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Planeación tributaria. Mintzberg considera que la planificación “es un procedimiento formal para
generar resultados articulados, en la forma de un sistema integrado de decisiones. En otras palabras,
la planeación se refiere a la formalización, lo que significa la descomposición de un proceso en
pasos claros y articulados... y de esta manera replicados y verificados formalmente. La planeación
está asociada de esta manera a un análisis racional"5.
Por ende, la planificación es un proceso que ayuda a determinar los objetivos y metas de la
Organización así como la manera de darles cumplimiento. Es proactiva, busca anticiparse a los
hechos. La planeación puede ser como una rueda en el cual todos sus componentes son los
diferentes departamentos, la planeación es la herramienta gerencial que orienta a todos a un destino
común de forma organizada y trabajando en conjunto.
Es preciso mencionar entonces, que la planificación tributaria abarca una serie de elementos y
consideraciones clasificaciones y características que permiten plasmar hacia el futuro los eventos
imponibles, en búsqueda de tener certeza de los mismos, considerando el recurso humano
especializado como parte importante dentro del proceso.
Planificación tributaria
También
o Análisis de la información financiera proyectada.
o Cálculo de la parte impositiva por los años que cubre la planeación.
o Determinación de alternativas. En términos generales consiste en seleccionar alternativas
asociadas con economía de opción, que sean factibles de aplicar legal y administrativamente
y que estén aprovechando al máximo la aplicación de disposiciones que permitan, tanto las
deducciones señaladas en la ley, como el aprovechamiento de exenciones, subsidios entre
otros.
o Costo de sustitución de alternativas planteadas. Las alternativas planteadas deben
determinarse desde un punto de vista cuantitativo, considerando los costos de sustitución
administrativos y fiscales de cada una de ellas, para conocer el monto del ahorro que produce
o Presentación del informe. Como resultado del análisis y estudio de la información obtenida,
se presenta al cliente las alternativas más viables para que el seleccione las que considera
más adecuadas.
Implantación. En esta fase debe cuidarse quien ejecute la estrategia diseñada cubra, cuando menos
los siguientes aspectos:
Legal: Porque las normas del derecho tributario son exactas.
Contable: Porque está íntimamente ligada con la norma legal. En consecuencia debe tenerse
una clasificación adecuada de conceptos considerando las normas tributarias.
Documental: Porque en materia impositiva no existen palabras, en
consecuencia toda operación debe tener base documental.
Lógica operativa: Porque los precios pactados en las operaciones deben estar en
concordancia con los precios de mercado.