ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

ASIGNATURA: AUDITORÍA ADMINISTRATIVA Y DE GESTIÓN

NOVENO PARALELO - “A”

TAREA 14: Auditar la Gerencia General; Elabore los papeles de trabajo; Elabore los
hallazgos y recomendaciones.

ALUMNOS: EDUARDO CABRERA.

LEANCI MAYA.

GABRIELA MELENDEZ.

ALVARO TOAPANTA.

PROFESOR: HENRY ALIANZA.

02 DE FEBRERO DE 2020
 Empresa - "La Exacta"
Cédula Analítica- GERENCIA GENERAL
PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2017
ANÁLISIS CUMPLIMIENTO OBJETIVOS PLAN ANUAL

Cliente: La Exacta
Area de Auditoria: Gerencia General

Cumplimient
Objetivos Objetivos
Hallazgo Indicador o objetivos
Planificados ejecutados plan anual

Objetivos
ejecutados/
Incumplimiento plan anual 11 7 63.64%
objetivos
planificados
 PT Nro. PT-1

Nombres Fecha
Elaborado por: EC 1/26/2020
Revisado por: LM 1/27/2020

Incumplimiento
objetivos plan Observación
anual

La empresa únicamente cumplió el

63.65% de los objetivos planificados para
36.36% el 2017, y de los cuales el 28.57% no
alcanzó el nivel de calidad esperado.
 La Exacta
Informe de Hallazgos y Recomendaciones
PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2017

Referencia PT: PT-1 ANÁLISIS CUMPLIMIENTO OBJETIVOS PLAN ANUAL

Cliente:
La Exacta
Area de Auditoria:
Gerencia General

Debilidad encontrata y/ o hallazgo

Nivel de Riesgo: Alto Nivel de Solución: Media

Condición:

La Empresa " La Exacta" únicamente ejecutó el 63.65% de los objetivos planificados en el plan anual 2017, por lo que
cumplió parcialmente su planificación anual.

Criterio:

La Empresa " La Exacta", en su plan anual 2017 estableció 11 objetivos para las áreas claves de la organización.

Causa:

La Empresa " La Exacta", no realizó un adecuado seguimiento y ejecución de los objetivos planificados en su plan anual,
no existe un plan estratégico, por tanto no se establecieron las estrategias adecuadas para el cumplimiento de los
objetivos.

Efecto:

La Empresa "La Exacta", tiene una inefectividad en el trabajo, lo cual podría conllevar a perdidas de recursos.

Recomendaciones:

Se recomienda a la empresa La "Exacta" verificar las razones por las cuales no cumplió el 28.57% de los objetivos
planificados, así como establecer controles de calidad a fin que sus objetivos alcancen la calidad esperada.
Asimismo la empresa deberá generar o actualizar su plan estratégico.
ndaciones
MBRE 2017

O OBJETIVOS PLAN ANUAL

rencia General

zgo
Media

nificados en el plan anual 2017, por lo que

a las áreas claves de la organización.

e los objetivos planificados en su plan anual,

adecuadas para el cumplimiento de los

a conllevar a perdidas de recursos.

no cumplió el 28.57% de los objetivos

os alcancen la calidad esperada.
 Empresa - "La Exacta"
Cédula Analítica- GERENCIA GENERAL
PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2017
ANÁLISIS CUMPLIMIENTO DE JUNTAS

Cliente: La Exacta
Area de Auditoria: Gerencia General

Juntas Juntas
Hallazgo Diferencia
Planificadas Ejecutadas

Incumplimiento en la conformación de 12 9 3
juntas planificadas (Directorio)

Directiva integrada por 7

Promedio de asistentes a las Juntas 5
L
PT Nro. PT-2

Nombres Fecha
Elaborado por: EC 1/26/2020
Revisado por: LM 1/27/2020

Porcentaje de Porcentaje de
cumplimiento de incumplimiento de
Indicador Observación
conformación de conformación de
juntas juntas

La empresa incumplió en un 25% la

conformación de juntas según lo
Juntas planificado, y de las juntas realizadas el
Ejecutadas/Juntas 75.00% 25.00% 44% no tiene en las actas los acuerdos
Planificadas alcanzados , ni el seguimiento al
cumplimiento de los aspectos tratados.
 La Exacta
Informe de Hallazgos y Recomendaciones
PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2017

Referencia PT: PT-2 ANÁLISIS CUMPLIMIENTO DE JUNTAS

Cliente:
La Exacta
Area de Auditoria:
Gerencia General

Debilidad encontrata y/ o hallazgo

Nivel de Riesgo: Alto Nivel de Solución: Media

Condición:

La Empresa " La Exacta", incumplió la conformación de las juntas según lo planificado, y únicamente realizó el 75% de las
juntas planificadas y de las cuales el 44% no tiene en las actas los acuerdos alcanzados , ni el seguimiento a los aspectos
tratados, Asimismo no asisten a las juntas programadas todos los 7 integrantes del Directorio.

Criterio:

La Empresa " La Exacta", estableció realizar una junta al mes, es decir 12 juntas en el año. Asimismo deben asistir a las
juntas todos los integrantes del Directorio.

Causa:

La Empresa " La Exacta", no tiene una adecuada planificación y seguimiento al directorio para la conformación de las
juntas, así como no existe una persona responsable de las actas de las juntas, ni para el seguimiento del cumplimiento
de los aspectos tratados.

Efecto:

La Empresa "La Exacta", no efectuó las juntas planificadas, por tanto podrían no tomarse decisiones importantes dentro
de la organización.

Recomendaciones:

Se recomienda a la empresa La "Exacta" establecer una política para la conformación de las juntas y las respectivas
consecuencias o sanciones para los integrantes del directorio que no asistan a las mismas, así como designar un
responsable de las actas y para el seguimiento del cumplimineto de los aspectos tratados y acordados.
ndaciones
MBRE 2017

O DE JUNTAS

erencia General

zgo
Media

planificado, y únicamente realizó el 75% de las

alcanzados , ni el seguimiento a los aspectos
ntes del Directorio.

ntas en el año. Asimismo deben asistir a las

o al directorio para la conformación de las

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an no tomarse decisiones importantes dentro

formación de las juntas y las respectivas

n a las mismas, así como designar un
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 Empresa - "La Exacta"
Cédula Analítica- UNIDAD GERENCIA GENERAL
PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2017
ANÁLISIS CONTRATOS PRESIDENCIA

Cliente: La Exacta Elaborado por:

Area de Auditoria: GERENCIA GENERAL Revisado por:

Asesores Exceso de
Asesores
Acordados contratos Costo menual
Hallazgo contratados para
contratar para Asesores Asesor
Presidencia
Presidencia Presidencia

Exceso de Asesores contratados,

según lo acordado en el Directorio 2 3 1 2,600
de Diciembre.
 PT Nro. PT-3

Nombres Fecha
Elaborado por: EC 1/26/2020
Revisado por: LM 1/27/2020

Exceso de costo de
la nómina por Observación
asesor de
presidencia

La empresa tiene un exceso en la nómina

mensual de 2600 por la contratación de un
2,600 asesor que no fue acordado ni autorizado por
el Directorio.
 La Exacta
Informe de Hallazgos y Recomendaciones
PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2017

Referencia PT: PT-3 ANÁLISIS CONTRATOS PRESIDENCIA

Cliente:
La Exacta
Area de Auditoria:
Gerencia General

Debilidad encontrata y/ o hallazgo

Nivel de Riesgo: Alto Nivel de Solución: Media

Condición:

La Empresa " La Exacta", no cumplió lo acordado en el Directorio de diciembre, según consta en el acta respectiva.

Criterio:

La Empresa " La Exacta", debe cumplir los acuerdos o decisiones del Directorio y conforme constan en las actas
respectivas.

Causa:

La Empresa " La Exacta", tiene una falta de control interno y seguimiento a los acuerdos alcanzados en los diferentes
directorios o juntas.

Efecto:

La Empresa "La Exacta", tiene un exceso de un asesor para Presidencia en su nómina mensual, lo cual conlleva a un
gasto de 2600 mensuales no autorizados por el Directorio.

Recomendaciones:

Se recomienda a la empresa La "Exacta" designar un responsable de las actas y para el seguimiento del cumplimiento de
los aspectos tratados y acordados, así como desvincular al asesor en exceso y no aprobado por el Directorio.
 ndaciones
MBRE 2017

erencia General

zgo
Media

mbre, según consta en el acta respectiva.

orio y conforme constan en las actas

los acuerdos alcanzados en los diferentes

su nómina mensual, lo cual conlleva a un

tas y para el seguimiento del cumplimiento de

o y no aprobado por el Directorio.
 Empresa - "La Exacta"
Cédula Analítica- UNIDAD GERENCIA GENERAL
PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2017
ANÁLISIS EMPLEADOS IMPRODUCTIVOS

Cliente: La Exacta
Area de Auditoria: Gerencia General

Empleados
Empleados improductivos
Hallazgo Plantilla cubierta improductivos contratados por
Presidencia

Empleados improductivos 234 130 3

GENERAL
RE 2017 PT Nro. PT-4

Nombres Fecha
Elaborado por: EC 1/26/2020
Revisado por: LM 1/27/2020

Plantilla
Plantilla
Indicador improductiv Observación
Productiva a

El 43.16% de los empleados de la empresa

Total empleados
43.16% son improductivos, de los cuales 3 fueron
improductivos/ Plantilla 56.84% contratados directamente por el
cubierta Presidente.
 La Exacta
Informe de Hallazgos y Recomendaciones
PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2017

Referencia PT: PT-4 ANÁLISIS EMPLEADOS IMPRODUCTIVOS

Cliente:
La Exacta
Area de Auditoria:
Gerencia General

Debilidad encontrata y/ o hallazgo

Nivel de Riesgo: Alto Nivel de Solución: Media

Condición:

La Empresa " La Exacta", tiene el 43.16% de sus empleados improductivos, de los cuales 3 fueron contratados
directamente por el Presidente.

Criterio:

La Empresa " La Exacta", debe tener al 100% productivo a su plantilla y los contratos de presidencia deben ser
autorizados por el Directorio y bajo un estudio de necesidad de capacidad operativa.

Causa:

La Empresa " La Exacta", tiene una falta de supervisión y seguimiento, así como un abuso de confianza de su Presidente.

Efecto:

La Empresa "La Exacta", tiene una pérdida de recursos, y gastos indebidos al tener su plantilla improductiva.

Recomendaciones:

Se recomienda a la empresa La "Exacta" realizar un estudio de capacidad operativa y establecer la una plantilla mínima,
a fin de optimizar su plantilla, y de ser el caso, desvincular al personal en exceso.
Por otra parte se recomienda realizar una auditoría a las decisiones tomadas por el Presidente de la empresa.
ndaciones
MBRE 2017

MPRODUCTIVOS

erencia General

zgo
Media

de los cuales 3 fueron contratados

contratos de presidencia deben ser

operativa.

omo un abuso de confianza de su Presidente.

al tener su plantilla improductiva.

perativa y establecer la una plantilla mínima,

xceso.
as por el Presidente de la empresa.
 Empresa - "La Exacta"
Cédula Analítica- UNIDAD GERENCIA GENERAL
PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2017
ANÁLISIS DECISIONES GERENCIA GENERAL

Cliente: La Exacta
Area de Auditoria: Gerencia General

Hallazgo Observación

La empresa tiene 2 áreas claves (Producción y

Inadecuada gestión de los procesos marketing y comercialización) y 3 de apoyo
desarrollados en las unidades claves y de (Financiera, RRHH y Redes). En todas se evidencia
apoyo de la empresa inadecuada gestión de sus procesos desarrollados.

Los gastos de la empresa son mayores sus La empresa tiene un ingreso de 4.568.930 y gastos
de 4.789.560, por tanto los gastos son mayores a sus
ingresos ingresos.
Se contrató un asesor para el control El asesor contratado no está realizando las
interno que es ineficiente actividades para las cuales fue contratado.

No se encuentra la actualización de los

datos del administrador en el portal de la La falta de actualización del administrador en el
portal conllevará a posibles sanciones para la
superintendencia de compañías, valores y empresa.
seguros.
 PT Nro. PT-3

Nombres Fecha
Elaborado por: EC 1/26/2020
Revisado por: LM 1/27/2020

Ingresos Gastos Diferencia

4,568,930.00 4,789,560.00 -220,630.00

 La Exacta
Informe de Hallazgos y Recomendaciones
PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2017

Referencia PT: PT-5 ANÁLISIS DECISIONES GERENCIA GENERAL

Cliente:
La Exacta
Area de Auditoria:
Gerencia General

Debilidad encontrata y/ o hallazgo

Nivel de Riesgo: Alto Nivel de Solución: Media

Condición:
La Empresa " La Exacta", la gerencia general tiene varios aspectos con observaciones, como la contratación de un asesor
para el control interno que es ineficiente, no se efectuó la actualización de los datos del administrador en el portal
superintendencia, los gastos son mayores a los ingresos y todas las unidades de la empresa evidencia inadecuada
gestión de sus procesos desarrollados.

Criterio:

En la Empresa " La Exacta", la gerencia general debe cumplir con las actividades y responsabilidades asignadas.

Causa:

La Empresa " La Exacta", tiene un gerente general que no tiene el perfil adecuado para el puesto, no existe procesos de
control interno e indicadores que puedan alertar tempranamente la situación de la empresa.

Efecto:

La Empresa "La Exacta", tiene una pérdida de recursos, inefectividad en el trabajo, incumplimiento en su planificación y
por tanto gastos indebidos.

Recomendaciones:

Se recomienda a la empresa La "Exacta" generar una planificación estratégica y analizar el perfil del gerente general, a
fin y de ser necesario, realizar un proceso de selección de un nuevo gerente con un perfil óptimo para la empresa y que
cumpla a cabalidad con sus responsabilidades.
ndaciones
MBRE 2017

ERENCIA GENERAL

erencia General

zgo
Media

ervaciones, como la contratación de un asesor

los datos del administrador en el portal
es de la empresa evidencia inadecuada

dades y responsabilidades asignadas.

ecuado para el puesto, no existe procesos de

ón de la empresa.

trabajo, incumplimiento en su planificación y

ica y analizar el perfil del gerente general, a

e con un perfil óptimo para la empresa y que