REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACIÓN

INSTITUTO UNIVERSITARIO POLITECNO “SANTIAGO MARIÑO”
MATURÍN EDO. MONAGAS
 Introducción:

La mayoría de empresas pequeñas no tienen la obligación de hacer

auditorías y no le dan importancia. Pero una auditoría puede ayudar a éstas a
optimizar sus operaciones y lograr importantes ahorros de costes. Una auditoría
puede facilitar a las empresas el establecimiento de medidas para lograr un buen
control financiero y de gestión. Al realizar un análisis del balance se pueden
identificar con claridad aquellas situaciones que constituyen un riesgo y lo que
podría ser una oportunidad financiera. Además, al realizar un análisis de la cuenta
de resultados se pueden planificar algunas estrategias para lograr mayores niveles
de ahorro y rentabilidad. Es necesario realizar una auditoría cuando existen
evidencias de gastos excesivos, incumplimiento de proyectos, quejas de los
clientes, alta rotación de recursos humanos y cuando los resultados se alejan de los
que la empresa espera.Se recomienda hacer una auditoría al menos una vez al año.
De esa forma se logrará un mejor control sobre los procesos de gestión en la misma,
permitiendo un crecimiento ordenado que garantice su sostenibilidad a largo plazo.
Se pueden realizar auditorías contratando a empresas externas. De esta forma, se
asegura una auditoría objetiva que permita identificar en la organización los
principales riesgos que deberían resolverse y afinar así las estrategias para lograr
que se ajusten a lo que se espera.
 ¿Qué es la auditoria?

Se habla de la auditoría en una organización, se refiere a las pruebas que se

realizan a la información financiera, operacional y/o administrativa con base en el
cumplimiento de las obligaciones jurídicas o fiscales, así como de las políticas y
lineamientos establecidos por la propia entidad de acuerdo a la manera en que
opera y se administra.
La auditoría, en su acepción más amplia significa verificar la información
financiera, operacional y administrativa que se presenta es confiable, veraz y
oportuna. Es revisar que los hechos, fenómenos y operaciones se den en la forma
como fueron planeados; que las políticas y lineamientos establecidos han sido
observados y respetados; que se cumplen con obligaciones fiscales, jurídicas y
reglamentarias en general. Es evaluar la forma como se administra y opera teniendo
al máximo el aprovechamiento de los recursos.

Importancia de la auditoria

La importancia de las auditorías fue reconocida desde los tiempos más

remotos. Sabemos de su existencia desde la época de la civilización Sumeria y el
pueblo Azteca. Con el transcurso del tiempo las relaciones comerciales y las
operaciones de negocios empezaron a crecer rápidamente. Es a partir de la
Revolución Industrial cuando surge la necesidad de buscar personas capacitadas.
Preferentemente externas y por tanto, imparciales para que desarrollen
mecanismos de supervisión, vigilancia y control de la actividad de la empresa. Al
principio la auditoría era una medida orientada a identificar el fraude. Sin embargo,
con el tiempo esta visión cambió. Hoy es una herramienta muy utilizada para
controlar el paralelismo de la empresa con la estrategia propuesta por la
administración y asegurar así un adecuado funcionamiento del área financiera.

Las auditorias en los negocios son muy importantes, por cuanto la gerencia
sin la práctica de una auditoria no tiene plena seguridad de que los datos
económicos registrados realmente son verdaderos y confiables. Es la auditoria que
define con bastante razonabilidad, la situación real de la empresa. Una auditoria,
además, evalúa el grado de eficiencia y eficacia con que se desarrollan las tareas
administrativas y el grado de cumplimiento de los planes y orientaciones de la
gerencia. Es común que las instituciones financieras, cuando les solicitan
prestamos, pidan a la empresa solicitante, los estados financieros auditados, es
decir, que vayan avalados con la firma de un CPA. Una auditoria puede evaluar, por
ejemplo, los estados financieros en su conjunto o una parte de ellos, el correcto uso
de los recursos humanos, el uso de los materiales y equipos y su distribución, etc.
Contribuyendo con la gerencia para una adecuada toma de decisiones.

La auditoría no es solo un requisito a cumplir. Es un proceso que ayuda a

que los miembros de una empresa terminen de entender su sistema de calidad e
inicien acciones de mantenimiento y/o mejora si fuese necesario.

Gracias a las auditorías se pueden identificar los errores cometidos en la

organización. Así, se puede enmendar a tiempo cualquier fallo en la ejecución de la
estrategia, para tomar medidas que permitan retomar el rumbo correcto en la
empresa.

Tipos de auditoria

Auditoria Financiera: Consiste en una revisión exploratoria y critica de los

controles subyacentes y los registros de contabilidad de una empresa realizada por
un contador publico, cuya conclusión es un dictamen a cerca de la corrección de los
estados financieros de la empresa.
Auditoria interna: Proviene de la auditoria financiera y consiste en: una
actividad de evaluación que se desarrolla en forma independiente dentro de una
organización, a fin de revisar la contabilidad, las finanzas y otras operaciones como
base de un servicio protector y constructivo para la administración. En un
instrumento de control que funciona por medio de la medicion y evaluación de la
eficiencia de otras clases de control, tales como: procedimientos; contabilidad y
demas registros; informes financieros; normas de ejecución etc.
Auditoria de operaciones: Se define como una técnica para evaluar
sistemáticamente de una funcion o una unidad con referencia a normas de la
empresa, utilizando personal no especializado en el area de estudio, con el objeto
de asegurar a la administración, que sus objetivos se cumplan, y determinar que
condiciones pueden mejorarse. A continuación, se dan algunos ejemplos de la
autoridad de operaciones:
 Evaluación del cumplimiento de políticas y procedimientos.

 Revisión de prácticas de compras.

Auditoria administrativa: Es un examen detallado de la administración

de un organismo social realizado por un profesional de la administración con el fin
de evaluar la eficiencia de sus resultados, sus metas fijadas con base en la
organización, sus recursos humanos, financieros, materiales, sus métodos y
controles, y su forma de operar.
Auditoría fiscal: Consiste en verificar el correcto y oportuno pago de los
diferentes impuestos y obligaciones fiscales de los contribuyentes desde el punto
de vista físico ( SHCP ), direcciones o tesorerías de hacienda estatales o tesorerías
municipales.
Auditoria de resultados de programas: Esta auditoria la eficacia y
congruencia alcanzadas en el logro de los objetivos y las metas establecidas, en
relación con el avance del ejercicio presupuestal.
Auditoria de legalidad: Este tipo de auditoria tiene como finalidad revisar
si la dependencia o entidad, en el desarrollo de sus actividades, ha observado el
cumplimiento de disposiciones legales que sean aplicables (leyes, reglamentos,
decretos, circulares, etc )
Auditoria integral: Es un examen que proporciona una evaluación
objetiva y constructiva acerca del grado en que los recursos humanos, financieros
y materiales son manejados con debidas economías, eficacia y eficiencia.

La auditoria como base para el funcionamiento de la empresa:

En cualquier empresa, nombrar la palabra auditoria es sinónimo de estar

alerta en todos los procesos financieros, contables, administrativos, entre otros. A
nivel histórico, las auditorías surgieron en la época de la revolución industrial, cuyo
fin era encontrar un posible fraude en las cuentas de las organizaciones. Sin
embargo, en la actualidad no tiene como objetivo identificar cualquier tipo de
malversación de fondos; en esta época, la auditoria es una herramienta para
controlar el manejo de la empresa en todas sus áreas. Se puede definir a la auditoría
como el examen crítico y sistemático que realiza un grupo de consultores con
diferentes herramientas, para identificar problemas dentro de la empresa y poder
enmendarlos a tiempos, y así poder llevar un camino correcto de la empresa.
Una empresa tiene que demostrar que el uso de sus recursos es eficiente,
dado que hay personas que dependen de la actividad que realiza (por ejemplo,
acreedores o sus propios trabajadores).En segundo lugar, las empresas tienen que
hacer frente a todas las regulaciones legales como el pago de impuestos (Impuesto
sobre Sociedades) de una manera fiel. Por último, la auditoría implica dar confianza
a futuros acreedores que la empresa pueda tener.
 Conclusión:

Después de haber realizado este trabajo, podemos afirmar lo que, planteado

anteriormente, tenemos un conocimiento mayor acerca de lo que es el proceso
completo de auditoría. Gracias al mismo conocimos las distintas técnicas y
herramientas necesarias para el proceso. Como los procesos de auditoría no son
iguales en todas las empresas (debido a que todas las empresas no son iguales),
lo importante es conocer a fondo todas las técnicas existentes para que de tal
manera saber aplicarlas en el momento necesario.