PRIMA REQUERIDAS POR REQUERIDAS POR

UNIDAD DE PRODUCTO UNIDAD DE PRODUCTO

Baterías Producción Mat-A
Montaje Mat-BProducción Montaje
Auto 6 1 1.5 1
Bote 7 1.5 1.5 1

unidades
Baterías suroeste sureste
Auto 20000 19500
Bote 4200 5000

inventario
Articulo Inicial Final
baterias auto 3000 3500
baterias bote 1200 1000
mat. Prima-A 2100 1100
mat prima-B 1500 2000

Manufactura
concepto administración Producción montaje

*Salario de supervisión 62415 16510

112375

Mano de obra indirecta 33450 7350 4900

45700
Electricidad 4410 2940
40800
*#Seguro 300 900 600 1800
*#Depreciación 600 15000 3000
18600
*#Impuestos 2400 1200 900
4500
*Mantenimiento 30000 3000
33000

Mantenimiento 3675 2450

6125
Total 36750 124950 34300 196000
196000

por area de resp. Y material

 produccion montaje
(mat. Prima (mat.
por producto ref A) Prima B) costo total

estado de resultados planificados (resumen) - por producto

concepto ref baterias baterias total
para auto para bote
ventas 1507000
costo de los articulos vendidos 829500

insumo de decisión
utilidad bruta 110400
gastos de administracion y de distribucion 265900
x x
utilidad antes de impuestos x x
impuestos sobre la renta x x
utilidad neta planificada x x 100000

fuentes y usos de efectivo planificado

concepto ref importes
saldo al principio 33000
fuentes de efectivo planificadas:
ventas:
cuentas por cobrar anteriores 50700
ventas durante el año
total 1567000
importe estimado pendiente de cobrar a
fin de año
flujo de entrada de efectivo por venta
efectivo total disponible
insumos de decisión a

usos de efectivo planificados:

materia prima directa 41000
mano de obra directa 441000
gastos indirectos de fabricacion:
administracion
produccion
montaje
administracion y distribucion
impuestos sobre la renta
total usado para gastos de operación 1538000
adiciones de capital
documento por pagar
dividendos
 total de usos de efectivo 1503000
saldo de caja planifiado (antes de cualquier
financiamiento) 21650
 PRIMA REQUERIDAS POR REQUERIDAS POR
UNIDAD DE PRODUCTO UNIDAD DE PRODUCTO
Baterías Producción Mat-A
Montaje Mat-BProducción Montaje
Auto 6 1 1.5 1
Bote 7 1.5 1.5 1

Baterías suroeste sureste

Auto 20000 19500
Bote 4200 5000

responsabilidad valor unidades sub total total

suroeste 747000
auto 30 20000 600000
bote 35 4200 147000
sureste 760000
auto 30 19500 585000
bote 35 5000 175000
total 1507000

baterias unidades total

auto 39500 1185000
bote 9200 322000
ventas presupuestadas
baterias unidades
auto 39500
bote 9200

inventario
Articulo Inicial Final
baterias auto 3000 3500
baterias bote 1200 1000
mat. Prima-A 2100 1100
mat prima-B 1500 2000

inventario
referencia auto bote
ventas presupuestadas (en
unidades)
39500 9200
+ inventario final planificado de
articulos terminados
3500 1000
=unidades totales requeridas
43000 10200
-inventario inicial de articulos
terminados
3000 1200
=produccion planificada para el
año
40000 9000
=produccion planificada 40000 9000
para el año

UNIDADES DE MATERIA PRIMA HORAS DE MANO DE OBRA

REQUERIDAS POR UNIDAD DE DIRECTA REQUERIDAS POR
PRODUCTO UNIDAD DE PRODUCTO

Baterías Producción Mat-A Montaje Mat-B Producción Montaje

Auto 6 1 1.5 1
Bote 7 1.5 1.5 1

valor de
calculo por
responsabilidad producto material A material B materia
producto prima
auto 40000 6 1 40000x6x1 240000
bote 9000 7 1.5 9000x7x1,5 94500
total 49000 13 2.5 334500
 DATOS # Costos promedios de materias primas (por unidad de materia prima): Material A, $1; Material B, $2.

UNIDADES DE MATERIA PRIMA

REQUERIDAS POR UNIDAD DE
PRODUCTO

Baterías Producción Mat-A Montaje Mat-B

Auto 6 1
Bote 7 1.5

concepto Auto total Bote

costo promedio material A 1 6 6 1 7

costo promedio material B 2 1 2 2 1.5

precio unitario de compra
planificado 8

referencia auto bote

ventas presupuestadas (en
unidades)
39500 9200
+ inventario final
planificado de articulos
terminados
3500 1000
=unidades totales
requeridas
43000 10200
-inventario inicial de
articulos terminados
3000 1200
=produccion planificada
para el año
40000 9000

concepto auto bote total

unidades requeridas para 39500 9200 48700
la produccion

inventario final destacado 3500 1000 4500

unidades totales 43000 10200 53200
requeridas
inventario inicial 3000 1200 4200
unidades que se 40000 9000 49000
compraran
precio unitario de compra 8 10 18
planificado

costo total de las compras 320000 90000 410000

$1; Material B, $2.

total

10
DATO Los gastos de (administración) y de comercialización y distribución
se han planificado por un total de $265 900. Esta suma incluye $30 000 de
conceptos que no implican salida de efectivo.

baterias unidades total

auto 39500 1185000
bote 9200 322000

estado de resultados planificados (resumen) - por producto

concepto ref baterias baterias total
para auto para bote
ventas 1185000 322000 1507000
829500 211600 1041100
costo de los articulos
vendidos
utilidad bruta 355500 110400 465900
insumo de decisión

265900
gastos de administracion y x x
de distribucion
200000
utilidad antes de x x
impuestos
impuestos sobre la renta 100000
x x
100000
x x
utilidad neta planificada

dato la tasa anual del impuesto sobre la renta es de 50% para simplificar
calculos
=produccion
planificada para
el año
40000 9000

Baterías Producción MatMontaje Mat-B

Auto 6 1
Bote 7 1.5

DATOS # Costos promedios de materias primas (por unidad de materia prima): Material A, $1; Material B, $2.

materia prima producion

planificada produccion sub total cst mp A total montaje sub total cst mp B
bateria auto 40000 6 240000 1 240000 1 40000 2
bateria bote 9000 7 63000 1 63000 1.5 13500 2
total materia
prima

por area de resp. Y

material

unidades produccion montaje

requeridas por ref (mat. Prima (mat. costo total
producto A) Prima B)
bateria auto 240000 40000 280000
bateria bote 63000 13500 76500
 total s total
80000 320000
27000 90000

410000
=produccion plan 40000 9000

HORAS DE MANO DE OBRA

DIRECTA REQUERIDAS POR
UNIDAD DE PRODUCTO
Producción Montaje
Auto 1.5 1
Bote 1.5 1

3. Cuotas promedio de salarios de mano de obra directa (por hora): Producción, $4; Montaje, $3.

materia prima produccion cst mp P cst

planificada mp M
produccion sub total total montaje sub total total
bateria auto 40000 1.5 60000 4 240000 1 40000 3 120000
bateria bote 9000 1.5 13500 4 54000 1 9000 3 27000
total materia
prima

unidades produccion montaje

requeridas por ref costo
(mat. Prima (mat.
producto total
A) Prima B)
bateria auto 240000 120000 360000
bateria bote 54000 27000 81000
 s total
360000
81000

441000
=produccion p 40000 9000

A. cargos indirectos de fabricación aplicados a los productos (resumen) –

por producto, por departamento. Las tasas predeterminadas de cargos
indirectos de fabricación basadas en las horas de mano de obra directa;
son: producción, $2.00; montaje, $1.00. (Suponga: que al multiplicar estas
tasas por las horas planificadas de mano de obra directa por departamento,
se obtiene un total de $196 000).

HORAS DE MANO DE
OBRA DIRECTA
REQUERIDAS POR
UNIDAD DE PRODUCTO
Producción Montaje
auto 1.5 1
bote 1.5 1

materia produccion
prima planificada
produccion cst ind sub total montaje cst ind sub total total
bateria auto 40000 1.5 2 120000 1 1 40000 160000
bateria bote 9000 1.5 2 27000 1 1 9000 36000
total
materia
prima
196000

por area de resp. Y

material

unidades
requeridas produccion montaje
por ref (mat. Prima (mat. costo total
producto A) Prima B)

bateria auto 120000 40000 160000

bateria bote 27000 9000 36000
 por producto costo de
produccion total
bateria auto 39500 21 829500
bateria bote 9200 22 202400
costo total de las
compras
1031900
 fuentes y usos de efectivo planificado
concepto ref importes
saldo al principio 33000

insumos de decisión a
fuentes de efectivo planificadas:
ventas: 1567000
cuentas por cobrar anteriores 60000
ventas durante el año 1507000
total 1567000
importe estimado pendiente de cobrar a 78350
fin de año
flujo de entrada de efectivo por venta 50000
efectivo total disponible 1728350
usos de efectivo planificados:
materia prima directa 410000
mano de obra directa 441000
gastos indirectos de fabricacion: 196000
administracion 36750
produccion 124950
montaje 34300
administracion y distribucion 265900
impuestos sobre la renta 225100
total usado para gastos de operación 1538000
adiciones de capital 60000
documento por pagar 75000
dividendos 20000
total de usos de efectivo 1503000
saldo de caja planifiado (antes de cualquier 21650
financiamiento)