ASESORES CONTRIBUTAR JOM S.A.S.

JUAN GUILLERMO TABORDA ALZATE

OLGA LIGIA ORTIZ HERRERA
CONTADORES PÚBLICOS- ESPECIALISTAS EN TRIBUTARIA (IMPUESTOS)
ASESORIAS CONTABLES Y TRIBUTARIAS

SOLICITUD DE SALDOS A FAVOR EN IVA (SECTOR AGROPECUARIO Y PECUARIO) CONSTITUCION DE EMPRESAS JÚRIDICAS, S.A.S Y PERSONA NATURAL
SOLICITUD DE SALDOS A FAVOR EN DECLARACIONES DE RENTA LIQUIDACIÓN DE EMPRESAS JÚRIDICAS, S.A.S Y PERSONA NATURAL
ELABORACIÓN DECLARACIONES DE RENTA PRESUPUESTOS
CERTIFICADOS DE INGRESOS TRAMITES TRIBUTARIOS ANTE LA DIAN
ELABORACIÓN Y ANALISIS DE PUNTOS DE EQUILIBRIO REVISORÍA FISCAL
DECLARACIÓN DE INDUSTRIA Y COMERCIO RESPUESTA A REQUERIMIENTOS DE LA DIAN Y DE INDUSTRIA Y COMERCIO
SALARIO MINIMO 2020
SALARIO MINIMO S.M. D-2360 de 26 de dic. 2019 DEDUCCIÓN DE SALUD
Mensual S.M. 877.803 Mensual S.M.*4% 35.112
Quincenal S.M./2 438.902 Quincenal S.M./2*4% 17.556
Semanal S.M./30*7 204.821 Semanal S.M./30*7*4% 8.193
Diario S.M./30 29.260 Diario S.M./30*4% 1.170
VALOR HORA DEDUCCIÓN DE PENSIÓN
Diurna ordinaria S.M./30/8 3.658 Mensual S.M.*4% 35.112
Recargo nocturno V/R H.*0.35 1.280 Quincenal S.M./2*4% 17.556
Nocturna ordinaria V/R H.*1.35 4.938 Semanal S.M./30*7*4% 8.193
Rec. Dominin. Y fest. Diur. V/R H*0.75 2.743 Diario S.M./30*4% 1.170
Rec. Dominin. Y fest. Diur. V/R H*1.10 4.023 VALOR INCAPACIDAD
Extras diurnas V/R H.*1.25 4.572 Diario dia ordinario*66,67% 19.508
Extra nocturna V/R H.*1.75 6.401 SUBSIDIO DE TRANSPORTE
Extras festivas diurnas V/R H.*2.0 7.315 Mensual DEC.2361 DIC.26/19 102.854
Extra festiva nocturna V/R H.*2.5 9.144
PERSONAS OBLIGADAS A DECLARAR RENTA AÑO 2020(GRAVABLE 2019) UVT NORMA

Personas rentistas de capital que en el 2019 hallan tenido ingresos brutos mayores a $ 47.978.000 1.400 art.594-3 E.T.
Personas que tuvieron un patrimonio bruto en el 2019 superior a $ 154.215.000 4.500 art.594-3 E.T.
Personas que en consignaciones bancarias en el 2019 superaron $ 47.978.000 1.400 art.594-3 E.T.
Personas que realizaron compras con tarjeta crédito mayores a en 2019 $ 47.978.000 1.400 art.594-3 E.T.
Persona que realizaron compras generales en 2019 mayosres a $ 47.978.000 1.400 art.594-3 E.T.

Pnas asalariadas con minimo de ingresos en una relación laboral en el 2019 a $ 47.978.000 1.400 art.594-3 E.T.

Trabajadores independientes o empleados con ingresos de servicios, honorarios, comisiones Superiores en 2019 a
$ 47.978.000 1.400 art.594-3 E.T.

OTROS DATOS IMPORTANTES A TENER EN CUENTA PARA EL 2020

NO RESPONSABLES IVA (Regimen simplif.) Vtas e impto al consumo inferiores en el 2019 a $ 119.945.000 3.500 art.437 E.T.
NO RESPONSABLES IVA (Regimen simplif.) que en 2020 no supere ingresos $ 124.625.000 3.500 art.437 E.T.
Valor máximo de contratos celebrados con NO RESPON.IVA(Regimen Simplif.) de servicios y bienes gravados, para no 3.500 art.177-2 E.T.
tener que pasar al régimen común en el año 2020 $ 124.625.000
Obligación de firmar la declaración de renta por Contador Público en 2020 con ingresos o patrimonio superiores en 2019
100.000 art. 596 E.T.
(año gravable declarado) a $ 3.427.000.000
Sociedades comerciales obligadas a tener Revisor fiscal en el 2020, si en el año anterior obtuvieron un patrimonio bruto $ 4.140.580.000 $ Patr. 5.000 Ley 43/90
2.484,348.000 Ingres. 3.000 art.13,Par1-2
de 5.000 SMMLV o unos ingresos de 3.000 SMMLV
Personas naturales comerciantes retenedoras en 2020,con ingresos brutos o patrimonio bruto en el año
anterior a $ 1.028.100.000 30.000 art.368-2 E.T.
Obligación de firmar retenciones por Contador Público en 2020, con ingresos o patrimonio en el año anterior a (Aplica
para personas naturales) $ 3.427.000.000 100.000 art.606 E.T.
Obligación de firmar IVAS por Contador Público en 2020,con ingresos o patrimonio bruto en el año anterior superiores a
(Aplica para personas naturales) $ 3.427.000.000 100.000 art.602 E.T.
Depreciacion en un periodo para activos comprados no superiores en 2020 a $ 1.780.000 50 art. 6 DR.3019
Sanción minima para 2020 $ 356.000 10

MONTOS PERIODICIDAD IVA

PERIODO UVT INGR. EN PESOS
BIMESTRAL(INGR. => a 92.000 UVT ANO ANTER. 92.000 3.152.840.000
CUATRIMESTRAL( ING. < A 92.000 UVT 92.000 3.152.840.000

NUEVAS EMPRESAS O RESPONSABLES PRESENTAN BIMESTRAL

TABLA RETENCION EN LA FUENTE AÑO 2020 UVT $ 35.607

A partir
Num. SALARIALES Base Tarifas
de UVT
Salarios, y pagos o abonos en cuenta por concepto de ingresos por honorarios y Tabla
por compensación por servicios personales obtenidos por las personas que del
1 95 $ 3.383.000
informen que no han contratado o vinculado dos (2) o más trabajadores Art.383
asociados a la actividad. del ET
Indemnizaciones salariales empleado ingresos superiores a 10 SMMLV (Art.
2 N/A $1 20%
401-3 E.T.) DUR 1625 1.2.4.1.13
A partir
Num. HONORARIOS Y CONSULTORIA Base Tarifas
de UVT
Honorarios y Comisiones (Cuando el beneficiario del pago sea una persona
3 N/A $1 11%
jurídica o asimilada. DUR 1625 Art. 1.2.4.3.1
Honorarios y Comisiones cuando el beneficiario del pago sea una persona
natural No declarante (Art. 392 Inc 3), sera del 11% cuando los contratos que
4 se firmen en el año gravable o que la suma de los ingresos con el agente N/A $1 10%
retenedor superen 3.300 uvt ($113.091.000 Uvt año 2017). DUR 1625 Art.
1.2.4.3.1
Por servicios de licenciamiento o derecho de uso de software. Los pagos o
abonos en cuenta que se realicen a contribuyentes con residencia o domicilio en
5 Colombia obligados a presentar declaración del Impuesto sobre la renta y N/A $1 3,5%
complementarios en el país. DUR 1625 Art. 1.2.4.3.1 Parágrafo, para no
declarantes la tarifa se aplica segun lo establecido en el numeral 4
Por actividades de análisis, diseño, desarrollo, implementación,
mantenimiento, ajustes, pruebas, suministro y documentación, fases
necesarias en la elaboración de programas de informática, sean o no
6 N/A $1 3,5%
personalizados, así como el diseño de páginas web y consultoría en programas
de informática. 1625 Art. 1.2.4.3.1 Parágrafo para no declarantes la tarifa
aplica segun lo establecido en el numeral 4
 Contratos de consultoria y administración delegada diferentes del
7 numeral 6. (Cuando el beneficiario sea una persona jurídica o asimilada ) DUR N/A $1 11%
1625 Art. 1.2.4.10.2
Contratos de consultoria y administración delegada P.N. No declarantes
8 (La tarifa sera del 11% si cumple con los mismos requisitos del numeral 4) DUR N/A $1 10%
1625 Art. 1.2.4.10.2
En los contratos de consultoría de obras públicas celebrados con
personas jurídicas por la Nación, los departamentos las Intendencias, las
Comisarías, los Municipios , el Distrito Especial e Bogotá los establecimientos
9 N/A $1 2%
públicos, las empresas industriales y comerciales del Estado posea el noventa
por ciento (90%) o más de su capital social cuyo remuneración se efectúe con
base en el método de factor multiplicador. DUR 1625 Art. 1.2.4.10.1

Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y

edificaciones, que realicen las PN o PJ pública o privado, las sociedades de
10 N/A $1 6%
hecho, y demás entidades a favor de PN o PJ y entidades contribuyentes
obligadas a presentar declaración de Renta. DUR 1625 Art. 1.2.4.10.3.

Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y

edificaciones, a favor de PN No obligadas a presentar declaración de Renta.
11 N/A $1 10%
La retencion para PN o Uniones temporales Sera del 6% en los casos
señalados en el numeral 4. DUR 1625 Art. 1.2.4.10.3.
Prestación de servicios de sísmica para el sector hidrocarburos. Pagos o
abonos en cuenta que realicen las personas jurídicas, las sociedades de hecho
12 y las demás entidades y personas naturales a PN, PJ o asimiladas obligados a N/A $1 6%
declarar renta. DUR 1625 Art. 1.2.4.4.13. Para No declarantes de renta la tarifa
es del 10%
A partir
Num. SERVICIOS de UVT
Base Tarifas
Servicios en general personas jurídicas y asimiladas y PN declarantes de renta.
13 4 $ 142.000 4%
DUR 1625 Art. 1.2.4.4.14.
14 Servicios en general PN no declarantes de renta. DUR 1625 Art. 1.2.4.4.14. 4 $ 142.000 6%

Servicios de transporte nacional de carga (terrestre, aéreo o marítimo) DUR

15 4 $ 142.000 1%
1625 Art. 1.2.4.4.8.
Servicios de Transporte nacional de pasajeros (terrestre). DECLARANTES Y
16 27 $ 961.000 3,5%
NO DECLARANTE DUR 1625 Art. 1.2.4.10.6.
Servicio de transporte nacional de pasajeros (aéreo y marítimo) DUR 1625 Art.
17 4 $ 142.000 1%
1.2.4.4.6.
Servicios prestados por Empresas Temporales de Empleo. (Sobre AIU Mayor o
18 4 $ 142.000 1%
igual a 4 uvt) DUR 1625 Art. 1.2.4.4.10.
Servicios de vigilancia y aseo prestados por empresas de vigilancia y aseo.
19 4 $ 142.000 2%
(Sobre AIU Mayor o igual a 4 uvt). DUR 1625 Art. 1.2.4.4.10.
Los servicios integrales de salud que involucran servicios calificados y no
calificados, prestados a un usuario por instituciones prestadoras de salud IPS,
20 4 $ 142.000 2%
que comprenden hospitalización, radiología, medicamentos, exámenes y
análisis de laboratorios clínicos (Art. 392 Inc 5 E.T.) DUR 1625 Art. 1.2.4.4.12.
21 Arrendamiento de Bienes Muebles. DUR 1625 Art. 1.2.4.4.10. N/A $1 4%
Arrendamiento de Bienes Inmuebles. DECLARANTES Y NO DECLARANTES.
22 27 $ 961.000 3,5%
DUR 1625 Art. 1.2.4.10.6.
Por emolumentos eclesiásticos efectuados a personas naturales que sean
23 27 $ 961.000 4%
"declarantes de renta" DUR 1625 Art. 1.2.4.10.9.
Por emolumentos eclesiásticos efectuados a personas naturales que no sean
24 27 $ 961.000 3,5%
declarantes de renta. DUR 1625 Art. 1.2.4.10.9.
Servicio de Hoteles , Restaurantes y Hospedajes. DECLARANTES Y NO
25 4 $ 142.000 3,5%
DECLARANTES DUR 1625 Art. 1.2.4.10.6.
Contratos de construcción, urbanización y en general confección de obra
26 27 $ 961.000 2%
material de bien inmueble. DUR 1625 Art. 1.2.4.9.1.
Num A partir de
COMPRAS UVT
Base Tarifas
.
Compras y otros ingresos tributarios en general DECLARANTE DUR 1625 Art.
27 27 $ 961.000 2,5%
1.2.4.9.1.
Compras y otros ingresos tributarios en general NO DECLARANTE DUR 1625
28 27 $ 961.000 3,5%
Art. 1.2.4.9.1.
Compra de bienes y productos Agrícolas o Pecuarios sin procesamiento
29 industrial . Con procesamiento aplica la retención por compras, o en las 92 $ 3.276.000 1.5%
compras de café pergamino tipo federación DUR 1625 Art. 1.2.4.6.7.
30 Compra de Café Pergamino o cereza. DUR 1625 Art. 1.2.4.6.8. 160 $ 5.697.000 0.5%
Compra de Combustibles derivados del petróleo a favor de distribuidores
31 N/A $1 0.1%
mayoristas o minoristas de combustibles. DUR 1625 Art. 1.2.4.10.5.
32 Adquision de Vehiculos. DUR 1625 Art. 1.2.4.6.9 N/A $1 1%
Compra de oro por las sociedades de comercialización internacional. DUR 1625
33 N/A $1 1%
Art. 1.2.4.6.9
Adquisicion de Bienes raices para vivienda de habitación por las primeras
34 20.000 $ 712.140.000 1%
20.000 uvt. DUR 1625 Art. 1.2.4.9.1.
Adquisicion de Bienes raices para vivienda de habitación sobre el exceso de las
35 20.000 $ 712.140.000 2,5%
primeras 20.000 uvt. DUR 1625 Art. 1.2.4.9.1.
Adquisicion de Bienes raices uso diferente a vivienda de habitación. DUR 1625
36 27 $ 961.000 2,5%
Art. 1.2.4.9.1.
Enajenación de activos fijos por parte de una persona natural o juridica (Art.
37 398, 399 y 368-2 E.T.) o venta de bienes inmuebles vendedor persona natual. N/A $1 1%
DUR 1625 Art. 1.2.4.5.1.
Num A partir de
OTROS UVT
Base Tarifas
.
Pagos a establecimientos comerciales que aceptan como medio de pago las
38 N/A $1 1,5%
tarjetas débito o crédito. DUR 1625 Art. 1.3.2.1.8.
39 Loterías, Rifas, Apuestas y similares. DUR 1625 Art. 1.2.5.1. 48 $ 1.709.000 20%
Premios obtenidos por el propietario del caballo o can en concursos hípicos o
40 N/A $1 10%
similares. DUR 1625 Art. 1.2.5.4.
Colocacion independiente de juegos de suerte y azar. Los ingresos diarios de
41 5 $ 178.000 3%
cada colocador debe exceder de 5 UVT (Art. 401-1 E.T.)
Indeminizaciones diferentes a las salariales y a las percibidas en demandas
42 N/A $1 20%
contra el estado (Art. 401-2 E.T.)
 Rendimientos Financieros Provenientes de titulos de renta fija, contemplados en
43 N/A $1 4%
el Decreto 700 de 1997. DUR 1625 Art. 1.2.4.2.83
44 Rendimientos financieros en general Art. 395, 396 y DUR 1625 Art. 1.2.4.2.5 N/A $1 7%
Rendimienos financieros provenientes de títulos de denominación en moneda
45 N/A $1 4%
extranjera DUR 1625 Art. 1.2.4.2.56
Ingresos provenientes de las operaciones realizadas a través de instrumentos
46 N/A $1 2,5%
financieros derivados.Dcto 2418 de 2013 Art. 1
Intereses originados en operaciones activas de crédito u operaciones de mutuo
47 N/A $1 2,5%
comercial. DUR 1625 Art. 1.2.4.2.85
Dividendos y participaciones gravadas año gravable 2016 y anteriores, No
declarantes residentes, sociedades u otras entidades extranjeras, por personas
48 N/A $1 33%
naturales sin residencia en Colombia y por sucesiones ilíquidas de causantes
que no eran residentes en Colombia DUR 1625 Art. 1.2.4.7.1.
Dividendos y participaciones gravadas año gravable 2016 y anteriores.
49 1400 $ 49.850.000 20%
Declarantes. DUR 1625 Art. 1.2.4.7.1.
Por actividades de estudios de mercado y la realización de encuestas de opinión
50 pública que se efectúen a las personas jurídicas, las sociedades de hecho y las N/A $1 4%
demás entidades DUR 1625 Art. 1.2.4.3.1.
VALOR DE LA UVT POR AÑO
Año V/R PESOS Variación %
2007 20.974 4,87%
2008 22.054 5,15%
2009 23.763 7,75%
2010 24.555 3,33%
2011 25.132 2,35%
2012 26.049 3,65%
2013 26.841 3,04%
2014 27.485 2,40%
2015 28.279
2016 29.753
2017 31.859
2018 33.156
2019 34.270
2020 35.607 3,36%