Nombre del Alumno: Victor Ballinas Hernandez

Matricula: 106539

Grupo: CF53

Materia: (17) Impuestos l

Docente: Mtra. María Isabel Vargas Porras

Actividad de aprendizaje 3. Leyes fiscales en México

Playa del Carmen, solidaridad, Quintana Roo. 27 de enero de 2020.

El objetivo de esta actividad es conocer e identificar las características principales de las
leyes fiscales de mayor aplicación en México como LISR y LIVA, describir las características
sobre sujeto, objeto, base, tasa de impuesto y la interrelación que existe entre las leyes, así
como sus diferencias y similitudes entre ellas.

Características de LISR Interrelación Diferencias y similitudes

Sujeto: La interrelación muy Diferencias que existen
Son todas las personas físicas y importante que existe en las LISR y las LIVA.
morales. la LISR entre la LIVA.
El iva es acreditable si El ISR son impuestos
Residentes en México cualquiera los bienes, servicios o directos que se aplica a
que sea la ubicación de la fuente de el uso o goce, son las ganancias de
riqueza, respecto de todos sus considerados como personas físicas y
ingresos. deducibles para morales mientras el iva
efectos de la ley de son impuestos
Residentes en el extranjero que impuesto sobre renta. indirectos que graban
tengan un establecimiento Es decir, si los gastos sobre el consumo de
permanente en el país, respecto de son deducibles para bienes o servicios.
los ingresos atribuibles a dicho los fines del ISR,
establecimiento. entonces el IVA es El IVA se hacen las
acreditable y si los declaraciones
Residentes en el extranjero, respecto gastos no son mensuales definitivas y
de los ingresos procedentes de deducibles para no tiene declaración
fuentes de riqueza situadas en efectos de la LISR anual mientras que el
territorio nacional. entonces el IVA no es ISR es provisional y se
acreditable, así mismo hacen declaraciones
Objeto: si el gasto es anuales.
Son los ingresos que perciben las parcialmente
personas en efectivo, en especie o deducible, únicamente La ley ISR y la ley de Iva
en crédito. se considera la sus procedimientos son
proporción que sea diferentes y sus tasas.
En el caso de las personas morales, deducible para el
se trata de los ingresos provenientes impuesto sobre la
de la realización de actividades renta entonces el IVA Las tasas generales del
comerciales, industriales, agrícolas, es acreditable iva es de 16% y las
ganaderas o de pesca. parciamente. tasas especiales es de
0% mientras el ISR la
En el caso de las personas físicas, tasa fija del 30% a
son los ingresos provenientes de: personas morales y la
salarios y en general por la tarifa de personas
prestación de un servicio personal físicas es de 35%
subordinado; actividades
empresariales y profesionales; Las similitudes que
arrendamiento y en general por existen en las LISR y las
otorgar el uso y goce temporal de LIVA.
bienes inmuebles; enajenación de
bienes; enajenación de acciones en Los sujetos de las dos
bolsa de valores; adquisición de leyes son las personas
bienes; obtención de premios; físicas, morales y
dividendos y en general por las extranjeros.
ganancias distribuidas por personas
morales; y demás ingresos que Las otras similitudes que
obtengan las personas físicas. existe las LISR y las
LIVA.
Base: El IVA se paga a más
Son los ingresos percibidos objeto tardar el día 17 del mes
del impuesto, menos las siguiente al que
deducciones, o cualquier otra figura corresponda el impuesto
sustractiva que establezca la ley. y el ISR se realiza los
Es decir, la base del ISR no se pagos provisionales
constituye por los ingresos brutos, mensuales a más tardar
sino que se disminuye con las el día 17 del mes
deducciones que correspondan. siguiente al periodo al
que corresponda el
Tasa pago.
Para las personas morales es de
30%, mientras que, para las
personas físicas, varía dependiendo
del límite inferior en que se ubique la
base, que puede ir desde el 1.92 %
al 35%.
Características de LIVA
Sujeto:
Son las personas físicas y las
morales que realicen los actos o
actividades siguientes:

Enajenación de bienes

Prestación de servicios
independientes.

Arrendamiento de bienes.

Importación de bienes y servicios.

Objeto:
Gravar los actos o actividades, arriba
señalados; Es decir, la enajenación
de bienes, la prestación de servicios
independientes, el arrendamiento de
bienes y la importación de bienes y
servicios. El objeto material es el
valor que se va agregando a los
bienes o servicios en cada etapa de
la cadena productiva.

Base:
El valor que la Ley señala para las
cuatro clases de actos o actividades
que grava. De manera general, la
 base del IVA es el valor de la
operación.

Tasa:
La tasa general del IVA es de 16%
que se aplica a las actividades
gravadas, si hacer distinción de las
zonas geográficas del territorio
nacional, asimismo, hay una tasa
especial de 0% que se aplica sobre
actos o actividades específicos; las
actividades que se privilegian, entre
otras, son las que se vinculan con el
sector primario (agricultura,
ganadería, etc.), los alimentos,
medicinas, algunos servicios y las
exportaciones de bienes o servicios.

En resumen, los elementos esenciales de los impuestos federales son: sujeto, objeto, base
y tasa. Recordemos que el impuesto sobre la renta es un impuesto directo que grava los
ingresos de las personas físicas y morales, la tasa fija es del 30% a las personas morales
y la tarifa de personas físicas es de 35%, mientras el IVA es un impuesto indirecto que se
genera cada vez que se compra algún bien o servicio y grava todo valor que se agrega a la
mercancía en su proceso de producción, las tasas generales es del 16% y las tasas
especiales es de 0%.
Referencias Bibliográficas.

Prodecon. (27 de enero 2020). Lo que todo contribuyente debe saber. México, CDMX.
Gobierno de la Republica Recuperado de
http://www.prodecon.gob.mx/Documentos/compilado_12numeros.pdf

Cámara de diputados del h. congreso de la unión. (09 de diciembre de 2019). Ley de

impuesto sobre renta. CDMX. Diario Oficial de la Federación Recuperado de
http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LISR_091219.pdf.