INFORME O DICTAMEN SOBRE INVERSIONES.

M/E

Junta de accionistas
FRAUDES, S.A.
Presentes

Opinión
Hemos auditado la cuenta contable “Inversiones en valores” de Fraudes, S.A. Al 31 de
diciembre 2018. El documento contable que contiene los registros de la cuenta “Inversiones en
valores” ha sido preparado por la dirección sobre la base de las disposiciones relativas a
información fiscal concerniente al cumplimiento de las obligaciones tributarias relacionadas con
la Ley del Actualización Tributaria Decreto Número 10-2012.

En nuestra opinión, la cuenta contable “Inversiones en valores” de Fraudes, S.A. al 31 de

diciembre de 2018, ha sido preparada y registrada, en todos los aspectos materiales, de
conformidad con las disposiciones relativas a información fiscal concerniente al cumplimiento
de las obligaciones tributarias relacionadas con la Ley de Actualización Tributaria.

Fundamento de la Opinión
Efectuamos nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría.
Nuestras responsabilidades de acuerdo con estas normas se describen más adelante en la
sección “Responsabilidades del Auditor en relación con la Auditoría de los Estados
Financieros” de nuestro informe. Somos independientes de la Compañía de conformidad
con los requerimientos de ética que son aplicables a la auditoría de los estados financieros
en Guatemala y hemos cumplido las demás responsabilidades de ética de conformidad con
esos requerimientos. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido
proporciona una base suficiente y adecuada para nuestra opinión.

Párrafo de Énfasis

1) Base de Continental
Hacemos referencia a la nota 2 inciso a) a los estados financieros que describen las bases de
contabilización utilizadas por la Compañía. El rubro de Inversión en Valores ha sido
preparado utilizando prácticas y políticas contables derivadas de la aplicación de las
regulaciones del Impuesto sobre la Renta contenidas en el Libro I de la Ley de Actualización
Tributaria, Decreto Número 10-2012 del Congreso de la República de Guatemala y sus
reformas.
Responsabilidades de la Dirección y de los Responsables del Gobierno de la Entidad
en Relación con los Estados Financieros
La dirección es responsable de la preparación y presentación fiel del documento contable
adjunto que contiene los registros contables de la cuenta “Inversiones en valores” de
conformidad con el criterio contable de Inversiones en Valores que se describe en la nota 2,
lo cual incluye determinar que el criterio de Inversiones en valores constituye una base
contable aceptable para la preparación del estado financiero en función de las circunstancias.
Asimismo, permitir la preparación y registro de la cuenta contable libre de incorrección
material, debido a fraude o error.

Responsabilidades del Auditor en Relación a la Auditoría de los Estados Financieros

Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre la cuenta contable “Inversiones en
valores”, hemos llevado a cabo nuestra auditoria de conformidad con la base de las disposiciones
relativas a información fiscal concerniente al cumplimiento de las obligaciones tributarias
relacionadas con la Ley del Impuesto Sobre la Renta. Dichas normas exigen que cumplamos los
requerimientos de ética, así como que planifiquemos y ejecutemos la auditoría para obtener una
seguridad razonable sobre si la cuenta “Inversiones en valores” está libre de incorrección
material.

Una auditoría conlleva la aplicación de procedimientos para obtener evidencia de auditoría

sobre los importes y la información revelada en la cuenta contable. Los procedimientos
seleccionados dependen del juicio del auditor, incluida la valoración de los riesgos de
incorrección material en la cuenta contable, debido a fraude o error. El efectuar dichas
valoraciones del riesgo, el auditor tiene en cuenta el control interno relevante para la
preparación por parte de la entidad de la Cuenta contable “Inversiones en valores”, con el
fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean adecuados en la función de las
circunstancias, y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control
interno de la entidad. Una auditoría también incluye la evaluación de la adecuación de las
políticas contables aplicadas y de la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas
por la dirección, así como la evaluación de la presentación global de la cuenta contable
Inversiones en valores.

Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base
suficiente y adecuada para nuestra opinión de auditoría.
Cuestiones Clave De La Auditoria
Las inversiones están representadas por títulos valores emitidos por el Banco de Guatemala y por
empresas privadas y mixta, dichas inversiones se expresan al costo. Las inversiones se encuentran
registradas al costo de adquisición el cual no supera el valor de mercado. Asimismo, los valores de
inversión no tienen ninguna limitación o gravamen, en todos los casos, están pendientes de cobrar.

Inversiones en Valores
Los inversionistas están representados por títulos, los cuales se registran al costo de adquisición.
Estos valores no tienen ninguna limitación o gravamen. Los intereses generados se registran
directamente en los resultados conforme se devengan en cada periodo fiscal.

Se presenta a continuación la integración del rubro de Inversión en Valores:

Descripción Saldos

2 Bonos Banco de Guatemala serie "D" Q 1,500,000.00

1 Bono Serie "K" Banco de Guatemala Q 50,000.00

1 Bono Paz 2011 Q 11,755,519.00

2 Bonos Serie "B" Banco de Guatemala Q 1,500,000.00

2000 Acciones Comunes Trampas, S.A. Q 300,000.00

200 Acciones Preferentes Trampas, S.A. Q 210,000.00

TOTAL Q 15,315,519.00

1ra. Avenida 13-29, Zona

PBX: 2218-5900 salon114grupo10@gmail.com
10, Guatemala
Notas al rubro de Inversión en Valores
Al 31 de diciembre de 2018

1 Historia y Operaciones
La Compañía fue constituida bajo las leyes de la República de Guatemala, el 30 de diciembre de 2012,
según escritura de constitución No.7580 suscrita por el notario Casimiro Tentón. Su actividad
principal consiste en la comercialización de electrodomésticos, aparatos para el hogar equipo
electrónico, suministro Hardware nuevo y usado, importación y exportación de repuestos eléctricos
y electrónicos, implementación de nueva tecnología y accesorios. La entidad se encuentra ubicada en
la Avenida Reforma 8ª. Calle 10-13 zona 10.

2 Bases de Preparación
a Base de Presentación
La compañía prepara los estados financieros de acuerdo con prácticas y bases de contabilidad
aplicables en Guatemala de acuerdo a lo establecido en el Decreto 2-70, artículo 368 del Código
de Comercio y al Decreto 10-2012, Ley de Actualización Tributaria, reformado por el Decreto
19-2013. Todo ello conforme al principio de legalidad establecido en el artículo 239 de la
Constitución Política de la República de Guatemala.
El rubro de Inversión en Valores al 31 de diciembre de 2018 fue preparado de acuerdo con las bases
contables que la entidad utiliza para propósitos de cumplir con la Ley de Actualización Tributaria de
Guatemala, la cual es una base comprensible de contabilidad, distinta a las Normas Internacionales
de Información Financiera – NIIF.
b Moneda de presentación
Los estados financieros de la Compañía están expresados en quetzales (Q), moneda oficial y de
curso legal de la República de Guatemala.

Desde el 16 de marzo de 1994 la Junta Monetaria autorizó que el valor del quetzal con relación al
dólar de los Estados Unidos de América, se fije en el mercado bancario nacional a través de la
oferta y demanda de divisas.

Al 31 de diciembre de 2018 el tipo de cambio de cierre fue de Q 7.74 por cada US$1.00 (Q 7.33
por cada US$ 1.00 para el 2017).

3 Políticas Contables Significativas

Las políticas contables que se resumen a continuación se aplicaron en la preparación y presentación
del rubro de Inversión en Valores. Estas políticas contables difieren de las Normas Internacionales
de Información Financiera (NIIF).

1ra. Avenida 13-29, Zona

PBX: 2218-5900 salon114grupo10@gmail.com
10, Guatemala
 a Transacciones en moneda extranjera
Las transacciones en moneda extranjera se contabilizan a su equivalente en quetzales en el
momento en que se realiza la operación. El diferencial de cambio, si existiera alguno que resulta
entre el momento en que se registra la operación y la fecha de su cancelación o la fecha

del cierre contable, si no ha sido pagada se registra contra los resultados del ejercicio. El gasto por
diferencial cambiario según la Ley de Actualización Tributaria es deducible cuando se compran las
divisas para efecto del pago de las obligaciones provenientes del giro habitual.

b Reconocimiento de Ingresos
Los ingresos se reconocen por el método de lo devengado, es decir que los ingresos se contabilizan
cuando se conocen, independientemente de su cobro.

4 Inversiones en Valores
El resumen de esta cuenta es el siguiente:

31 de diciembre
2018
Q

Bonos 14,805,519
Acciones 510,000
15,315,519

Firma del auditor.

Fecha:
Dirección

1ra. Avenida 13-29, Zona

PBX: 2218-5900 salon114grupo10@gmail.com
10, Guatemala