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INSTIRUCIÓN UNIVERSITARIA POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y CONTABLES
CONTADURI PÚBLICA

APLICACIÓN PRÁCTICA: AUDITORÍA FINANCIERA

BUITRAGO ARIAS JHONATAN ALEJANDRO 1921982932

VONTRERAS MOLANO JUANA VALENTINA 1921982790

FLOREZ SANCHEZ NYDIA MARCELA 1921982902

LINARES BUITRAGO SANDY VIVIANA 1921982486

MORENO HERNÁNDEZ TANIA PATRICIA 1921982822

AUDITORÍA FINANCIERA

ROJAS ALVAREZ SONIA PATRICIA

COLOMBIA, DE 2020
 1

I. CAPITULO I. ANTECEDENTES DE LAS NORMAS INTERNACIONALES DE

AUDITORÍA (NIA’S)

1.1 Sección 1: Antecedentes desde el nivel internacional

1.1.1 Funciones y Responsabilidades Del Auditor Según Las NIA’S

NIA 200: Objetivos y principios que rigen una auditoria de Estados Financieros

Trata de las responsabilidades generales que tiene un auditor independiente que tiene al
momento de realizar la auditoría de los estados financieros, cabe mencionar que nos habla sobre
la relevancia de los objetivos globales que debe cumplir el auditor, de acuerdo con la NIA 200 el
objetivo de la auditoría es tener la seguridad de que los estados financieros estén libres de
declaraciones equivocadas. Según (https://aobauditores.com/nias/nia200/, 2018)

NIA 210: Términos de los trabajos de Auditoría

Consiste en comprobar el razonamiento por parte del auditor con las directivas referentes
a las condiciones previas que están bajo el control de la entidad, de acuerdo con que buscan fijar
una mejor comunicación y a su vez un proceso más efectivo, dictaminan que si las directivas
exigen limitaciones que afecten los estados financieros si el auditor considera que el resultado
afecta deberá negarse a dichas exigencias salvo a que se encuentre obligado por disposiciones
legales. Según (https://www.studocu.com/en/document/universidad-nacional-de-mar-del-
plata/auditoria/summaries/resumen-nia-210/2849312/view, 2013)

NIA 300: Planeación

El auditor tiene la responsabilidad de planificar una auditoría de estados financieros la

estrategia general de auditoría fija el alcance, oportunidad y dirección del trabajo es una guía de
desarrollo del plan de auditoría más detallado el plan de auditoría es más desarrollo que la
estrategia general de auditoría, la documentación del plan de auditoría también sirve como
registro de planeación y desempeños de los procedimientos de la autoría. Según
 2

(https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/5864-nia-300-planificacion-de-una-auditoria-
de-estados-financieros-lo-que-todo-auditor-debe-conocer, 2018)

NIA 400: Evaluación de Riesgos y Control Interno

El propósito de esta norma es establecer normas y verificar los lineamientos para así
comprender el sistema de contabilidad sobre el control y riesgo de la contabilidad, el auditor
deberá obtener una compresión de los sistemas de contabilidad y el control interno para planear la
auditoria y desarrollar una auditoría efectivo, el auditor deberá diseñar los procedimientos de
auditoría para que así el riesgo se reduzca a un nivel aceptablemente bajo. Según
(https://www.ccpdistritocapital.org.ve/uploads/descargas/fddcb2ae5541d5f49e87158a6b39a1ae4
571a152.pdf, 2017)

NIA 500: Evidencia de Auditoría

Es la responsabilidad que tiene lo auditores en el diseño y realización de procedimientos

el cual puedan obtener evidencia suficiente para que les permita dar una opinión, la evidencia
incluye información de los registros contables, los soportes contables y los estados financieros
para así poder obtener cualquier información adicional para que sea pertinente en cumplir el fin
que buscan con la evidencia.
(https://www.ccpdistritocapital.org.ve/uploads/descargas/fddcb2ae5541d5f49e87158a6b39a1ae4
571a152.pdf, 2017)

NIA 700: Informe del Auditor Independiente

Corresponde a la etapa final del proceso de auditoría de los estados financieros definiendo
responsabilidades que tiene el auditor para formar una opinión de los estados financieros,
estableciendo guías y proporcionando lineamientos sobre la forma y contenido del dictamen del
auditor emitido como resultado de una auditoría practicada por un auditor independientemente de
los estados financieros. Según (http://www.icac.meh.es/NIAS/NIA%20700%20p%20def.pdf,
2013)
 3

1.1.2 Objetivo de la Auditoría a los Estados Financieros en el modelo internacional NIA

Según (https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/1737-nia-200-objetivos-
generales-del-auditor-independiente-y-conduccion-de-una-auditoria-de-acuerdo-con-las-nia,
2015) De acuerdo con la NIA 200, el objetivo de una auditoría de estados financieros es: obtener
una certeza razonable de que los estados financieros en su conjunto, con un alto nivel de
seguridad y suficiente evidencia para reducir el riesgo de auditoria, están libres de errores
materiales, ya sea por fraude o error, que le permita al auditor expresar una opinión sobre si los
estados financieros están preparados, en todos sus aspectos significativos, de acuerdo con un
marco de información financiera aplicable, y emitir un informe sobre los estados financieros y
comunicar las conclusiones de auditoría.

En conclusión, el objetivo de la realización de auditoria para los estados financieros, es

tener completa viabilidad, de que dichos informes tengan información real y verídica, para que al
momento de mostrarlos ante las entidades estipuladas no haya margen de errores o posibles
evidencias de fraude. De esta forma permite que el auditor tenga la completa certeza de la
confiabilidad de estos informes y así poder realizar el comunicado sobre los estados financieros y
desarrollando las conclusiones sobre los mismos y dar garantía de que están correctos y
completos.

De igual forma esta norma nos señala las grandes responsabilidades y el peso que tiene
ante estos el auditor al momento de darle garantía a los estados financieros de que no tienen
margen de error o posibles fraudes.
 4

1.1.3 Línea de Tiempo sobre los antecedentes del proceso de regulación por parte de la IAASB
Ilustración 1. Antecedentes de la Norma

(https://www.nicniif.org/home/iasb/cronologia-de-iasc-y-iasb.html, s.f.)
 5

(https://www.nicniif.org/home/iasb/cronologia-de-iasc-y-iasb.html, s.f.)
 6

1.2 Sección 2: Antecedentes desde el nivel nacional

1.2.1 Funciones de la auditoría según la normatividad por la cual se regulan los
Estándares Internacionales de Auditoría

 Funciones de la auditoría según la ley 43 de 1990:

El auditor es el profesional que está a cargo de revisar y evaluar las operaciones de una
compañía, su misión es mantener la transparencia de estas.

Está en capacidad de asesorar y suministrar estrategias para reducir costos y maximizar la

productividad y ganancias de la compañía auditada.

Ley 43 de 1990

Normas Personales

 El examen debe ser ejecutado por personas que tengan entrenamiento adecuado y
estén habilitadas legalmente para ejercer la Contaduría Pública en Colombia.
 El Contador Público debe tener independencia mental en todo lo relacionado con
su trabajo, para garantizar la imparcialidad y objetividad de sus juicios.
 En la ejecución de su examen y en la preparación de sus informes, debe proceder
con diligencia profesional.

Normas relativas a la ejecución del trabajo

 El trabajo debe ser técnicamente planeado y debe ejercerse una supervisión

apropiada sobre los asistentes si los hubiere.

“La supervisión deberá ejercerse en todas las fases de la auditoría, durante la planeación,
la ejecución del trabajo y hasta la culminación del mismo.”

(http://fccea.unicauca.edu.co/old/tgarf/tgarfse33.html, s.f.)
 7

 Debe hacerse un apropiado estudio y una evaluación del sistema de control interno
existente, de manera que se pueda confiar en él como base para la determinación
de la extensión y oportunidad de los procedimientos de auditoría.

“Control interno es un proceso desarrollado por todo el recurso humano de la

organización, diseñado para proporcionar una seguridad razonable de conseguir eficiencia y
eficacia en las operaciones, suficiencia y confiabilidad de la información financiera y
cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables al ente.”

(http://fccea.unicauca.edu.co/old/tgarf/tgarfse33.html, s.f.)

 Debe obtenerse evidencia valida suficiente por medio del análisis, inspección,
observación, interrogación, confirmación y otros procedimientos de auditoria, con
el propósito de allegar bases razonables para el otorgamiento de un dictamen sobre
los Estados Financieros sujetos a revisión.

 Normas relativas a la rendición de informes

 Siempre que el nombre de un Contador Público sea asociado con estados
financieros, deberá expresar de manera clara e inequívoca la naturaleza de su
relación con tales estados. Si practicó un examen de ellos, el Contador Público
deberá expresar claramente el carácter de su examen, su alcance y su dictamen
profesional sobre lo razonable de la información contenida en dichos estados
financieros.

 El informe debe contener indicación sobre si los estados financieros están

presentados de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados en
Colombia.
 El informe debe contener indicación sobre si tales principios han sido aplicados de
manera uniforme en el período corriente en relación con el período anterior.
 8

 Cuando el Contador Público considere necesario expresar salvedades sobre

algunas de las afirmaciones genéricas de su informe y dictamen, deberá
expresarlas de manera clara e inequívoca, indicando a cuál de tales afirmaciones
se refiere y los motivos e importancia de la salvedad en relación con los estados
financieros tomados en conjunto.
 Cuando el Contador Público considere no estar en condiciones de expresar un
dictamen sobre los estados financieros tomados en conjunto deberá manifestarlo
explicita y claramente.

Implicaciones para la Auditoría a partir de la Ley 1314 de 2009

Ley 1314 de 2009

Por la cual se regulan los principios y normas de contabilidad e información financiera y

de aseguramiento de información aceptados en Colombia, se señalan las autoridades
competentes, el procedimiento para su expedición y se determinan las entidades responsables de
vigilar su cumplimiento.

 Regular nuestras normas contables con las internacionales

 El CTCP (Consejo técnico de la contaduría pública) será quien elabore los proyectos de
normas y los someterá a la consideración de los ministerios pertinentes.
 Separar las normas contables de las tributarias.
 Contabilidad para el régimen simplificado.
 9

En esta ley se conocen todos los entes que regulan las Normas.

Decreto 2420 de 2015

Por medio del cual se expide el decreto único reglamentario de las normas de contabilidad, de
información financiera y aseguramiento de la información y se dictan otras proposiciones.

El presente título será de aplicación obligatoria para todos los contadores públicos, en las
siguientes condiciones:

 Los revisores fiscales que presten sus servicios, a entidades del Grupo 1, y a las entidades
del Grupo 2 que tengan más de 30.000 salarios mínimos mensuales legales vigentes
(smmlv) de activos o, más de 200 trabajadores, en los términos establecidos para tales
efectos en el Título 1, de la Parte 1, del Libro 1 y en el Título 2 de la Parte 1 del Libro 1,
respectivamente, del Decreto 2420 de 2015 y normas posteriores que lo modifiquen,
adicionen o sustituyan, así como a los revisores fiscales que dictaminen estados
financieros consolidados de estas entidades, aplicarán las NIA contenidas en el anexo 4 de
dicho Decreto 2420 de 2015.
 Los revisores fiscales que presten sus servicios a entidades no contempladas en este
artículo continuarán aplicando los procedimientos de auditoría previstos en el marco
regulatorio vigente y sus modificaciones, y podrán aplicar voluntariamente las NAI
descritas en el numeral 1 anterior.
 Opinión del revisor fiscal. Para efectos de la aplicación del artículo 1.2.1.2., no será
necesario que el revisor fiscal prepare informes separados, pero sí que exprese una
opinión sobre cada uno de los temas para contenidos en ellos. El Consejo Técnico de la
Contaduría Pública expedirá las orientaciones técnicas necesarias estos fines.
 Código de ética. Los Contadores Públicos aplicarán en sus actuaciones profesionales el
Código de Ética para Profesionales de la Contaduría, contenido en el Anexo 4 del
presente decreto, en consonancia con el Capítulo Cuarto, Título Primero de la Ley 43 de
1990.
 Aplicación de normas NICC. Los Contadores Públicos que presten servicios de revisoría
fiscal, auditoría de información financiera, revisión de información financiera histórica u
otros trabajos de aseguramiento, aplicarán en sus actuaciones profesionales las NICC,
contenidas en el Anexo 4 de este decreto.
 10

 Aplicación de normas NIA, las NITR, las ISAE o las NISR. Los Contadores Públicos
independientes que, en sus actuaciones profesionales distintas de la revisoría fiscal,
realicen trabajos de auditoría de información financiera, revisión de información
financiera histórica, otros trabajos de aseguramiento u otros servicios profesionales,
aplicarán las NIA, las NITR, las ISAE o las NISR, contenidas en el anexo 4 del Decreto
2420 de 2015, según corresponda.
 Conceptos del Consejo Técnico de la Contaduría Pública. El Consejo Técnico de la
Contaduría Pública resolverá las inquietudes que se formulen en desarrollo de la adecuada
aplicación de este Libro y su marco técnico normativo.
 11

1.2.2 Semejanzas y diferencias entre las funciones y responsabilidades del auditor bajo
NIA’s y bajo los Estándares Internacionales de Auditoría

Ilustración 1. Semejanzas y diferencias de las funciones y responsabilidades del auditor

 12

(https://www.incp.org.co/la-implementacion-de-las-normas-internacionales-de-auditoria-
nia-en-el-2016/, 2016)
 13

II CAPÍTULO II. EJERCICIO DE LA AUDITORÍA EN LA PRÁCTICA

2.1. Sección 1: Características generales de la empresa “AESSEAL COLOMBIA SA.”
2.1.1. Formato de información básica de la empresa AESSEAL COLOMBIA S.A.

HOJA DE INFORMACIÓN BÁSICA

Razón Social: AESSEAL COLOMBIA S.A.______ ______________________

Fecha de Constitución: abril 15 de 2005__ __ _________________________

Dirección: Calle 25 G N° 85 B – 65_______________ Ciudad: _____Bogotá D.C.____

Correo Electrónico: Leidy.leon@aesseal.com.co__________Teléfono: ___517 19 68_____

Tipo de Sociedad: __Sociedad Comercial___ ___________________

N° de Socios: Dos (2) Socios___________________________ ___

N° de Miembros de la Junta Directiva: Miembros (3) Miembros__________ ___

Dickison Claire Louse, Dodd Stephen Martin, León Rodriguez Leidy Janeth __ _______

Nombre de presidente: Leidy Janeth León Rodriguez. __________ ____ ____

Nombre de Gerente: Arturo Selvas Moreno. __ ___________ _______ ____

Funcionarios Claves: Gerente General, Subgerente, Contador, Auxiliares Administrativos y

Auxiliares Técnicos__________________ ___________

Director de Contabilidad: Deisy Bohórquez Morales.

N° de Empleados: Quince (15) Empleados______________ ________

Ilustración 3. Hoja de Información Básica de AESSEAL COLOMBA S.A.

 14

PAPELES DE ENTREGA
15
16
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18
19
 20

Ilustración 2. Certificado de Constitución y Gerencia

 21

Ilustración 5. Registro Único Tributario (RUT)

22
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25
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27
 28

Ilustración 6. Hoja de Información Básica de AESSEAL COLOMBA S.A.

 29

INFORMACIÓN FINANCIERA

Fecha: _Información Financiera Comparativa a diciembre de 2017________________

CONCEPTO 2018 2017

Patrimonio $941.498 $781.625
Activos Totales $2.151.490 $2.136.992
Pasivos Totales $1.290.991 $1.355.366
Ingresos Brutos $2.834.656 $2.816.888
Gastos Totales $2.674.783 $3.053.728
Ganancia Neta $159.873 -$236.840
Ilustración 3. Información Financiera AESSEAL COLOMBA S.A.

2.2. Sección 2: Características Principales de la Auditoría

1.2.3 2.2.1. Prácticas realizadas por el auditor financiero de la empresa

El auditor Financiero en la empresa AESSEAL S.A. quien firma como Revisor Fiscal en los
estados Financieros, realiza la auditoria bajo las normas de auditoría financiera adoptadas en
Colombia, las principales practicas van encaminadas bajo la evidencia y juicio suficiente que
permita dar un dictamen sobre el estado financiero.

Como practica del auditor se encontraron las siguientes funciones el cual se realizaron de forma
oportuna.

1. Analizar los recursos y obligaciones de la empresa, velando por la precisión y

consistencia en los registros financieros.
2. Convoca asambleas extraordinarias con la junta de socios cuando crea pertinente.
3. Determina que los estados financieros son preparados sobre sobre principios de general
aceptación y efectivamente hayan cumplido con las normas legales.
4. Informa oportunamente por escrito a la junta directiva o a la presidencia las
irregularidades que se encuentren en dicho procedimiento.
5. Evalúa los sistemas de control interno.
6. Solicita informes que sean necesarios para establecer un control permanente.
7. El auditor está encargado de dictaminar las normas de auditoria de general aceptación.
8. Realiza una auditoria donde expresa su opinión personal e independiente frente al sistema
de control de la compañía.
9. Emite su opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros
 30

10. Vela porque se lleve regulada la contabilidad de la compañía, actas de reuniones de la

junta directiva, para que así se conserve debidamente la correspondencia de la misma y
los comprobantes de las cuentas.

2.2.2. Análisis del Sistema de Control Interno de la empresa

ANALISIS DE SISTEMA DE CONTROL INTERNO

AESSEAL COLOMBIA S.A
COMPONENTE: Ambiente de control

El ambiente de control interno es un entorno en los integrantes de una organización y en el control de sus actividades. Este ambiente es la base de la adminisracion de
riesgos corporativos, el cual proporcionan disciplina, ademas impactan en todos los componente de la gestion de riesgo.

No PARAMETRO SI NO CALIFICACION OBSERVACIONES

Calificacion total del componente 35.70 3.57
Existe la normatividad interna de carácter procedimental que define la Se basan bajo el manual de funciones y procedimientos
1 X 1.00
metodologia que permita el diseño e implementacion del Componente? de la compañía.

2 Se ha definido los niveles de responsabilidad y autoridad necesarios X 1.00

para garantizar la implementacion del Componente del Control?
Se realiza periodicamente charlas de control par dar
3 Existe una adecuada coordinacion de funciones entre el nivel directivo X 2.30 conocimientos de puesta en marcha del componente de
responsable de la puesta en marcha del Componente de Control? control .
El Ambiente de Control es coherente con los objetivos del subsistema
4 x 1.00
de Control Estrategico?
Se han identificado los elementos o estandares de Control,
5 Acuerdos,Compromisos o protocolos Eticos, Desarrollo del Talento X 4.90
Humano y Estilo de Direccion?

6 La implementacion del Componente de Control es coherente en sus X 1.00

objetivos con los objetos del Sistema de Control interno?
El Ambiente de Control favorece los principios definidos para el Sistema
7 X 7.10
de Control Interno?
El Ambiente de Control de la Entidad se basa o promueve los
8 X 6.80
fundamentos del Sistema de Control Interno?
La aplicación del Componente Ambiente de Control favorece el
9 x 7.20
Direccionamiento Estrategico y la Administracion de Riesgos?
Se llevan a cabo procesos oportunos y permanentes de Autoevaluacion
10 del Control que permitan conocer la efectividad del Componente de x 3.40 Se evidencia que no hay un proceso oportuno de
Control? autoevaluacion el cuals e compromente a mejorar.
EVALUACION DEL AMBIENTE DE CONTROL: EFICAZ: X INEFICAZ:
 31

ANALISIS DE SISTEMA DE CONTROL INTERNO

AESSEAL COLOMBIA S.A
COMPONENTE: Evalucion de riesgos
La evalucion de riesgos es la identificacion y el analisis relevantes (tatnto internos como externos), al logro delos objetivos, formando una base para determinar como los
riesgos deben ser administrados

No PARAMETRO SI NO CALIFICACION OBSERVACIONES

Calificacion total del componente 22.20 5.55

11 Existe un proceso que periodicamente revise y actualice los planes X 9.00 Se verifica la situacion nivel interno y externo de la
estrategicos de toda la entidad. entidad se formulan estrategias y se establesen objetivos.
12 X 7.90
El plan estrategico es revisado y aprobado por la junta directiva.
Se hacen revisiones periodicas o existen otros procedimientos para que,
entre otras cosas, se anticipen o identifiquen eventos o actividades Se revisan los procedimientos mensualmente y los
13 X 2.30
rutinarias que puedan afectar la capacidad de la organización para cambios que se llevan a cabo.
cumplir con sus objetivos.
Revisan la junta directiva y/o el comité de la auditoria los cambios
14 x 3.00
significativos en las practicas contables de la entidad y lo aprueban.
EVALUACION DEL AMBIENTE DE CONTROL: EFICAZ: X INEFICAZ:

ANALISIS DE SISTEMA DE CONTROL INTERNO

AESSEAL COLOMBIA S.A
COMPONENTE: Evalucion de Informacion y comunicación
Los sistemas de informacion apoyan la identificacion, captura e intercambio de informacion, en una forma y oportuna que permiten a la direccion administrativa y otro
personal apropiado, cumplir con sus responsabilidades.
No PARAMETRO SI NO CALIFICACION OBSERVACIONES
Calificacion total del componente 19.60 1.63
Esla organización capaz de preparar informes financieros exactos y
15 X 1.00
oportunos, incluyendo informes internos ?
Son definidos y medibles los objetivos de la Gerencia en terminos de
presupuestos, ganancias y otros objetivos financieros y
16 X 1.00
operativos?¿Son los resultados reales medidos en relacion a esos
objetivos?
¿Existen aplicaciones o transacciones importantes que sean
17 X 3.00
ejecutadas/procesadas por organizaciones que prestan servicios?
¿Hay politicas para la supervision de los controles de la organización de
18 sefvicio o la entidad? Y ¿Se toman acciones apropiadas para mitigar X 2.50
elpotencial de nuevos riesgos?
¿Existen responsabilidades definidas para los reponsables de implatar
documentar, aprobar y aprobar cambios en los programas de El gerente de sistema es quien estudia y da el aval para la
19 x 1.50
computacion que son comprados, o desarrollados por elpersonal de implementacion de sistemas.
sistemas de informacion o por los usuarios?
Contamos con un gran equipo de servisio al cliente el cual
20 ¿Hay in alto grado dee cooperacion e nteraccion entre los usuarios y el x 2.00 esta a disposicion en atender las solicitudes tanto del
departamento de IT? personal como clientes.
Se replican (backed up) regularmente los programas de aplicación y los
21 X 1.00
archivos?
¿Existe un plan actual de recuperacion de desastres para componentes
22 X 3.60
importantes de la infraestructura de IT? N/A.
¿El proceso permite guardar la identidad de quienes reportan posibles
23 X 1.00
situaciones impropiadas
¿Son revisadas, investigadas y resueltas oportunamenta todas las Se atienden todas las solicitudes en el menor tiempo
24 X 1.00
posibles situaciones impropias reportadas? psible para asi optimisar las gestion.
¿ Hay un proceso para recopilar la informacion de los
25 x 1.00
clientes,proveedores, reguladores y otras partes externas? Tenemos base de datos actualizadas.
¿Se asigna responsabilidades a un miembro de la gerencia para ayudar a
asegurarse qie la organización responda apropiada, oportuna y
26 x 1.00
correctamenye a las comunicaciones de los clientes, proveedores, entes
reguladores y otras partes externas?
EVALUACION DEL AMBIENTE DE CONTROL: EFICAZ: X INEFICAZ:
 32

ANALISIS DE SISTEMA DE CONTROL INTERNO

AESSEAL COLOMBIA S.A
COMPONENTE: Evalucion Actividades de Control
Las actividades de control son las politicas y procedimientos que ayudan a asegurar que las directrices de la direccion administrativa sean cumplidas.

No PARAMETRO SI NO CALIFICACION OBSERVACIONES

Calificacion total del componente 13.90 1.54
27 X 1.00
Hay documentacion oportuna y apropiada para las transacciones?
Revisa la organización sus politicas y procedimientos de manera Se revisan constante mente las politicas y se realizan las
28 X 1.00
periodica para determinar si continuan para sus actividades? actualizaciones constantes.
Anualmente se realiza un presupuesto el cua nos deja
29 X 1.50 evidenciar cuanto se puede destinar para cumplir las
Existe un sistema de presupuesto? metas.
30 X 1.50
Se entregaron los estado financieros a la direccion administrativa?
Se revisan los organismos para asegurar que existe una segregacion
31 X 1.00
apropiada de deberes?
Se requieren aprobaciones apropiadas de la parte de la direccion
32 administrativa antes de permitir acceso a un individuo a aplicaciones y X 1.00
bases de datos especificoas?
Ha establesido la direccion administrativa procedimientos para conciliar
periodicamente activos fisicos ( por ejemplo, efectivo, cuentas por
33 X 2.90 Se realiza unicamente por parte del control interno.
cobrar, inventarios, activos fijos) con los regisros contables
relacionados?

34 Esta restringido el acceso de procedimientos de datos a los activos que X N/A.

no son de procesamiento de datos ( por ejemploo, ches en blanco)?

Existen sistemas para momiterear y responder a interrupciones

potenciales de negocios debido a incidentes de intrusion maliciosa, y
35 X 3.00 Efectuado por la junta directiva.
para actualizar los protocolos de seguridad para prevenir dichas
instrucciones? Son la violaciones de seguridad y otros incidentes
automaticamente revisados y registrados?
Realiza caja revisiones/ auditorias periodicas de la seguridad de IT?; Si la
36 respuesta es afirmativa son los resultados de esta revision auditoria X 1.00
reportados a la junta directiva y/o al comité de auditoria?
EVALUACION DEL AMBIENTE DE CONTROL: EFICAZ: X INEFICAZ:

ANALISIS DE SISTEMA DE CONTROL INTERNO

AESSEAL COLOMBIA S.A
COMPONENTE: Supervisión
Las actividades de control son las politicas y procedimientos que ayudan a asegurar que las directrices de la direccion administrativa sean cumplidas.
No PARAMETRO SI NO CALIFICACION OBSERVACIONES
Calificacion total del componente 11.20 1.87
Se realiza periodicamente la revision de todos los
Requieren los procedimientos que la Direccion Administrativa revise los
37 X 1.70 procesos para asi mitigar riesgos y esta un poco mas
procedimientos de control para asegurarse que los controles estan
controlado.
siendo aplicados tal y como se esperaban?
Existen politicas / procedimientos para asegurarse que se tomen
38 acciones correctivas de forma oportuna cuando ocurren excepsiones en X 3.40
los controles?
Recibe la entidad hallazgos y recomendaciones de las
39 superintendencias? Si la respuesta es afirmativa, trata los hallazgos X 1.00
adecuada y oportunamente?
Responde la Direccion Administrativa de forma oportuna y apropiada a
las observaciones de la Auditoria Externa y a sus recomendaciones en
40 X 1.50
relaciones en relacion al contrl interno y a las politicas y procedimientos
de la entidad?
Se prohiben a los auditores internos teber responsabilidades operativas
41 X 1.00
que tengan conflicto con su funcion de monitorear?
Se adhieren la funcion de la auditoria interna a las normas
42 profesionales, tales como la Norma emitivas por el instituto de x 2.60 Esta en proceso de implementacion.
Auditoria Interna?
EVALUACION DEL AMBIENTE DE CONTROL: EFICAZ: X INEFICAZ:
 33

ANALISIS DE SISTEMA DE CONTROL INTERNO

AESSEAL COLOMBIA S.A
EFICAZ: INEFICAZ:
Basado en factores documentados en las secciones previas, y en cualquier factor adisional ( documentado a continuacion9. Se concluye sobre la eficacia general del control
interno de la empresa.
Se evaluaron los 5 componentes bajo aspectos especificos tales como la NIA 315.
Ambiente de control:

a)Se evaluaron los lineamientos de la empresa basandonos en los principios y valores corporativos de la empresa, asi como tambien el compromiso que tine la Junta
directiva dia a dia para la toma de decisiones de la empresa AESSEAL COLOMBIA S.
b)Se obtuvo un resultado positivo, evaluando el riesgo del ambiente de control de la empresa con 1,46, lo cual indica que el control interno es bbastante eficaz.

Proceso de evalucion del riesgo:

a)se estimo la importancia de los riesgos y su eficacia para mitigarlos.
B)Mensualmente se establesen nuevos objetivos y se formulan nuevas estrategias de mejoramiento continuo.
c)Se evaluan las alternativas de nuevos negocios asi como tambien de nuevos posibles clientes.
Sistema de informacion:

a)Se controlan la informacion de la empresa tanto interna como externa por medio de aplcativos y paquetes coontables, haciendo de esta informacion fiable y veraz.
b)No se encuentran inconsistencias en los Estados Financieros y su presentacion.
C)Se realiza supervision por parte de la Direccion Administrativa en cuanto a la ejecucion de transacciones e implementacion de nuevas que se enfoquen en el area.
Sistema de comunicacion:
a)La empresa comunica las funciones y responsabilidades de la informacion financiera.
B)Se presenta una buena comunicación entre kis encargados del area de TI con los usuarios.
c)Se presenta una buena comunicación externa con clientes proveedores y otros terceros.
Actividades de control relevantes a la auditoria:

a)Existen controles y equilibrios de mitigacion de riesgo obteniendo asi un mejor cumplimiento de las metas y objetivos propuestos por la compañía.
b)Se manejan sistemas de monitoreo para impedir instrucciones a la informacion general, comercial y financiera de la empresa, brindando seguridad de la informacion.

Supervisión:

a)Se sugiere la implementacion de politicas y procedimientos de acciones preventivas frente a posibles riesgos que puedan afectar a la empresa.
b)Se sugiere una respuesta mas eficaz ante las observaciones encontradas por auditores externos.
Auditoria Interna:

Se evaluan los 5 componentes, dando por hecho un buen entendimiento de las actividades llevadas a cabo, asi como tambien su buen manejo en la mitigacion de riesgos
frebte a las amenazas que se presentan en la organización y un buen control interno de la misma.
 34

AESSEAL COLOMBIA S.A

CALIFICACION DE CONTROL INTERNNO DE LA EMPRESA
Ponderacion Puntos totales por Definitiva en
COMPONENTE Calificacion
según COSO componente puntos
Ambiente de control 3.57 35% 100 35.70
Evaluacion el riesgo 5.55 22% 80 22.20
Informacion y Comunicación 1.63 19% 60 19.60
Actividades de Control 1.54 14% 100 13.90
Supervicion 1.87 11% 60 11.20
Calificacion integral 14.16 100% 400 102.600

CALIFICACION DEL RIESGO PUNTOS INTERPRETACION

Alto 301-400 Sistema de Control Interno No Efectivo
Moderadamente alto 251-300 Sistema de Control Interno No Confiable
Moderado 176-250 Sistema de Control Interno Confiable
Bajo 100-175 Sistema de Control Interno Efectivo

2.2.3. Similitudes y diferencias encontradas entre las prácticas del auditor financiero y las
funciones y responsabilidades que plantean las NIA’s
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II. Referencias
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