cliente con abogados inter-
de accionistas que deciden sobre los nos o externos?
resultados anuales, se hacen constar Se mantiene u archivo o un registro
las cifras en cada caso en donde cuenten todos los datos
Los movimientos contables que relativos a:
afectan las cuentas del capital con- - Juicios de cualquier clase.
tables están basadas únicamente - Contratos, convenios y compromisos
en las decisiones de los accionistas. - Poderes otorgados
- Cuentas por cobrar entregadas a los
abogados
Indique si el control interno es: ALTO ( ) Moderado ( ) BAJO ( )
Indique si el control interno es: ALTO ( ) Moderado ( ) BAJO ( )
Comentarios:
Comentarios:

Organización y control interno general
a. Determinación de lo adecuado de la organi-
Objetivo
b. Determinación de la influencia de la orga-
Sistema contable, libros y registros y normas internacionales
de información financiera
zación y el grado de control interno general
de la empresa, a través de:
a. Estudio general de la organización.
b. Identificación de procedimientos de
control
c. Personal
d. Supervisión de controles, incluyendo
funcionamiento de auditoría interna.
nización y de la eficacia del control interno
general, en la determinación del alcance
y oportunidad de los procedimientos de
auditoría tendientes a verificar la corrección
de los estados financieros.
a. Determinación de lo apropiado del sistema
de contabilidad utilizado por la empresa para
llevar a cabo sus operaciones.
b. Determinación del grado de atraso con que es
llevado la contabilidad.
c. Determinación de las NIIF empleadas en la
contabilidad de la empresa.
d. Verificación de la uniformidad en el empleo de
Objetivo las NIIF respecto a la contabilidad de periodos
anteriores.
e. Determinación del cumplimiento en los esta-
dos financieros con la reglas que derivan de
las NIIF respectivas:
a. Solvencia
b. Liquidez
c. Eficiencia
d. Rentabilidad

Cuestionario de control interno

Cuestionario de control interno
Cliente
Cliente
de de 200
de de 200
Respuesta basada en:
Respuesta Respuesta basada en:
Pregunta Observación Respuesta
Pregunta Observación
Sí No N/A Cédula
Sí No N/A Cédula
Organización y control interno en
Sistema, libros y Normas de Informa-
general
ción Fianciera (NIF)
Tiene el cliente organigramas ge-
Se cuenta con Catálogo de cuentas y
nerales, por departamento, se en-
esta actualizado?
cuentran actualizados, se cuenta con
evidencia de publicación y difusión? Usa el cliente asientos repetitivos o
pólizas fijas para el registro de sus
La empresa tiene establecido un
operaciones mensuales?
Manual de Procedimientos Admi-
nistrativos y Contables, está actua- Los sistemas de contabilidad y de costos,
lizado?, se cuenta con evidencia de parecen ser adecuados y oportunos.
publicación y difusión? Se cumple adecuadamente con las NIF
y son aplicadas en forma consistente?
Indique si el control interno es: ALTO ( ) Moderado ( ) BAJO ( ) Indique si el control interno es: ALTO ( ) Moderado ( ) BAJO ( )
Comentarios: Comentarios:

Continuará en la siguiente edición...

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