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ADMINISTRACIÓN
FINANCIERA
CODIGO 102022
INTEGRANTES DEL EQUIPO DE TRABAJO
GRUPO N°:
INICIO
QUIPO DE TRABAJO
102022_83
IDENTIFICACIÓN (C.C.)
1'113'656.770
1,113,630,734
66,662,016
94,310,982
31,308,332
SIGUIENTE
INICIO ANTERIOR
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ANTERIOR SIGUIENTE
Información Información
Financiera Financiera
Expresada en millones Cálculos para análisis Cálculos para
EMPRESA MI MEJOR EJEMPLO SAS
NIT.315.895.571-9 Expresada en millones
de pesos vertical análisis horizontal de pesos
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Año 1 Año 2 Año 1 Año 2 V. Absoluta V. Relativa Año 1 Año 2
ACTIVO CORRIENTE $ 1,395 $ 983 72.40% 64.97% -$ 412 -29.56% $ 983 $ 1,133
DISPONIBLE $ 118 $ 273 6.11% 18.04% $ 155 131.76% $ 273 $ 273
INVERSIONES CORTO PLAZO $ 100 $ 100 5.19% 6.61% $ - 0.00% $ 100 $ 100
DEUDORES $ 334 $ 310 17.31% 20.49% -$ 24 -7.08% $ 310 $ 310
CLIENTES $ 284 $ 280 14.72% 18.51% -$ 4 -1.28% $ 280 $ 280
OTROS $ 50 $ 30 2.59% 1.98% -$ 20 -40.00% $ 30 $ 30
INVENTARIOS $ 844 $ 300 43.79% 19.83% -$ 544 -64.45% $ 300 $ 450
ACTIVO NO CORRIENTE $ 532 $ 530 27.60% 35.03% -$ 2 -0.38% $ 530 $ 530
INVERSIONES LARGO PLAZO $ 50 $ 50 2.59% 3.30% $ - 0.00% $ 50 $ 50
PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO $ 450 $ 450 23.35% 29.74% $ - 0.00% $ 450 $ 450
INTANGIBLES $ 20 $ 20 1.04% 1.32% $ - 0.00% $ 20 $ 20
DIFERIDOS $ 7 $ 5 0.36% 0.33% -$ 2 -28.57% $ 5 $ 5
OTROS ACTIVOS $ 5 $ 5 0.26% 0.33% $ - 0.00% $ 5 $ 5
TOTAL ACTIVO $ 1,927 $ 1,513 100.00% 100.00% -$ 414 -21.50% $ 1,513 $ 1,663
PASIVO CORRIENTE $ 775 $ 509 40.20% 33.62% -$ 266 -34.35% $ 509 $ 306
OBLIGACIONES FINANCIERAS CORTO PLAZO $ 181 $ 203 9.38% 13.40% $ 22 12.09% $ 203 $ 0
PROVEEDORES $ 500 $ 213 25.94% 14.08% -$ 287 -57.41% $ 213 $ 213
CUENTAS POR PAGAR $ 30 $ 25 1.56% 1.65% -$ 5 -16.67% $ 25 $ 25
IMPUESTOS, GRAVÁMENES Y TASAS $ 34 $ 38 1.76% 2.51% $ 4 11.76% $ 38 $ 38
BENEFICIOS A EMPLEADOS $ 30 $ 30 1.56% 1.98% $ - 0.00% $ 30 $ 30
PASIVO NO CORRIENTE $ 203 $ - 10.52% 0.00% -$ 203 -100.00% $ - $ -
OBLIGACIONES FINANCIERAS LARGO PLAZO $ 203 $ - 10.52% 0.00% -$ 203 -100.00% $ - $ -
TOTAL PASIVO $ 978 $ 509 50.72% 33.62% -$ 469 -47.97% $ 509 $ 306
PATRIMONIO $ 950 $ 1,004 49.28% 66.38% $ 54 5.74% $ 1,004 $ 1,275
CAPITAL SOCIAL $ 840 $ 840 43.58% 55.52% $ - 0.00% $ 840 $ 840
RESERVAS $ 11 $ 26 0.57% 1.74% $ 15 139.63% $ 26 $ 67
RESULTADOS DEL EJERCICIO $ 99 $ 138 5.13% 9.12% $ 39 39.63% $ 138 $ 367
RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES $ -
TOTAL PATRIMONIO $ 950 $ 1,004 49.28% 66.38% $ 54 5.74% $ 1,004 $ 1,275
TOTAL PASIVO MÁS PATRIMONIO $ 1,927 $ 1,513 100.00% 100.00% -$ 414 -21.50% $ 1,513 $ 1,581
DATOS ADICIONALES
COSTO DE LA DEUDA 12.09% 12.09% 0.00% 0.96% $ - 0.00% 12.09% 9.67%
PASIVO FINANCIERO 384 203 89.21% 73.32% -$ 181 -47.15% 203 0
PATRIMONIO 950 1,004 -5.43% 25.44% $ 54 5.74% 1,004 1,275
TOTAL FUENTES DE FINANCIACIÓN CON COSTO 1,333 1,207 10.47% 100% -$ 126 -9.48% 1,207 1,275
COSTO DE LA DEUDA PONDERADO 3.48% 2.03% 71.28% 99.57% -$ 0 -41.62% 2.03% 0.00%
COSTO DE LA DEUDA DESPUÉS DE IMPUESTOS (Kdt) 2.33% 1.36% 71.28% 1.36% -$ 0 -41.62% 1.36% 0.00%
25.00% 0.96% -$ 0 -20.00% *Disminucion del 20% en el costo de la deuda mediano plazo
### 42.15% -$ 203 -100.00%
-21.21% 3.13% $ 270 26.92%
-5.30% 46% $ 68 5.60%
6% 6% $ - 0.00%
14.00% 14.00% $ - 0.00%
0.50 0.50 $ - 0.00%
### 5.0076 -$ 0 -11.91%
### 46.06% -$ 0 -5.13%
134 134 $ - 0.00%
-13325.48% -13345.95% -$ 140 -25.06%
MONTO $ 545.00
TASA 12.09% 11.47% 0.96%
PLAZO 36
N° CF I K S
0 $ 545.00
1 $ 17.96 $ 5.21 $ 12.75 $ 532.25
2 $ 17.96 $ 5.09 $ 12.88 $ 519.37
3 $ 17.96 $ 4.96 $ 13.00 $ 506.37
4 $ 17.96 $ 4.84 $ 13.12 $ 493.24
5 $ 17.96 $ 4.71 $ 13.25 $ 480.00
6 $ 17.96 $ 4.59 $ 13.38 $ 466.62
7 $ 17.96 $ 4.46 $ 13.50 $ 453.12
8 $ 17.96 $ 4.33 $ 13.63 $ 439.48
9 $ 17.96 $ 4.20 $ 13.76 $ 425.72
10 $ 17.96 $ 4.07 $ 13.89 $ 411.82
11 $ 17.96 $ 3.94 $ 14.03 $ 397.80
12 $ 17.96 $ 3.80 $ 14.16 $ 383.63
$ 54.20 $ 161.37
13 $ 17.96 $ 3.67 $ 14.30 $ 369.34
14 $ 17.96 $ 3.53 $ 14.43 $ 354.90
15 $ 17.96 $ 3.39 $ 14.57 $ 340.33
16 $ 17.96 $ 3.25 $ 14.71 $ 325.62
17 $ 17.96 $ 3.11 $ 14.85 $ 310.77
18 $ 17.96 $ 2.97 $ 14.99 $ 295.77
19 $ 17.96 $ 2.83 $ 15.14 $ 280.64
20 $ 17.96 $ 2.68 $ 15.28 $ 265.36
21 $ 17.96 $ 2.54 $ 15.43 $ 249.93
22 $ 17.96 $ 2.39 $ 15.58 $ 234.35
23 $ 17.96 $ 2.24 $ 15.72 $ 218.63
24 $ 17.96 $ 2.09 $ 15.87 $ 202.75 $ 180.88
$ 34.69 $ 180.88
25 $ 17.96 $ 1.94 $ 16.03 $ 186.73
26 $ 17.96 $ 1.78 $ 16.18 $ 170.55
27 $ 17.96 $ 1.63 $ 16.33 $ 154.21
28 $ 17.96 $ 1.47 $ 16.49 $ 137.72
29 $ 17.96 $ 1.32 $ 16.65 $ 121.08 $ 383.63
30 $ 17.96 $ 1.16 $ 16.81 $ 104.27
31 $ 17.96 $ 1.00 $ 16.97 $ 87.30
32 $ 17.96 $ 0.83 $ 17.13 $ 70.17
33 $ 17.96 $ 0.67 $ 17.29 $ 52.88
34 $ 17.96 $ 0.51 $ 17.46 $ 35.42
35 $ 17.96 $ 0.34 $ 17.63 $ 17.79
36 $ 17.96 $ 0.17 $ 17.79 $ 0.00 $ 202.75
$ 12.82 $ 202.75
Ke P
WACC PF CP
PF
Pasivo Financiero:
Es toda obligación contractual,
deuda o compromiso de pago
que se adquiere a un plazo
determinado, la cual se debe
pagar en efectivo o en
cualquier otro activo
financiero.
Es toda obligación contractual,
deuda o compromiso de pago
que se adquiere a un plazo
determinado, la cual se debe
pagar en efectivo o en
cualquier otro activo
financiero.
PF LP
Kdt
Decisiones financiación
EVA
Tx
UODI
RONA PO
AON
KTO
AO
Activos operacionales:
Son aquellos activos que
indican el valor de las ventas
realizadas por cada peso
invertido, que tienen una
vinculación directa con el
desarrollo del objeto social.
estos incluyen, las cuentas
comerciales por cobrar, los
inventarios y los activos fijos.
PAO AF
IO Decisiones Inversión
Ingresos operacionales:
Son aquellos ingresos que
tiene relación directa con la
producción de un bien o
servicio en la empresa.
producción de un bien o
servicio en la empresa.
RO MB
CV
Margen bruto:
Rentabilidad operativa: Es el ingreso obtenido por
Sirve para medir el la empresa después de cubrir
resultado entre los ingresos el costo de sus insumos, el
operativos, y el desarrollo de cual nos indica el beneficio
su objeto social, es decir, la directo que obtiene la
relación que existe entre la empresa por un bien o Costo de ventas:
utilidad operacional y las servicio, es decir, la diferencia Es el gasto o costo de
ventas totales o ingresos de entre el precio de venta (sin producir todos los bienes y
operación. IVA) y sus costos de servicios vendidos durante un
producción. período contable.
ME
Margen Ebitda:
Es el beneficio bruto de
explotación, calculado antes
de deducir los gastos
financieros, es decir, antes de
los intereses, impuestos,
depreciaciones y
amortizaciones.
GOA
Gastos operacionales de
administración:
Son aquellos gastos en los que
incurre la empresa, los cuales
no están directamente
vinculados a la producición o a
las ventas, como, por ejemplo:
los salarios de los altos
ejecutivos, o los costos de los
servicios generales de la
Gastos operacionales de
administración:
Son aquellos gastos en los que
incurre la empresa, los cuales
no están directamente
vinculados a la producición o a
las ventas, como, por ejemplo:
los salarios de los altos
ejecutivos, o los costos de los
servicios generales de la
empresa.
MO GO
GOV
Gastos operacionales:
Margen operacional: Gastos operacionales de
Son los costos en los que una
Es el ingreso o beneficio ventas:
compañía incurre como parte Son aquellos gastos
obtenido por la empresa de sus actividades, sin incluir ocasionados en el desarrollo
después de cubrir todos sus los costos de bienes vendidos, principal del objeto social de
costos y gastos operativos, sin como son los gastos
incluir impuestos e intereses, la compañía, que se registran
administrativos, suministro de
indicando si el negocio genera sobre la base de causación, las
oficina, salarios del personal sumas o valores en que
o no algún beneficio. administrativo, etc. incurre durante el ejercicio,
directamente relacionados
con la gestión de ventas
(distribución, mercadeo,
comercialización, promoción,
publicidad y ventas).
Depreciaciones: Corresponde
a la disminución o desgaste y
pérdida de valor que sufre un
bien o un activo fijo por el uso
que se haga de él y del paso
del tiempo (su vida útil),
exceptuándose los terrenos.
pérdida de valor que sufre un
bien o un activo fijo por el uso
que se haga de él y del paso
del tiempo (su vida útil),
exceptuándose los terrenos.
OGO
Amortizaciones: Es la
pérdida de valor que registra
cualquier activo o pasivo con
el paso del tiempo, y se
define como una manera de
cuantificar la pérdida de valor.
Este corresponde a distribuir
el costo de una inversión
como gasto durante los
periodos en los que esa
inversión va a permitir
INICIO ANTERIOR SIGUIENTE conseguir ingresos.
INICIO ANTERIOR SIGUIENTE
Kd CP K/I CP
K Servicio de la deuda
I
Erogaciones efectivas
correspondientes a los abonos
a capital e intereses de las
obligaciones financieras.
Erogaciones efectivas
correspondientes a los abonos
a capital e intereses de las
obligaciones financieras.
K
Kd LP K/I LP I
FCP
PROVEEDORES
Proveedores:
Son todas aquellas
personas o empresas que se
encargan de abastecer con
existencias, bienes, artículos y
materias primas a otras
compañías.
CXC CCE
FCL
FCB KTNO AF
s Inversión PEO
PET
WACC
Año 1 Año 2 V. ABS V. REL |
13.4% 11.9% -2% -11%
179 144 (35) -20% PF
Año 1 Año 2 V. ABS
384 203 (181)
31% 19% -12%
Kdt
Año 1 Año 2 V. ABS V. REL Decisiones financiación
EVA 20.0
EVA GF
2.3%
54
1.4%
35
-1.0% -41.6%
(20) -36%
Año 1 Año 2 V. ABS V. REL -
$ - 46.2 7.8 54.0 -117% -20.0Año 1 Año 2 Tx
% -2.4% 0.5% 2.9% -121% Año 1 Año 2 V. ABS
-40.0
34 38 4
-60.0
TEA Tx 3.9% 4.1% 0.2%
UODI
Año 1 Año 2 V. ABS V. REL
133 151 18.76 14%
15% 16% 1% 8%
RONA PO
Año 1 Año 2 V. ABS V. REL Año 1 Año 2 V. ABS
9.9% 12.5% 2.6% 26.1% 594 306 (288)
133 151 19 14% 31% 20% -11%
AON
Año 1 Año 2 V. ABS V. REL
1,333 1,207 (126) -9%
69% 80% 11% 15%
AO
Año 1 Año 2 V. ABS
1,927 1,513 (414)
NE 51% 34% -17%
PAO
Año 1 Año 2 V. ABS V. REL
0.46 0.61 0.16 35%
219% 163% -56% -26%
IO
Año 1 Año 2 V. ABS
880 930 50
RO MB NA
Año 1 Año 2 V. ABS V. REL Año 1 Año 2 V. ABS V. REL
11% 16% 5% 44% 44% 45% 1% 2% CV
UE 209 237 28 13% UB 390 420 30 8% Año 1 Año 2 V. ABS
490 510 20
56% 55% -1%
GOA
Año 1 Año 2 V. ABS
138 145 7
MO GO 16% 16% 0%
Año 1 Año 2 V. ABS V. REL Año 1 Año 2 V. ABS V. REL
22.5% 24.3% 1.8% 8.0% 181 183 2 1% GOV
UO 198 226 28 14.1% 21% 20% -1% -0.04331 Año 1 Año 2 V. ABS
43 38 (5)
4.9% 4.1% -0.8%
D
Año 1 Año 2 V. ABS
OGO 11 11 -
Año 1 Año 2 V. ABS V. REL 2% 2% 0%
11 11 - 0%
1% 1% 0% -5% A
Año 1 Año 2 V. ABS
- - -
0% 0% 0%
Tx
V. REL
12%
5.8%
FCP
Año 1 Año 2
(1,173) 51
PO PROVEEDORES
V. REL Año 1 Año 2 V. ABS V. REL
-48% 500 213 (287) -57% DISPONIBLE
-34% 40% 25% -15% -38% Año 1 Año 2 V. ABS V. REL
372 días 152 días -220 días -59% 118 273 155 132%
9% 32% 23% 238%
CV
V. REL
4% ME PEO
-2% Año 1 Año 2 V. ABS V. REL Año 1 Año 2 V. ABS V. REL
24% 25% 2% 7% 345 336 (9) -3%
GOA UE 209 237 28 13% 39% 36% -3% -8%
V. REL
5% INICIO
-1%
PET
GOV Año 1 Año 2 V. ABS V. REL
V. REL 445 424 (21) -5%
-12% 51% 46% -5% -10%
-16.4%
D
V. REL
0%
0%
A
V. REL
NA
NA
SIGUIENTE
FCP
Año 2 V. ABS V. REL
51 1,225 -104%
NA
FCL
Año 2 V. ABS V. REL
267 1,225 -128%
98% NA NA
KTNO AF
Año 2 V. ABS V. REL Año 1 Año 2 V. ABS V. REL
(104) (756) -116% AF 450 - (450) -100%
547 (104) -16% %FCB 313% 0% -313% -100%
Indicadores utilizados en el
Hallazgos del Diagnóstico diagnóstico que sustentan el
hallazgo
RO (Rentablidad operativa)
De acuerdo al estado de resultados de la
compañía se evidencia un crecimiento en la Sirve para medir el resultado entre los ingresos
2 operativos, y el desarrollo de su objeto social,
rentabilidad operativa, pero esta puede ser es decir, la relación que existe entre la utilidad
superior para el proximo año. operacional y las ventas totales o ingresos de
operación.
RO (Rentablidad operativa)
De acuerdo al estado de resultados de la
compañía se evidencia un crecimiento en la Sirve para medir el resultado entre los ingresos
2 operativos, y el desarrollo de su objeto social,
rentabilidad operativa, pero esta puede ser es decir, la relación que existe entre la utilidad
superior para el proximo año.
operacional y las ventas totales o ingresos de
operación.
Validar mediante comparaciones con el año inmediatamente anterior, que productos ya no son
utilizados y cuales presentan unas disminuciones significativas, que afectaran positovamente
el indicador.
Lograr un plan de financiacion con menores intereses y acorde al flujo de caja de la compañía
que este alineado con el crecimiento de las ventas y que pueda cumplir con el pago de las
obligaciones.
Identificar mejores tasas en el mercado mediante la diversificacion de entidades financieras.
Aunque la disminucion de los inventarios es una buena señal que la compañía esta realizando
buenas ventas, o que sus deudas a proveedores son menores, tambien siempre debe tener un
stock disponible que permita cubrir la constante demanda del mercado.
Lograr un margen operacional mayor nos ayuda a saber que la compañía esta generando
nuevos beneficios, esto logrado mediante nuevas estrategias ya sea en el mercado o
realizacion del producto.
BIBLIOGRAFÍA
Camacho, M. (2012). Beyond figures introduction to financial accounting. Recuperado de:
http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2460/lib/unadsp/reader.action?ppg=7&docID=3429033&tm=1527887698551
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http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?ppg=18&docID=10479486&tm=1479596588026
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http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?ppg=253&docID=10820548&tm=1479655506978
Jaramillo, F. (2010). Valoración de empresas. Bogotá, CO: Ecoe Ediciones. (pp. 82-84). Recuperado de:
http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?ppg=100&docID=10467124&tm=1492519341094
Jaramillo, F. (2009). Valoración de empresas. Bogotá, CO: Ecoe Ediciones. (pp. 257-263). Recuperado de:
http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?ppg=82&docID=10467124&tm=1479721293731
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http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2460/lib/unadsp/reader.action?ppg=54&docID=3227698&tm=1525899580423
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http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?ppg=4&docID=10311795&tm=1492486673269
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http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?ppg=5&docID=10311795&tm=1492487098669
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277-283). Recuperado de: http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?
ppg=277&docID=11231120&tm=1479683538758
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295-323). Recuperado de: http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?
ppg=12&docID=11231120&tm=1479720202354
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ANCIERO
uperado de:
67124&tm=1492519341094
ecuperado de:
7124&tm=1479721293731
al-proquest-
698&tm=1525899580423
WACC
Año 2 Año 3 V. ABS V. REL
11.9% 10.0% -2% -16%
144 136 (8) -6%
Kdt
Año 2 Año 3 V. ABS V. REL
1.4% 0.0% -1.4% -100.0%
EVA 35 13 (22) -63%
Año 2 Año 3 V. ABS V. REL
7.8 171.9 164 2116%
0.5% 10.3% 9.8% 1916%
UODI
Año 2 Año 3 V. ABS V. REL
151 308 156 103%
17% 0 13% 75%
RONA
Año 2 Año 3 V. ABS V. REL PO
12.5% 22.7% 10.1% 80.7% Año 1 Año 2 V. ABS
151 308 156 103% 306 306 -
20% 18% -2%
AON
Año 2 Año 3 V. ABS V. REL
1,207 1,357 150 12%
80% 82% 2% 2%
AO
Año 1 Año 2 V. ABS
1,513 1,663 150
34% 18% -15%
PO
V. REL
0%
-9%
AO
V. REL
10%
-45%
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Los resultados evidencian que la empresa tuvo un solido crecimiento con los datos
para el año No3, pero de ser posible se tendria que realizar ajustes para que estos
realistas, y con un crecimiento algo proporcional en comparacion con el año 1 vs 2.
BIBLIOGRAFÍA
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CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
Con el desarrollo de los indicadores en el paso 4 y su comprension en el informe final se pudo determinar y consoli
conocimientos adquiridos en el curso, y permitiendonos como estudiantes lograr interpretar la informacion financie
critica, y aplicar el uso de las herramientas adquiridas, para dar un valor agregado a la empresa.
Gracias a las actividades realizadas con anterioridad , el grupo alcanzo un nivel optimo para realizar un analisis certe
de la empresa, por medio de los indicadores propuestos y las mejoras a realizar, de esta manera se implementan ca
que a corto o largo plazo se veran representados en utilidades mayores , menor endeudamiento con entidades fina
motivación al personal , para asi llegar a tener mayor productividad laboral. A traves del paso 4 se evidencia como l
mejorado en algunos rubros o se ha mantenido estables tanto en gastos como ingresos , el bien analisis de informa
permite que los colaboradores del area contable y administrativa logren dar un buen informe a la alta gerencia sobr
organización ademas de implantar soluciones a los problemas futuros.
ESTUDIANTE: Juan Carlos Aparicio Yusty
Se concluye finalmente que con el ejercicio desarrollado se han alcanzado conocimientos esenciales para interpret
financiera de manera critica, analizándo correctamente los estados financieros e indicadores de una empresa, lo qu
evaluar con exactitud la situación financiera actual de la compañía y predecir la posible situación financiera futura d
planteando metas claras que le permitan a la alta gerencia e inversionistas, tomar las decisiones correctas para obs
detalladamente los cambios que surjan en la organización, con el fin de reducir los pasivos y obtener mayor rentabi
resultados que se adapten a la realidad, llevando a cabo la optimización de la empresa, mediante los hallazgos regis
estados financieros, como estrategia general para minimizar los gastos y potencializarlos mediante un buen manejo
Asi mimso, con el desarrollo del paso 4 se infiere que el EVA es un indicador financiero muy importante, el cual es a
valor generado por encima del costo capital y los gastos, creando incentivos que motivan tanto a los directivos com
colaboradores de la empresa.
BIBLIOGRAFÍA
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