Regional Boyacá

COMPETENCIA: contabilizar los recursos de operación, inversión y financiación de acuerdo con las normas y políticas
organizacionales

RESULTADO: elaborar el cierre y ajustes del ciclo contable, utilizando un proceso manual y sistematizado

Descripción de la actividad:

Registre las siguientes operaciones del almacén INVERSIONES LTDA el cual comercializa electrodomésticos gravados
con un IVA del 19%. Presenta la siguiente información Balance de comprobación inicial al 1 de enero.

CAJA 5.250.000
BANCOS 8.450.100
CUENTAS DE AHORRO 1.050.000
ACCIONES 685.000
CLIENTES 4.890.200
TERRENOS 8.420.000
MAQUINARIA Y EQUIPO 11.225.000
EQUIPO DE OFICINA 1.892.000
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 7.890.000
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 1.450.000
OBLIGACIONES FINANCIERAS 9.505.200
PROVEEDORES NACIONALES 2.450.800
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR 4.500.000
COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 1.651.800
INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO 3.450.000
APORTES SOCIALES ?

1. Enero 2. Se compra 10 Televisores a crédito por la suma de $18´500.000. El anterior valor incluye un IVA, la
compra se realiza a SONY SA
2. Enero 2. Se consigan en bancos el saldo que se encuentra en caja
3. Enero 3. Pagamos anticipadamente tres meses de arriendo del local comercial por valor de $5.000.000, con
cheque Nº 0087 JUAN GOMEZ no responsable de IVA
4. Enero 3. Se vende al ALMACEN EL SOL SA de contado 5 televisores a un precio bruto de $2.200.000 c/u más
IVA. El cliente pago el 50% en dinero en efectivo y la diferencia de un cheque posfechado a 15 días.
5. Enero 4. Se compra 5 equipos de sonido mediante cheque Nº 0110 al proveedor CREDI
ELECTRODOMESTICOS SA por un valor total de $7.800.000 más un IVA del 16%.
6. Enero 5. Se compra de contado 15 horno microondas a un costo unitario de $120.000 c/u, más IVA a
ELECTROHOGAR SAS autorretenedor
7. Enero 6. Se vende a crédito 1 televisor a un precio bruto de $2.420.000 más IVA. A el ALMACEN PARAISO SA
gran contribuyente
8. Enero 7. Se vende 3 televisores a un precio de $2.600.000 IVA incluido a COMPUMUNDO LTDA. El cliente
abona el 45% de contado y el saldo lo paga a 30 días.
9. Enero 8. Se compra 8 televisores a crédito por la suma de $13.200.000 más IVA a SONY SA nos efectúan un
descuento comercial no condicionado del 5% del valor de la compra.
10. Enero 8 Se devuelven 2 equipos de sonido ya que los parlantes están dañados, estos fueron c omprados a
CREDI ELETRODOMESTICOS.
11. Enero 9. Se expiden facturas de venta incluido IVA, por $12.600.000, por la venta de 6 televisores de contado a
JORGE CASTRO.
12. Enero 10. Se recibe nota debito del Banco por préstamo otorgado por $10.000.000, nos descuentan
anticipadamente los intereses por valor de $450.000 y los gastos de estudio del crédito por $285.000. El saldo
fue consignado en la cuenta corriente del BANCO COLOMBIA SA
13. Enero 10. Se vende a crédito al HOTEL CHANNEL SAS, 4 hornos microondas a un precio bruto de $150.000

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SENA: CONOCIMIENTO PARA TODOS LOS COLOMBIANOS
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c/u más el IVA.
14. Enero 12. Paga con cheque numero 089 la compra de los 10 Televisores adquiridos el 2 de enero (registro
numero1).
15. Enero 12. El cliente de enero 07 nos devuelve un televisor de los que había comprado.
16. Enero 13. Se vende de contado 8 hornos microondas a WILLIAN GOMEZ a un precio de lista de $190.000
incluido IVA
17. Enero 13 Se venden 2 televisores a $2.200.000 cada uno mas un IVA del 16% a COMPUMUNDO LTDA. El
cliente se compromete a pagar con un interés del 3.5% mensual.
18. Enero 16. Compra 7 televisores a un precio unitario de $1.725.000 más IVA, a LG SAS. Paga con el cheque Nº
99. Nos conceden descuento no condicionado del 3%
19. Enero 16. Se compra 3 equipos de sonido por valor de $1.610.000 cada uno más IVA a HOME CENTER SA.
mediante cheque Nº 125
20. Enero 17. Se compra 8 hornos microondas a un precio de total de $1.080.000 más un IVA. La compra se
efectúa a crédito a el almacén CRISTAL S en CS autorretenedor
21. Enero 18. El cliente de enero 10 nos paga en efectivo la venta de los 4 hornos microondas.
22. Enero 19. Se paga mediante cheque Nº 126 a SERVIMANTENIMIENTOS SAS mantenimiento del vehículo de
reparto por valor de $250.000.
23. Enero 20/11. Se compra un seguro por un año para las mercancías, el cual se paga de manera anticipada con
cheque por valor de $2.400.000 a la PREVISORA SA gran contribuyente y autorretenedor
24. Enero 21/11. Devolvemos 3 hornos microondas de la compra efectuada el 17 de enero.
25. Enero 22/11. Un cliente JUAN LOPEZ nos abona anticipadamente por la venta de un televisor la suma de
$500.000
26. Enero 22/11. Se vende de contado 2 hornos microondas a un precio bruto de $180.000 c/u más el IVA. A la
empresa PRISMA SAS. Concedemos descuento no condicionado del 5%.
27. Enero 23/11. Se compra 8 hornos microondas a un precio de $145.000 más un IVA. La compra se efectúa de
contado a CREDI ELECTRODOMESTICOS SA, nos conceden 3% de descuento no condicionado
28. Enero 23/11. Se compra 4 equipos de sonido a un precio de $1.700.000 cada uno más un IVA. La compra se
efectúa a crédito a SONY SA.
29. Enero 24/11. Se devuelve 1 equipo de sonido de los comprados el día 23 de enero.
30. Enero 24/11. Se venden de contado 2 hornos microondas a un precio de $191.000 más un IVA a CARLSO
PEREZ no responsable de IVA. Concedemos un descuento del 2%.
31. Enero 25/11. Se compra 5 televisores por la suma de $8.500.000 más IVA a IMBERA SAS autorretenedor. La
compra se realiza a crédito
32. Enero 26/11. Se venden 4 hornos microondas a un precio de $185.000 a crédito a el ALMACEN PARAISO SA
33. Enero 27/11. Se venden 2 televisores a crédito a un precio de $2.250.000 más IVA, al HOTEL CHANNEL SAS
34. Enero 30/11. Se pagan servicios públicos con cheque Nº 142 según el siguiente detalle:
Agua potable……………..$189.000
Enero 31/11. Pagamos con el cheque Nº 143 salario del primer mes de enero según el siguiente detalle :
Sueldo vendedor Luis Gómez ……………$900.000
Sueldo secretaria contable …………….…Salario Mínimo

Realizar:

1. Registro de las operaciones del mes de enero.

2. Registre las operaciones por el Sistema de inventario permanente.
3. Actualizar la hoja de inventarios KARDEX
4. Elaborar una HOJA DE TRABAJO teniendo en cuenta la siguiente información para ajustes
- La Propiedad Planta y Equipo de deprecia teniendo en cuenta la vida útil de acuerdo a la legislación
tributaria colombiana
- Causar el arriendo en la parte correspondiente al servicio recibido
- Causar los intereses de la letra recibida
- Causar los intereses del préstamo adquirido teniendo en cuenta la fecha de desembolso

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- Amortizar el seguro teniendo en cuenta a fecha de adquisición
- Una nota debito del banco nos muestra un valor igual a $425.000 por concepto del 4 por mil
- Al finalizar el periodo contable se ha dejado de pagar el servicio de energía por $250.000
- Cualquier otro ajuste que considere necesario
5. Practicar el movimiento de cierre a 31 de enero de 2019. Sistema de inventario permanente.
6. Como método de valuación de inventarios utilice el promedio ponderado

WELMAR FERNANDO RINCON TORRES -

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