EMPRESA LAS DELICIAS SUYAS LTDA

La empresa al iniciar el ejercicio del mes de septiembre de 2013, tiene los siguientes
saldos :

BANCOS 70.000.000
CAJA 2.000.000
INVENTARIO DE MATERIA PRIMA 63.000.000
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS 84.600.000
EQUIPO Y MAQUINARIA INDUSTRIAL 58.800.000
DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO Y MAQUINARIA 5.880.000
VEHICULOS 54.000.000
DEPRECIACION ACUMULADA PARA VEHICULOS 900.000
PROVEEDORES 58.800.000
CUENTAS POR PAGAR 1.100.000
CAPITAL 219.800.000
RESERVAS 18.368.000
RESULTADOS DE EJERCICIO ANTERIOR 27.552.000

Las siguientes son las operaciones realizadas en el mes de septiembre 2013

1. Se compra materia prima por valor de $ 47.600.000, se cancela el 50% de contado.

2. El departamento de produccion requiere $85.320.000 de materia prima los cuales el 55%
son de carácter directo y el resto de carácter indirecto, distribuido asi :
Orden de Produccion nro 01 28.900.000 sep-13
Orden de Produccion nro 02 18.026.000 sep-13
3. Los salarios y sueldos ascienden a $ 56.700.000 que se distribuyen asi :
Gastos de administracion 12%
Gastos de ventas 18%
Mano de obra indirecta 30%
Mano de obra directa 40%

Afectando asi las ordenes de produccion

Orden de Produccion nro 01 13.608.000
Orden de Produccion nro 02 9.072.000
4. Las tasas de depreciacion acumulada anual se aplican son :
Equipo y maquinaria industrial 10%
Vehiculos 20%
5. El valor de diversos gastos indistriales (como son servicios publicos), suman $2.525.000
6. Se terminan la produccion asi :
Orden de Produccion nro 01 560 unidades
Orden de Produccion nro 02 280 unidades
7. Se cancela el 20% a los proveedores.
8. Se venden en el mes $ 98.000.000, donde nos cancelan el 80% de contado y el resto nos lo
quedan debiendo.El costo de la materia prima es $ 53.900.000
9. Se consigna en el banco Bogota la suma $ 68.600.000

Para poder distribuir cargos indirectos se debe utilizar la siguiente base de aplicaciones.

Materia prima indirecta Materia prima directa

Mano de obra indirecta Mano de obra directa
Depreciacion Costo primo
Diversas erogaciones Costo primo
Prorratear los costos indirectos

Materia prima indirecta.

Factor= cto MPI/ctoMPD ($85.320.000*55%) = $46.926.000

Factor= 38.394.000/ 46.926.000= 0,81

N° orden de Base MPD Factor Aplicación MPI
producción
01 28.900.000 0,81 23.409.000
02 18.026.000 0,81 14.601.060
$38.010.060

Mano de obra indirecta.

Factor= M.O.I/M.O.D
Mano de obra indirecta ($56.700.000* 30%)= $17.010.000

Mano de obra directa ($56.700.000*40%)= $22.680.000

Factor= 17.010.000/22.680.000= 0,75

N° orden de Base MOD Factor Aplicación M.O.I
producción
Orden#1 13.608.000 0,75 10.206.000
Orden#2 9.072.000 0,75 6.804.000
$17.010.000

Depreciación de activos.
Equipo de maquinaria industrial ($58.800.000*10%)= 5.880.000/10=$588.000
Vehículos ($54.000.000*20%) = 10.800.000/5= $2.160.000

Factor de depreciación: (2.160.000+588.000) = 2.748.000 = 0,16

(5.880.000+10.800.000)= 16.680.000
Orden de producción:
Base= 16.680.000*0,16 = $ 2.668.800

Diversas erogaciones.
Servicios públicos: 2.525.000
Costo primo= M.P.D+ M.O.D = 46.926.000+ 22.680.000= $ 69.606.000
Factor del servicio público= 2.525.000/69.606.000= 0,03
Orden de producción
Base= 69.606.000* 0,03= $ 2.088.180

O.P M.P.I M.O.I Depreciación Diversas TOTAL

erogaciones
01 38.010.000 17.010.000 2.668.800 2.088.180 $59.776.980

BALANCE GENERAL
Activos
Activos corrientes
CAJA 2.000.000
BANCOS 70.000.000
INVENTARIOS 147.6000.000
TOTAL DE ACTIVOS CORRIENTES $219.600.000

Activos fijos
EQUIPO Y MAQUINARIA 58.800.000
INDUSTRIAL
VEHICULOS 54.000.000
DEPRECIACIÓN ACOMULADA DE (5.880.000)
EQUIPO Y MAQUINARIA(-)
DEPRECIACIÓN ACOMULADA DE (900.000)
VEHICULOS(-)
TOTAL DE ACTIVOS FIJOS $106.020.000

TOTAL DE ACTIVOS= $325.620.000

Pasivos
PROVEEDORES 58.800.000
CUENTAS POR PAGAR 1.100.000
TOTAL DE PASIVOS $59.900.000

Patrimonio
CAPITAL 219.800.000
RESERVAS 18.368.000
RESULTADOS DE EJERCICIO 27.552.000
ANTERIORES
TOTAL DE PATRIMONIO $265.720.000

ACTIVOS 325.620.000
PASIVOS 59.900.000
PATRIMONIO 265.720.000
SUMAS IGUALES 325.620.000 325.620.000

ESTADOS DE RESULTADOS
VENTAS 98.000.000
(-)COSTOS 53.900.000
UTILIDAD BRUTA 44.100.000
(-)GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 6.804.000
(-)GASTOS DE VENTAS 10.206.000
UTILIDAD OPERACIONAL 27.090.000
UTILIDAD NETA $27.090.000