UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

ESCUELA DE AUDITORÍA
AUDITORÍA I
Quinto Ciclo, semestre enero-junio de 2019
Revisado y actualizado a enero 2019

PROGRAMA ANALÍTICO DEL CURSO

Pre-requisito: Contabilidad II

DESCRIPCIÓN:

Es el curso con el que se inicializan los temas que corresponden, a la teoría básica que
soportará la realización de una auditoría de estados financieros, todo ello basado en la
normativa internacional vigente, para desarrollar un trabajo de tal naturaleza.

OBJETIVOS:

- Proporcionar al estudiante, el conocimiento en relación a la aplicación de las Normas

Internacionales de Auditoría, como únicas bases técnicas a utilizar, en la realización
de una auditoría de estados financieros.

- Formar al estudiante, sobre la base de la ética profesional, de manera íntegra y

responsable.

UNIDAD I

LA AUDITORÍA COMO ACTIVIDAD PROFESIONAL

CONTENIDO

1. Definición
2. Historia
2.1 Su origen y desarrollo
2.2 La auditoría en Guatemala
3. Clasificación de la auditoría
3.1 Por su objetivo o sus fines
3.2 Por su alcance
3.3 Por la persona o personas que la realizan
3.4 Por otros criterios
4. Objetivo principal de la auditoría financiera
5. Asesoría vrs. auditoría

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Base Técnica

Para esta unidad no se tiene una NIA específica, podrá relacionarse con todas las
NIAS, para definir su clasificación y objetivos; así como con bibliografía de historia
de la auditoría y otra de teoría básica de auditoría en base a la bibliografía
complementaria de su programa del curso.

UNIDAD II

NORMAS DE ÉTICA

CONTENIDO

1. Aplicación General del Código de Ética para Profesionales de la Contabilidad

2. Profesionales de la Contabilidad en Ejercicio
3. Profesionales de la Contabilidad en la Empresa
4. Definiciones
5. Otros temas relacionados contemplados en el Código de Ética para Profesionales de
la Contabilidad

Base Técnica:
• Código de Ética para Profesionales de la Contabilidad –IESBA- de la
Federación Internacional de Contadores -IFAC-2014-

UNIDAD III

NORMAS DE AUDITORÍA

CONTENIDO

1. Definición y fuentes de origen

2. Importancia y obligatoriedad
3. Clasificación

3.1 Normas internacionales de auditoría

3.2 Declaraciones internacionales de prácticas de auditoría
3.3 Normas internacionales de trabajos de revisión
3.4 Normas internacionales de trabajos para atestiguar
3.5 Normas internacionales de servicios relacionados
Base Técnica:

• Normas Internacionales de Auditoría y Control de Calidad, – IAASB- de la

Federación Internacional de Contadores – IFAC- 2014 y sus modificaciones
2015

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UNIDAD IV
EVALUACION DEL RIESGO Y EL CONTROL INTERNO

CONTENIDO

1. Definición
2. Objetivos y clasificación
3. Métodos de evaluación
4. Entendimiento de la entidad y su entorno
5. Componentes del control interno
6. Procedimientos de evaluación del riesgo
7. Condiciones y hechos que puedan indicar riesgos de representación errónea de
importancia relativa
8. Evaluación de los riesgos de representación errónea de importancia relativa
9. Comunicación de las debilidades de importancia relativa en el diseño e
implementación del control interno.
10. Respuestas globales para atender a los riesgos de representación errónea
11. Procedimientos de auditoría que responden a los riesgos
12. Evaluación de lo suficiente y apropiado de la evidencia de auditoría obtenida
13. Requisitos de documentación tanto de evaluación del control interno como riesgos.
14. Ejemplos prácticos

Base Técnica:
• NIA 200 – Objetivos generales del auditor independiente y conducción de una
auditoría, de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría
• NIA 315 – Identificación y evaluación de los riesgos de error material mediante
el entendimiento de la entidad y su entorno
• NIA 330 – Respuestas del auditor a los riesgos evaluados
UNIDAD V

PLANIFICACION TECNICA Y ADMINISTRATIVA DE LA AUDITORIA

CONTENIDO

1. Definición
2. Importancia
3. Responsabilidad del auditor
4. Actividades preliminares del trabajo
5. Estrategia de auditoría
6. El plan de auditoría
7. Cambios a decisiones de planeación durante el curso de la auditoría
8. Dirección, supervisión y revisión del trabajo
9. Comunicación o discusiones sobre elementos de la planeación
10. Documentación de la planeación
11. Diferencia entre planeación técnica y administrativa
12. Diferencia entre planeación y programación de la auditoría

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Base Técnica:
• NIA 300 – Planificación de una auditoría de estados financieros
• NIA 315 – Identificación y evaluación de los riesgos de error material mediante
el entendimiento de la entidad y su entorno
• NIA 320 – Importancia relativa en la planeación y realización de una auditoría
• NIA 330 – Respuestas del auditor a los riesgos evaluados
• NIA 402 – Consideraciones de auditoría relativas a una entidad que usa una
organización de servicios

UNIDAD VI

SUPERVISIÓN Y CONTROL DE CALIDAD DE LA AUDITORÍA

CONTENIDO

1. Definición
2. Alcance y oportunidad de la supervisión
3. Responsabilidad del auditor
4. Ventajas de una adecuada supervisión
5. Desventajas de ausencia o deficiente supervisión
6. Documentación
7. Cualidades del supervisor

Base Técnica:
• NIA 220 – Control de calidad para auditorías de estados financieros
• NIA 300 – Planeación de una auditoría de estados financieros

UNIDAD VII

UTILIZACION DEL TRABAJO DE TERCEROS

CONTENIDO

1. Uso del trabajo de otros auditores

2.1 Definición de otros auditores
2.2 Aceptación como auditor principal
2.3 Procedimientos a aplicar por el auditor principal
2.4 Cooperación entre auditores
2.5 Consideraciones sobre informes
2.5 División de responsabilidades
2. Uso del trabajo de auditores internos
3.1 Alcance y objetivos de la auditoría interna
3.2 Relación entre la auditoría interna y la auditoría externa
3.3 Comprensión y evaluación preliminar de la auditoría interna
3.4 Planeación del tiempo para enlace y coordinación
3.5 Evaluación del trabajo de la auditoría interna

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 3. Uso del trabajo de un experto
1.1 Definición de experto para propósitos de auditoría
1.2 Determinación de la necesidad de usar el trabajo de un experto
1.3 Competencia y objetividad del experto
1.4 Alcance del trabajo y la evaluación del trabajo del experto
1.5. Referencia del experto en el dictamen del auditor

Base Técnica:
• NIA 600 – Consideraciones especiales-Auditorías de estados financieros de
grupo ( incluido el trabajo de los auditores de componentes )
• NIA 610 – Utilización del trabajo de los auditores internos
• NIA 620 – Utilización del trabajo de un experto del auditor

UNIDAD VIII

RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR, RESPECTO DE LA APLICACIÓN DE

LEYES Y REGLAMENTOS EN UNA AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS
Y CONSIDERACION DEL FRAUDE

CONTENIDO

1. Definiciones
2. Características del fraude
3. Responsabilidad de la administración
4. Responsabilidad del auditor en relación al fraude
5. Escepticismo profesional
6. Identificación y evaluación del riesgo
7. Respuesta a los riesgos, procedimientos y evaluación de la evidencia
8. Representaciones de la administración
9. Incapacidad del auditor de continuar el trabajo por razones de detección de fraudes
10. Relación con los estados financieros
11. Responsabilidad del auditor para detectar incumplimientos
12. Responsabilidad de la administración del cumplimiento con leyes y reglamentos
13. Consideraciones del auditor del cumplimiento de leyes y reglamentos
( Procedimientos de auditoría )
14. Informe del auditor sobre incumplimientos
15. Retiro del trabajo por incumplimiento de leyes y reglamentos
16. Documentación

Base Técnica:
• NIA 240 – Responsabilidades del auditor en la auditoría de estados financieros
con respecto al fraude
• NIA 250 – Consideración de las disposiciones legales y reglamentarias en la
auditoría de estados financieros

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 BIBLIOGRAFÍA

1. Normas Internacionales de Auditoría y Control de Calidad International Auditing and Assurance

Standards Board-IAASB-IFAC-2016-
(NIA de la 200 a la 899) y 2011 (NIA
de la 1000 a la 4699)

International Accounting Standards

2. .NIC-NIIF-IFRS y SIC, CINIIF Board - IASB-IFAC- 2015-

3. NIIF para Pequeñas y Medianas Entidades - NIIF para las International Accounting Standards
Pymes- Board -IASB-IFAC-2015-

4. Código de Ética para Profesionales de la Contabilidad International Ethics Standards Board

for Accountants - IESBA-IFAC-2014-

5. Guía para usar los Estándares Internacionales de Auditoría
en las Pymes. Auditoría Financiera de Pymes
Traducción Samuel Alberto Mantilla.
Colección Ciencias Administrativas,
área de auditoría, Primera Edición,
Bogotá, Colombia D.C. 2008.
Página Web Banco Mundial o IFAC

6. Auditoría de Estados Financieros y su Documentación Alberto Napolitano Niosi, Fernando

Holguín Mailard y Alberto Tejero
González. Edición 2011. IMCP,
México.

7. Declaraciones sobre Normas de Auditoría. (Statements on Junta de Normas de Auditoría

Auditing Standards-SAS- (Auditing Standard Board-ASB)
Instituto Americano de Contadores
Públicos Certificados (American
Institute of certified Public
Accountants-AICPA-)

8. Boletines Técnicos Comisión de Normas y Procedimientos

de Auditoría y Normas para Atestiguar.
Instituto Mexicano de Contadores
Públicos (IMCP)

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