Encabezado: Presupuesto 1

Dirección Financiera

Susana Martínez Triana

Corporación Universitaria Asturias

Mayo 24 de 2019

Notas del autor

Susana Martínez Triana, Facultad de Administración, Corporación Universitaria Asturias

La correspondencia relacionada con esta investigación debe ser dirigida a nombre de Susana
Martínez Triana, Corporación Universitaria Asturias, Bogotá

Contacto: nana_0714@hotmail.com
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Tabla de Contenido

Introducción……………………………………………………………………………… 3
1. Enunciado caso práctico……………………………………………………………… 4
2. Cuestiones a resolver…………………………………………………………………. 7
3. Presupuesto base……………………………………………………………………… 7
4. Solución al caso práctico……………………………………………………………… 9
5. Conclusiones………………………………………………………………………… 17
6. Bibliografía……………………………………………………………………………18
Encabezado: Presupuesto 3

Introducción
El siguiente documento no permite ver como se elabora un presupuesto para una empresa de
Jamones, saber llevar a cabo un presupuesto es de mucha ayuda para pues, el presupuesto es una
herramienta fundamental en la gestión empresarial mediante la cual se busca consolidar las
operaciones de la empresa con la administración de los recursos existentes por medio de los
esfuerzos individuales y grupales para lograr los objetivos y generar mejoras en la organización,
esta práctica tiene beneficios y consecuencias que van más allá de la dimensión financiera ya que
implica toda la gestión empresarial en general.
El presupuesto es una guía, un plan estratégico mediante el cual puedes detectar y corregir
errores pasados, dónde planificar nuevas inversiones o acciones de innovación. La base del
presupuesto es que cuentes con información correcta y en tiempo real para tomar las decisiones
oportunas.
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1. Enunciado Caso Práctico

El presupuesto de Gastos Generales y Administración
Jamones Hamm-Jamm es una compañía que ha crecido considerablemente en su estructura en
los últimos años. De hecho, el crecimiento de la organización ha venido marcada por la
necesidad de mantener las operaciones y el funcionamiento de toda la empresa y posiblemente
no se haya establecido una estructura lo suficientemente adaptada y flexible para poder seguir
afrontando las previsiones de crecimiento de los próximos años.
Ricardo Fernández, el director financiero de Jamones Hamm-Jamm sigue teniendo presente la
conversación con el responsable de los créditos del banco con el que mantuvo una importante
reunión hace unas semanas y la reunión que tuvo con el director general de su empresa más
recientemente. Cada vez tiene una mejor visión de conjunto del funcionamiento del negocio y de
las tensiones y dificultades que habían venido advirtiendo, pero a las que no conseguían
encontrar explicaciones claras y a las que por tanto no tenían claro cómo enfrentarlas. Gracias a
los presupuestos que ya lleva elaborados y a la información que ha ido recopilando para
elaborarlos y la información que le proporcionan los propios presupuestos, cree que tiene una
perspectiva más clara del conjunto.
Una vez analizados los presupuestos de explotación con los presupuestos de ventas,
aprovisionamientos y producción y tras analizar el presupuesto de inversiones y de personal, solo
le restan los presupuestos de gastos generales y administración para completar el conjunto antes
de reunir todos los presupuestos y hacer un análisis de las necesidades de financiación de las
operaciones y los flujos de tesorería.
Para la elaboración de los presupuestos, ya lo tiene claro después de haber analizado los de
explotación y el de inversiones que debe dividir cada presupuesto en dos grandes grupos: los
puntos de venta y los servicios centralizados.
Así lo ha hecho para los presupuestos de personal y así se propone hacerlo para los
presupuestos de gastos generales.
Cuando se hizo el presupuesto de explotación de los puntos de ventas de la empresa se
incluyeron en los presupuestos de explotación los gastos generales y los de personal y por tanto
no es necesario volverlos hacer. En algún caso se combinaron los gastos generales y de personal
que ahora habrá que desligar y cuantificar por separado.
Encabezado: Presupuesto 5

Los presupuestos de gastos generales y administración de los servicios centralizados habrá

que elaborarlos desde cero departamentos por departamento.
Organización de la empresa
Para acometer los presupuestos de gastos generales y administración se desglosarán los
presupuestos tal como se estructura la empresa y tal como se ha hecho para el presupuesto de
personal, por departamentos: Producción (preparación, secado y expediciones).
Marketing y ventas
Administración y financiero
RR.HH. y relaciones laborales.
Calidad e I+D+i
Dirección General
Por las características de los productos que fabrica la empresa, la producción está dividida en
dos partes: preparación de productos y secado.
La preparación de productos realiza las labores de recepción de la materia prima (carne fresca
en canal o piezas), deshuesado, salado y demás procesos hasta que los productos están en
disposición de iniciar el proceso de curado en las bodegas y secaderos.
En el área de secado y almacenes se encarga de la vigilancia de los procesos de secado y
curado de los productos. También se encargan de preparar los productos curados para ser
enviados a los puntos de ventas o a la distribución, así como de las expediciones.
La dirección general no es propiamente un departamento, aunque a efectos de presupuestos se
considera un departamento más con su propio personal y presupuesto. En la dirección general no
solamente se encuadran además de los gastos propios algunos otros gastos bajo la supervisión
directa de la dirección general como los relativos al museo del jamón en la sede originaria donde
se fundó la empresa en el pueblo donde nacieron los fundadores.
En este museo se organizan eventos y demostraciones a lo largo del año y se explica la
elaboración del producto y la evolución de los procesos. En él se conservan maquinas antiguas y
objetos relacionados con la historia del jamón y de la empresa.
Presupuesto de Gastos Generales y Administración
Los gastos generales y de administración deben desglosarse por departamentos y hacerse de
forma mensual. Cuando no se indique expresamente otra cosa se interpretará que los meses en
los que se producen los gastos serán:
Encabezado: Presupuesto 6

6 Bimestral Meses impares (enero, marzo, etc.)

4 Trimestral Marzo, junio, septiembre y diciembre.
3 Cuatrimestral Abril, agosto y diciembre
2 semestral Junio y diciembre
1 anual diciembre
Producción: Los gastos generales del departamento de producción incluyen todos los costes
no directamente imputables y no relativos al personal directo o indirecto.
Puntos de venta. Los gastos generales de un punto de venta tipo se estimaron anteriormente en
otro ejercicio (presupuesto de explotación). Los gastos generales de todos los puntos de venta se
pueden estimar sin más que multiplicar por el número de puntos de venta previstos. Habrá que
tener en cuenta la periodicidad de algunos de los gastos para el desglose mensual.
Marketing y ventas. En los gastos generales de este departamento se incluyen además de los
específicos los de asistencia a ferias y eventos patrocinados aparte del presupuesto de publicidad
en medios.
Administración y financiero. En el departamento de administración y financiero se incluye los
gastos generales de los servicios de mantenimiento informático.
RR.HH. y relaciones laborales. El presupuesto de gastos generales del departamento de
recursos humanos incluye los costes de la asesoría legal y laboral, así como los costes de los
programas de formación y los incentivos.
Calidad e I+D+i, En el presupuesto de gastos generales de este departamento se incluyen los
costes de las homologaciones de calidad (asesores y auditorías), así como el personal y los
convenios con un grupo de investigación de una universidad con el que se colabora en varios
proyectos de investigación y desarrollo aplicados a los productos y procesos de la empresa.
Dirección General. Aunque no sea propiamente un departamento, sí a efectos
presupuestarios. Se incluyen tanto los gastos de representación, de la oficina del director general,
las donaciones y patrocinios que son supervisados por el propio director general, así como los
gastos generales del museo que la empresa mantiene en la sede fundacional.
Incrementos interanuales. El departamento financiero ha estimado que los datos base para el
año que viene se incrementarán en las tasas que aparecen en la tabla de datos, siempre aplicadas
sobre el año previo y manteniendo los gastos generales la misma periodicidad los tres años.
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No es necesario calcular los presupuestos detallados para todos los departamentos para todos
los años, solamente para el primer año y luego aplicar los incrementos interanuales sobre los
totales.
Excepto para los puntos de venta, porque al variar el número de puntos previstos en cada año
será necesario tenerlo en cuenta puesto que cambiarán de un año a otro los datos individuales por
punto de venta tipo y el número de éstos.

2. Cuestiones a Responder
Se necesita presupuestar los gastos generales y de administración para la empresa para cada
uno de los diferentes departamentos.
Los gastos generales varían en su periodicidad y como se desea analizar el presupuesto de
explotación por meses deben ser desglosados mensualmente, departamento a departamento.

3. Presupuesto Base

PRESUPUESTO DE GASTOS GENERALES Y ADMINISTRACIÓN POR DEPARTAMENTO

Departamento de producción

Concepto / rubro nº pagos

Datos observaciones
Departamento de producción anuales
Suministros (electricidad, agua, etc.) 3.800 abril a septiembre
Suministros (electricidad, agua, etc.) 2.300 de octubre a marzo
Servicios de limpieza 900 12 el doble de octubre a diciembre
Mantenimiento y reparación 5.400 enero y octubre
Mantenimiento y reparación 1.500 resto de meses
Sistemas de seguridad y vigilancia 1.200 12
alquiler de equipos 2.800 12
Otros gastos 1.200 12
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Puntos de venta

Gastos generales punto venta tipo €/pago periodicidad observaciones

alquiler 1.500,00 12
Electricidad y suministros 400,00 12
limpieza y mantenimiento 350,00 6
pólizas de seguros 600,00 1 un pago anual en diciembre
otros gastos 166,67 12 dividido en los 12 meses
Amortizaciones 250,00 12 dividido en los 12 meses

Puntos de venta previstos Año 2020 Año 2021 Año 2022

Puntos de venta (nº) 80 100 120

Departamento de marketing y ventas

Concepto / rubro nº pagos

Datos observaciones
Departamento de marketing y ventas anuales
publicidad en medios (temporada) 45.000 noviembre y diciembre
publicidad en medios (resto del año) 15.000 resto meses
alquiler de vehículos 4.800 12
Viajes y estancias 3.800 12
Estudios de mercado 15.000 2 junio y diciembre
Viajes y desplazamientos 3.400 12
Ferias y eventos 15.000 4 Marzo, junio, septiembre y diciembre
Otros gastos Imprevistos 3.000 12

Departamento de Administración y financiero

Concepto / rubro nº pagos

Datos observaciones
Departamento de Administración y financiero anuales
licencias de software 1.500 2 junio y diciembre
Auditoría de cuentas y asesores externos 5.800 4 Marzo, junio, septiembre y diciembre
Servidores y web 1.600 2 junio y diciembre
Suministros y papelería 1.800 12
Mantenimiento informático 2.300 12
Otros gastos 1.400 12
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Departamento de RR.HH. Y laboral

Concepto / rubro nº pagos

Datos observaciones
Departamento de RR.HH. Y laboral anuales
Formadores externos 8.000 12 Excepto enero, noviembre y diciembre
Formación y homologaciones personal 2.000 12 Excepto enero, noviembre y diciembre
alquiler de equipos y aulas 2.500 12 Excepto enero, noviembre y diciembre
Asesoría jurídica y laboral 4.500 12
Incentivos y promoción interna 60.000 12
Suministros y limpieza 1.200 12
Papelería e imprenta 600 12
Otros gastos 900 12

Departamento de Calidad e I+D+i

Concepto / rubro nº pagos

Datos observaciones
Departamento de Calidad e I+D+i anuales
Auditorías y controles de calidad 2.500 4 Marzo, junio, septiembre y diciembre
Consultoría y documentación de calidad 1.800 12
Investigadores y personal externo 3.400 12
Convenio de colaboración con universidad 1.800 12
Suministros, mantenimiento y limpieza 1.800 12
Material de laboratorio y ensayo 900 12
Otros gastos 1.000 12

Dirección General

Concepto / rubro nº pagos

Datos observaciones
Dirección General anuales
Suministros y mantenimiento 1.800 12
Viajes y estancias 3.500 12
Gastos de representación 2.000 12
Comunicación corporativa 3.000 6 enero, marzo, mayo, julio, sept y nov.
Suministros y mantenimiento museo 2.500 12
Becas, donaciones y patrocinios 3.500 12
Otros gastos Imprevistos 2.000 12

Incrementos de costes generales previstos Año 2021 Año 2022

incremento % sobre año anterior 5,0% 5,0%

4. Solución Caso Practico

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Presupuesto Departamento de Producción

PRESUPUESTO DEL DEPARETAMENTO DE PRODUCCION AÑO 2020 POR MES
CONCEPTO/RUBRO TOTAL PPTO/
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
DEPARTAMENTO DE PRODUCCIÓN RURBRO AÑO
,,,,,,,,,,,,,,,, 0,00 0,00 0,00 3.800,00 3.800,00 3.800,00 3.800,00 3.800,00 3.800,00 2.300,00 2.300,00 2.300,00 29.700,00
Servicios de limpieza 900,00 900,00 900,00 900,00 900,00 900,00 900,00 900,00 900,00 1.800,00 1.800,00 1.800,00 13.500,00
Mantenimiento y reparación 5.400,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 5.400,00 1.500,00 1.500,00 25.800,00
Sistemas de seguridad y vigilancia 1.200,00 1.200,00 1.200,00 1.200,00 1.200,00 1.200,00 1.200,00 1.200,00 1.200,00 1.200,00 1.200,00 1.200,00 14.400,00
Alquiler de equipos 2.800,00 2.800,00 2.800,00 2.800,00 2.800,00 2.800,00 2.800,00 2.800,00 2.800,00 2.800,00 2.800,00 2.800,00 33.600,00
Otros gastos 1.200,00 1.200,00 1.200,00 1.200,00 1.200,00 1.200,00 1.200,00 1.200,00 1.200,00 1.200,00 1.200,00 1.200,00 14.400,00
TOTAL PRESUPUESTO DPTO PRODUCCION 11.500,00 7.600,00 7.600,00 11.400,00 11.400,00 11.400,00 11.400,00 11.400,00 11.400,00 14.700,00 10.800,00 10.800,00 131.400,00

PRESUPUESTO DEL DEPARETAMENTO DE PRODUCCION AÑO 2021 POR MES

CONCEPTO/RUBRO TOTAL PPTO/
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
DEPARTAMENTO DE PRODUCCIÓN RURBRO AÑO
Suministros (electricidad, agua, etc.) 2.300,00 2.300,00 2.300,00 3.990,00 3.990,00 3.990,00 3.990,00 3.990,00 3.990,00 2.415,00 2.415,00 2.415,00 38.085,00
Servicios de limpieza 945,00 945,00 945,00 945,00 945,00 945,00 945,00 945,00 945,00 1.890,00 1.890,00 1.890,00 14.175,00
Mantenimiento y reparación 5.670,00 1.575,00 1.575,00 1.575,00 1.575,00 1.575,00 1.575,00 1.575,00 1.575,00 5.670,00 1.575,00 1.575,00 27.090,00
Sistemas de seguridad y vigilancia 1.260,00 1.260,00 1.260,00 1.260,00 1.260,00 1.260,00 1.260,00 1.260,00 1.260,00 1.260,00 1.260,00 1.260,00 15.120,00
Alquiler de equipos 2.940,00 2.940,00 2.940,00 2.940,00 2.940,00 2.940,00 2.940,00 2.940,00 2.940,00 2.940,00 2.940,00 2.940,00 35.280,00
Otros gastos 1.260,00 1.260,00 1.260,00 1.260,00 1.260,00 1.260,00 1.260,00 1.260,00 1.260,00 1.260,00 1.260,00 1.260,00 15.120,00
TOTAL PRESUPUESTO DPTO PRODUCCION 14.375,00 10.280,00 10.280,00 11.970,00 11.970,00 11.970,00 11.970,00 11.970,00 11.970,00 15.435,00 11.340,00 11.340,00 144.870,00

PRESUPUESTO DEL DEPARETAMENTO DE PRODUCCION AÑO 2022 POR MES

CONCEPTO/RUBRO TOTAL PPTO/
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
DEPARTAMENTO DE PRODUCCIÓN RURBRO AÑO
Suministros (electricidad, agua, etc.) 2.415,00 2.415,00 2.415,00 4.189,50 4.189,50 4.189,50 4.189,50 4.189,50 4.189,50 2.535,75 2.535,75 2.535,75 39.989,25
Servicios de limpieza 992,25 992,25 992,25 992,25 992,25 992,25 992,25 992,25 992,25 1.984,50 1.984,50 1.984,50 14.883,75
Mantenimiento y reparación 5.953,50 1.653,75 1.653,75 1.653,75 1.653,75 1.653,75 1.653,75 1.653,75 1.653,75 5.953,50 1.653,75 1.653,75 28.444,50
Sistemas de seguridad y vigilancia 1.323,00 1.323,00 1.323,00 1.323,00 1.323,00 1.323,00 1.323,00 1.323,00 1.323,00 1.323,00 1.323,00 1.323,00 15.876,00
Alquiler de equipos 3.087,00 3.087,00 3.087,00 3.087,00 3.087,00 3.087,00 3.087,00 3.087,00 3.087,00 3.087,00 3.087,00 3.087,00 37.044,00
Otros gastos 1.323,00 1.323,00 1.323,00 1.323,00 1.323,00 1.323,00 1.323,00 1.323,00 1.323,00 1.323,00 1.323,00 1.323,00 15.876,00
TOTAL PRESUPUESTO DPTO PRODUCCION 15.093,75 10.794,00 10.794,00 12.568,50 12.568,50 12.568,50 12.568,50 12.568,50 12.568,50 16.206,75 11.907,00 11.907,00 152.113,50

PRESUPUESTO DEL DEPARETAMENTO DE PRODUCCION POR AÑO

CONCEPTO/RUBRO
2.020 2.021 2.022
DEPARTAMENTO DE PRODUCCIÓN
Suministros (electricidad, agua, etc.) 29.700,00 38.085,00 39.989,25
Servicios de limpieza 13.500,00 14.175,00 14.883,75
Mantenimiento y reparación 25.800,00 27.090,00 28.444,50
Sistemas de seguridad y vigilancia 14.400,00 15.120,00 15.876,00
Alquiler de equipos 33.600,00 35.280,00 37.044,00
Otros gastos 14.400,00 15.120,00 15.876,00
TOTAL PRESUPUESTO DPTO PRODUCCION 131.400,00 144.870,00 152.113,50
Encabezado: Presupuesto 11

Presupuesto Departamento de Puntos de Venta

PRESUPUESTO DE PUNTOS DE VENTA AÑO 2020 POR MES
CONCEPTO / RUBRO TOTAL PPTO/
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
PUNTO VENTA TIPO RURBRO AÑO
Alquiler 120.000,00 120.000,00 120.000,00 120.000,00 120.000,00 120.000,00 120.000,00 120.000,00 120.000,00 120.000,00 120.000,00 120.000,00 1.440.000,00
Electricidad y suministros 32.000,00 32.000,00 32.000,00 32.000,00 32.000,00 32.000,00 32.000,00 32.000,00 32.000,00 32.000,00 32.000,00 32.000,00 384.000,00
Limpieza y mantenimiento 0,00 28.000,00 0,00 28.000,00 0,00 28.000,00 0,00 28.000,00 0,00 28.000,00 0,00 28.000,00 168.000,00
Pólizas de seguros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 48.000,00 48.000,00
Otros gastos 13.333,33 13.333,33 13.333,33 13.333,33 13.333,33 13.333,33 13.333,33 13.333,33 13.333,33 13.333,33 13.333,33 13.333,33 160.000,00
Amortizaciones 20.000,00 20.000,00 20.000,00 20.000,00 20.000,00 20.000,00 20.000,00 20.000,00 20.000,00 20.000,00 20.000,00 20.000,00 240.000,00

TOTAL PRESUPUESTO DPTO PRODUCCION 185.333,33 213.333,33 185.333,33 213.333,33 185.333,33 213.333,33 185.333,33 213.333,33 185.333,33 213.333,33 185.333,33 261.333,33 2.440.000,00

PRESUPUESTO DE PUNTOS DE VENTA AÑO 2021 POR MES

CONCEPTO / RUBRO TOTAL PPTO/
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
PUNTO VENTA TIPO RURBRO AÑO
Alquiler 157.500,00 157.500,00 157.500,00 157.500,00 157.500,00 157.500,00 157.500,00 157.500,00 157.500,00 157.500,00 157.500,00 157.500,00 1.890.000,00
Electricidad y suministros 42.000,00 42.000,00 42.000,00 42.000,00 42.000,00 42.000,00 42.000,00 42.000,00 42.000,00 42.000,00 42.000,00 42.000,00 504.000,00
Limpieza y mantenimiento 0,00 36.750,00 0,00 36.750,00 0,00 36.750,00 0,00 36.750,00 0,00 36.750,00 0,00 36.750,00 220.500,00
Pólizas de seguros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 63.000,00 63.000,00
Otros gastos 17.500,00 17.500,00 17.500,00 17.500,00 17.500,00 17.500,00 17.500,00 17.500,00 17.500,00 17.500,00 17.500,00 17.500,00 210.000,00
Amortizaciones 26.250,00 26.250,00 26.250,00 26.250,00 26.250,00 26.250,00 26.250,00 26.250,00 26.250,00 26.250,00 26.250,00 26.250,00 315.000,00
TOTAL PRESUPUESTO DPTO PRODUCCION 243.250,00 280.000,00 243.250,00 280.000,00 243.250,00 280.000,00 243.250,00 280.000,00 243.250,00 280.000,00 243.250,00 343.000,00 3.202.500,00

PRESUPUESTO DE PUNTOS DE VENTA AÑO 2022 POR MES

CONCEPTO / RUBRO TOTAL PPTO/
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
PUNTO VENTA TIPO RURBRO AÑO
Alquiler 198.450,00 198.450,00 198.450,00 198.450,00 198.450,00 198.450,00 198.450,00 198.450,00 198.450,00 198.450,00 198.450,00 198.450,00 2.381.400,00
Electricidad y suministros 52.920,00 52.920,00 52.920,00 52.920,00 52.920,00 52.920,00 52.920,00 52.920,00 52.920,00 52.920,00 52.920,00 52.920,00 635.040,00
Limpieza y mantenimiento 0,00 46.305,00 0,00 46.305,00 0,00 46.305,00 0,00 46.305,00 0,00 46.305,00 0,00 46.305,00 277.830,00
Pólizas de seguros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 79.380,00 79.380,00
Otros gastos 22.050,00 22.050,00 22.050,00 22.050,00 22.050,00 22.050,00 22.050,00 22.050,00 22.050,00 22.050,00 22.050,00 22.050,00 264.600,00
Amortizaciones 33.075,00 33.075,00 33.075,00 33.075,00 33.075,00 33.075,00 33.075,00 33.075,00 33.075,00 33.075,00 33.075,00 33.075,00 396.900,00
TOTAL PRESUPUESTO DPTO PRODUCCION 306.495,00 352.800,00 306.495,00 352.800,00 306.495,00 352.800,00 306.495,00 352.800,00 306.495,00 352.800,00 306.495,00 432.180,00 4.035.150,00

PRESUPUESTO DE PUNTOS DE VENTA POR AÑO

CONCEPTO / RUBRO
2.020 2.021 2.022
PUNTO VENTA TIPO
Alquiler 1.440.000,00 1.890.000,00 2.381.400,00
Electricidad y suministros 384.000,00 504.000,00 635.040,00
Limpieza y mantenimiento 168.000,00 220.500,00 277.830,00
Pólizas de seguros 48.000,00 63.000,00 79.380,00
Otros gastos 160.000,00 210.000,00 264.600,00
Amortizaciones 240.000,00 315.000,00 396.900,00
TOTAL PRESUPUESTO DPTO PRODUCCION 2.440.000,00 3.202.500,00 4.035.150,00
Encabezado: Presupuesto 12

Presupuesto Departamento Marketing y Ventas

PRESUPUESTO DEPARTAMENTO DE MARKETING Y VENTAS - AÑO 2020 POR MES
CONCEPTO / RUBRO TOTAL PPTO/
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
DEPARTAMENTO DE MARKETING Y VENTAS RURBRO AÑO
Publicidad en medios 15.000,00 15.000,00 15.000,00 15.000,00 15.000,00 15.000,00 15.000,00 15.000,00 15.000,00 15.000,00 45.000,00 45.000,00 240.000,00
alquiler de vehículos 4.800,00 4.800,00 4.800,00 4.800,00 4.800,00 4.800,00 4.800,00 4.800,00 4.800,00 4.800,00 4.800,00 4.800,00 57.600,00
Viajes y estancias 3.800,00 3.800,00 3.800,00 3.800,00 3.800,00 3.800,00 3.800,00 3.800,00 3.800,00 3.800,00 3.800,00 3.800,00 45.600,00
Estudios de mercado 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 15.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 15.000,00 30.000,00
Viajes y desplazamientos 3.400,00 3.400,00 3.400,00 3.400,00 3.400,00 3.400,00 3.400,00 3.400,00 3.400,00 3.400,00 3.400,00 3.400,00 40.800,00
Ferias y eventos 0,00 0,00 15.000,00 0,00 0,00 15.000,00 0,00 0,00 15.000,00 0,00 0,00 15.000,00 60.000,00
Otros gastos Imprevistos 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00 36.000,00
TOTAL PRESUPUESTO DPTO PRODUCCION 30.000,00 30.000,00 45.000,00 30.000,00 30.000,00 60.000,00 30.000,00 30.000,00 45.000,00 30.000,00 60.000,00 90.000,00 510.000,00

PRESUPUESTO DEPARTAMENTO DE MARKETING Y VENTAS - AÑO 2021 POR MES

CONCEPTO / RUBRO TOTAL PPTO/
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
DEPARTAMENTO DE MARKETING Y VENTAS RURBRO AÑO
Publicidad en medios 15.750,00 15.750,00 15.750,00 15.750,00 15.750,00 15.750,00 15.750,00 15.750,00 15.750,00 15.750,00 47.250,00 47.250,00 252.000,00
alquiler de vehículos 5.040,00 5.040,00 5.040,00 5.040,00 5.040,00 5.040,00 5.040,00 5.040,00 5.040,00 5.040,00 5.040,00 5.040,00 60.480,00
Viajes y estancias 3.990,00 3.990,00 3.990,00 3.990,00 3.990,00 3.990,00 3.990,00 3.990,00 3.990,00 3.990,00 3.990,00 3.990,00 47.880,00
Estudios de mercado 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 15.750,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 15.750,00 31.500,00
Viajes y desplazamientos 3.570,00 3.570,00 3.570,00 3.570,00 3.570,00 3.570,00 3.570,00 3.570,00 3.570,00 3.570,00 3.570,00 3.570,00 42.840,00
Ferias y eventos 0,00 0,00 15.750,00 0,00 0,00 15.750,00 0,00 0,00 15.750,00 0,00 0,00 15.750,00 63.000,00
Otros gastos Imprevistos 3.150,00 3.150,00 3.150,00 3.150,00 3.150,00 3.150,00 3.150,00 3.150,00 3.150,00 3.150,00 3.150,00 3.150,00 37.800,00
TOTAL PRESUPUESTO DPTO PRODUCCION 31.500,00 31.500,00 47.250,00 31.500,00 31.500,00 63.000,00 31.500,00 31.500,00 47.250,00 31.500,00 63.000,00 94.500,00 535.500,00

PRESUPUESTO DEPARTAMENTO DE MARKETING Y VENTAS - AÑO 2022 POR MES

CONCEPTO / RUBRO TOTAL PPTO/
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
DEPARTAMENTO DE MARKETING Y VENTAS RURBRO AÑO
Publicidad en medios 16.537,50 16.537,50 16.537,50 16.537,50 16.537,50 16.537,50 16.537,50 16.537,50 16.537,50 16.537,50 49.612,50 49.612,50 264.600,00
alquiler de vehículos 5.292,00 5.292,00 5.292,00 5.292,00 5.292,00 5.292,00 5.292,00 5.292,00 5.292,00 5.292,00 5.292,00 5.292,00 63.504,00
Viajes y estancias 4.189,50 4.189,50 4.189,50 4.189,50 4.189,50 4.189,50 4.189,50 4.189,50 4.189,50 4.189,50 4.189,50 4.189,50 50.274,00
Estudios de mercado 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 16.537,50 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 16.537,50 33.075,00
Viajes y desplazamientos 3.748,50 3.748,50 3.748,50 3.748,50 3.748,50 3.748,50 3.748,50 3.748,50 3.748,50 3.748,50 3.748,50 3.748,50 44.982,00
Ferias y eventos 0,00 0,00 16.537,50 0,00 0,00 16.537,50 0,00 0,00 16.537,50 0,00 0,00 16.537,50 66.150,00
Otros gastos Imprevistos 3.307,50 3.307,50 3.307,50 3.307,50 3.307,50 3.307,50 3.307,50 3.307,50 3.307,50 3.307,50 3.307,50 3.307,50 39.690,00
TOTAL PRESUPUESTO DPTO PRODUCCION 33.075,00 33.075,00 49.612,50 33.075,00 33.075,00 66.150,00 33.075,00 33.075,00 49.612,50 33.075,00 66.150,00 99.225,00 562.275,00

PRESUPUESTO DEPARTAMENTO DE MARKETING Y VENTAS POR AÑO

CONCEPTO / RUBRO
2.020 2.021 2.022
DEPARTAMENTO DE MARKETING Y VENTAS
Publicidad en medios 240.000,00 252.000,00 264.600,00
alquiler de vehículos 57.600,00 60.480,00 63.504,00
Viajes y estancias 45.600,00 47.880,00 50.274,00
Estudios de mercado 30.000,00 31.500,00 33.075,00
Viajes y desplazamientos 40.800,00 42.840,00 44.982,00
Ferias y eventos 60.000,00 63.000,00 66.150,00
Otros gastos Imprevistos 36.000,00 37.800,00 39.690,00
TOTAL PRESUPUESTO DPTO PRODUCCION 510.000,00 535.500,00 562.275,00
Encabezado: Presupuesto 13

Presupuesto Departamento de RR HH
DEPARTAMENTO DE RR.HH. Y LABORAL - AÑO 2020 POR MES
CONCEPTO / RUBRO TOTAL PPTO/
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
DEPARTAMENTO DE RR.HH. Y LABORAL RURBRO AÑO
Formadores externos 0,00 8.000,00 8.000,00 8.000,00 8.000,00 8.000,00 8.000,00 8.000,00 8.000,00 8.000,00 0,00 0,00 72.000,00
Formación y homologaciones personal 0,00 2.000,00 2.000,00 2.000,00 2.000,00 2.000,00 2.000,00 2.000,00 2.000,00 2.000,00 0,00 0,00 18.000,00
alquiler de equipos y aulas 2.500,00 2.500,00 2.500,00 2.500,00 2.500,00 2.500,00 2.500,00 2.500,00 2.500,00 2.500,00 2.500,00 2.500,00 30.000,00
Asesoría jurídica y laboral 4.500,00 4.500,00 4.500,00 4.500,00 4.500,00 4.500,00 4.500,00 4.500,00 4.500,00 4.500,00 4.500,00 4.500,00 54.000,00
Incentivos y promoción interna 60.000,00 60.000,00 60.000,00 60.000,00 60.000,00 60.000,00 60.000,00 60.000,00 60.000,00 60.000,00 60.000,00 60.000,00 720.000,00
Suministros y limpieza 1.200,00 1.200,00 1.200,00 1.200,00 1.200,00 1.200,00 1.200,00 1.200,00 1.200,00 1.200,00 1.200,00 1.200,00 14.400,00
Papelería e imprenta 600,00 600,00 600,00 600,00 600,00 600,00 600,00 600,00 600,00 600,00 600,00 600,00 7.200,00
Otros gastos 900,00 900,00 900,00 900,00 900,00 900,00 900,00 900,00 900,00 900,00 900,00 900,00 10.800,00
TOTAL PRESUPUESTO DPTO PRODUCCION 69.700,00 71.700,00 71.700,00 71.700,00 71.700,00 71.700,00 71.700,00 71.700,00 71.700,00 71.700,00 69.700,00 69.700,00 854.400,00

DEPARTAMENTO DE RR.HH. Y LABORAL- AÑO 2021 POR MES

CONCEPTO / RUBRO TOTAL PPTO/
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
DEPARTAMENTO DE RR.HH. Y LABORAL RURBRO AÑO
Formadores externos 0,00 8.400,00 8.400,00 8.400,00 8.400,00 8.400,00 8.400,00 8.400,00 8.400,00 8.400,00 0,00 0,00 75.600,00
Formación y homologaciones personal 0,00 2.100,00 2.100,00 2.100,00 2.100,00 2.100,00 2.100,00 2.100,00 2.100,00 2.100,00 0,00 0,00 18.900,00
alquiler de equipos y aulas 2.625,00 2.625,00 2.625,00 2.625,00 2.625,00 2.625,00 2.625,00 2.625,00 2.625,00 2.625,00 2.625,00 2.625,00 31.500,00
Asesoría jurídica y laboral 4.725,00 4.725,00 4.725,00 4.725,00 4.725,00 4.725,00 4.725,00 4.725,00 4.725,00 4.725,00 4.725,00 4.725,00 56.700,00
Incentivos y promoción interna 63.000,00 63.000,00 63.000,00 63.000,00 63.000,00 63.000,00 63.000,00 63.000,00 63.000,00 63.000,00 63.000,00 63.000,00 756.000,00
Suministros y limpieza 1.260,00 1.260,00 1.260,00 1.260,00 1.260,00 1.260,00 1.260,00 1.260,00 1.260,00 1.260,00 1.260,00 1.260,00 15.120,00
Papelería e imprenta 630,00 630,00 630,00 630,00 630,00 630,00 630,00 630,00 630,00 630,00 630,00 630,00 7.560,00
Otros gastos 945,00 945,00 945,00 945,00 945,00 945,00 945,00 945,00 945,00 945,00 945,00 945,00 11.340,00
TOTAL PRESUPUESTO DPTO PRODUCCION 73.185,00 75.285,00 75.285,00 75.285,00 75.285,00 75.285,00 75.285,00 75.285,00 75.285,00 75.285,00 73.185,00 73.185,00 897.120,00

DEPARTAMENTO DE RR.HH. Y LABORAL- AÑO 2022 POR MES

CONCEPTO / RUBRO TOTAL PPTO/
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
DEPARTAMENTO DE RR.HH. Y LABORAL RURBRO AÑO
Formadores externos 0,00 8.820,00 8.820,00 8.820,00 8.820,00 8.820,00 8.820,00 8.820,00 8.820,00 8.820,00 0,00 0,00 79.380,00
Formación y homologaciones personal 0,00 2.205,00 2.205,00 2.205,00 2.205,00 2.205,00 2.205,00 2.205,00 2.205,00 2.205,00 0,00 0,00 19.845,00
alquiler de equipos y aulas 2.756,25 2.756,25 2.756,25 2.756,25 2.756,25 2.756,25 2.756,25 2.756,25 2.756,25 2.756,25 2.756,25 2.756,25 33.075,00
Asesoría jurídica y laboral 4.961,25 4.961,25 4.961,25 4.961,25 4.961,25 4.961,25 4.961,25 4.961,25 4.961,25 4.961,25 4.961,25 4.961,25 59.535,00
Incentivos y promoción interna 66.150,00 66.150,00 66.150,00 66.150,00 66.150,00 66.150,00 66.150,00 66.150,00 66.150,00 66.150,00 66.150,00 66.150,00 793.800,00
Suministros y limpieza 1.323,00 1.323,00 1.323,00 1.323,00 1.323,00 1.323,00 1.323,00 1.323,00 1.323,00 1.323,00 1.323,00 1.323,00 15.876,00
Papelería e imprenta 661,50 661,50 661,50 661,50 661,50 661,50 661,50 661,50 661,50 661,50 661,50 661,50 7.938,00
Otros gastos 992,25 992,25 992,25 992,25 992,25 992,25 992,25 992,25 992,25 992,25 992,25 992,25 11.907,00
TOTAL PRESUPUESTO DPTO PRODUCCION 76.844,25 79.049,25 79.049,25 79.049,25 79.049,25 79.049,25 79.049,25 79.049,25 79.049,25 79.049,25 76.844,25 76.844,25 941.976,00

PRESUPUESTO DEPARTAMENTO DE RR HH POR AÑO

CONCEPTO / RUBRO
2.020 2.021 2.022
DEPARTAMENTO DE RR HH
Formadores externos 72.000,00 75.600,00 79.380,00
Formación y homologaciones personal 18.000,00 18.900,00 19.845,00
alquiler de equipos y aulas 30.000,00 31.500,00 33.075,00
Asesoría jurídica y laboral 54.000,00 56.700,00 59.535,00
Incentivos y promoción interna 720.000,00 756.000,00 793.800,00
Suministros y limpieza 14.400,00 15.120,00 15.876,00
Papelería e imprenta 7.200,00 7.560,00 7.938,00
Otros gastos 10.800,00 11.340,00 11.907,00
TOTAL PRESUPUESTO DPTO PRODUCCION 926.400 972.720 1.021.356
Encabezado: Presupuesto 14

Presupuesto Departamento de Administración y Financiero

PRESUPUESTO DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACIÓN Y FINANCIERO - AÑO 2020 POR MES
CONCEPTO / RUBRO
TOTAL PPTO/
DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACIÓN Y ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
RURBRO AÑO
FINANCIERO
licencias de software 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1.500,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1.500,00 3.000,00
Auditoría de cuentas y asesores externos 0,00 0,00 5.800,00 0,00 0,00 5.800,00 0,00 0,00 5.800,00 0,00 0,00 5.800,00 23.200,00
Servidores y web 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1.600,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1.600,00 3.200,00
Suministros y papelería 1.800,00 1.800,00 1.800,00 1.800,00 1.800,00 1.800,00 1.800,00 1.800,00 1.800,00 1.800,00 1.800,00 1.800,00 21.600,00
Mantenimiento informático 2.300,00 2.300,00 2.300,00 2.300,00 2.300,00 2.300,00 2.300,00 2.300,00 2.300,00 2.300,00 2.300,00 2.300,00 27.600,00
Otros gastos 1.400,00 1.400,00 1.400,00 1.400,00 1.400,00 1.400,00 1.400,00 1.400,00 1.400,00 1.400,00 1.400,00 1.400,00 16.800,00
TOTAL PRESUPUESTO DPTO PRODUCCION 5.500,00 5.500,00 11.300,00 5.500,00 5.500,00 14.400,00 5.500,00 5.500,00 11.300,00 5.500,00 5.500,00 14.400,00 95.400,00

PRESUPUESTO DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACIÓN Y FINANCIERO - AÑO 2021 POR MES

CONCEPTO / RUBRO
TOTAL PPTO/
DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACIÓN Y ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
RURBRO AÑO
FINANCIERO
licencias de software 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1.575,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1.575,00 3.150,00
Auditoría de cuentas y asesores externos 0,00 0,00 6.090,00 0,00 0,00 6.090,00 0,00 0,00 6.090,00 0,00 0,00 6.090,00 24.360,00
Servidores y web 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1.680,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1.680,00 3.360,00
Suministros y papelería 1.890,00 1.890,00 1.890,00 1.890,00 1.890,00 1.890,00 1.890,00 1.890,00 1.890,00 1.890,00 1.890,00 1.890,00 22.680,00
Mantenimiento informático 2.415,00 2.415,00 2.415,00 2.415,00 2.415,00 2.415,00 2.415,00 2.415,00 2.415,00 2.415,00 2.415,00 2.415,00 28.980,00
Otros gastos 1.470,00 1.470,00 1.470,00 1.470,00 1.470,00 1.470,00 1.470,00 1.470,00 1.470,00 1.470,00 1.470,00 1.470,00 17.640,00
TOTAL PRESUPUESTO DPTO PRODUCCION 5.775,00 5.775,00 11.865,00 5.775,00 5.775,00 15.120,00 5.775,00 5.775,00 11.865,00 5.775,00 5.775,00 15.120,00 100.170,00

PRESUPUESTO DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACIÓN Y FINANCIERO - AÑO 2022 POR MES

CONCEPTO / RUBRO
TOTAL PPTO/
DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACIÓN Y ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
RURBRO AÑO
FINANCIERO
licencias de software 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1.653,75 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1.653,75 3.307,50
Auditoría de cuentas y asesores externos 0,00 0,00 6.394,50 0,00 0,00 6.394,50 0,00 0,00 6.394,50 0,00 0,00 6.394,50 25.578,00
Servidores y web 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1.764,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1.764,00 3.528,00
Suministros y papelería 1.984,50 1.984,50 1.984,50 1.984,50 1.984,50 1.984,50 1.984,50 1.984,50 1.984,50 1.984,50 1.984,50 1.984,50 23.814,00
Mantenimiento informático 2.535,75 2.535,75 2.535,75 2.535,75 2.535,75 2.535,75 2.535,75 2.535,75 2.535,75 2.535,75 2.535,75 2.535,75 30.429,00
Otros gastos 1.543,50 1.543,50 1.543,50 1.543,50 1.543,50 1.543,50 1.543,50 1.543,50 1.543,50 1.543,50 1.543,50 1.543,50 18.522,00
TOTAL PRESUPUESTO DPTO PRODUCCION 6.063,75 6.063,75 12.458,25 6.063,75 6.063,75 15.876,00 6.063,75 6.063,75 12.458,25 6.063,75 6.063,75 15.876,00 105.178,50

PRESUPUESTO DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACIÓN Y

FINANCIERO POR AÑO
CONCEPTO / RUBRO
DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACIÓN Y 2.020 2.021 2.022
FINANCIERO
licencias de software 3.000,00 3.150,00 3.307,50
Auditoría de cuentas y asesores externos 23.200,00 24.360,00 25.578,00
Servidores y web 3.200,00 3.360,00 3.528,00
Suministros y papelería 21.600,00 22.680,00 23.814,00
Mantenimiento informático 27.600,00 28.980,00 30.429,00
Otros gastos 16.800,00 17.640,00 18.522,00
TOTAL PRESUPUESTO DPTO PRODUCCION 95.400,00 100.170,00 105.178,50
Encabezado: Presupuesto 15

Presupuesto Departamento de EI+D+I

DEPARTAMENTO DE CALIDAD E I+D+I-AÑO 2020 POR MES
CONCEPTO / RUBRO TOTAL PPTO/
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
DEPARTAMENTO DE CALIDAD E I+D+I RURBRO AÑO
Auditorías y controles de calidad 0,00 0,00 2.500,00 0,00 0,00 2.500,00 0,00 0,00 2.500,00 0,00 0,00 2.500,00 10.000,00
Consultoría y documentación de calidad 1.800,00 1.800,00 1.800,00 1.800,00 1.800,00 1.800,00 1.800,00 1.800,00 1.800,00 1.800,00 1.800,00 1.800,00 21.600,00
Investigadores y personal externo 3.400,00 3.400,00 3.400,00 3.400,00 3.400,00 3.400,00 3.400,00 3.400,00 3.400,00 3.400,00 3.400,00 3.400,00 40.800,00
Convenio de colaboración con universidad 1.800,00 1.800,00 1.800,00 1.800,00 1.800,00 1.800,00 1.800,00 1.800,00 1.800,00 1.800,00 1.800,00 1.800,00 21.600,00
Suministros, mantenimiento y limpieza 1.800,00 1.800,00 1.800,00 1.800,00 1.800,00 1.800,00 1.800,00 1.800,00 1.800,00 1.800,00 1.800,00 1.800,00 21.600,00
Material de laboratorio y ensayo 900,00 900,00 900,00 900,00 900,00 900,00 900,00 900,00 900,00 900,00 900,00 900,00 10.800,00
Otros gastos 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 12.000,00
TOTAL PRESUPUESTO DPTO PRODUCCION 10.700,00 10.700,00 13.200,00 10.700,00 10.700,00 13.200,00 10.700,00 10.700,00 13.200,00 10.700,00 10.700,00 13.200,00 138.400,00

DEPARTAMENTO DE CALIDAD E I+D+I-AÑO 2021 POR MES AÑO 2021 POR MES
CONCEPTO / RUBRO TOTAL PPTO/
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
DEPARTAMENTO DE CALIDAD E I+D+I RURBRO AÑO
Auditorías y controles de calidad 0,00 0,00 2.625,00 0,00 0,00 2.625,00 0,00 0,00 2.625,00 0,00 0,00 2.625,00 10.500,00
Consultoría y documentación de calidad 1.890,00 1.890,00 1.890,00 1.890,00 1.890,00 1.890,00 1.890,00 1.890,00 1.890,00 1.890,00 1.890,00 1.890,00 22.680,00
Investigadores y personal externo 3.570,00 3.570,00 3.570,00 3.570,00 3.570,00 3.570,00 3.570,00 3.570,00 3.570,00 3.570,00 3.570,00 3.570,00 42.840,00
Convenio de colaboración con universidad 1.890,00 1.890,00 1.890,00 1.890,00 1.890,00 1.890,00 1.890,00 1.890,00 1.890,00 1.890,00 1.890,00 1.890,00 22.680,00
Suministros, mantenimiento y limpieza 1.890,00 1.890,00 1.890,00 1.890,00 1.890,00 1.890,00 1.890,00 1.890,00 1.890,00 1.890,00 1.890,00 1.890,00 22.680,00
Material de laboratorio y ensayo 945,00 945,00 945,00 945,00 945,00 945,00 945,00 945,00 945,00 945,00 945,00 945,00 11.340,00
Otros gastos 1.050,00 1.050,00 1.050,00 1.050,00 1.050,00 1.050,00 1.050,00 1.050,00 1.050,00 1.050,00 1.050,00 1.050,00 12.600,00
TOTAL PRESUPUESTO DPTO PRODUCCION 11.235,00 11.235,00 13.860,00 11.235,00 11.235,00 13.860,00 11.235,00 11.235,00 13.860,00 11.235,00 11.235,00 131.460,00 145.320,00

DEPARTAMENTO DE CALIDAD E I+D+I-AÑO 2021 POR MES AÑO 2022 POR MES
CONCEPTO / RUBRO TOTAL PPTO/
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
DEPARTAMENTO DE CALIDAD E I+D+I RURBRO AÑO
Auditorías y controles de calidad 0,00 0,00 2.756,25 0,00 0,00 2.756,25 0,00 0,00 2.756,25 0,00 0,00 2.756,25 11.025,00
Consultoría y documentación de calidad 1.985,00 1.985,00 1.985,00 1.985,00 1.985,00 1.985,00 1.985,00 1.985,00 1.985,00 1.985,00 1.985,00 1.985,00 23.820,00
Investigadores y personal externo 3.748,50 3.748,50 3.748,50 3.748,50 3.748,50 3.748,50 3.748,50 3.748,50 3.748,50 3.748,50 3.748,50 3.748,50 44.982,00
Convenio de colaboración con universidad 1.985,00 1.985,00 1.985,00 1.985,00 1.985,00 1.985,00 1.985,00 1.985,00 1.985,00 1.985,00 1.985,00 1.985,00 23.820,00
Suministros, mantenimiento y limpieza 1.985,00 1.985,00 1.985,00 1.985,00 1.985,00 1.985,00 1.985,00 1.985,00 1.985,00 1.985,00 1.985,00 1.985,00 23.820,00
Material de laboratorio y ensayo 992,25 992,25 992,25 992,25 992,25 992,25 992,25 992,25 992,25 992,25 992,25 992,25 11.907,00
Otros gastos 1.102,50 1.102,50 1.102,50 1.102,50 1.102,50 1.102,50 1.102,50 1.102,50 1.102,50 1.102,50 1.102,50 1.102,50 13.230,00
TOTAL PRESUPUESTO DPTO PRODUCCION 11.798,25 11.798,25 14.554,50 11.798,25 11.798,25 14.554,50 11.798,25 11.798,25 14.554,50 11.798,25 11.798,25 14.554,50 152.604,00

PRESUPUESTO DEPARTAMENTO DE CALIDAD E I+D+I POR AÑO

CONCEPTO / RUBRO
2.020 2.021 2.022
DEPARTAMENTO DE CALIDAD E I+D+I
Auditorías y controles de calidad 10.000,00 10.500,00 11.025,00
Consultoría y documentación de calidad 21.600,00 22.680,00 23.820,00
Investigadores y personal externo 40.800,00 42.840,00 44.982,00
Convenio de colaboración con universidad 21.600,00 22.680,00 23.820,00
Suministros, mantenimiento y limpieza 21.600,00 22.680,00 23.820,00
Material de laboratorio y ensayo 10.800,00 11.340,00 11.907,00
Otros gastos 12.000,00 12.600,00 13.230,00
TOTAL PRESUPUESTO DPTO PRODUCCION 138.400,00 145.320,00 152.604,00
Encabezado: Presupuesto 16

Presupuesto Departamento de Dirección General

DEPARTAMENTO DE DIRECCIÓN GENERAL-AÑO2020 POR MES

CONCEPTO / RUBRO TOTAL PPTO/ RURBRO

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
DIRECCIÓN GENERAL AÑO

Suministros y mantenimiento 1.800,00 1.800,00 1.800,00 1.800,00 1.800,00 1.800,00 1.800,00 1.800,00 1.800,00 1.800,00 1.800,00 1.800,00 21.600,00
Viajes y estancias 3.500,00 3.500,00 3.500,00 3.500,00 3.500,00 3.500,00 3.500,00 3.500,00 3.500,00 3.500,00 3.500,00 3.500,00 42.000,00
Gastos de representación 2.000,00 2.000,00 2.000,00 2.000,00 2.000,00 2.000,00 2.000,00 2.000,00 2.000,00 2.000,00 2.000,00 2.000,00 24.000,00
Comunicación corporativa 3.000,00 0,00 3.000,00 0,00 3.000,00 0,00 3.000,00 0,00 3.000,00 0,00 3.000,00 0,00 18.000,00
Suministros y mantenimiento museo 2.500,00 2.500,00 2.500,00 2.500,00 2.500,00 2.500,00 2.500,00 2.500,00 2.500,00 2.500,00 2.500,00 2.500,00 30.000,00
Becas, donaciones y patrocinios 3.500,00 3.500,00 3.500,00 3.500,00 3.500,00 3.500,00 3.500,00 3.500,00 3.500,00 3.500,00 3.500,00 3.500,00 42.000,00
Otros gastos Imprevistos 2.000,00 2.000,00 2.000,00 2.000,00 2.000,00 2.000,00 2.000,00 2.000,00 2.000,00 2.000,00 2.000,00 2.000,00 24.000,00

TOTAL PRESUPUESTO DPTO PRODUCCION 18.300,00 15.300,00 18.300,00 15.300,00 18.300,00 15.300,00 18.300,00 15.300,00 18.300,00 15.300,00 18.300,00 15.300,00 201.600,00

DEPARTAMENTO DE DIRECCION GENERAL- AÑO 2021 POR MES

TOTAL PPTO/ RURBRO
CNCEPTO/RUBRO DIRECCION GERERAL ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
AÑO
Suministros y mantenimiento 1.890,00 1.890,00 1.890,00 1.890,00 1.890,00 1.890,00 1.890,00 1.890,00 1.890,00 1.890,00 1.890,00 1.890,00 22.680,00
Viajes y estancias 3.675,00 3.675,00 3.675,00 3.675,00 3.675,00 3.675,00 3.675,00 3.675,00 3.675,00 3.675,00 3.675,00 3.675,00 44.100,00
Gastos de representación 2.100,00 2.100,00 2.100,00 2.100,00 2.100,00 2.100,00 2.100,00 2.100,00 2.100,00 2.100,00 2.100,00 2.100,00 25.200,00
Comunicación corporativa 3.150,00 - 3.150,00 - 3.150,00 - 3.150,00 - 3.150,00 - 3.150,00 - 18.900,00
Suministros y mantenimiento museo 2.625,00 2.625,00 2.625,00 2.625,00 2.625,00 2.625,00 2.625,00 2.625,00 2.625,00 2.625,00 2.625,00 2.625,00 31.500,00
Becas, donaciones y patrocinios 3.675,00 3.675,00 3.675,00 3.675,00 3.675,00 3.675,00 3.675,00 3.675,00 3.675,00 3.675,00 3.675,00 3.675,00 44.100,00
Otros gastos Imprevistos 2.100,00 2.100,00 2.100,00 2.100,00 2.100,00 2.100,00 2.100,00 2.100,00 2.100,00 2.100,00 2.100,00 2.100,00 25.200,00
TOTAL PRESUPUESTO DPTO PRODUCCION 19.215,00 16.065,00 19.215,00 16.065,00 19.215,00 16.065,00 19.215,00 16.065,00 19.215,00 16.065,00 19.215,00 16.065,00 211.680,00

DEPARTAMENTO DE DIRECCION GENERAL- AÑO 2022 POR MES

TOTAL PPTO/ RURBRO
CNCEPTO/RUBRO DIRECCION GERERAL ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
AÑO
Suministros y mantenimiento 1.984,50 1.984,50 1.984,50 1.984,50 1.984,50 1.984,50 1.984,50 1.984,50 1.984,50 1.984,50 1.984,50 1.984,50 23.814,00
Viajes y estancias 3.858,75 3.858,75 3.858,75 3.858,75 3.858,75 3.858,75 3.858,75 3.858,75 3.858,75 3.858,75 3.858,75 3.858,75 46.305,00
Gastos de representación 2.205,00 2.205,00 2.205,00 2.205,00 2.205,00 2.205,00 2.205,00 2.205,00 2.205,00 2.205,00 2.205,00 2.205,00 26.460,00
Comunicación corporativa 3.307,50 - 3.307,50 - 3.307,50 - 3.307,50 - 3.307,50 - 3.307,50 - 19.845,00
Suministros y mantenimiento museo 2.756,25 2.756,25 2.756,25 2.756,25 2.756,25 2.756,25 2.756,25 2.756,25 2.756,25 2.756,25 2.756,25 2.756,25 33.075,00
Becas, donaciones y patrocinios 3.858,75 3.858,75 3.858,75 3.858,75 3.858,75 3.858,75 3.858,75 3.858,75 3.858,75 3.858,75 3.858,75 3.858,75 46.305,00
Otros gastos Imprevistos 2.205,00 2.205,00 2.205,00 2.205,00 2.205,00 2.205,00 2.205,00 2.205,00 2.205,00 2.205,00 2.205,00 2.205,00 26.460,00
TOTAL PRESUPUESTO DPTO PRODUCCION 20.175,75 16.868,25 20.175,75 16.868,25 20.175,75 16.868,25 20.175,75 16.868,25 20.175,75 16.868,25 20.175,75 16.868,25 222.264,00

PRESUPUESTO DEPARTAMENTO DE DIRECCION GENERAL POR AÑO

CONCEPTO / RUBRO
DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACIÓN Y 2.020 2.021 2.022
FINANCIERO
Suministros y mantenimiento 21.600,00 22.680,00 23.814,00
Viajes y estancias 42.000,00 44.100,00 46.305,00
Gastos de representación 24.000,00 25.200,00 26.460,00
Comunicación corporativa 18.000,00 18.900,00 19.845,00
Suministros y mantenimiento museo 30.000,00 31.500,00 33.075,00
Becas, donaciones y patrocinios 42.000,00 44.100,00 46.305,00
Otros gastos Imprevistos 24.000,00 25.200,00 26.460,00
TOTAL PRESUPUESTO DPTO PRODUCCION 201.600,00 211.680,00 222.264,00
Encabezado: Presupuesto 17

5. Conclusión
El Plan Estratégico de la empresa fija objetivos y metas a trazar en cada año, siendo el
presupuesto una herramienta importante que permite la consecución de esos objetivos al
estar correctamente programada, así como con procesos que permitan un control eficaz.
La empresa Jamones Hamm-Jamm, tiene como ventaja que elaboro un presupuesto a
largo plazo y esto la obliga a planear bien sus objetivos, fomentar la comunicación y
coordinación de los diferentes departamentos y así proporcionar criterios de desempeño.
Sin dejar a un lado que hay que tener en cuenta que este tipo de presupuesto está basado
en estimados y su efectividad dependerá del buen criterio utilizado en su elaboración.
También requiere de constante monitoreo y continuas adaptaciones según las situaciones
que se vayan presentando.
Encabezado: Presupuesto 18

6. Bibliografía

Martinez, D. (1999). Cómo elaborar y controlar los presupuestos anuales. Esic.

Muñiz, L., & González, L. M. (2009). Control presupuestario: Planificación, elaboración,
implantación y seguimiento del presupuesto. Profit editorial.
Encabezado: Presupuesto 19