AUDITORIA FINANCIERA

OBJETIVOS DE LA AUDITORIA:

NIA 200

- El Objetivo de una auditoría es incrementar el grado de confianza que los

usuarios depositan en los estados financieros.
- El Objetivo de un auditor es obtener seguridad sobre si los estados
financieros están libres de errores materiales por fraude o equivocaciones no
intencionales.

EXPERIENCIA DEL AUDITOR:

- Comprensión del negocio

- Identificación de riesgos internos y externos
- Aplicación de pruebas para confirmar riesgos internos y externos
- Impacto en los estados financieros

Punto clave: Conocimiento de la empresa para un entendimiento total del panorama.

ENTENDIMIENTO DEL NEGOCIO:

- Operar en el mercado peruano desde hace 20 años.

- Es subsidiaria de una matriz del exterior dedicada a operaciones financieras
- Principal accionista de tres subsidiarias
- La venta a los clientes terceros se realiza por financiamiento a través de la
matriz
- Expandió sus operaciones en el interior y adquirido oficinas durante el 2018
- En 2010 adopto NIIF por exigencias legales
- En 2018 se realizo la adopción de NIIF 15 y NIIF 9
- El sistema SAP fue adquirido por la matriz, encargada de las modificaciones
para Perú
- Los clientes son terceros y relacionadas
MATERIALIDAD:

NIA 320

- Es la magnitud de un error u omisión que individual o en conjunto podría

influir en las decisiones económicas de los usuarios de los estados
financieros.

Determinación de materialidad

Basado en ingresos: Utilidad antes de impuestos, margen bruto, EBIT, EBITDA,

básicamente es orientado a la ganancia.

Basada en actividad: Ingresos total activos

Basada en capital: Patrimonio

Estos últimos no genera ganancias, busca puntos de equilibrios, start up.

PERFORMANCIA MATERIALES Y TOLERABLE

- PM es la probabilidad de errores que surgan en los EEFF. El porcentaje se

aplica según la materialidad seleccionada.
- TE es la aplicación del PM (50% o 75%) en cuentas individuales, son errores
de registro.

IDENTIFICACIÓN DE CUENTAS

Cuenta Significativa: Es una cuenta mayor al PM que podría contener un error

material basado en su tamaño o el riesgo de error material asociado.

Cuenta Material no Significativa: Es una cuenta mayor al PM pero no esta

asociada a un riesgo significativa.

Cuenta Insignificante: Es una cuenta menor al PM no susceptible a errores

materiales.

PROCEDIMIENTO DE LA AUDITORIA CONTABLE

Las PYMES se someten a una auditoría contable con tal rigor como lo pueden
hacer las grandes empresas. Es por eso que no está de más saber el
procedimiento básico para que el propio empresario pueda realizar una auditoría
contable y conocer más a fondo el estado de sus cuentas.
¿CUÁL ES EL PROCEDIMIENTO DE LA AUDITORIA FINANCIERA?

1. Hacer una pista de auditoría. Lo más recomendable es emplear un software de

contabilidad para llevar un registro completo y fidedigno de todas las actividades
financieras, analizando con facilidad cualquier movimiento.

2. Revisión de las políticas de registro. Es fundamental que tengamos la

información organizada y que sea confiable y segura: desde los cheques
cobrados y cancelados, hasta las devoluciones de producto, todo. Teniendo la
información bien almacenada, nos permitirá que sea accesible y, ante cualquier
desviación, nos sea fácil detectar el desajuste y, sobre todo, el origen del
problema.

3. Proceso de entrega de los documentos contables al departamento de

contabilidad. ¿Qué método se emplea para archivar facturas, recibos, extractos
de cuenta bancarios, etc.? ¿Cómo se traslada esa información al departamento
contable? Debemos diseñar un proceso ágil y confiable.

4. Sistema para monitorizar el control interno de la empresa. Por ejemplo, que la

persona encargada de los libros, no sea la misma que gestione el dinero en
efectivo. Así el control interno es mucho más fácil y ágil a la hora de detectar
cualquier posible estafa.

5. Leyes contables a acatar. Adopta los procedimientos y formatos oficiales a la

hora de realizar el registro contable, te facilitará la tarea en un medio plazo. Estos
procedimientos se rigen a través del Plan General de Contabilidad.

EVALUACIÓN DE LOS CONTROLES INTERNOS EN LA AUDITORIA

Tienen a evaluar la efectividad operativa de los controles internos de la

organización (por ejemplo, autorización de transacciones, conciliaciones de
cuentas, separación de funciones), incluyendo controles generales de IT. Si los
controles internos son eficaces, esto reducirá (pero no eliminar del todo) la
cantidad de trabajo del auditor.
COMENTARIO INDIVIDUAL:

En conclusión, la auditoria financiera es la revisión de los estados financieros de

una empresa o cualquier otra persona jurídica (incluyendo gobiernos) en base a
una serie de normas previamente establecidas, dando como resultado la
publicación de una opinión independiente sobre si los estados financieros son
relevantes, precisos, completos y presentados con justicia.

El objetivo de una auditoria financiera es determinar si los estados de cuentas y

los registros que en ellos hagan las empresas o entidades corporativas, cumplen
o no con la normativa contable vigente, sin ocultar información ni mala fe alguna,
ni escondiendo o camuflando algún estado (pensemos en quiebras, falta de
solvencia y liquidez, etc.).

La finalidad de la auditoria financiera se suelen llevar a cabo por las empresas,

debido al especial conocimiento de información financiera que necesitan. Para
llevarse a cabo, y como hemos enunciado previamente, existen una serie de
normas o principios que regulan las auditorias que emiten las autoridades de los
países conforme a unos principios enunciados internacionalmente.

Además, la auditoria financiera es uno de los muchos servicios proporcionados

por las firmas de contabilidad y auditoría, según el cual la firma puede emitir una
opinión independiente sobre la información publicada por una determinada
empresa.

Muchas organizaciones emplean o contratan auditores internos, que no dan fe de

los informes financieros, pero se centran en los controles internos de la
organización.