CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

PRESENTADO POR:
JHON JAIRO MURILLO REYES
CINDY LORENA MAYORGA PAEZ
HAROL EDUARDO GALLEGO SANCHEZ

EJERCICIO DE RETENCION EN LA FUENTE 1

TRIBUTARIA
07 DE SEPTIEMBRE DEL 2018
 Taller de Retención No.1

La Empresa el Cambiazo Ltda, régimen común, actividad venta y compra de prendas de vestir, le
solicita el favor de realizar las operaciones de IVA Segundo Cuatrimestre de 2018. Relacionadas a
continuación, Empresa obligada a presentar Bimestralmente.

1-Compra de 10 vestidos mujer a Victoria de Avellaneda, Nit.53.333.333-1 régimen simplificado, por

valor de $12.000.000,

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

143505 INVENTARIOS $ 12,000,000
236540 RETENCION EN LA FUENTE $ 300,000
236805 RETEICA $ 132,480
220505 PROVEEDORES $ 11,567,520
SUMAS IGUALES $ 12,000,000 $ 12,000,000

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

220505 PROVEEDORES $ 12,000,000
111005 BANCOS NACIONALES $ 12,000,000
SUMAS IGUALES $ 12,000,000 $ 12,000,000

2-compra de 10 vestidos hombre, a la empresa trapitos SAS, régimen común por valor de $
6.000.000, determinar IVA. Realizar asientos

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

143505 INVENTARIOS $ 6,000,000
240802 IVA DESCONTABLE $ 1,140,000
236540 RETENCION EN LA FUENTE $ 150,000
236805 RETEICA $ 66,240
220505 PROVEEDORES $ 6,923,760
SUMAS IGUALES $ 7,140,000 $ 7,140,000

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

220505 PROVEEDORES $ 6,923,760
110505 BANCOS NACIONALES $ 6,923,760
SUMAS IGUALES $ 6,923,760 $ 6,923,760

3- Vende a La empresa Vanidades sports S.A. Nit. 900.334.333-0, Gran contribuyente

Autorretenedor 10 vestidos Hombre y 10 vestidos mujer Por valor de $36.000.000 de pesos más
IVA. .

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

143505 INVENTARIOS $ 12,000,000
612005 COSTO DE VENTAS $ 12,000,000
413505 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR $ 36,000,000
 240802 IVA GENERADO $ 6,840,000
135515 ANTICIPO DE RETENCION $ 900,000
135518 ANTICIPO DE ICA $ 397,440
135518 RETEIVA $ 1,026,000
130505 CLIENTES NACIONALES $ 40,516,560

SUMAS IGUALES $ 54,840,000 $ 54,840,000

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

130505 CLIENTES $ 40,516,560
111005 BANCOS NACIONALES $ 40,516,560
SUMAS IGUALES $ 40,516,560 $ 40,516,560

4- Compra 20 vestidos Hombre y 20 vestidos mujer por valor de $9.000.000 más IVA, a la empresa el
VERJEL LTDA, Gran contribuyente Autorretenedor.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

143505 INVENTARIO $ 9,000,000
2408 IVA DESCONTABLE $ 1,710,000
220505 PROVEEDORES NACIONALES $ 10,710,000
SUMAS IGUALES $ 10,710,000 $ 10,710,000

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

111005 BANCOS $ 10,710,000
220505 PROOVEDORES $ 10,710,000
SUMAS IGUALES $ 10,710,000 $ 10,710,000

5- Paga servicio de Telefonía Móvil a Claro por valor de 1.000.000, Más IVA.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

513505 GASTOS POR SERVICIOS $ 1,000,000
2408 IVA DESCONTABLE $ 190,000
233550 CUENTAS POR PAGAR TELEFONIA $ 1,190,000
SUMAS IGUALES $ 1,190,000 $ 1,190,000

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

233505 CUENTAS POR PAGAR TELEFONIA $ 1,190,000
111005 BANCOS $ 1,190,000
SUMAS IGUALES $ 1,190,000 $ 1,190,000

Compra Camioneta Nueva, 1 tonelada por valor de 60.000.000, a Centro Motors.

Compra Camioneta Nueva, 1 tonelada por valor de 60.000.000, a Centro Motors.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE $ 71,400,000
220505 PROVEEDORES NACIONALES $ 71,400,000
SUMAS IGUALES $ 71,400,000 $ 71,400,000

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

220505 PROVEEDORES $ 71,400,000
111005 BANCOS $ 71,400,000
SUMAS IGUALES $ 71,400,000 $ 71,400,000

7- Vende a la Empresa: LA MODA S.A. Gran contribuyente Autorretenedor, empresa

Excluida de IVA, 10 Vestidos Hombre Por valor de $10.000.000.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

143505 INVENTARIO $ 4,500,000
612005 COSTO DE VENTAS $ 4,500,000
413505 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR $ 10,000,000
2408 IVA GENERADO $ 1,900,000
135515 ANTICIPO DE RETENCION $ 250,000
135518 ANTICIPO DE ICA $ 132,480
135518 RETEIVA $ 285,000
130505 CLIENTES NACIONALES $ 11,232,520

SUMAS IGUALES $ 16,400,000 $ 16,400,000

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

130505 CLIENTES NACIONALES $ 11,232,520
111005 BANCOS $ 11,232,520
SUMAS IGUALES $ 11,232,520 $ 11,232,520
endas de vestir, le
18. Relacionadas a

men simplificado, por

CREDITO $ 12,000,000
IVA $ -
300,000
132,480 $ 12,000,000
11,567,520 RETENCION $ 300,000
12,000,000 RETEICA $ 132,480
$ 11,567,520
CREDITO

12,000,000
12,000,000

n por valor de $

CREDITO
$ 6,000,000
$ 1,140,000
150,000 $ 7,140,000
66,240 RETENCION $ 150,000
6,923,760 RETEICA $ 66,240
7,140,000 $ 6,923,760

CREDITO

6,923,760
6,923,760

contribuyente
000 de pesos más

CREDITO
12,000,000 MCIA $ 36,000,000
IVA $ 6,840,000
36,000,000 TOTAL $ 42,840,000
 6,840,000 RETENCION $ 900,000
RETEICA $ 397,440
RETEIVA $ 1,026,000

$ 40,516,560

54,840,000

CREDITO
40,516,560

40,516,560

IVA, a la empresa el

CREDITO $ 9,000,000
$ 1,710,000
$ 10,710,000
10,710,000
10,710,000

CREDITO
10,710,000

10,710,000

Más IVA.

CREDITO
$ 1,000,000
$ 190,000
1,190,000 $ 1,190,000
1,190,000

CREDITO

1,190,000
1,190,000

ntro Motors.
ntro Motors.

CREDITO
$ 60,000,000
71,400,000 $ 11,400,000
71,400,000 $ 71,400,000

CREDITO

71,400,000
71,400,000

enedor, empresa
0.000.

CREDITO
4,500,000 $ 10,000,000
$ 1,900,000
10,000,000 $ 11,900,000
1,900,000 RETENCION $ 250,000
ICA $ 132,480
RETEIVA $ 285,000
$ 11,232,520

16,400,000

CREDITO
11,232,520

11,232,520
 156 DEBITO
234 CREDITO

1105 caja $ 36,000,000

240801 IVA generado $ 6,840,000
136515 anticipo de impuesto $ 900,000
136515 anticipo de impuesto $ 3,974,400
1305 clientes
 RETENCION EN LA FUENTE
Pagado a: Carol Puerta

Esta depuración es aplicable para los independientes que presten honorarios siempre y cuando certifiquen bajo la gravedad
del juramento que no tienen contratado o vinculados por mas de noventa (90) días continuos o discontinuos, dos (2) o más
trabajadores o contratistas asociados a la actividad y para los pagos por compensación por servicios personales siempre y
cuando no cumpla con los requisitos contemplados en el Deceto 1625 de 2016 Art. 1.2.1.20.3. Si no se cumple con estos
requisitos los anteriores conceptos estaran sujetos a las tarifas ordinarias.

UVT 2018 $ 33,156

RETENCIÓN RENTAS DE TRABAJO

Totalidad de ingresos renta de trabajo. (Honorarios y prestacion de servicios personales) $ 7,500,000

Ingresos laborales $ 7,500,000

INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA

1. Aportes obligatorios a Pension. (Art. 55 Estatuto Tributario) $ 375,000
2. Aportes obligatorios a salud. (Art. 56 Estatuto Tributario) $ 300,000
3. Aportes voluntarios a fondo de Pensiones obligatorias. (Art. 55 E.T. Dcto 1625 Art. 1.2.1.12.9)
Total Ingresos no constitutivos $ 675,000
Subtotal 1 $ 6,825,000

DEDUCCIONES
1. Pago intereses de vivienda o Costo Financiero Leasing Habitacional. Limite maximo 100 UVT
$ -
Mensuales ($3.315.600) Dcto 1625 de 2016 Art. 1.2.4.1.23
2. Deduccion por dependientes (Ver Art. 387 E.T.) No puede exceder del 10% del ingreso bruto del
trabajador y maximo 32 UVT mensuales. (1.061.000 2018) Se debe exigir certificado para aplicar $ 750,000
esta deducción. Dcto 1625 de 2018 Art. 1.2.4.1.18
3. Pagos Por Salud medicina prepagada. No puede Exceder 16 Uvt Mensuales. 5.304.964 Año
2018)
Total Deduciones $ 750,000
Subtotal 2 $ 6,075,000

RENTAS EXENTAS
b. Aportes Voluntarios Empleador Fondo de Pensiones (Art 126 -1 E.T.)
c. Aportes a cuentas AFC (Art 126 - 4 E.T.) La Sumatoria de los beneficios b (Aportes voluntarios)
y c (Aportes AFC), no pueden exceder del 30% del ingreso laboral o tributario del año y hasta
un maximo de 3.800 Uvt por año. (125.9928200 año 2018) Art. 126-1 E.T.

Total Rentas Exentas $ -

Subtotal 3 $ 6,075,000

Renta de Trabajo Exenta (25%). Maximo $ 7.957.440 Año 2018. (240 Uvt) $ 1,519,000
Subtotal 4 $ 4,556,000

Cifra control 40% Deducciones y rentas exentas $ 2,730,000

Total deducciones y renta exentas $ 2,269,000

Ingreso Laboral Mensual Base para Retención en la Fuente $ 4,556,000

Ingreso laboral gravado en UVT $ 137

Tarifa Marginal Impuesto Retencion

Hasta por aplicar
95 0% $0 -
150 19% (Ingreso laboral gravado expresado en
UVT menos 95 UVT)*19% 267,000
360 28% (Ingreso laboral gravado expresado en
UVT menos 150 UVT)*28% más 10 UVT -
En adelante 33% (Ingreso laboral gravado expresado en
UVT menos 360 UVT)*33% más 69 UVT -

UVT 2018 $ 33,156

Ingreso laboral gravado en uvt $ 137

$ 267,000
 Plantilla para elaborar borrador de declaraciones de
retención en la fuente por los períodos marzo de 2017 en adelante (con anexos)
Fecha deelaboración
(Fecha de elaboración: Marzo
: Febrero 262014)
11 de de 2017

Declaración de Retenciones en la Fuente Privada

350
1. Año 2 0 1 8 3.Período 0 9
Espacio reservado para la DIAN 4. Número de formulario

1 2 33 4 6
5. Número de Identificación Tributar6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres
declarante
Datos del

7 7 7 7 7 77 7 7
11. Razón social 12-Cód. Admón.
EL CAMBIZAO LTDA
87. Autorretenedores Decreto 2201 de 2016- 88.
Si es una corrección indique: 25.Códi 26. No. Formulario Actividad Económica Tarifa
Base sujeta a retención para pagos o abonos en
Retenciones a título de renta
Concepto cuenta

Rentas de trabajo 27 4,556,000 51 267,000

Rentas de pensiones 28 0 52 0
Honorarios 29 0 53 0

Comisiones 30 0 54 0
Servicios 31 0 55 0
Rendimientos financieros e intereres 32 0 56 0
Arrendamientos (muebles e inmuebles) 33 0 57 0
Regalías y explotación de la propiedad intelectual 34 0 58 0
Dividendos y participaciones 35 0 59 0
Compras 36 46,000,000 60 1,150,000
Transacciones con tarjetas débito y crédito 37 0 61 0
Contratos de construcción 38 0 62 0

Enajenación de activos fijos de personas naturales ante notarios y autoridades de tránsito 39 0 63 0

Loterías, rifas, apuestas y similares 40 0 64 0

Otras, pagos sujetos a retención 41 0 65 0

Decreto 2201 de 2016 42 0 66 0

Ventas 43 0 67 0
Autorretenciones

Honorarios 44 0 68 0

Comisiones 45 0 69 0
Ver la "hoja 2". A la fecha en que se hace esta
herramienta, los países con los cuales sí existe
Servicios 46 0 70 0 convenio para evitar la doble tributación son:
-España (Ley 1082 julio/2006), aplicable desde
Rendimientos financieros 47 0 71 0 octubre 23 2008).
-Chile (Ley 1261 diciembre 2008), aplicable desde
Otros conceptos 48 0 72 0 diciembre 22 de 2009.
-Suiza (Ley 1344 julio 31 de 2009), aplicable desde
enero 1 de 2012.
Pagos o abonos en cuenta al exterior en paises sin convenio 49 0 73 0 -Canadá (Ley 1459 junio 29 de 2011), aplicable
desde junio 12 de 2012.
Pagos o abonos en cuenta al exterior a paises con convenio vigente 50 0 74 0 -México (Ley 1568 de agosto de 2012). aplicable
desde enero 1 de 2014.
Menos: retenciones practicadas en exceso o indebidas o por operaciones anuladas, rescindidas o resueltas 75 0 -Corea (Ley 1667 de julio de 2013), aplicable desde
julio 3 de 2014.
Total retenciones renta y complementario (sume casillas 51 a 74 y reste 75) 76 1,417,000 -India (Ley 1668 de julio de 2013), aplicable desde
julio 7 de 2014.
Retenciones practicadas a titulo de impuesto sobre las ventas (IVA) -Portugal (Ley 1692 de diciembre 2013), aplicable
desde enero de 2015.
A responsables del régimen común 77 0

Practicadas por servicios a no residentes o no domiciliados 78 0

Menos: retenciones practicadas en exceso o indebidas o por operaciones anuladas, rescindidas o resueltas 79 0

Total retenciones IVA (sume 77 y 78 y reste 79) 80 0

Retenciones impuesto de timbre nacional 81 0

Total retenciones (76+80+81) 82 1,417,000

Total

Mas: Sanciones 83 0
Total retenciones más sanciones (82+83) 84 1,417,000
85. No. Identificación signatario 86. DV
981. Código Representación 997. Espacio para uso exclusivo para
el sello de la entidad recaudadora Esta casilla se tiene que llenar manualmente en caso de que
el pago incluya intereses de mora, pues en los renglones
Firma del declarante o de quien lo representa anteriores no se diseñó ninguno en el cual estos se puedan
liquidar. Por tanto, si se prefiere, cuando el pago incluya
980. Pago Total $ 1,417,000### intereses de mora, lo mejor será usar el formulario 490 y en
el mismo hacer solo el pago, pues en él sí se pueden
discriminar los intereses de mora.
982. Código Contador o Revisor Fiscal

Firma Revisor Fiscal o Contador 994.Con Salvedades

996. Espacio para el Autoadhesivo de la entidad recaudadora

983. No. Tarjeta Profesional

Coloque el timbre de la máquina
registradora al dorso de este formulario
 Plantilla para elaborar borrador de declaraciones de
retención en la fuente por los períodos marzo de 2017 en adelante (con anexos)
Fecha de elaboración: Marzo 26 de 2017

Comentario En el caso de las retenciones por rentas de trabajo, aquí irá el

pago o abono en cuenta bruto total del mes ("pago sujeto a
En muchos casos se observa que alretención")
elaborarpara
lascada
declaraciones mensuales
tercero, pero siempre de retención
que dicho pago sí en la fuente en el formulario 350 lo único que se deja como "anexo" es un balance de
comprobación de saldos lleno de marcas confusas
haya sufrido al finalydel
difíciles de valor
mes algún comprender en Se
de retención. cuanto
les a los valores reflejados en dicho balance de prueba y la forma como se cruzan todos ellos
reporta el valor bruto antes de cualquier depuración. Además,
en el caso de las compras de mercancías, o de servicios, no
importa si algunas de las compras hechas al mismo tercero
tenían la cuantía mínima (y sufrieron retenciones) y otras no
Actualícese:
tenían la cuantía mínima (y por tanto no sufrieron retenciones),
Por tal razón, en el modelo de "anexo al formulario 350" que se presenta en estaEshará
igual se reportan todas. Es basicamente lo mismo que seluego
hoja, sí se
conveniente lograría
detallarlas contar
al mayor nivel de con
auxiliarunos
que seamejores anexos será
posible. Lo dispendioso quemontar
expliquen
la primera las cifras
vez este llevadas
detalle, pero a cada
se puede copiar para los bimestres siguientes con la satisfacción de contar con el detalle claro y suficiente (incluso,
renglón del formulario 350. Recuerde quedel
al final el año
auxiliar o contador
en el formato 1001 deque hace la exógena
información declaración
en de lasretención
aprovechando
no siempre será el mismo que estará en la empresa el día en que la DIAN
ventajas del Excel, se podrán insertar u ocultar filas, según se necesite, ya sea para agregar nuevas subcuentas
el cual se reportará el total de los pagos hechos a un mismo
que se creen en la estructura del balance de prueba o para no desplegar cuentas que durante el periodo no hayan tenido
tercero y las retenciones que se le practicaron. movimiento).
Anexos explicativos declaración de Retención en la fuente

Razón social del Declarante

Nit

Mes a declarar

Año gravable

Renglón
Retención en la fuente a título
de renta, IVA y Timbre
Nombre del
Código
Nombre Renglón beneficiario del pago o Nit
contable Base (pago o
Base Retención abono en cuenta
abono en cuenta
Retención
sujeto a
retención)
4,556,000 267,000 ok

Rentas de trabajo (artículo 383 del ET)

27 51

Total del Renglón 4,556,000 267,000 11,650,000.00 -11,383,000.00

Rentas de pensiones
28 52
0
Total del Renglón 0 0
Honorarios 11%
0
Honorarios
29 53 0
0
Total del Renglón 0 0 2
SERV 2% 0 4
SERV. 4% 4
Servicios
SERV 1% 4
31 55 SERV 3,5% 4
TRANS SERV 3,5%
SERV 2% 0 4
Total del Renglón 0 0
Arrendamientos, alquileres 5
Arrendamientos (Muebles e inmuebles)
33 57 0
Total del Renglón 0 0

Dividendos y participaciones
35 59
Total del Renglón 0 0
COMPRAS 2,5% 46,000,000 1,150,000 6

Compras
36 60 0 0
0 0
Total del Renglón 46,000,000 1,150,000
Otras Rtenciones 3,5% 0 3

Otros pagos sujetos a retención

41 65
CONTEO JUNIO
Total del Renglón 0 0 INGRESO TOTAL
PROPORCION SITT Y CIA BOGOTA 0 305,174,908
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 109,069,261.00
Autorretenciones-Decreto 2201 de 2016 0 0 109,249,261.00
42 66
0 0 -180,000.00
0 0
0 0
0 0 0

0
Total del Renglón 0 0

0 6,595,894.00
2,915,743.00
3,680,151.00
180,000.00
 33796879.6616325 3,500,151.00

79288587