Gestión organizacional

Lizeth Palencia Fajardo

Marzo 2019.

Fundación Universitaria del Área Andina

Especialización en Auditoria en Salud
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Tabla de Contenido

1. Introducción ............................................................................................................................ 4
2. Datos Generales ...................................................................................................................... 5
3. Información De La Entidad Y Su Entorno ............................................................................. 5
3.1. Razón Social ................................................................................................................... 5
3.2. Objeto Principal .............................................................................................................. 6
3.3. Estructura Organizacional ............................................................................................... 6
3.4. Misión ............................................................................................................................. 7
3.5. Visión .............................................................................................................................. 7
3.6. Política de Calidad .......................................................................................................... 7
3.7. Objetivos de Calidad ....................................................................................................... 8
3.8. Principios y Valores ........................................................................................................ 6
3.9. Operación Por procesos .................................................................................................. 6
4. Marco Normativo .................................................................................................................... 7
5. Entes De Control Y Vigilancia ..............................................Error! Bookmark not defined.
5.1. Personería Municipal .....................................................Error! Bookmark not defined.
5.2. Contraloría General de la Nación y Contraloría Municipal de Tunja . Error! Bookmark
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5.3. Procuraduría General de la Nación y Procuradurías Provinciales Error! Bookmark not
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6. Análisis De Estados Financieros ........................................................................................... 12
6.1. Generalidades .................................................................................................................. 3
6.2. Áreas críticas ................................................................................................................... 5
6.3. Análisis de situación del negocio en marcha .................................................................. 6
6.3.1. Indicador de Liquidez. ............................................................................................ 6
6.3.2. Indicador de Solvencia. ........................................................................................... 6
6.3.3. Indicador de Endeudamiento. ................................................................................. 7
7. Precalificación Del Riesgo Inherente...................................................................................... 7
8. Programa De Auditoría ........................................................................................................... 9
8.1. Objetivo General ............................................................................................................. 9
8.2. Objetivos Específicos...................................................................................................... 9
8.3. Alcance ........................................................................................................................... 9
9. Trabajos citados .................................................................................................................... 11
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Tabla de Ilustraciones

Ilustración 1. Organigrama Ese Moreno y Clavijo.

Fuente:https://www.esemorenoyclavijo.gov.co/datos/7185844800%20PLATAFORMA%20……..3

Ilustración 2. Mapa de procesos.

Fuente:https://www.esemorenoyclavijo.gov.co/datos/7185844800%20PLATAFORMA%20
................................................................................................................................................. 6
Tabla 1. Contratación Personal asistencial enero De 2018………………………………………2

Tabla 2. Distribución de rubros Talento Humano. Enero 2018…………………………

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Introducción

La presente actividad evaluativa se desarrolla con el fin de desarrollar el eje temático 1, en el cual se busca
determinar lo relacionado con la Cultural Organizacional.

Es importante resaltar que este tipo de análisis es un ejercicio que nos arrojara a los resultados deseados, y así
mismo analizar la gestión organizacional que maneja la empresa, inicialmente teniendo en cuenta la descripción dela
empresa: donde enfocamos ubicación, misión, visión, actividad económica, ventaja competitiva, número de empleados e
identificación de procesos macro de ejecución.

Lo cual nos lleva a pensar que, para cualquier tipo de auditoría, sería necesario identificar los elementos claves que
brinden herramientas para la evaluación de la gestión financiera en el marco de la gestión de riesgos, destacando como los
indicadores financieros brindan información relevante para la toma de decisiones y de igual manera para la auditoría ya sea
interna o externa
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Datos Generales

La ciudad de Arauca Arauca Está localizado entre los 06º, 02' 40" Y 07º 06' 13" la Latitud Norte y los 69º 25'
54" y 72º 22' 23" de longitud Oeste, en la Región Norte de la Orinoquia colombiana. Sus límites son al Norte, el
río Arauca que lo separa de Venezuela, al este una línea recta entre los ríos Meta y Arauca, que sirve de frontera
con Venezuela, al sur los ríos Meta y Casanare, que son límites con los departamentos
de Vichada y Casanare respectivamente, y por el oeste con la cordillera Oriental que lo separa de Boyacá.

Reseña histórica

Información De La Entidad Y Su Entorno

1.1.Razón Social
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Entidad: CIUDAD ARAUCA-ARAUCA

NIT: 900.034.131-8
Dirección: Calle 23 n°18-41. Edifio Los Angeles
Teléfono: (037) 885 79 15 -885 79 16 Telefax: 885 7915
Email: esemorenoyclavijo@hotmail.gov.co

1.2.Objeto Principal

Tal como lo define la Constitución Política en su artículo 311 al municipio como entidad fundamental de la
división político-administrativa del Estado le corresponde prestar los servicios públicos que determine la ley,
construir las obras que demande el progreso local, ordenar el desarrollo de su territorio, promover la participación
comunitaria, el mejoramiento social y cultural de sus habitantes y cumplir las demás funciones que le asignen la
Constitución y las leyes.

1.3.Estructura Organizacional
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Ilustración 1. Organigrama Ese Moreno y Clavijo. Fuente:

https://www.esemorenoyclavijo.gov.co/datos/7185844800%20PLATAFORMA%20

1.4.Misión

Prestamos servicios de salud de primer Nivel con énfasis en protección específica y detección temprana, con calidad,
seguridad, accesibilidad y atención humanizada, garantizando la satisfacion de los usuarios, a través de la red
hospitalaria más grande presente en cinco municipios del Departamento de Arauca, comprometiéndonos con el
bienestar de nuestra gente.

1.5.Visión

En el año 2020 seremos una empresa líder en prestación de servicios de salud, modelo en la aplicación de
programas de protección específica y detección temprana, para crear una cultura preventiva en la población del
departamento de Arauca.

1.6.Política de Calidad

En la empresa social del estado Moreno y Clavijo estamos comprometidos con la satisfacción de nuestros usuarios
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a través del fortalecimiento de las competencias del talento humano, el mejoramiento continuo de nuestros procesos
y el cumplimiento de la normatividad vigente, garantizando la autosostenibilidad financiera de la entidad.

1.7.Objetivos de Calidad

 Mejorar el índice de satisfacción de los usuarios, garantizar la infraestructura y tecnología adecuada con el fin de dar
respuesta oportuna a las necesidades de los servicios de salud de la comunidad y población usuaria, contar con talento
humano competente y calificado impulsando la formación continua.
 Garantizar la implementación y el sostenimiento del sistema integrado de gestión a través de la articulación del
MECI, SGCGP Y SOGC. Garantizar la auto sostenibilidad financiera apoyados en el fortalecimiento de la
facturación de los servicios ofertados, una adecuada gestión de cartera y adecuado manejo presupuestal.

1.8.Principios y Valores

Respeto a la dignidad humana:

Garantizando los derechos universales e irrenunciables de los pacientes y la comunidad para mejorar la calidad de
vida y el desarrollo individual y social, de conformidad con la dignidad que debe reconocerse a todo ser humano y
los recursos disponibles por la ESE "Moreno y Clavijo"
 Universalidad: Atendiendo a todas los pacientes que soliciten nuestros servicios, sin ninguna discriminación
y en todas las etapas de la vida, de conformidad con las disposiciones legales vigentes que organizan la
atención en el país y los recursos disponibles.
 Integralidad: Brindando atención continua y oportuna a las familias y a las pacientes, en su contexto
biopsicosocial, con servicios de óptima calidad, humana, científica, y técnica, en el marco los servicios que
constituyen nuestro portafolio.
 Eficiencia: Buscando la mejor aplicación del talento humano y de los recursos administrativos, tecnológicos
y financieros disponibles, con criterios de rentabilidad social y económica.

 Eficacia: Garantizando la solución de aquellos problemas de salud de la población usuaria que nos lleven a
cumplir los objetivos y generar resultados organizacionales.
 Solidaridad: Prestando servicios de Salud a la población de nuestra área de influencia, priorizando a la
población vulnerable.
 Calidad: Prestando un excelente servicio mediante un trato humano, personalizado, oportuno, eficiente y con
un alto grado de responsabilidad social y Ambiental.
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 Equidad: Atendiendo a las personas y grupos de población expuestos a mayores riesgos para su salud, con
el fin de brindarles protección y atención integral en salud.
La "ESE MORENO Y CLAVIJO" para alcanzar su Misión, Visión y Objetivos en beneficio de la
población del Departamento de Arauca se regirá por los siguientes valores:
 Compromiso
 Responsabilidad
 Honestidad
 Solidaridad
 Ética
 Equidad

1.9.Operación Por procesos

Ilustración 2. Mapa de procesos. Fuente: 2400039998 Plataforma Estratégica Ese

Moreno y Clavijo
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2. Gestión contable
2.1 Análisis Situación Financiera

A continuacion se muestra la composición a nivel clase, grupo y cuenta del activo, pasivo, patrimonio, ingresos, gastos
y costos a marzo de 2018, así como un análisis comparativo en cifras de miles de pesos.

4.1.1. Activos

El activo de la ESE Moreno y Clavijo está representado por el efectivo, los deudores, los inventarios, la propiedad
planta y equipo y los otros activos, que representan los bienes y derechos tangibles e intangibles de la entidad contable
pública, que surgen como consecuencia de transacciones que implican, el incremento de pasivos, el patrimonio o realización
de ingresos.

4.1.2. Pasivo

El pasivo de la ESE Moreno y Clavijo está representado por las obligaciones ciertas o estimadas como
consecuencia de hechos pasados en desarrollo de sus funciones de cometido estatal.

4.1.3 Patrimonio
El patrimonio de la ESE Moreno y Clavijo está representado por los bienes y derechos, deducidas las
obligaciones para cumplir con las funciones de su cometido estatal.

5. Evaluación cuantitativa

El sistema de control interno contable de la E.S.E Moreno y Clavijo tiene una calificación de 4,78 puntos, satisfactoria
debido a la nueva reglamentación compilada en el Manual Contable de E.S.E Moreno y Clavijo. Evaluación
cualitativa. De la evaluación con corte al 31 de diciembre de 2017 se analizó. }

5.1. Fortalezas

Se actualizaron todas las normas contables para el proceso contable teniendo en cuenta la ley 414 de 2014, la 663 de
2015 de los órganos de la contraloría general de la república y de la contaduría general de la nación, dando lugar al
manual de procesos contables de la entidad la cual fue aprobada por resolución 326 de 18 de diciembre de 2017.
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5.1.2 Debilidades

Existen cuatro software uno para el manejo de nómina win gerencial, Jvas que recibe información del Sócrates para
pasarla a dinámica gerencial que es el financiero, el Sócrates es el hospitalario. La inadecuada utilización de varios
software hace que la información se pueda presentar irracional por eso la DEFICIENCIA más grande es que exista
manejo integral de toda la información. La normatividad internacional no está establecida en este proceso por lo cual
se realiza en forma manual. (Planes de cuenta). Página 234 de 238 El archivo de gestión documental del subproceso
contable no se encuentra ajustado a las tablas de retención documental y las exigencias de la ley 594 de 2000. No se
ha retirado del activo de la entidad la totalidad de los bienes del grupo propiedad planta y equipo que tienen carácter
de inservibles y que no permiten revelar situación real de los estados financieros. La institución no cuenta con un
sistema totalmente integrado para los procesos y subprocesos que generen productos que se constituyen en insumos
para el subproceso contables.

5.1.3. Avances

En el proceso contable existen 13 procesos contables aprobados por el sistema de gestión de calidad aunada al nuevo
manual de procesos contables y el excelente talento humano del área contable.

5.1.4. Recomendaciones

La E.S.E debe tener un solo software que le permita un manejo integral de la información contable. Y propender por
aumentar su capacidad de comunicación entre todos sus hospitales, centros de salud y puestos de salud con la sede
central también debe tomar en el municipio de ARAUCA el primer nivel, que acarrea sin argumentos la Alvarado y
Castilla para mejorar la atención como la red pública integra del departamento de Arauca. También implantar un
Centro de Salud de Caño verde el cual fue ofertado por OXY, los gastos de servicios y manutención corren por cuenta
de la compañía y atendería a los servidores del complejo como a los externos vecinos. Ver diseños y propuesta con
ayudas a la comunidad.

6. Gestión talento humano

6.1.1 Introducción
El siguiente informe de Gestión tiene como objetivo presentar, los logros y gestiones alcanzados en el Primer Trimestre de
la vigencia 2018, en el desarrollo de su gestión administrativa y misional, resultados que se encuentran orientados al
cumplimiento de las metas Institucionales. El informe se estructura a partir del análisis de aquellas actividades que generaron
mayor impacto positivo y que aportaron a la Entidad. Es importante mencionar que una de los objetivos del subproceso de
Gestión de Talento Humano es proporcionar competitividad a la entidad, suministrando personal competitivo y motivado,
permitiéndoles la autorrealización y satisfacción.
 12

6.1.2 Objetivos

Uno de los objetivos del siguiente Informe es dar a conocer los logros Institucionales a través de la administración eficiente
y oportuna del Talento Humano, garantizando la aceptabilidad y competencia del mismo para la prestación de los
diferentes servicios; igualmente asegurar condiciones que le permitan su desarrollo, bienestar y seguridad.
6.1.3 Alcance

Al presentar el siguiente informe de Gestión, se dará a conocer las gestiones realizadas por el Subproceso de Gestión de
Talento Humano del mes de Enero, Página 127 de 238 Febrero y Marzo del 2018, dando a conocer los alcances, para el
mes de enero se realizó la contratación del personal por ops de la siguientes manera el personal administrativo hospitales
seis (6) meses y sede central cinco (5) meses, el personal asistencial se contrató en el primer trimestre de la siguiente
manera el personal médico contrato a un mes y los demás asistenciales a dos meses enero y febrero y un segundo contrato
marzo y abril, en cuanto al personal de nómina no se presentó variación en cuanto el número de cargos , dos en
provisionalidad, dos de periodo fijo, doce de libre nombramiento y remoción, y 43 de servicio social obligatorio, para un
total 59 cargos, la variación solo se dio en los profesionales en servicio social obligatorio que están nombrados a periodo
fijo, y se cumplió el periodo a 16, ingresando la misma cantidad en este periodo.

La función disciplinaria

6.1.4 Contratación Personal

En el subproceso de Gestión de Talento Humano se realizaron las siguientes gestiones: Los costos por concepto de
vinculación de contratos de prestación de servicios para los meses de enero a marzo, se mantuvieron esto teniendo en
cuenta la austeridad del gasto para este periodo fiscal. Los cuales se encuentran distribuido de la siguiente manera
por hospitales, centros de salud y la sede Administrativa por Dos (02) meses:Análisis De Estados Financieros
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C R A P P J
PERSONAL R O F R A A T O TO VALOR VALOR VALOR
A N O A N M A R TA MENSUAL TOTAL DOS
V D R U A P M D L MESES
O O T Q M U E A
N U U A R N
L I I
T
A
AUXILIAR 9 8 1 2 7 1 4 5 139 $ 1.300.000 $ $
DE 9 7 8 6 180.700.00 361.400.0
ENFERMERI 0 00
A
AUXILIAR 1 1 1 2 1 6 $ 1.300.000 $ $
DE 7.800.000 15.600.00
ODONTOLO 0
GIA
TECNOLOG 1 1 2 $ 2.200.000 $ $
O DE RAYOS 4.400.000 8.800.000
X
TECNICO 1 1 2 4 $ 2.000.000 $ $
DE RAYOS X 8.000.000 16.000.00
0
HIGIENISTA 1 1 3 2 1 1 2 11 $ 1.470.000 $ $
ORAL - PYP 16.170.000 32.340.00
0
AUXILIAR 1 1 1 1 2 6 $ 1.300.000 $ $
DE 7.800.000 15.600.00
LABORATO 0
RIO
VACUNADO 1 1 1 3 $ 1.860.000 $ $
R - RED DE 5.580.000 11.160.00
FRIOS 0
VACUNADO 1 1 5 5 1 2 2 17 $ 1.720.000 $ $
R - RURAL 29.240.000 58.480.00
0
VACUNADO 1 2 1 4 8 $ 1.300.000 $ $
R - URBANO 10.400.000 120.800.00
0
ODONTOLO 2 2 $ 1.600.000 $ $
GO MEDIO 3.200.000 6.400.000
TIEMPO
ODONTOLO 1 1 1 3 $ 2.710.000 $ $
GO 8.130.000 16.260.00
0
BACTERIOL
OGO (A) 1 1 $ 3.450.000 $ $
COORDINAD 3.450.000 6.900.000
OR CS.
BACTERIOL 1 1 1 3 4 1 11 $ 2.710.000 $ $
OGO (A) 29.810.000 59.620.00
0
BACTERIOL 1 1 $ 1.355.000 $ $
OGO (A) 1.355.000 2.710.000
MEDIO
TIEMPO
ENFERMER 2 1 5 6 1 2 1 1 30 $ 2.710.000 $ $
O (A) 2 81.300.000 162.600.0
PROFESION 00
AL
ENFERMER
O (A)
PROFESION 1 1 $ 3.000.000 $ $
AL 3.000.000 6.000.000
REFERENTE
SALUD
PUBLICA
TERAPISTA
RESPIRATO 1 1 $ 1.355.000 $ $
RIA MEDIO 1.355.000 2.710.000
TIEMPO
FISIOTERAP 1 1 $ 1.355.000 $ $
EUTA 1.355.000 2.710.000
MEDIO
TIEMPO
FISIOTERAP 2 1 1 4 $ 2.710.000 $ $
EUTA 10.840.000 21.680.00
0
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CITOHISTO 2 1 3 $ 2.100.000 $ $
LOGIA - PYP 6.300.000 12.600.00
0
PSICOLOGO 1 1 1 1 3 $ 2.710.000 $ $
(A) 8.130.000 16.260.00
0
REFERENTE 1 1 $ 2.710.000 $ $
- PAI 2.710.000 5.420.000
1 1 4 5 1 2 8 9 258 $ $ $
9 5 1 3 1 4 0 44.925.000 431.025.00 862.050.0
0 00

Tabla 1. Contratación Personal asistencial enero De 2018

Tabla 2. Distribución de rubros Talento Humano. Enero 2018.

RUBRO VALOR
HONORARIO $ 330.670.000
ASISTENCIALES
TECNICO $ 531.380.000
ASISTENCIALES
TOTAL $ 862.050.000

.
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2.1.Generalidades

A continuación realizaremos el análisis de los estados financieros de la Alcaldía de

Tunja para hallar situaciones relevantes que requieran un análisis exhaustivo en sus
movimientos a través de la aplicación de los procedimientos de análisis vertical y
horizontal de estados financieros los cuales nos permitirán hacer la comparación de los
rubros de las cuentas para determinar los aumentos, disminuciones y variación que se
presentan de un periodo a otro.

En el marco de la Nia 315 se enfoca en la responsabilidad que tiene el auditor para

identificar y evaluar los riesgos de error material, debido a fraude o a error, que pudieran
existir en los estados financieros, se debe identificar y evaluar los riesgos de error
material a nivel de las aseveraciones incluidas en los estados financieros para las diversas
clases de transacciones, las cuentas de balance y las revelaciones, que le proporcionen
una base para el diseño y la aplicación de los procedimientos de auditoría.
(Auditool,2018).

Analizando los estados financieros de la entidad se observa que durante los últimos
tres años ha incrementado proporcionalmente el efectivo en la entidad, sin embargo, ha
 4

ido disminuyendo las inversiones ha realizado porcentualmente de la siguiente manera

entre el 2015 y 2016 un 2,2% y en el 2016 y 2017 un 6,34%. A diferencia de una empresa
privada, en las entidades territoriales, el manejo contable tiene numerosas aristas y que
requieren de interpretación diferente a la contabilidad de una entidad con un régimen
diferente, por ejemplo, en el caso del aumento del activo corriente y en especial del
efectivo en caja y bancos y corporaciones, representa falta de ejecución por parte del
municipio, por lo tanto, se convierte en un indicador de baja ejecución.

En relación a los créditos judiciales (pasivo) es necesario profundizar y analizar

teniendo en cuenta que entre el año 2016 y 2017 se evidenció un incremento del 807%;
considerando necesario verificar los fallos que conllevaron a este incremento, y realizar
un análisis jurídico del fallo que condenó el pago de los mismos, las consideraciones del
despacho judicial y que manejo se dio internamente en la entidad por sus asesores
jurídicos con relación al mismo, este aumento según lo indagado corresponde a procesos
de contratistas de Plazas de Mercado que alegan tener relación laboral con la
Administración.

Los deudores entre el primer y segundo año se evidenció un aumento del 39.7%,
evidenciando su mayor incremento en los avances y anticipos, sin embargo, en el
segundo año se mantuvo de manera general este rubro, pero analizándolo detalladamente
se logró evidenciar que un fuerte incremento en el mismo rubro de avances.

Los inventarios durante los dos primeros años se mantuvieron, no presentaron

ningún movimiento, situación que genera un desconcierto del manejo que se viene
realizando, y más al evidenciar que en el 2017 disminuyó el 31.51%, lo anterior debido a
bajas que se realizaron por parte del Almacén General a elementos que habían
completado su vida útil o que a pesar de no haberla cumplido, ya no se encontraban en
buenas condiciones de uso.
 5

Disminuyó durante el año 2017 las reservas financieras que tenía la entidad con
relación al año 2016, en $12.165.228.623; por lo anterior se considera necesario analizar
en que se invirtieron las mismas o que uso se dieron con relación a los rubros en
mención.

Se logra evidenciar que los acreedores disminuyeron un 55,26% entre el año 2015 al
2017, observando que los dos primeros años se mantuvo, sin embargo, al tercer año se
identifica que administración realizó cambios en los métodos de adquisición y
suministros, y políticas en compras; por lo anterior se considera necesario identificar
dichas modificaciones.

2.2.Áreas críticas

El área de compras, adquisiciones; presenta grandes cambios en las cifra de los

estados financieros durante los periodos analizados, se considera de alto riesgo el manejo
del plan de adquisición y las políticas consideradas por el municipio, cabe recordar que
para el municipios de 1 categoría, uno de sus grandes problemáticas sigue siendo la
contratación directa de Contratos de Prestación de Servicios profesionales y de apoyo, los
cuales significan casi 4 veces la totalidad del personal de planta.

El área de almacén, no se evidencian movimientos ni cambios en los dos primeros

años, pero si una gran disminución el 2017 con relación a los inventarios.

El área de tesorería o cuentas por pagar, teniendo en cuenta el incremento del

pasivo en su totalidad, deja ver el hecho de la adquisición de empréstitos que ayudan a
financiar la inversión en el municipio, puesto que los recursos propios son mínimos en
comparación con el valor de las inversiones estimadas
 6

La representación jurídica del municipio, pues la pérdida de demandas y procesos

ha hecho que el municipio deba responder por más de 500 millones en pago de créditos
judiciales.

2.3.Análisis de situación del negocio en marcha

2.3.1. Indicador de Liquidez.

𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 𝐶𝑜𝑟𝑟𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒
Líquidez =
Pasivo Corriente

2017 2016 2015

$ 190.641.777.756 $ 194.452.810.000 $ 160.510.702.000
$ 32.530.470.744 $ 35.272.455.000 $ 32.994.964.000
5.86 5.51 4.86

La Alcaldía durante los tres años ha tenido una variación del 1% la liquidez constante,
esto quiere decir que al año 2017 que la entidad cuenta con 5.86 por cada peso que debe a
corto plazo para respaldar su obligación.

2.3.2. Indicador de Solvencia.

𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙
Solvencia =
Pasivo Total

2017 2016 2015

$ 498,808,140,180 $ 491,022,339,000 $ 445,906,066,000
$343,639,465,140 $149,572,254,000 $127,681,691,000
1.45 3.28 3.49

Representa la capacidad de pago que tiene la entidad a corto y largo plazo y poder
evidenciar consistencia financiera, la Alcaldía al año 2017 dispone de $1.45 de sus
activos por cada peso que adeuda, esto evidenciando que durante los años 2015 y 2016
 7

disponía de más activos por lo anterior eran menores las deudas a las que posee en el
2017.

2.3.3. Indicador de Endeudamiento.

𝑃𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙
Endeudamiento =
Activo Total
2017 2016 2015
$ 343.639.465.140 $ 149.572.254.000 $ 127,681,691,000
$ 498.808.140.180 $ 491.022.339.000 $ 445.906.066.000
0.69 0.30 0.29

La Entidad durante los dos primeros años mantuvo su estable su endeudamiento, sin
embargo, durante el 2017 aumentó y representa que del total de los activos el 0.69 está
comprometido con acreedores de la entidad, esto evidencia que aumentó el nivel de
endeudamiento más del 100% en el último año, lo anterior teniendo en cuenta el
Empréstito solicitado por el Municipio ante las Entidades Financieras.

Conclusión:
 Debe evaluarse los sistemas o políticas de financiación de la entidad y los
pasivos existentes.
 Se debe analizar la gestión e inversión de la Alcaldía, no se evidencia incremento
en los últimos tres años.
 Se debe revisar el tema de los créditos judiciales, pues son una gran carga para el
municipio
 Analizar y evaluar el trabajo de control interno con relación al seguimiento y
análisis de los procesos y procedimientos de la entidad.

Precalificación Del Riesgo Inherente

 8

Dada a la naturaleza de la entidad y debido a los numerosos escándalos por temas de

corrupción, peculado, cohecho, malversación y desvíos de fondos en las entidades
estatales, en las entidades gubernamentales, por lo anterior se emiten procedimientos para
reducir los riesgos inherentes dentro del sistema administrativo en referencia a la
adjudicación. El manejo adecuado del riesgo en entes del Estado permite a la
administración tener la certeza y bases sólidas para la toma de decisiones en procesos de
contratación, mejora la planeación aumenta la confianza en procesos de contratación y
controlar la materialización del riesgo. (Ortega Rubio, s.r.)

Pueden entonces identificarse varios riesgos como son:

 No entrega oportuna de los informes y/o entrega de información incompleta o inexacta a

órganos de control
 No contabilización de recursos propios o de transferencia como producto de inversión de
recursos sin encontrarse debidamente soportado dentro de una ficha de proyecto, con
rubros y actividades previamente fijadas.
 Exceder los límites establecidos en la Ley 617 de 2000 en relación a gastos de
funcionamiento.
 Incumplir los procedimientos y puntos de control establecidos dentro de sus procesos.
 9

Programa De Auditoría

2.4.Objetivo General

Verificar el cumplimiento y aplicación de los procedimientos y la normatividad aplicable

vigente y proceso de gestión financiera (gestión presupuestal), así como en la gestión de
bienes y servicios

2.5.Objetivos Específicos

 Interpretar de forma sistemática y analítica los registros contables de acuerdo a la

naturaleza del gasto.
 Comprobar la efectividad del programa de control interno de la entidad y sus alcances.
 Analizar los movimientos de las cuentas de inversiones de acuerdo a la ejecución del
presupuesto de gastos generales.
 Verificar el estado actual de la cartera con relación a deudores morosos de difícil cobro
en relación a los impuestos municipales.
 Inventariar de forma detallada de los activos de la entidad los bienes de uso público
registrados en los libros contables.
 Generar un análisis de los pasivos que a corte de diciembre de 2017 están registrado en el
balance
 Valorar a corte de diciembre de 2017 el patrimonio con el que cuenta en municipio de
acuerdo a los rubros a los que corresponda.

2.6.Alcance

Identificación y el análisis de cumplimiento de los procedimientos y normatividad

aplicable para la ejecución de las políticas y procedimientos emitidos por la entidad,
teniendo como base fundamental el programa de control interno (realizada al período
comprendido entre el 01-01-2015 al 31-12-2017)
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FECHA: 24/02/2016
* GRUPO AUDITOR INDEPENDIENTE *
VERSION: 01
PROCESO: EVALUACION INDEPENDIENTE DE LA GESTION
EG-F- 002
PROGRAMA DE AUDITORIA DE FINANCIERA Y DE GESTIÓN

Lugar / Fecha Tunja, Enero de 2018

Gestión Financiera / Informes Contables
Proceso/Procedimiento
Gestión de Bienes y Servicios / Administración de Recursos Físicos

Verificar el cumplimiento, aplicación de los procedimientos y la normatividad aplicable vigente y proceso de gestión financiera (gestión presupuestal), así como en la
Objetivo de la Auditoría
gestión de bienes y servicios

Identificación y el análisis de cumplimiento de los procedimientos y normatividad aplicable para la ejecución de las políticas y procedimientos emitidos por la entidad,
Alcance de la Auditoría
teniendo como base fundamental el programa de control interno (realizada al período comprendido entre el 01-01-2015 al 31-12-2017)

Procedimiento Referencia Observaciones

ITEM ACTIVIDADES DE IDENTIFICACIÓN

1 Verificar la existencia de procedimientos para la gestión financiera y la administración de recursos físicos

2 Verificar que los asientos contables corresponden a la naturaleza del gasto que dio su origen
3 Verificar la identificación de riesgos de gestión y anticorrupción dentro de los procesos auditados

4 Determinar si la entidad cuenta con una correcta identificación de deudores morosos de impuestos municipales

5 Determinar el cumplimiento de los procedimientos determinados para el proceso auditado

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

6
Constatar que los CDP´s y RP´s correspondan a inversiones reportados o ligados con meta o eje del Plan de
Desarrollo
7
Verificar el trámite que se ha surtido desde la sectorial de cobro coactivo para la recuperación de cartera morosa en
impuestos municipales
8 Verificar que las acciones planteadas dentro de la matriz de riesgo (de gestión y anticorrupción) hayan sido cumplidas

9 Verificar la existencia de inventario de activos de uso público del municipio

10 Comprobar que los elementos que hayan sido dados de baja tengan el debido concepto por parte del encargado

PRUEBAS SUSTANTIVAS

Analizar la manera como se contabilizan la inversión de los recursos públicos teniendo en cuenta los ejes del Plan de
11
Desarrollo
Verificar en el aplicativo contable y en aplicativo de seguimiento al PDM la concordancia de CDP´s y RP´s de acuerdo
12
con lo planteado en el Plan de Adquisiciones
Inspeccionar los documentos soporte correspondientes a fallos judiciales y su respectivo desembolso dentro de los
13
créditos judiciales (pasivo)

14 Verificar que las existencias de inventario se encuentren debidamente registradas en los documentos destinados

PRUEBAS DE CONTROL INTERNO

Verificar el cumplimiento de lo establecido en el Manual de Procedimientos Administrativos para el Manejo y Control

15
de los Bienes del Municipio de Tunja Capítulo IV (ASEGURAR, PROTEGER Y CUIDAR LOS BIENES)
Verificar el cumplimiento de lo establecido en el Manual de Procedimientos Administrativos para el Manejo y Control
16
de los Bienes del Municipio de Tunja Capítulo II Títulos I y II (ACTUALIZAR Y REALIZAR SEGUIMIENTO DE
Comprobar la existencia de puntos de control en el procedimiento de Administración de Recursos Físicos y que lo
17
mismos se encuentren debidamente soportados
Verificar las acciones que han sido planteadas y tomadas por la Administración para dar cumplimiento a lo establecido
18
en la Ley 617/2000
19 Verificar avances de Planes de Mejoramiento de los entes de Control y de Auditorías Internas
RECURSOS PARA LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORIA

Elaborado Por: Revisado Por:

Fecha de Elaboración : Fecha de Revisión:

CRONOGRAMA
AUDITORÍA SEMANA 1 SEMANA 2 SEMANA 3 SEMANA 4
IDENTIFICACIÓN
CUMPLIMIENTO
SUSTANTIVAS
CONTROL INTERNO
DOCUMENTACIÓN Y EMISIÓN DE DICTAMEN
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Trabajos citados

American Psychological Association. (2010). Manual de Publicaciones de la American

Psychological Association (6 ed.). (M. G. Frías, Trad.) México, México: El
Manual Moderno.

Auditool. (s.r.). Auditool. Recuperado el 28 de 01 de 2019, de

www.auditool.org/blog/auditoria-externa/328-estados-financieros-sus-
aseveraciones-y-relacion-con-los-errores-materiales

Contraloría General de la República. (s.r.). Contraloría General de la República.

Recuperado el 28 de 01 de 2019, de https://www.contraloria.gov.co/contraloria/la-
entidad

Contraloría Municipal de Tunja. (s.r.). Contraloría Municipal de Tunja. Recuperado el 28

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Manrique Reyez, A. (11 de 2012). Personería de Cali. Recuperado el 28 de 01 de 2019,

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Naranjo, M. (2016). Módulo: Normas Internacionales de Auditoría. Bogotá, Colombia:

Fundación Universitaria del Área Andina.

Ortega Rubio, J. G. (s.r.). Departamento Administrativo de la Función Pública.

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Procuraduría General de la Nación. (s.r.). Recuperado el 28 de 01 de 2019, de

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