CLIENTE: Ref. Arch.

PERIODO

PROGRAMA DE AUDITORIA DEUDAS

No. Hecho Por

PROVEEDORES
Obtener la composición de la cuenta y cotejar con los
saldos del mayor
Documentar las operaciones que dan origen a los saldos
con las empresas relacionadas y si los mismos guardan
correspondencia con los saldos de referencia
Enviar circulares para confirmación de saldos al
Para lo cual se deberá observar los siguientes
procedimientos:
·         Tener el listado del total de la cuenta
·         De dicho listado elegir la muestra teniendo en
cuenta que el ….% superen la suma de Gs. …………………. el
5% sean inferiores a dicha suma

Confeccionar una planilla resumen de las muestras

seleccionadas para circularizar
Asegúrese que la preparación , el envió y recepción de las
circulares estén a cargo de nuestro personal
Efectuar procedimientos alternativos respecto a las
circulares no contestadas (verificar las facturas pendientes y
pagos posteriores)

Solicitar aclaración de cualquier confirmación con

discrepancias
Evaluar la posibilidad de efectuar un segundo pedido , si en
opinión del cliente el prestatario contesto equivocadamente

Corroborar que los montos en Moneda Extranjera se

hallen expuestos al tipo de cambio de cierre
Para ello realizar reprocesos aritméticos
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PROGRAMA DE AUDITORIA DEUDAS

DEUDAS FINANCIERAS
1 Obtener la composición de la cuenta de referencia y cruzar
con los saldos del mayor
2 Enviar circulares a todas las instituciones financieras con las
que la firma posee saldo al final del ejercicio a fin de
confirmar los saldos de las cuentas
3 Confeccionar una planilla resumen de las circularizaciones

Asegúrese que la preparación , el envió y recepción de las

circulares estén a cargo de nuestro personal
4 Cotejar respuesta recibidas de los bancos con los saldos del
mayor

Efectuar procedimientos alternativos respecto a las

circulares no contestadas , verificar las documentaciones
sustentatorias
Solicitar aclaración de cualquier confirmación con
discrepancias
5 Efectuar reprocesos aritmeticos sobre los intereses
devengados a pagar y cruzar con el estado de resultados
(SOLICITAR PLANILLA DE DEVENGAMIENTO)
6 Indagar acerca de las garantias entregada a los bancos por
los prestamos recibidos (SOLICITAR VISUALIZAR
CONTRATOS)
7 Analizar el o los Contratos de Prestamos para observar si
existen clausulas especiales de cumplimiento
8 Verificar la correcta valuación de las deudas en M/E de
acuerdo al Tipo de cambio de cierre
9 Analizar variaciones superiores al 25% de las cuentas del
rubro
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PROGRAMA DE AUDITORIA DEUDAS

N° DETALLE DE LOS PROCEDIMIENTOS REF.PT. FECHA

1. Razonabilidad de los Saldos Expuestos

Elaborar la hoja llave y referenciar
Comparar los montos de los saldos con los movimientos globales de la
Empresa
para verificar su razonabilidad ( relación prcentual entre P.N - ACT.
Etc.)
Elaborar una planilla sobre la Evolución del Pasivo
Evaluar el riesgo fiscal emergente (si no presenta simulación de
préstamos)

2. Razonabilidad de los Intereses Pagados (s.S. Pendientes)

Elaborar la hoja llave y referenciar
Elaborar un listado de los intereses a que incurre la empresa

Verificar si los intreses a devengar fueron provisionadas debidamente

Evaluar la razonabilidad del gasto por intereses en base a los saldos de
la deuda
pendientes de pagos

3. Comprobaciòn de Deudas con Entidades Financieras

Elaborar la hoja llave
Elaborar un listado detallado de las Entidades Financieras con quien
opera la
empresa, y discriminar los saldos expuestos de las mismas según el
balance.-
Verificar la aprobación de préstamos si lo hubiere, a través de actas del
directorios,
fotocopiar y ajuntar al papel de trabajo correspondiente.
Verificar los contratos o documentaciones respaldatotia del préstamo, a
los efectos
de comprobar plazos tipo de interes , forma de pago etc. y a raiz de
dicho analisis
verificar la razonabilidad de la exposición del saldo en el balance
Circularizar las Entidades Financieras, a los efectos de vericar la
correspondencia
de los saldos expuestos en el balance

4. Comprobaciòn de Deudas con Proveedores Locales

Elaborar la hoja llave
Verificar el listado de proveedores locales
Circularizar proveedores potenciales
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PROGRAMA DE AUDITORIA DEUDAS

5. Comprobaciòn de Deudas con Proveedores del Exterior

Elaborar la hoja llave
Verificar listados de los proveedores del exterior
Circularizar si corresponde.
6. Calculos de Vencimientos a Corto Plazo
Elaborar la hoja llave
Verificar el plazo de los creditos obtenidos, ya sea de Entidades
Financieras, como
proveedores y ver los soportes o documentos respaldtorias de las
mismas.
7. Hipotecas
Elaborar la hoja llave
Verificar a través de los contratos de préstamos, e identificar los bienes
dados en
prenda como garantía.

Evaluar si la garantía es adecuada para garantizar las deudas pendientes.

8. Revisión de Control de Lineas de Créditos
Elaborar la hoja llave
Verificar el listado de crédito según contratos
9. Comprobación de Intereses Pagados
Elaborar la hoja llave
Verificar los cálculos de los gastos por intereses
10. Comprobaciòn de Saldos en Monedas Extranjera
Elaborar la hoja llave
Comprobar la exactitud de la conversión de los saldos con el tipo de
cambio co-
rrespondiente.
11. Expoción en el Balance Anual
Elaborar la hoja llave
Evaluar la exposición de los pasivos en el balance anual
12 Comprobación de Pasivos Contingentes
Elaborar la hoja llave
Solicitar listado de pasivos contigentes
Verificar la relación de los activos afectados a la deuda incurrida
Evaluar el estado actual de cada contingencia
13 Comprobación de Utilidades Diferidas
Elaborar la hoja llave
Verificar que el importe se reconoce a lo largo de un periodo adecuado
y que el
cálculo del importe reconocido es correcto.

14 Verificación de las Previsiones para distintos riesgos

Elaborar la hoja llave
Verificar si la empresa posee un plan de previsiones