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Informa acerca do progresso das Vendas, da evolução dos vendedores, e do crescimento dos resultados.
Através da introdução manual dos dados contabilísticos do Balancete Analítico, produz automaticamente um Quadro de R
Como trabalhar? A utilização é praticamente intuitiva, em todo o caso, ter os seguintes cuidados:
3) Preencher apenas células em branco. No entanto, há um reduzido número de células em branco no Mapa de Vendas,
4) Quanto aos Resultados, apenas deverá ser preenchido o Mapa Analítico, visto que os dados "passam" automaticamen
O Mapa_Sintético, dispõe de uma funcionalidade "Cálculos acessórios", que servirá para adaptação às situaçõ
Adérito Brandão
e-mail: aderito_brandao@iol.pt
o dos resultados.
em branco no Mapa de Vendas, que não deverão ser utilizadas, pois contêm fórmulas.
GESTÃO CENTRALIZADA
COMPARATIVO DE VENDAS (valores em EUROS) D E S V I O S 2009/10
Mês 2000 Acumul 2001 Acumul 2002 Acumul 2003 Acumul 2004 Acumul 2005 Acumul 2006 Acumul 2007 Acumul 2008 Acumul 2009 Acumul 2010 Acumul Mensal Var.% Acumulado
1 100,000 100,001 200,000 200,000 300,000 300,000 400,000 400,000 285,000 285,000 300,000 300,000 890,000 890,000 400,000 400,000 285,000 285,000 300,000 300,000 600,000 600,000 300,000 100.0% 300,000
2 200,000 300,001 270,000 470,000 150,000 450,000 180,000 580,000 400,000 685,000 150,000 450,000 530,000 ### 460,000 860,000 400,000 685,000 150,000 450,000 450,000 ### 300,000 200.0% 600,000
3 250,000 550,001 600,000 ### 900,000 1,350,000 300,000 880,000 300,000 985,000 900,000 ### 960,000 ### 165,000 ### 300,000 985,000 900,000 ### 300,000 ### -600,000 -66.7% 0
4 300,000 850,001 190,000 ### 900,000 2,250,000 500,000 ### 270,000 ### 900,000 ### 475,000 ### 440,000 ### 270,000 ### 900,000 ### 650,000 ### -250,000 -27.8% -250,000
5 180,000 ### 500,000 ### 400,000 2,650,000 500,000 ### 800,000 ### 400,000 ### 479,949 ### 500,000 ### 800,000 ### 400,000 ### 300,000 ### -100,000 -25.0% -350,000
6 150,000 ### 300,000 ### 600,000 3,250,000 200,000 ### 150,000 ### 600,000 ### ### ### 600,000 ### 150,000 ### 600,000 ### 400,000 ### -200,000 -33.3% -550,000
7 80,000 ### 200,000 ### 250,000 3,500,000 300,000 ### 400,000 ### 250,000 ### 500,000 ### 610,000 ### 400,000 ### 250,000 ### 500,000 ### 250,000 100.0% -300,000
8 400,000 ### 700,000 ### 400,000 3,900,000 600,000 ### 560,000 ### 400,000 ### 500,000 ### 620,000 ### 560,000 ### 400,000 ### 550,000 ### 150,000 37.5% -150,000
9 100,000 ### 180,000 ### 600,000 4,500,000 450,000 ### 160,000 ### 600,000 ### 400,000 ### 290,000 ### 160,000 ### 600,000 ### 650,000 ### 50,000 8.3% -100,000
10 300,000 ### 400,000 ### 400,000 4,900,000 250,000 ### 260,000 ### 400,000 ### 300,000 ### 400,000 ### 260,000 ### 400,000 ### 700,000 ### 300,000 75.0% 200,000
11 260,000 ### 250,000 ### 300,000 5,200,000 260,000 ### 600,000 ### 300,000 ### 301,000 ### 300,000 ### 600,000 ### 300,000 ### 660,000 ### 360,000 120.0% 560,000
12 150,000 ### 900,000 ### 280,000 5,480,000 270,000 ### 700,000 ### 280,000 ### 500,000 ### 250,000 ### 700,000 ### 280,000 ### 400,000 ### 120,000 42.9% 680,000
Soma: ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### 6,160,000
Evolução entre exercícios …….. 89.88% 16.84% -23.18% 16.03% 12.18% 29.71% -29.16% -2.98% 12.18% 12.41%
Data de actualização: Progressão comparada: 2009 / 2010, em % (valores acumulados) 2000 2001 2002 evolução
2003 mensal
2004 das 2005
vendas 2006 2007 2008 2009 2010
20/12/2010 2009 2010 Trim. Sem. 1 Trim 550,001 1,070,000 1,350,000 880,000 985,000 1,350,000 2,380,000 1,025,000 985,000 1,350,000 1,350,000
1º. T 1,350,000 1,350,000 0.00% - 2 Trim 1,180,001 2,060,000 3,250,000 2,080,000 2,205,000 3,250,000 4,606,949 2,565,000 2,205,000 3,250,000 2,700,000
2º. T 3,250,000 2,700,000 -16.92% -16.92% 3 Trim 1,760,001 3,140,000 4,500,000 3,430,000 3,325,000 4,500,000 6,006,949 4,085,000 3,325,000 4,500,000 4,400,000
3º. T 4,500,000 4,400,000 -2.22% - 4 Trim 2,470,001 4,690,000 5,480,000 4,210,000 4,885,000 5,480,000 7,107,949 5,035,000 4,885,000 5,480,000 6,160,000
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
Evolução dos mercados de destino: 2009 2010 %
Nacional ……. 2,100,000 3,000,000 42.86%
*** Exportações .. 3,380,000 3,160,000 -6.51%
Var.%
100.0%
133.3%
0.0%
-11.1%
-13.2%
-16.9%
-8.6%
-3.8%
-2.2%
4.1%
10.8%
12.4%
COMPARATIVO DE VENDAS, POR MERCADOS (valores em Euros) Incremento 2009/2010
Países ANO 2000 ANO 2001 ANO 2002 ANO 2003 ANO 2004 ANO 2005 ANO 2006 ANO 2007 ANO 2008 ANO 2009 ANO 2010 Em valor Em %
PORTUGAL 150,000 1,500,000 2,000,000 2,100,000 3,000,000 3,001,000 3,000,000 2,000,000 2,100,000 3,000,000 900,000 42.86%
ESPANHA 600,000 500,000 1,800,000 1,500,000 150,000 154,000 450,000 200,000 1,500,000 1,600,000 1,600,000 0 0.00%
ALEMANHA 10,000 10,000 450,000 90,200 250,000 450,000 100,000 20,000 25,000 5,000 25.00%
DINAMARCA 150,000 190,000 250,000 100,000 15,000 10,000 -5,000 -33.33%
HOLANDA 40,000 40,000 1,500,000 15,000 -15,000 -100.00%
FRANÇA 268,000 1,000 -1,000 -100.00%
SUÉCIA 40,000 -40,000 -100.00%
ITÁLIA 40,458 15,000 -15,000 -100.00%
BÉLGICA 150,000 15,000
GRÉCIA 160,000 165,000 6,000 -6,000 -100.00%
INGLATERRA 41,248 4,000 5,000 1,000 25.00%
ÁUSTRIA 3,534 30,000 -30,000 -100.00%
FINLÂNDIA 12,000 15,000 3,000 25.00%
LITUÂNIA 949
REP.DE ESLOVÁQUIA 950 10,000
14,000
HUNGRIA 10,000 850,000
ROMÉNIA 450,000 700,000 15,000 -15,000 -100.00%
SUÍÇA 40,000 35,000 15,000 194,712 10,000
ISRAEL 1,500 1,600 15,000 -15,000 -100.00%
EGIPTO 15,000 13,000 -2,000 -13.33%
E.U.A. 12,451 10,000 -10,000 -100.00%
NORUEGA 150,000 300,000
POLÓNIA 15,000
BURKINA FASO 15,000
MARROCOS 155,000 140,000 13,000 -13,000 -100.00%
GANA 5,000
GABÃO 12,000 -12,000 -100.00%
REP. GEÓRGIA 10,000 -10,000 -100.00%
SENEGAL 15,000 -15,000 -100.00%
MOLDÁVIA
BULGÁRIA 14,000
BÓSNIA HERZEGOV
SÉRVIA 25,000 -25,000 -100.00%
ALBÂNIA 70,000 69,000 -69,000 -100.00%
KOSOVO 750,000 150,000 75,000 -75,000 -100.00%
CHINA 450,000
COSTA RICA 15,000 15,000 550,000
NICARÁGUA 20,000 21,000
GUATEMALA
REP. DOMINICANA 690,000
URUGUAI 1,600,000 180,000
ILHAS REUNIÃO 15,000 14,000 180,000
JAPÃO 10,000 190,000
UCRÂNIA 15,600 -15,600 -100.00%
EMIRATOS A. UNIDOS 444,444
500,000 55,556 12.50%
KAZAKISTÃO
TAIWAN 12,660 -12,660 -100.00%
MAURITÂNIA 45,000 140,000 95,000 211.11%
ARUBA 5,000 6,000 15,000 450,000 160,000 -160,000 -100.00%
ANTILHAS
ESTÓNIA 30,000 150,000 450,000
LETÓNIA 15,000
COSTA DO MARFIM 10,000 11,000 15,000
Resultados
Agosto
700,000.00
Julho
600,000.00
500,000.00
Dezembro
Janeiro
400,000.00
Junho
Fevereiro
300,000.00
Setembro
M arço
Outubro
200,000.00
100,000.00
0.00
Abril
-100,000.00
Novem bro
Maio
-200,000.00
Resultados
Agosto
700,000.00
Julho
600,000.00
500,000.00
Dezembro
Janeiro
400,000.00
Junho
Fevereiro
300,000.00
Setembro
M arço
Outubro
200,000.00
100,000.00
0.00
-100,000.00
Abril
Novem bro
Maio
-200,000.00
Empresa:
Conta Rúbricas de Proveitos e Gastos Julho % Agosto % Setembro % Outubro % Novembro % Dezembro % Total %
1 71 + Vendas de Mercadorias e Produtos 1,600,000.00 99.6% 1,600,000.00 92.3% 1,450,000.00 97.7% 750,000.00 98.6% 160,000.00 96.0% 1,000,000.00 100.0% 11,510,000.00 97.9%
2 72 + Prestação de Serviços 3,622.50 0.2% 1,981.50 0.1% 2,268.00 0.2% 2,006.40 0.3% 900.00 0.5% 0.00 0.0% 16,778.40 0.1%
3 75 + Variação nos Inventários da Produção 0.00 0.0% 0.00 0.0% 0.00 0.0% 0.00 0.0% 0.00 0.0% 0.00 0.0% 0.00 0.0%
4 73 + Trabalhos para a própria entidade 0.00 0.0% 0.00 0.0% 0.00 0.0% 0.00 0.0% 0.00 0.0% 0.00 0.0% 0.00 0.0%
5 75 + Subsídios à exploração 0.00 0.0% 0.00 0.0% 0.00 0.0% 0.00 0.0% 0.00 0.0% 0.00 0.0% 0.00 0.0%
6 76+..78 + Outros Rendimentos de Exploração 2,470.82 0.2% 131,212.37 7.6% 31,796.48 2.1% 8,986.94 1.2% 5,843.30 3.5% 0.00 0.0% 232,089.43 2.0%
A = RENDIMENTOS DE EXPLORAÇÃO (1+2+3+4+5+6) 1,606,093.32 100.0% 1,733,193.87 100.0% 1,484,064.48 100.0% 760,993.34 100.0% 166,743.30 100.0% 1,000,000.00 100.0% 11,758,867.83 100.0%
7 61 - Custo Mercadorias Vendidas Matérias Consumidas 897,152.95 78.6% 1,046,604.91 90.2% 1,252,893.06 84.3% 504,257.60 66.2% 126,324.78 52.8% 800,000.00 100.0% 7,949,362.69 78.7%
8 62 - Fornecimentos e Serviços Externos 112,863.64 9.9% 75,585.51 6.5% 93,605.73 6.3% 149,364.00 19.6% 28,648.08 12.0% 0.00 0.0% 862,413.65 8.5%
9 63 - Gastos com o Pessoal 95,375.74 8.4% 24,612.33 2.1% 124,206.76 8.4% 91,484.98 12.0% 69,343.95 29.0% 0.00 0.0% 1,051,732.46 10.4%
10 64 - Gastos de Depreciação e Amortização 10,000.00 0.9% 12,000.00 1.0% 12,000.00 0.8% 12,000.00 1.6% 12,000.00 5.0% 0.00 0.0% 118,000.00 1.2%
11 65… - Perdas por Imparidade 0.00 0.0% 0.00 0.0% 0.00 0.0% 0.00 0.0% 0.00 0.0% 0.00 0.0% 39,020.23 0.4%
12 66 - Perdas por reduções de justo valor 0.00 0.0% 0.00 0.0% 0.00 0.0% 0.00 0.0% 0.00 0.0% 0.00 0.0% 0.00 0.0%
12-A 67… 68 - Outros Gastos e Perdas de Exploração 26,110.95 2.3% 1,012.72 0.1% 3,098.06 0.2% 4,288.46 0.6% 2,925.35 1.2% 0.00 0.0% 83,773.12 0.8%
B = GASTOS DE EXPLORAÇÃO (6+7+ …+ 12+12-A) 1,141,503.28 100.0% 1,159,815.47 100.0% 1,485,803.61 100.0% 761,395.04 100.0% 239,242.16 100.0% 800,000.00 100.0% 10,104,302.15 100.0%
C RESULTADO DE EXPLORAÇÃO (A - B) 464,590.04 28.93% 573,378.40 33.08% -1,739.13 -0.12% -401.70 -0.05% -72,498.86 -43.48% 200,000.00 20.00% 1,654,565.68 14.07%
15 76… 79 + Outros Rendimentos 1,020.71 0.1% 385.59 0.0% 28,616.61 1.9% 43,611.17 5.7% 0.00 0.00 80,527.16 0.7%
16 65… 68 - Outros Gastos 64.00 0.0% 0.00 0.0% 0.00 0.0% 0.00 0.0% 0.00 0.00 64.00 0.0%
D RESULTADO EXTRA-EXPLORAÇÃO (15 - 16) 956.71 0.1% 385.59 0.0% 28,616.61 1.9% 43,611.17 5.7% 0.00 0.00 80,463.16 0.7%
E = RESULTADO ANTES DE JUROS E IMPOSTOS (C+D) 465,546.75 29.0% 573,763.99 33.1% 26,877.48 1.8% 43,209.47 5.7% -72,498.86 -43.5% 200,000.00 20.0% 1,735,028.84 14.8%
17 69 - Juros e Gastos Similares de Financiamento Suportados 5,456.83 0.3% 9,591.43 0.6% 6,651.96 0.4% 6,730.32 0.9% 4,388.49 2.6% 0.00 0.0% 66,215.46 0.6%
F = RESULTADO ANTES DE IMPOSTOS (RAI) (E - 17) 460,089.92 28.6% 564,172.56 32.6% 20,225.52 1.4% 36,479.15 4.8% -76,887.35 -46.1% 200,000.00 20.0% 1,668,813.38 14.2%
18 812 - Imposto sobre o Rendimento do Período (IRC) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
G 818 = RESULTADO LÍQUIDO DO PERÍODO (F - 18) 460,089.92 28.6% 564,172.56 32.6% 20,225.52 1.4% 36,479.15 4.8% -76,887.35 -46.1% 200,000.00 20.0% 1,668,813.38 14.2%
19 621 SUBCONTRATOS 4,468.17 2,617.22 0.00 8,709.07 2,506.95 0.00 44,467.84
20 - GASTOS VARIÁVEIS (7 + 19) 901,621.12 1,049,222.13 1,252,893.06 512,966.67 128,831.73 800,000.00 7,993,830.53
21 - GASTOS FIXOS (8+….+ 17) - 19 245,402.99 120,184.77 239,562.51 255,158.69 114,798.92 0.00 2,176,751.08
22 - MARGEM BRUTA = (Vendas-C.Variáveis) 698,378.88 43.65% 550,777.87 34.42% 197,106.94 13.59% 237,033.33 31.60% 31,168.27 19.48% 200,000.00 20.00% 3,516,169.47 30.55%
23 - PONTO CRÍTICO DE VENDAS = (C. Fixos / Margem) 562,223.16 349,134.64 1,762,320.70 807,350.67 589,311.73 0.00 7,125,482.76
24 - % DE DESVIO AO PONTO CRÍTICO (Margem de Segurança) (+/-) 184.58% 358.28% -17.72% -7.10% -72.85% #DIV/0! 61.53%
Cálculos acessórios:
. Gastos suportados no mês, c/ amostras gerais …………… 10,797.33 5,910.25 14,199.99 4,017.03 0.00 66,493.89
. Recuperação de gastos de amostras, junto de terceiros …. 0.00 78,809.70 10,457.72 -2,106.00 497.00 98,021.22
. Recuperação de gastos de matérias de produção ………… 1,536.04 47,699.36 7,374.74 -1,549.64 5,147.40 75,685.72
Reformulação do valor da margem bruta, em função das recuperações: 689,117.59 671,376.68 200,739.41 229,360.66 36,812.67 200,000.00 3,623,382.52
Nova margem bruta, em %: 43.03% 38.89% 13.68% 30.73% 22.22% 20.00% 31.01%
Evolução dos resultados mensais (antes de imposto sobre o rendimento):
Resultados
Agosto
700,000.00
Julho
600,000.00
500,000.00
Dezembro
Janeiro
400,000.00
Junho
Fevereiro
300,000.00
Setembro
M arço
Outubro
200,000.00
100,000.00
0.00
Abril
-100,000.00
Novem bro
Maio
-200,000.00
Empresa:
TANTOS A USUFRUIR & TÃO POUCOS A CONTRIBUIR, LDA.
DEMONSTRAÇÃO (INDIVIDUAL) DOS RESULTADOS POR NATUREZAS
PERÍODO FINDO EM 31 DE Dezembro DE 2010 UNIDADE MONETÁRIA (1)
PERÍODOS
RENDIMENTOS E GASTOS NOTAS 2010
(1) - O euro, admitindo-se, em função da dimensão e exigências de relato, a possibilidade de expressão das quantias em milhares de euros
(2) Esta informação apenas será fornecida no caso de contas consolidadas
UNIDADE MONETÁRIA (1)
PERÍODOS
2009
=
Origem:
+71+72
+75
+785-685+792(excepto 7921+7928)
+73
+74
-61
-62
-63
-652+7622
-651+7621
-67+763
-653-657-658+7623+7627+7628
+77-66
EBITDA
-64+761
-654-655-656+7624+7625+7626
EBIT
+7884+791+7921+7928+798
811
812
818
Comparativo de vendas
Comercial: ANA
11,528 -228,053
-3,550
1,243 -524
2,750 2,750
-463
-4,926
-28,683
-1,174
2,454 909
-1,331
Desvio
2010 último ano
163,288 163,288
11,127 -22,926
-14,950
-810
8,612 -29,085
3,532 1,582
260 -17,059
4,133 4,133
110,619 -63,288
4,300
240,041 99,103
50,115 35,629
225 225
259,513 -24,490
953,241 -160,027
Comparativo de vendas
Comercial: FRANCISCO FRANCO
1,015,752 658,664
35,579 -8,623
2,116 2,116
1,053,447 652,157
Comparativo de vendas
Comercial: FILIPA CONTESTADO
0 -1,551
22,483 -28,966
-3,290
-16,318
1,336 1,336
-1,631
2,634 802
-1,590
8,613 2,167
-10,140
6,110 6,110
8,462 -25,983
-4,325
3,471 -7,041
10,608 10,608
-25,117
313 -5,681
63,867 57,846
26,260 5,951
21,100 21,100
4,135 4,135
22,511 22,511
260 260
1,936 1,936
-12,025
-576
7,150 7,150
11,755 11,755
40,384 40,384
58,400 -16,466
2,644 1,073
60,622 49,917
-1,159
8,414 -15,345
18,723 11,252
Desvio
2010 último ano
-3,206
25,443 25,443
38,499 -125,539
22,237 9,493
5,870 3,430
5,658 5,658
19,371 12,978
4,722 4,722
25,952 18,354
-14,841
2,851 2,851
24,300 24,300
35,978 28,464
-15,442
49,272 21,672
75,082 66,066
-24,845
-862
100,701 72,601
19,747 18,286
83,311 55,204
9,756 9,756
4,569 2,845
-17,585
2,599 2,599
-5,127
-5,215
4,072 -1,340
20,897 19,503
4,126 1,759
18,155 529
1,015,359 271,601
Comparativo de vendas
Comercial: PACHECO DE MIRANDA
Portugal
Portugal
Portugal
Espanha
Portugal QUANTOS PODEM LEVAR, LDA.
Espanha
Portugal
Portugal
Portugal
Espanha
Espanha
Espanha
Espanha
Portugal
Espanha
Espanha
Portugal
Portugal
Portugal
Espanha
Totais ……………………….. 0 0 0 0 0
Desvio
2009 2010 último ano
2,038 -2,038
57,900 57,900
17,871 17,871
17,443 17,443
17,145 17,145
16,000 16,000
14,891 14,891
2,680 2,680
2,360 2,360
1,806 1,806
1,800 1,800
1,614 1,614
62 62
1,333 1,333
1,270 1,270
1,264 1,264
1,133 1,133
615 615
250 250
17,810 17,810
-3,516
311,230
-78,776
82,665
1,056
11,680
6,641
1,339
-190,155
-110
-8,767
-22,445
12,979
-930
-27,028
82,706
Comparativo de vendas
Comercial: MADALENA CONFIANTE
Totais ……………………….. 0 0 0 0
Desvio
2008 2009 2010 último ano
261,951 261,951
37,784 37,784
24,574 24,574
25,913 25,913
3,724 3,724
2,722 2,722
1,741 1,741
1,472 1,472
1,294 1,294
0 0 361,176 361,176
Comparativo de vendas
Comercial: MANUELA AZEVEDO
Totais ……………………….. 0 0 0 0
Desvio
2008 2009 2010 último ano
237,013 237,013
5,499 5,499
1,735 1,735
0 0 244,248 244,248
Comparativo de vendas
Comercial: JOSÉ DE GONDARÉM
Totais ……………………….. 0 0 0 0
Desvio
2008 2009 2010 último ano
17,733 17,733
2,971 2,971
0 0 20,704 20,704
Comparativo de vendas
Comercial: JONAS MALHEIRO
Desvio
Mercado Cliente 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 último ano
Totais ………………………. 6,310,081 5,505,394 6,745,491 6,668,784 6,728,809 7,611,521 4,896,024 -2,715,497
Tetribérica, S.A.
Ana 1,050,342 1,138,483 1,865,893 1,369,792 1,674,090 1,113,267 953,241 -33.50% -14.37% 1,368,645 -30.35%
Filipa Contestado 745,073 441,755 661,561 687,552 1,274,681 743,758 1,015,359 -41.65% 36.52% 759,063 33.76%
Josefa Comissões 6,354 0 34,479 1,103,429 594,707 515,607 598,313 -13.30% 16.04% 375,763 59.23%
Francisco Franco 0 0 0 0 0 401,290 1,053,447 162.52%
Pacheco Miranda 0 0 0 0 0 2,038 175,246 8501.04%
Madalena Confiante 0 0 0 0 0 0 361,176
Manuela Azevedo 0 0 0 0 0 0 244,248
José de Gondarém 0 0 0 0 0 0 20,704
Jonas Malheiro 6,310,081 5,505,394 6,745,491 6,668,784 6,728,809 7,611,521 4,896,024 13.12% -35.68% 6,595,013 -25.76%
TOTAIS ………….. 8,111,850 7,085,632 9,307,424 9,829,557 10,272,287 10,387,480 9,317,757 1.12% -10.30% 9,165,705 1.66%
Ana
Filipa Contestado
Josefa Comissões
Jonas Malheiro
Francisco Franco
Pacheco Miranda
José de Gondarém Manuela Azevedo Madalena Confiante