REGLAMENTO DE LA DIRECCIÓN DE AUDITORIA INTERNA

DE LA UNIVERSIDAD DE CARABOBO

TITULO I
DISPOSICIONES GENERALES

Artículo 1. El presente Reglamento tiene como objeto el establecimiento y organización del

Sistema de Control Fiscal Interno de la Dirección de Auditoría Interna de la Universidad de
Carabobo, así como las funciones de las dependencias que la integran y las atribuciones
genéricas y especificas que ejercerán sus responsables, el cual operará dentro del marco
del Sistema Nacional de Control Fiscal previsto en la Constitución y las Leyes.

Artículo 2. El Sistema de Control Fiscal establecido en este Reglamento, persigue los

siguientes objetivos:

1. Salvaguardar el patrimonio Universitario;

2. Promover la eficiencia en la captación de recursos para la Universidad de
Carabobo;
3. Procurar la transparencia y la eficacia en el manejo de los recursos universitarios;
4. Garantizar el fiel cumplimiento de las normas jurídicas aplicables a las
operaciones realizadas por la Administración Universitaria;
5. Mejorar la capacidad de evaluación del manejo de los recursos universitarios;
6. Garantizar el cumplimiento de la obligación de los funcionarios universitarios, en
materia de rendición de cuentas de su gestión;
7. Fortalecer la capacidad de la Universidad de Carabobo y de sus órganos
desconcentrados, para ejercer eficazmente sus respetivas funciones
institucionales;
8. Procurar el mayor grado de confiabilidad en la información que se genere y
divulgue sobre las materias a que se refieren los literales precedentes;
9. Evitar la impunidad en la comisión de ilícitos fiscales en el seno de la Comunidad
Universitaria, incluyendo a los particulares vinculados a ella.

Artículo 3. Las actuaciones inherentes al Control Fiscal Universitario son,

fundamentalmente, las propias del Previo y del Control Posterior entendido genéricamente;
y éstas serán ejercidas por los órganos que determina este Reglamento; de conformidad
con la Ley y el Ordenamiento Jurídico Interno de la Universidad de Carabobo.

Artículo 4. A los fines de este Reglamento, y en el marco de sus respectivas potestades y

Atribuciones legales y reglamentarias, integran el Sistema de Control Fiscal Universitario:

1. El Consejo Universitario, en su condición de máxima autoridad universitaria, y/o

su delegatario;
2. La Dirección de Auditoría Interna, en su condición de órgano de control fiscal en
el ámbito universitario, de conformidad con la Ley y este Reglamento;

1
 3. Los decanos, directores, jefes, gerentes o autoridades de cada facultad,
dirección, departamento, sección o cuadro organizativo específico de la
Administración Universitaria, tanto centralizada como descentralizada, en su
condición de vigilantes del control interno en sus respectivas unidades;
4. Los miembros de la Comunidad Universitaria, docentes, administrativos y
obreros, en ejercicio de su derecho a la participación ciudadana en el control de
la gestión.

TÍTULO II
DE LA AUDITORÍA INTERNA

Capítulo I
De la Dirección de Auditoría Interna

Artículo 5. La Dirección de Auditoría Interna, la cual, a los fines de este Reglamento, será
referida con las siglas DAIUC, es el órgano especializado y profesional de control fiscal
interno de la Universidad de Carabobo. Su titular y demás personal actuarán de manera
objetiva e imparcial en el desempeño de sus funciones y darán cumplimiento a las
disposiciones constitucionales, legales y sublegales que la regulan y especialmente, a los
lineamientos y políticas que dicte la Contraloría General de la República como órgano
rector del Sistema Nacional de Control Fiscal.

Artículo 6. La Dirección de Auditoría Interna realizará el examen posterior, objetivo,

sistemático y profesional de las actividades administrativas, presupuestarias y financieras
de la Universidad de Carabobo, con el fin de evaluarlas, verificarlas y elaborar el respectivo
informe con los hallazgos, conclusiones y recomendaciones correspondientes.

Artículo 7. Para el ejercicio de sus funciones la Dirección de Auditoría Interna se regirá por
lo dispuesto en la Constitución de la República Bolivariana de Venezuela, Ley Orgánica de
la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal y su
Reglamento, Ley Orgánica de la Administración Financiera del Sector Público y sus
Reglamentos, Normas Generales de Control Interno, Reglamento sobre la Organización del
Control Interno en la Administración Pública Nacional y demás normativa dictada por la
Contraloría General de la República, el presente Reglamento y demás instrumentos legales
y sublegales que resulten aplicables.

Artículo 8. En el ejercicio de sus funciones la Dirección de Auditoría Interna podrá realizar

actuaciones de control dirigidas a evaluar las operaciones realizadas por las personas
naturales o jurídicas que en cualquier forma contraten, negocien o celebren operaciones
con la Universidad de Carabobo o que hayan recibido aportes, subsidios, otras
transferencias o incentivos fiscales, o que en cualquier forma intervengan en la
administración, manejo o custodia de recursos de la Universidad de Carabobo, a objeto de
verificar que tales recursos hayan sido invertidos en las finalidades para las cuales fueron
otorgados.
2
Igualmente, deberá ejercer sobre dichas personas las potestades investigativas,
sancionatorias y resarcitorias, a que hubiere lugar, cuando corresponda.

Artículo 9. La Dirección de Auditoría Interna ejercerá sus funciones de control posterior

sólo en las dependencias de la Universidad de Carabobo; en los órganos descentralizados
lo realizará cuando sea autorizada por la Contraloría General de la República, de
conformidad a lo previsto en el artículo 26 en su parágrafo único de la Ley Orgánica de la
Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal.

Artículo 10. La Dirección de Auditoría Interna tendrá acceso a los registros, documentos y
operaciones realizadas por las dependencias sujetas a su control, necesarios para la
ejecución de sus funciones; y podrá apoyarse en los informes, dictámenes y estudios
técnicos emitidos por auditores, consultores, profesionales independientes o firma de
auditores, registrados y calificados ante la Contraloría General de la República.

Artículo 11. Los servidores públicos y los particulares están obligados a proporcionar a la
Dirección de Auditoría Interna, las informaciones escritas o verbales, los libros, registros y
demás documentos que le sean requeridos en el ejercicio de sus competencias, así como a
atender oportunamente las citaciones o convocatorias que le sean formuladas.

Artículo 12. La Dirección de Auditoría Interna estará adscrita a la máxima autoridad

jerárquica de la Universidad de Carabobo; sin embargo, su personal, funciones y
actividades estarán desvinculados de las operaciones sujetas a su control, a fin de
garantizar la independencia de criterio en sus actuaciones, así como su objetividad e
imparcialidad.

Artículo 13. La máxima autoridad jerárquica de la Universidad de Carabobo, deberá dotar

a la Dirección de Auditoría Interna de razonables recursos presupuestarios, humanos,
administrativos y materiales, incluyendo un adecuado espacio físico, que le permitan
ejercer con eficacia sus funciones.

Artículo 14. La máxima autoridad jerárquica de la Universidad de Carabobo, dotará a la

Dirección de Auditoría Interna del personal profesional idóneo y necesario para el
cumplimiento de sus funciones, seleccionado por su capacidad técnica, profesional y
elevados valores éticos.

Artículo 15. La Dirección de Auditoría Interna tiene como atribuciones y funciones las
siguientes:

1. Ejercer funciones de control posterior, perceptivo y de gestión de la Universidad de

Carabobo, y sus dependencias;
2. Evaluar el sistema de control interno, incluyendo el grado de operatividad y eficacia
de los sistemas de administración y de información gerencial;
3. Examinar los registros y estados financieros para determinar su pertinencia y
confiabilidad;
3
 4. Utilizar los métodos de control perceptivo posterior que sean necesarios, con el fin de
comprobar la legalidad, exactitud, sinceridad y corrección de las operaciones y
acciones administrativas y financieras, así como la ejecución de contratos;
5. Verificar la sinceridad y exactitud de las actas de entrega por parte de las máximas
autoridades jerárquicas y demás gerentes, jefes o autoridades administrativas de
cada departamento, sección o cuadro organizativo;
6. Realizar el examen posterior de los programas, proyectos u operaciones para
determinar el cumplimiento de objetivos y metas, y la eficiencia, eficacia, economía,
calidad e impacto de su desempeño;
7. Recibir y tramitar las denuncias de particulares o las solicitudes que formule cualquier
órgano, ente o empleado público, vinculadas con la comisión de actos, hechos u
omisiones contrarios a una disposición legal o sublegal, relacionados con la
administración, manejo y custodia de fondos o bienes del patrimonio universitario;
8. Realizar el examen selectivo o exhaustivo, así como la calificación y declaratoria de
fenecimiento de las cuentas de ingresos, gastos y bienes público;
9. Ejercer la potestad investigativa, de conformidad con lo previsto en la Ley Orgánica
de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal y
su Reglamento;
10. Iniciar, sustanciar y decidir los procedimientos administrativos para la formulación de
reparos, declaratoria de responsabilidad administrativa o imposición de multas, de
conformidad con lo previsto en la Ley Orgánica de la Contraloría General de la
República y del Sistema Nacional de Control Fiscal y su Reglamento;
11. Elaborar el Plan Operativo Anual tomando en consideración las solicitudes y los
lineamientos que la formule de Contraloría General de la República y la
Superintendencia Nacional de Auditoría Interna;
12. Promover el uso y actualización de manuales de normas y procedimientos que
garanticen la realización de procesos eficientes y el cumplimiento de los aspectos
legales y técnicos de las actividades;
13. Elaborar su proyecto de presupuesto anual con base en criterios de calidad,
economía y eficiencia, a fin de que la máxima autoridad, lo incorpore en el
presupuesto del órgano o ente de adscripción;
14. Establecer sistemas que faciliten el control y seguimiento de las actividades
realizadas, así como medir su desempeño;
15. Fomentar la participación ciudadana en el ejercicio del control sobre la gestión
pública, sin menoscabo de las funciones que le corresponde ejercer a la Oficina de
Atención Ciudadana;
16. Presentar informe de gestión de sus actividades, ante Superintendencia Nacional de
Auditoría Interna y la máxima autoridad jerárquica del respectivo órgano o ente;
17. Apoyar las actuaciones de control de la unidad de auditoría interna con los informes,
dictámenes y estudios técnicos que realicen los auditores, consultores y profesionales
independientes, debidamente calificados y registrados en la Contraloría General de la
República;
18. Emitir el certificado correspondiente de las cauciones presentadas por los
funcionarios encargados de la administración y liquidación de ingresos o de la

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 recepción, custodia y manejo de fondos o bienes públicos, antes de la toma de
posesión del cargo;
19. Vigilar que los aportes, subsidios y otras transferencias hechas por la Universidad de
Carabobo a otras entidades públicas o privadas sean invertidos en las finalidades
para las cuales fueron efectuados. A tal efecto, podrá practicar inspecciones y
establecer los sistemas de control que estimen convenientes;
20. Realizar seguimiento al plan de acciones correctivas implementado por la Universidad
de Carabobo y sus dependencias, para verificar el cumplimiento eficaz y oportuno de
las recomendaciones formuladas en los informes de auditoría o de cualquier actividad
de control, tanto por la Contraloría General de la República como por la Dirección de
Auditoría Interna; así como formular las observaciones a que haya lugar;
21. Verificar la sinceridad y exactitud de las actas de entrega presentadas por las
máximas autoridades jerárquicas y demás gerentes, jefes o autoridades
administrativas de cada departamento, sección o cuadro organizativo de la
Universidad de Carabobo;
22. Remitir a la Contraloría General de la República los expedientes en los que se
encuentren involucrados funcionarios de alto nivel en el ejercicio de sus cargos,
cuando existan elementos de convicción o prueba que puedan comprometer su
responsabilidad;
23. Mantener el registro del anteproyecto y proyecto de presupuesto anual de la
dependencia en el sistema de información diseñado para tal fin y conforme a los
lineamientos y lapsos establecidos por la Dirección de Planificación y Presupuesto de
la Universidad;
24. Administrar los recursos presupuestarios y financieros asignados a la Dirección de
acuerdo a la distribución del presupuesto de gasto de la Universidad de Carabobo;
25. Cumplir con las políticas, normas y procedimientos en materia de recursos humanos.
26. Dictar, elaborar y ejecutar el “Programa de capacitación para el manejo del
Patrimonio Universitario;
27. Las demás funciones que señale la Constitución de la República Bolivariana de
Venezuela, la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema
Nacional de Control Fiscal y su Reglamento, y demás instrumentos legales y
sublegales aplicables a los órganos de control fiscal interno, así como las asignadas
por la máxima autoridad jerárquica de la Universidad de Carabobo, en el marco de las
competencias que les corresponde ejercer a los órganos de control fiscal interno.

Artículo 15. La Dirección de Auditoría Interna, dentro del marco de sus atribuciones legales
y reglamentarias, realizará auditorías, inspecciones, fiscalizaciones, análisis e
investigaciones en las dependencias de la Administración Universitaria con el fin de evaluar
el sistema de control interno, examinar registros y estados financieros, y verificar, la
legalidad, exactitud, sinceridad y corrección de sus operaciones. Igualmente, podrá realizar
los estudios e investigaciones que sean necesarios para evaluar el cumplimiento y los
resultados de las políticas y decisiones gubernamentales; así como, en las instalaciones de
las empresas que contraten con ésta; siempre que dichas actuaciones estuvieren
estrictamente relacionadas con las operaciones efectuadas entre tales empresas y la
Universidad de Carabobo. Asimismo evaluará el cumplimiento y los resultados de los

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planes y de las acciones administrativas, la eficacia, la eficiencia, economía, calidad e
impacto de su gestión; igualmente ejercerá las potestades investigativas, sancionatorias y
resarcitorias a que hubiere lugar.

Artículo 16. La Dirección de Auditoría Interna, podrán asumir funciones de control en los
entes descentralizados funcionalmente adscritos al respectivo órgano o entidad, cuando la
Contraloría General de la República haya otorgado la autorización para que las funciones
de control fiscal en estos, sean ejercidas por la unidad de auditoría interna del órgano de
adscripción, en virtud de que su estructura, número, tipo de operaciones o monto de los
recursos administrados no justifican el funcionamiento de una unidad de auditoría interna
propia.

Artículo 17. La organización y el funcionamiento de la Dirección de Auditoría Interna se

regirán por este Reglamento; sin perjuicio de que el titular de dicho órgano de control, en
ejercicio de su potestad de evaluación del Sistema de Control Fiscal Universitario,
desarrolle, mediante instructivos internos y manuales de procedimientos, la regulación de
aquellas materias inherentes a la optimización del mismo; siempre de conformidad con
la Ley y el Ordenamiento Jurídico Universitario.

Artículo 18. Dentro del marco legal y reglamentario, la función de la Dirección de Auditoría
Interna constituye un control objetivo, sistemático y profesional de las actividades
administrativas y financieras de la Universidad de Carabobo. Sus actividades se
fundamentarán en el apoliticismo partidista de la gestión fiscalizadora; así como en el
carácter técnico, la economicidad, la celeridad, y la oportunidad en el ejercicio del control
fiscal y en la presentación de resultados.

Artículo 19. El personal, las funciones y las actividades de la Dirección de Auditoría Interna
estarán desvinculados de las operaciones sujetas a su control.

Artículo 20. La actividad de control de la Dirección de Auditoría Interna se ejecutará

atendiendo a los lineamientos emanados de la Contraloría General de la República, como
órgano rector del Sistema Nacional de Control Fiscal y de la Superintendencia Nacional de
Auditoría Interna, como organismo supervisorio del Sistema Nacional de Control Interno.

Artículo 21. La actividad administrativa ordinaria desarrollada por la Dirección de Auditoría

Interna, deberá ajustarse a las políticas, trámites y procedimientos establecidos por el
Consejo Universitario, como máxima autoridad institucional de la Universidad de Carabobo.

Artículo 22. La Dirección de Auditoría Interna presentará a las dependencias u órganos

sujetos a su control, informes escritos de las actuaciones que realizare en ellos; así como
también al Consejo Universitario, para que éstos evalúen los resultados y
recomendaciones contenidos en dichos informes, presenten sus comentarios u
observaciones por escrito, si hubiese lugar a ello; y para que, oportunamente, subsanen las
deficiencias observadas.

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 Los órganos antes señalados deberán adoptar cualesquiera medidas correctivas que,
de manera complementaria a las recomendaciones de la Dirección de Auditoría Interna
contribuyan a mejorar la eficacia y la eficiencia de la Administración Universitaria a través
del Plan Acciones Correctivas.

Parágrafo Único:
Sin perjuicio de las atribuciones de la Dirección de Auditoría Interna, las máximas
autoridades de cada dirección, departamento o unidad administrativa que hubiere sido
objeto de observaciones y recomendaciones en términos de este artículo, deberán instaurar
el seguimiento sistemático de las acciones correctivas que se hubiere adoptado al respecto.

Artículo 23. La Dirección de Auditoría Interna presentará, anualmente, al Consejo

Universitario, informe de memoria y cuenta; y remitirá copia de dicho informe tanto a la
Contraloría General de la República como a la Superintendencia Nacional de Auditoría
Interna.

Capítulo II
De la Estructura Organizativa
Artículo 24. Para el cumplimiento de su misión, funciones y objetivos, así como del logro
de sus metas, la Dirección de Auditoría Interna tendrá la estructura organizativa básica
siguiente:

1. Despacho del Director de Auditoría Interna;

2. Departamento de Control Posterior, integrado por la Sección de Auditoría de
Gestión, Sección de Auditoría de Regularidad, Sección de Seguimiento y la
Unidad de Potestad Investigativa;
3. Departamento de Determinación de Responsabilidades.

Artículo 25. La Dirección de Auditoría Interna actuará bajo la dirección y responsabilidad

de la Auditora o Auditor Interno, quien será designado o designada por la máxima autoridad
jerárquica de la Universidad de Carabobo, de acuerdo con los resultados del concurso
público, previsto en la normativa dictada a tal efecto por la Contraloría General de la
República, de conformidad con lo establecido en la Ley Orgánica de la Contraloría General
de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal.

La Auditora o el Auditor Interno así designado o designada, durará cinco (5) años en el
ejercicio de sus funciones, podrá ser reelegido mediante concurso público por una sola
vez, de conformidad con lo dispuesto en la Ley Orgánica de la Contraloría General de la
República y del Sistema Nacional de Control Fiscal, y no podrá ser removido o destituido
del cargo sin la previa autorización del Contralor o Contralora General de la República.

Artículo 26. Las faltas temporales de la Auditora o Auditor Interno, serán suplidas por el
servidor público que ocupe el cargo de rango inmediatamente inferior dentro de la Dirección
de Auditoría Interna, el cual será designado por la máxima autoridad jerárquica de la

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Universidad de Carabobo. Para la designación, se requerirá la opinión previa del Auditor
titular.

Artículo 27. Cuando se produzca la falta absoluta de la Auditora o Auditor Interno, la

máxima autoridad jerárquica de la Universidad de Carabobo designará como Auditor
Interno al servidor público que ocupe el cargo de rango inmediatamente inferior dentro de la
Dirección de Auditoría Interna y convocará el respectivo concurso público para la
designación del titular del Órgano de Control Fiscal, de conformidad con lo previsto en la
normativa dictada al efecto por el Contralor o Contralora General de la República.

Artículo 28. Los Coordinadores de los Departamentos de Control Posterior y

Determinación de Responsabilidades, así como, el Coordinador de la Unidad de Potestad
Investigativa, tendrán el mismo nivel o rango jerárquico que se establezca para cargos
similares en la Universidad de Carabobo, y serán conceptuados como personal de
confianza, por lo cual podrán ser removidos de sus cargos por la máxima autoridad, previa
solicitud del Auditor Interno.

Sección A
Del Director o Directora de Auditoría Interna

Artículo 29. Son atribuciones y funciones del Director o Directora de Auditoría Interna, las
siguientes:

1. Planificar, supervisar, coordinar, dirigir y controlar las actividades desarrolladas por

los Departamentos de la Dirección de Auditoría Interna;
2. Elaborar y someter a la aprobación de la máxima autoridad jerárquica de la
Universidad de Carabobo, el reglamento interno, la resolución organizativa, así
como, los manuales de organización, funcionamiento, normas y procedimientos, con
el fin de regular el funcionamiento de la Dirección de Auditoría Interna, según
corresponda;
3. Elaborar el Plan Operativo Anual de la Dirección de Auditoría Interna y coordinar la
ejecución del mismo;
4. Elaborar el proyecto de presupuesto de la Dirección de Auditoría Interna;
5. Ejecutar el presupuesto asignado a la Dirección de Auditoría Interna;
6. Asegurar el cumplimiento de las normas, sistemas y procedimientos de control
interno, que dicte la Contraloría General de la República; la Superintendencia
Nacional de Auditoría Interna y la máxima autoridad jerárquica de la Universidad de
Carabobo;
7. Elaborar y presentar ante la máxima autoridad jerárquica de la Universidad de
Carabobo, el informe de gestión anual de la Dirección de Auditoría Interna;
8. Atender, tramitar y resolver los asuntos relacionados con el personal a su cargo, de
acuerdo con lo previsto en la normativa legal aplicable a la Universidad de
Carabobo;
9. Evaluar los procesos inherentes a la Dirección de Auditoría Interna, y adoptar las

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 medidas tendentes a optimizarlos;
10. Recibir y absolver consultas sobre las materias de su competencia;
11. Suscribir la correspondencia y demás documentos emanados de la Dirección de
Auditoría Interna, sin perjuicio de las atribuciones similares asignadas a otros
servidores públicos adscritos a la Dirección;
12. Solicitar a la máxima autoridad jerárquica de la Universidad de Carabobo, la
suspensión en el ejercicio del cargo de funcionarios sometidos a una investigación o
a un procedimiento administrativo para la determinación de responsabilidades;
13. Declarar la responsabilidad administrativa, formular reparos, imponer multas,
absolver de dichas responsabilidades o pronunciar el sobreseimiento de la causa,
de conformidad con lo previsto en la Ley Orgánica de la Contraloría General de la
República y del Sistema de Control Fiscal y su Reglamento;
14. Participar a la Contraloría General de la República el inicio de las investigaciones
que se ordenen, así como los procedimientos administrativos para la determinación
de responsabilidades que inicie la Dirección de Auditoría Interna;
15. Decidir los recursos de reconsideración y/o de revisión interpuestos contra las
decisiones que determinen la responsabilidad administrativa, formulen reparos e
impongan multas;
16. Suscribir informes de las actuaciones de control;
17. Velar por el cumplimiento de las normas emanadas del Consejo Universitario, que
estén relacionadas, en cualquier forma, con la administración, manejo o custodia de
bienes, fondos y demás recursos de la Universidad;
18. Comunicar los resultados, conclusiones y recomendaciones de las actuaciones
practicadas en la Universidad de Carabobo, a la máxima autoridad jerárquica de la
Institución, al responsable de la dependencia evaluada, así como a las demás
autoridades a quienes legalmente esté atribuida la posibilidad de adoptar las
medidas correctivas necesarias;
19. Participar a la Contraloría General de la República las decisiones de absolución o
sobreseimiento que dicte;
20. Remitir al Contralor o Contralora General de la República, copia certificada de la
decisión que declare la responsabilidad administrativa, así como del auto que
declare la firmeza de la decisión o de la resolución que resuelva el recurso de
reconsideración, a fin de que éste aplique las sanciones accesorias a la declaratoria
de dicha responsabilidad, previstas en la Ley Orgánica de la Contraloría General de
la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal;
21. Remitir a la Contraloría General de la República, los expedientes de la investigación
o de la actuación de control, cuando existan elementos de convicción o prueba que
pudieran dar lugar a la formulación de reparos, a la declaratoria de responsabilidad
administrativa o a la imposición de multas a funcionarios de alto nivel de los órganos
y entes mencionados en la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y
del Sistema Nacional de Control Fiscal, y su Reglamento, que se encuentren en
ejercicio de sus cargos;
22. Remitir al Ministerio Público la documentación contentiva de los indicios de
responsabilidad penal y civil, cuando se detecte que se ha causado daño al
patrimonio de un órgano o ente del sector público, pero no sea procedente la

9
 formulación de reparo;
23. Certificar y remitir a la Contraloría General de la República copia de los documentos
que reposen en la Dirección de Auditoría Interna, que ésta le solicite de conformidad
con lo previsto la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del
Sistema Nacional de Control Fiscal, actuando en su carácter de órgano rector del
Sistema Nacional de Control Fiscal;
24. Remitir a la Contraloría General de la República o al órgano de control externo
competente, según corresponda, el acta de entrega de la unidad de auditoría interna
a su cargo, de conformidad con lo previsto en la normativa que regula la entrega de
los órganos y entidades de la Administración Pública y de sus respectivas oficinas o
dependencias;
25. Notificar al Ministerio del Poder Popular de Economía, Finanzas y Banca Pública de
las multas impuestas a los funcionarios, empleados, obreros, contratados y
particulares, a quienes se les haya declarado responsables para que se emita la
correspondiente Planilla de Liquidación;
26. Certificar las copias de expedientes que hubieran de remitirse a los organismos
oficiales competentes, de conformidad con la Ley; así como, de los demás
documentos emanados de la Dirección de Auditoría Interna que se requiera;
27. Asistir a las reuniones y eventos para los que fuere convocado por los Organismos
Nacionales con competencia en materia de control fiscal; así como, a las actividades
de adiestramiento que fueren necesarias para el mejor desempeño de sus
funciones;
28. Ordenar la publicación de la decisión de declaratoria de responsabilidad
administrativa en el medio de publicación oficial del respectivo ente u organismo,
según corresponda, cuando haya quedado firme en sede administrativa;
29. Notificar de manera específica y clara a los interesados legítimos vinculados con
actos, hechos u omisiones objeto de investigación.
30. Ordenar mediante oficio de citación la comparecencia de cualquier persona a los
fines de rendir declaración.
31. Remitir a la Contraloría General de la República los proyectos de reglamentos
internos, normas y procedimientos, así como sus respectivas modificaciones.
32. Las demás atribuciones que le confiera la Constitución de la República Bolivariana
de Venezuela, la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del
Sistema Nacional de Control Fiscal y su Reglamento, y demás instrumentos legales
y sublegales aplicables a los órganos de control fiscal interno.

Artículo 30. Sin perjuicio de las previsiones legales y reglamentarias sobre la materia, para
ser designado Director o Directora de Auditoría Interna de la Universidad de Carabobo se
requiere:
1. Ser venezolano por nacimiento;
2. No estar inhabilitado para el ejercicio de la función pública;
3. Poseer título universitario de abogado, administrador comercial, contador público,
economista o de licenciado en ciencias fiscales, expedido por una universidad
venezolana, o extranjera, siempre que fuere reconocido o revalidado legalmente;
4. Estar inscrito en el respectivo colegio profesional, si lo hubiere;

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 5. No haber sido sujeto de ninguna sanción disciplinaria, por parte sus respectivas
autoridades gremiales;
6. No tener relación de parentesco de hasta cuarto grado de consanguinidad o segundo
de afinidad, ni sociedad de intereses con los miembros del Consejo Universitario, ni
con los funcionaros a quienes competiere la ejecución del presupuesto universitario;
7. Poseer no menos de cinco (05) años de experiencia en materia de control fiscal;
8. No haber cumplido labores de administración en la Universidad de Carabobo, dentro
de los cuatro (4) años inmediatamente anteriores a la fecha del respectivo concurso.

Artículo 31. La composición y funcionamiento del Jurado para la designación del Director o
Directora de Auditoría Interna de la Universidad de Carabobo, se regirán por las normas
que sobre la materia dictaren la Contraloría General de la República.

Artículo 32. Sin perjuicio de lo previsto en las normas legales y reglamentarias que rigen la
materia, la inscripción de los interesados en el concurso para proveer el cargo de Director o
Directora de Auditoría Interna de la Universidad de Carabobo se realizará en la Dirección
de Recursos Humanos de esta misma Universidad.

Artículo 33. El titular de la Dirección de Auditoría Interna será designado por el Consejo
Universitario, de conformidad con los resultados del concurso público respectivo.

Artículo 34. El titular de la Dirección de Auditoría Interna, una vez designado y juramentado
conforme a las previsiones legales y reglamentarias, no podrá ser destituido ni removido de
su cargo, sin la previa autorización del Contralor General de la República, a cuyo efecto se
le remitirá la información que este requiera.

Artículo 35. Sin perjuicio de lo previsto en la Ley, son causales de destitución del Director
o Directora de Auditoría Interna, las siguientes:

1. La falta de probidad;
2. La incurrencia en vías de hecho, injuria, insubordinación, o conducta inmoral en el
trabajo;
3. La incurrencia en acto lesivo al buen nombre de la Universidad de Carabobo;
4. El perjuicio material grave causado al patrimonio universitario, ya sea mediante
dolo o por culpa manifiesta;
5. Haber sido sujeto de condena penal que implique privación de libertad, o de acto
de responsabilidad administrativa dictado por la Contraloría General de la
República;
6. Solicitar o recibir dinero, o cualquier otro beneficio material valiéndose de su
cargo;
7. Revelación de asuntos reservados, confidenciales o secretos, de los cuales tenga
conocimiento por el desempeño de su cargo;
8. Tener participación por si o por interpuesta persona en firmas o sociedades que
tengan relaciones comerciales con la Universidad de Carabobo.

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Parágrafo Único:
Para que pueda producirse la destitución del Director o Directora de Auditoría
Interna se deberá garantizar sus derechos a la defensa y al debido procedimiento, por lo
cual, salvo en el caso previsto en el numeral 5 del presente artículo, será indispensable
que, además del cumplimiento de cualesquiera otros requisitos legalmente establecidos, el
Consejo Universitario aperture y tramite un procedimiento administrativo idóneo para tales
fines.

Sección B
De los Coordinadores

Artículo 36. Los Coordinadores de Control Posterior y Determinación de

Responsabilidades de la Dirección de Auditoría Interna de la Universidad de Carabobo,
tendrán las atribuciones y funciones comunes siguientes:

1. Planificar, dirigir, coordinar y supervisar las actividades que se deben cumplir en la

coordinación a su cargo;
2. Velar porque los Departamentos a su cargo cumplan con las funciones que le asigna
el presente Reglamento;
3. Participar en la elaboración de anteproyectos y en la elaboración del Plan Operativo
Anual;
4. Evaluar los procesos inherentes a la Dirección de Auditoría Interna, y adoptar todas
las medidas tendentes a optimizarlos;
5. Decidir todos los asuntos que le competen a los Departamentos a su cargo;
6. Presentar al Director o Directora de Auditoría Interna, informes periódicos y anuales
acerca de las actividades desarrolladas en los Departamentos a su cargo;
7. Atender, tramitar y resolver los asuntos relacionados con el personal a su cargo, de
acuerdo con las normas establecidas en la Universidad de Carabobo;
8. Establecer estrategias o formas de acción en el proceso de cambio de la
organización, previendo situaciones o contingencias futuras.
9. Asistir al Director o Directora de Auditoría Interna en la dirección, coordinación y
ejecución de las actividades de la Dirección de Auditoría Interna;
10. Representar al Director o Directora de Auditoría Interna en los actos y eventos que
así lo ameriten;
11. Participar en el diseño de políticas y en la definición de objetivos institucionales, así
como sugerir medidas encaminadas a mejorar el funcionamiento de la coordinación
a su cargo;
12. Llevar a la consideración del Director o Directora de Auditoría Interna, el proyecto de
solicitud de suspensión en el ejercicio del cargo de los servidores públicos
sometidos a una investigación o a un procedimiento administrativo para la
determinación de responsabilidades, según corresponda;
13. Asesorar consultas técnicas formuladas por los diferentes niveles de autoridad de la
organización y ayuda a la solución de los problemas planteados.
14. Firmar la correspondencia y documentos emanados de la respectiva Coordinación,
cuando ello sea procedente;

12
 15. Someter a la consideración del Auditor Interno, el inicio de las Potestades
Investigativas o la apertura del Procedimiento Administrativo para la Determinación
de Responsabilidades, según corresponda; e informar, previo a la toma de
decisiones, los resultados de las investigaciones realizadas a de los procedimientos
administrativos para la determinación de responsabilidades llevados a cabo;
16. Elaborar la comunicación a fin de que el auditor interno remita a la Contraloría
General de la República el expediente de la investigación o de la actuación de
control, cuando existan elementos de convicción o prueba que pudieran dar lugar a
la formulación de reparos, a la declaratoria de responsabilidad administrativa o a la
imposición de multas a funcionarios de alto nivel de los órganos y entes
mencionados en la Ley Orgánica de la Contraloría General de la Republica y del
Sistema Nacional de Control Fiscal;
17. Suplir las faltas temporales del Director o Directora de Auditoría Interna, en los
casos y condiciones, que éste determine, mediante acto de delegación;
18. Las demás atribuciones que le confiera la Constitución de la República Bolivariana
de Venezuela, la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del
Sistema Nacional de Control Fiscal y su Reglamento, y demás instrumentos legales
y sublegales aplicables a los órganos de control fiscal interno, así como las
asignadas por el Director o Directora de Auditoría Interna.

Sección C
Del Departamento de Control Posterior

Artículo 37. El Departamento de Control Posterior de la Dirección de Auditoría Interna, es

la unidad administrativa que realiza funciones en materia de control fiscal, a través del
ejercicio de auditorías, inspecciones, fiscalizaciones, investigaciones, exámenes de
cuentas; así como el seguimiento del manejo de los recursos disponibles y de todas las
operaciones administrativas ejecutadas en el ámbito universitario, conforme a lo
establecido en la normativa legal y técnica.

Artículo 38. El Coordinador o Coordinadora de Potestad Investigativa tendrá las

atribuciones y funciones siguientes:

1. Dictar el auto de proceder de la potestad investigativa;

2. Analizar y Suscribir el informe de resultados de la potestad investigativa a que se
refiere la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema
Nacional de Control Fiscal y su Reglamento, conjuntamente con el abogado
sustanciador;
3. Tramitar las denuncias de particulares o las solicitudes que formule cualquier órgano
o ente o empleado público, vinculada con la comisión de actos, hechos y omisiones
contrarios a una disposición legal o sublegal relacionados con la administración,
manejo y custodia de fondos o bienes correspondientes al patrimonio universitario;
4. Remitir a la dependencia encargada de la Determinación de Responsabilidades, el
expediente de la Potestad Investigativa que contenga el informe de resultados, a los
fines de que ésta proceda, según corresponda, al archivo de las actuaciones

13
 realizadas o al inicio del procedimiento administrativo para la Determinación de
Responsabilidades;
5. Planificar, coordinar y supervisar el trabajo técnico desarrollado por el personal a su
cargo;
6. Planificar las actividades a realizar siguiendo los lineamientos establecidos por la
organización;
7. Dirigir la elaboración de los programas de trabajo, estableciendo objetivos y
procedimientos a seguir e indicando los recursos humanos y materiales necesarios,
y estimando el tiempo de ejecución;
8. Planificar las acciones a seguir para el desarrollo de las actividades;
9. Analizar y aprobar los Informes de Valoración Jurídica;
10. Revisar el expediente del Procedimiento de la Potestad Investigativa;
11. Realizar las actuaciones necesarias, a solicitud de los Órganos de Control Fiscal
Externo competentes;
12. Asistir a reuniones relacionadas con áreas de su competencia, cuando su presencia
es requerida;
13. Dirigir las acciones según cronograma de los programas de trabajo;
14. Diseñar y utilizar métodos sistemáticos para obtener información;
15. Orientar al personal operativo para la ejecución y desarrollo del plan;
16. Mantener informado a su superior inmediato de las actividades realizadas;
17. Supervisar y controlar el personal a su cargo;
18. Evaluar el personal a su cargo;
19. Las demás atribuciones que le confiera la Constitución de la República Bolivariana
de Venezuela, la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del
Sistema Nacional de Control Fiscal y su Reglamento, y demás instrumentos legales
y sublegales aplicables a los órganos de control fiscal interno, así como las
asignadas por el Director o Directora de Auditoría Interna.

Artículo 39. El Jefe o Jefa de del Departamento de Control Posterior, tiene conferidas las
siguientes atribuciones y funciones:

1. Planificar, Dirigir, Coordinar y Supervisar la elaboración del Plan de Trabajo del

Departamento a su cargo, en el período establecido, tomando en cuenta las áreas
críticas de la organización, solicitudes efectuadas por la Contraloría General de la
República, la Superintendencia Nacional de Auditoría Interna y por las Autoridades
de la Institución;
2. Dirigir la elaboración de los programas de trabajo, estableciendo objetivos y
procedimientos a seguir e indicando los recursos humanos y materiales necesarios,
y estimando el tiempo de ejecución;
3. Planificar las acciones a seguir para el desarrollo de las actividades;
4. Dirigir las acciones según cronograma de los trabajo;
5. Diseñar y utilizar métodos sistemáticos para obtener información;
6. Orientar al personal operativo para la ejecución y desarrollo del plan;
7. Supervisar y controlar el desarrollo de auditorías;
8. Orientar al personal en la clasificación de la información pare el diagnostico,

14
 retroalimentación o cambios en los programas de trabajo;
9. Recopilar manuales, leyes, reglamentos y demás normativas aplicables a las
dependencias o áreas a auditar;
10. Planificar, Coordinar y supervisar el trabajo técnico desarrollado por el personal a su
cargo;
11. Evaluar los informes emitidos por el personal a su cargo;
12. Discutir los informes de auditoría con su superior inmediato y realiza ajustes o
modificaciones necesarias;
13. Evaluar la información recogida y los resultados de avance;
14. Dirigir la evaluación de los alegatos y las acciones correctivas presentadas por las
Dependencias auditadas;
15. Dirigir reuniones con los equipos de trabajo para determinar objetivos y acciones en
el desarrollo de las actividades asignadas;
16. Organizar, dirigir y participar en las mesas de trabajo para el mejoramiento de los
procesos;
17. Planificar las actividades a realizar siguiendo los lineamientos establecidos por la
organización;
18. Revisar los papeles de trabajo presentados por los auditores ejecutores, en cuanto a
las observaciones que éstos emitan como resultados de las auditorías practicadas;
19. Someter a la consideración del Director o Directora de Auditoría Interna, la
programación de las auditorías y demás actuaciones de control, antes de su
ejecución;
20. Suscribir informes de las actuaciones de control practicadas y preparar
comunicación para la firma del Director o Directora de Auditoría Interna a objeto de
remitir oportunamente los resultados, conclusiones y recomendaciones, a las
dependencias evaluadas y a las demás autoridades a quienes legalmente esté
atribuida la posibilidad de adoptar las medidas correctivas necesarias;
21. Verificar las cauciones presentadas por los funcionarios encargados de la
administración y liquidación de ingresos o de la recepción, custodia y manejo de
fondos o bienes públicos, antes de la toma de posesión del cargo;
22. Supervisar y evaluar el personal a su cargo;
23. Elaborar informes periódicos de las actividades realizadas
24. Las demás atribuciones que le confiera la Constitución de la República Bolivariana
de Venezuela, la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del
Sistema Nacional de Control Fiscal y su Reglamento, y demás instrumentos legales
y sublegales aplicables a los órganos de control fiscal interno, así como las
asignadas por el Director o Directora de Auditoría Interna o Coordinador o
Coordinadora de Control Posterior.

Artículo 40. El Abogado Jefe o Abogada Jefe de Potestad Investigativa, tiene conferidas
las siguientes atribuciones y funciones:

1. Dirigir, coordinar y supervisar las labores jurídicas de los abogados del

Departamento;
2. Revisar la Valoración Preliminar e Informe de Resultados;

15
 3. Organizar, distribuir y asignar el trabajo al personal a su cargo;
4. Interpretar textos legales, jurisprudenciales y doctrinas para dar fundamento
jurídico a las decisiones del organismo;
5. Estudiar expedientes de gran complejidad;
6. Elaborar y presentar informes técnicos y otros documentos de carácter legal;
7. Supervisar y controlar el personal a su cargo;
8. Evaluar el personal a su cargo;
9. Elaborar informes periódicos de las actividades realizadas;
10. Participar en la elaboración del Plan Operativo Anual de la Dirección;
11. Las demás funciones, actividades y atribuciones que le señale el ordenamiento
jurídico vigente, incluida la normativa interna debidamente aprobada, así como
las que le asigne el Coordinador o Coordinadora de Potestad Investigativa.

Artículo 41. Los Coordinadores de Planes, Programas y Proyectos Especializados adscrito

al Departamento de Control Posterior desarrollaran las siguientes actividades:

1. Planificar, Coordinar y Supervisar el trabajo técnico desarrollado por el personal a

su cargo;
2. Participar en la elaboración del Plan Operativo Anual del Departamento;
3. Supervisar y ejecutar las auditorias asignadas a realizar en la Institución
( financiera, administrativa, operacional, cumplimiento, seguimiento y gestión);
4. Analizar el funcionamiento de la organización en el área de estudio,
5. Diseñar instrumentos de recolección de información, para la ejecución de las
auditorías;
6. Examinar las operaciones financieras, administrativas y/o operacionales
realizadas en la dependencia o área auditada;
7. Realizar el control perceptivo sobre los bienes y servicios adquiridos y/o
contratados por los institución;
8. Coordinar y participar en la elaboración del Informe preliminar y Definitivo de las
auditorías asignadas;
9. Asesorar en materia de su competencia a las distintas dependencias de la
Institución previa autorizada de la Jefatura del Área;
10. Determinar la razonabilidad y exactitud de la información financiera y/o situación
administrativa;
11. Recopilar, interpretar y analizar información necesaria de las dependencias
donde se realiza la auditoría;
12. Analizar y revisar la legalidad de los documentos soportes de las operaciones
realizadas por la unidad auditada ( órdenes de pago, facturas, contratos y otros
documentos);
13. Revisar los comprobantes que sustentan los compromisos financieros contraídos,
determina su concordancia y formula los observaciones que corresponden:
14. Realizar cédulas de trabajo debidamente referenciadas;
15. Presentar a su supervisor inmediato la fundamentación de las observaciones
formuladas en cada auditoría practicada (Cédula de Hallazgos), a los fines de su
discusión y aprobación;

16
 16. Coordinar y Elaborar que los papeles de trabajo estén debidamente agrupados y
referenciados;
17. Evaluar los alegatos y las acciones correctivas presentadas por las
Dependencias auditadas;
18. Evaluar el cumplimiento de leyes, reglamentos y demás normativa en cada
auditoría;
19. Reportar a su superior inmediato, cualquier irregularidad detectada en los
procesos;
20. Discutir los informes de auditoría con su superior inmediato y realiza ajustes o
modificaciones necesarias
21. Elaborar informes periódicos de las actividades realizadas;
22. Las demás funciones, actividades y atribuciones que le señale el ordenamiento
jurídico vigente, incluida la normativa interna debidamente aprobada, así como
las que le asigne el Coordinador o Jefe de Control Posterior.

Artículo 42. Los Auditores adscrito al Departamento de Control Posterior desarrollaran las
siguientes actividades:

1. Examinar y evaluar, continuamente, la gestión cumplida en un determinado

sector, programa u operación; con el fin de determinar, dentro del marco jurídico
que lo regula su grado de eficiencia, economía, eficacia, calidad e impacto. En
este sentido, se formulará recomendaciones escritas, a los fines de promover la
correcta administración del patrimonio universitario;
2. Efectuar el seguimiento de las observaciones formuladas por la Dirección de
Auditoría Interna, a través de informes;
3. Realizar Control Perceptivo sobre los bienes y servicios adquiridos y/o
contratados por la Universidad de Carabobo;
4. Ejecutar auditorías orientadas a determinar la razonabilidad de las cifras
presentadas en los estados financieros, y a comprobar y evaluar los controles y
procedimientos operativos, así como el cumplimiento del régimen jurídico;
5. Ejecutar auditorías de nómina para comprobar la sinceridad y legalidad de los
movimientos del personal docente, administrativo y obrero;
6. Examinar y calificar las cuentas de ingresos, gastos y bienes del ente y órganos
sujetos al control de la Dirección de Auditoría Interna, así como declarar el
fenecimiento de las mismas;
7. Realizar seguimiento al plan de acciones correctivas implementado por el órgano
o ente sujeto a su control, con la finalidad de que se cumplen las
recomendaciones contenidas en los informes de auditoría o de cualquier
actividad de control;
8. Realizar las actuaciones que sean necesarias, a fin de verificar la ocurrencia de
actos, hechos u omisiones contrarios a una disposición legal o sublegal,
determinar el monto de los daños causados al patrimonio público, si fuere el
caso, así como la procedencia de acciones fiscales.
9. Planificar, Coordinar y Supervisar el trabajo técnico desarrollado por el personal a
su cargo;

17
 10. Participar en la elaboración del Plan Operativo Anual del Departamento;
11. Elaborar los programas de trabajo para la ejecución de las auditorias asignadas;
12. Supervisar y ejecutar las auditorías asignadas a realizar en la Institución
(financiera, administrativa, operacional, cumplimiento, seguimiento y gestión);
13. Analizar el funcionamiento de la organización en el área de estudio;
14. Diseñar instrumentos de recolección de información, para la ejecución de las
auditorías;
15. Examinar las operaciones financieras, administrativas y/o operacionales
realizadas en la dependencia o área auditada;
16. Recopilar, interpretar y analizar información necesaria de las dependencias
donde se realiza la auditoría;
17. Analizar y revisar la legalidad de los documentos soportes de las operaciones
realizadas por la unidad auditada (órdenes de pago, facturas, contratos y otros
documentos);
18. Revisar los comprobantes que sustentan los compromisos financieros contraídos,
determina su concordancia y formula las observaciones que corresponden;
19. Realizar cédulas de trabajo debidamente referenciadas;
20. Presentar a su supervisor inmediato la fundamentación de las observaciones
formuladas en cada auditoría practicada (Cedula de Hallazgos), a los fines de su
discusión y aprobación;
21. Coordinar y Elaborar de los papeles de trabajo debidamente agrupados y
referenciados;
22. Coordinar y participar en la elaboración del informe preliminar y definitivo de las
auditorías asignadas;
23. Asesorar en materia de su competencia a las distintas Dependencias de la
institución previa autorización de la jefatura del área;
24. Determinar la razonabilidad y exactitud de la información financiera y/o situación
administrativa;
25. Realizar control perceptivo sobre los bienes y servicios adquiridos y/o
contratados por la institución;
26. Evaluar los Alegatos y las acciones correctivas presentadas por las
Dependencias auditadas;
27. Evaluar el cumplimiento de leyes, reglamentos y demás normativas en cada
auditoría;
28. Reportar a su superior inmediato, cualquier irregularidad detectada en los
procesos;
29. Discutir los informes de auditoría con su superior inmediato y realiza ajustes o
modificaciones necesarias;
30. Elaborar informes periódicos de las actividades realizadas;
31. Las demás funciones, actividades y atribuciones que le señale el ordenamiento
jurídico vigente, incluida la normativa interna debidamente aprobada, así como
las que le asigne el Coordinador, Jefe o Coordinador de Sección de Control
Posterior.

Parágrafo Único:

18
 A los fines previstos en el numeral 1 del presente artículo, el Departamento de
Control Posterior realizará auditorías, estudios, análisis e investigaciones respecto a las
actividades, políticas y decisiones de determinados organismos de la Administración
Universitaria, con el objeto de evaluar los planes y programas en cuya ejecución
intervengan dichos organismos.

Artículo 43. Los Analistas de Auditoría adscrito al Departamento de Control Posterior

desarrollaran las siguientes actividades:

1. Realizar auditorías de mediana complejidad que le sean asignadas por el

supervisor inmediato;
2. Realizar arqueos de caja chica de las diferentes dependencias de la institución
para verificar el manejo de los mismos;
3. Realizar conjuntamente con el personal de mayor nivel investigaciones y/o
control perceptivo e inspecciones referentes a los contratos vinculados con las
adquisiciones de bienes y/o servicios y contrataciones de obras;
4. Recopilar, interpretar y analizar información necesaria de las dependencias
donde se realizará la auditoría, según las instrucciones;
5. Efectuar el seguimiento de las auditorías practicadas;
6. Emplear las técnicas y procedimientos suficientes para determinar las
razonabilidad de las operaciones bajo exámenes;
7. Elaborar los programas específicos de las tareas asignadas que den
cumplimientos a los objetivos trazados y respuestas a la comprobación de la
economía, eficiencia y eficacia;
8. Obtener evidencias relevantes, suficientes y razonables;
9. Elaborar los papeles de trabajo con las formalidades y requisitos establecidos en
las Normas Generales de Auditoría de Estado;
10. Reflejar adecuadamente las evidencias de las auditorias;
11. Elaborar y presentar el borrador del informe de la auditoría realizada;
12. Discutir con el auditor de mayor nivel los resultados de la auditoría en el área o
actividad auditada;
13. Examinar las conciliaciones bancarias;
14. Aplicar las técnicas, procedimientos y normas de auditoría generalmente
aceptada;
15. Verificar el cumplimiento de las normas, procedimientos y reglamentos en las
operaciones financieras y administrativas;
16. Revisar y conformar el cálculo de las órdenes de pago por distintos conceptos,
órdenes de compra, contratos y otros documentos emitidos;
17. Analizar expedientes de personal y verifica el cumplimiento de las normas que
rigen la relación laboral entre la Institución y el personal;
18. Cumplir con las normas de Auditoría Interna;
19. Cumplir con las normas y procedimientos en materia de seguridad integral,
establecidas por la organización;
20. Elaborar informes periódicamente de las actividades realizadas;
21. Las demás funciones, actividades y atribuciones que le señale el ordenamiento

19
 jurídico vigente, incluida la normativa interna debidamente aprobada, así como
las que le asigne el Coordinador, Jefe de Control Posterior o Coordinador de
Sección.

Artículo 44. El Abogado o Abogada Especialista de Potestad Investigativa, tiene conferidas

las siguientes atribuciones y funciones:

1. Realizar el auto de proceder de la Potestad Investigativa;

2. Elaborar las notificaciones a los interesados legítimos;
3. Notificar a los interesados, según lo previsto en la Ley Orgánica de
Procedimientos Administrativos, Ley Orgánica de Contraloría General de la
República y del Sistema Nacional de Control Fiscal y su Reglamento;
4. Elaborar notificación del procedimiento de investigación a la Contraloría General
de la República;
5. Disponer lo conducente para que sean evacuadas las pruebas indicadas o
promovidas por los sujetos presuntamente responsables de los actos, hechos u
omisiones o por sus representantes legales;
6. Sustanciar el expediente de la investigación;
7. Realizar Informe de Resultados de las actuaciones realizadas con ocasión del
ejercicio de la potestad investigativa, de conformidad con lo previsto la Ley
Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de
Control Fiscal y su Reglamento.
8. Elaborar informes periódicos de las actividades realizadas;
9. Ejercer las actividades inherentes a la potestad investigativa;
10. Las demás funciones, actividades y atribuciones que le señale el ordenamiento
jurídico vigente, incluida la normativa interna debidamente aprobada, así como
las que le asigne el Coordinador o Coordinadora de Potestad Investigativa.

Artículo 45. El Abogado o Abogada de Potestad Investigativa, tiene conferidas las

siguientes atribuciones y funciones:

1. Ejercer las actividades inherentes a la potestad investigativa;

2. Realizar investigaciones previas a los procedimientos fiscales, a los fines de
determinar si existe mérito suficiente para la apertura de los mismos, de
conformidad con la Ley;
3. Asesora a los Auditores y/o Coordinadores de Planes, Programas y Proyectos
Especializados en las actuaciones fiscales;
4. Elaborar informes periódicos de las actividades realizadas;
5. Las demás funciones, actividades y atribuciones que le señale el ordenamiento
jurídico vigente, incluida la normativa interna debidamente aprobada, así como
las que le asigne la o el Abogado Jefe y/o el Coordinador o Coordinadora de
Potestad Investigativa.

Artículo 46. Las auditorías practicadas por la Dirección de Auditoría Interna se realizarán
atendiendo a una programación anual, la cual puede ser modificada, teniendo en cuenta las

20
prioridades que en un momento determinado puedan surgir, previa aprobación de la
Superintendencia Nacional de Auditoría Interna. En esta programación se aplicará criterios
de economicidad, objetividad, oportunidad y relevancia material en el ejercicio de la
actuación fiscal.

Sección D
Del Departamento de Determinación de Responsabilidades

Artículo 47. El Departamento de Determinación de Responsabilidades es la unidad

encargada de realizar funciones de naturaleza técnica en cuanto inicia los procedimientos
administrativos para la formulación de reparos, la declaratoria de responsabilidad
administrativa o la imposición de multas, como resultados de las actuaciones de control
fiscal, el ejercicio de las potestades investigativas establecidas y el resultado de las
denuncias recibidas de conformidad con en la Ley Orgánica de la Contraloría General de la
República y del Sistema Nacional de Control Fiscal.

Artículo 48. El Coordinador o Coordinadora de Determinación de Responsabilidades, tiene

conferidas las siguientes atribuciones y funciones:

1. Iniciar y sustanciar los procedimientos administrativos para la determinación de

responsabilidades, de conformidad con lo previsto en la Ley Orgánica de
Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal y su
Reglamento, y a tales efectos dictar el auto motivado a que se refiere la Ley; y su
reglamento.
2. Elaborar comunicación a fin de que el Director o Directora de Auditoría Interna
remita a la Contraloría General de la República el expediente de investigación o de
la actuación de control, cuando existan elementos de convicción o prueba que
pudieran dar lugar a la formulación de reparos, a la declaratoria de responsabilidad
administrativa o a la imposición de multas a funcionarios de alto nivel de los
órganos y entes sujetos al control de la Dirección de Auditoría Interna.
3. Dictar, previa delegación del Director o Directora de Auditoría Interna, las
decisiones a que se refiere la Ley Orgánica de la Contraloría General de la
República y del Sistema Nacional de Control Fiscal.
4. Elaborar comunicación a fin de que el Director o Directora de Auditoría Interna
remita al Contralor General de la República, copia certificada de la decisión que
declare la responsabilidad administrativa, así como del auto que declare la firmeza
de la decisión o de la resolución que resuelva el recurso de reconsideración según
el caso.
5. Imponer, por delegación del titular de la Dirección de Auditoría Interna, las multas
previstas en la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del
Sistema Nacional de Control Fiscal.
6. Ordenar la acumulación de expedientes cuando sea procedente, de conformidad
con lo establecido en el artículo 52 de la Ley Orgánica de Procedimientos
Administrativos.
7. Dictar los autos para mejor proveer a que hubiere lugar.

21
 8. Las demás atribuciones que le confiera la Constitución de la República Bolivariana
de Venezuela, la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del
Sistema Nacional de Control Fiscal y su Reglamento, y demás instrumentos
legales y sublegales aplicables a los órganos de control fiscal interno, así como las
asignadas por el Director o Directora de Auditoría Interna.

Artículo 49. El Abogado o Abogada Jefe de Determinación de Responsabilidades, tiene

conferidas las siguientes atribuciones y funciones:

1. Dictar el auto motivado a que se refiere la Ley Orgánica de la Contraloría General

de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal y su Reglamento,
mediante el cual, una vez valorado el informe de resultado de la potestad
investigativa, se ordena el archivo de las actuaciones realizadas o el inicio del
procedimiento administrativo para la determinación de responsabilidades;
2. Dictar el auto motivado a que se refiere la Ley Orgánica de la Contraloría General
de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal y su Reglamento; y
notificarlo a los presuntos responsables;
3. Fijar, por auto expreso, la realización del acto oral y público a que se refiere la
Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional
de Control Fiscal y su Reglamento;
4. Dictar, previa delegación del Auditor Interno, las decisiones a que se refiere la
Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional
de Control Fiscal;
5. Imponer, por delegación del titular de la Dirección de Auditoría Interna, las multas
previstas en la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del
Sistema Nacional de Control Fiscal, y participarlas al órgano recaudador
correspondiente;
6. Ejercer la defensa judicial de los actos administrativos emanados de la Dirección
de Auditoría Interna, sin perjuicio de que la Consultoría Jurídica de la Universidad
de Carabobo actuar en ese mismo sentido;
7. Ordenar la acumulación de expedientes cuando sea procedente, de conformidad
con lo establecido en el artículo 52 de la Ley Orgánica de Procedimientos
Administrativos;
8. Dictar los autos para mejor proveer a que hubiere lugar;
9. Las demás atribuciones que le confiera la Constitución de la República
Bolivariana de Venezuela, la Ley Orgánica de la Contraloría General de la
República y del Sistema Nacional de Control Fiscal y su Reglamento, y demás
instrumentos legales y sublegales aplicables a los órganos de control fiscal
interno, así como las asignadas por el auditor interno; así como, las que le asigne
el Coordinador o Coordinadora del Departamento de Determinación de
Responsabilidades

Artículo 50. El Abogado o Abogada Especialista de Determinación de Responsabilidades

se encargarán de las siguientes atribuciones y funciones:

22
 1. Iniciar y sustanciar los procedimientos administrativos para la determinación de
responsabilidades, de conformidad con lo previsto en la Ley Orgánica de
Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal y su
Reglamento;
2. Notificar a los interesados, según lo previsto en la Ley Orgánica de
Procedimientos Administrativos, Ley Orgánica de Contraloría General de la
República y del Sistema Nacional de Control Fiscal y su Reglamento, la apertura
del procedimiento administrativo para la determinación de responsabilidades;
3. Elaborar comunicación a fin de que el auditor interno remita a la Contraloría
General de la República el expediente de investigación o de la actuación de
control, cuando existan elementos de convicción o prueba que pudieran dar lugar
a la formulación de reparos, a la declaratoria de responsabilidad administrativa o
a la imposición de multas a funcionarios de alto nivel de los órganos y entes
sujetos al control de la unidad;
4. Elaborar comunicación a fin de que el Auditor Interno remita al Contralor General
de la República copia certificada de la decisión que declare la responsabilidad
administrativa, así como del auto que declare la firmeza de la decisión o de la
resolución que resuelva el recurso de reconsideración según el caso;
5. Prestar asesoría jurídica interna a la Dirección de Auditoría Interna;
6. Ejercer la defensa judicial de los actos administrativos emanados de la Dirección
de Auditoría Interna, sin perjuicio de que la Consultoría Jurídica de la Universidad
de Carabobo actuar en ese mismo sentido;
7. Elaborar el auto motivado a que se refiere la Ley Orgánica de la Contraloría
General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal y su
Reglamento;
8. Disponer lo conducente para que sean evacuadas las pruebas indicadas o
promovidas por los presuntos responsables o por sus representantes legales;
9. Elaborar las notificaciones respectivas, de acuerdo a los señalado en la Ley
Orgánica de Procedimientos Administrativos, la Ley Orgánica de la Contraloría
General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal y su
Reglamento;
10. Elaborar el proyecto de decisión del procedimiento administrativo, que puede ser
la declaración de responsabilidad administrativa, imposición de multas,
formulación de reparos, absolución de dichas responsabilidades o
pronunciamiento sobre el sobreseimiento de los funcionarios que presten servicio
en la Universidad de Carabobo;
11. Presentar al Director o Directora de Auditoría Interna los proyectos de decisión de
recursos de reconsideración, interpuestos contra las decisiones que determinen
la responsabilidad administrativa;
12. Analizar y determinar la existencia de indicios de responsabilidad civil y/o penal y
en consecuencia, elaborar para la firma del Auditor Interno o Auditora Interna los
oficios para la remisión de la copia certificada del expediente respectivo al
Ministerio Público, así como, de los elementos probatorios que evidencien la
existencia de indicios de responsabilidad civil y/o penal y daños patrimoniales al
Organismo;

23
 13. Asesorar y asistir al Director o Directora de Auditoría Interna en todo el
procedimiento relacionado con el Acto Oral y Público, previsto en la Ley Orgánica
de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control
Fiscal;
14. Llevar el registro de los procedimientos iniciados para la Determinación de
Responsabilidades, así como, de las decisiones recaídas en los mismos.
15. Velar por el estricto control de los expedientes instruidos y el archivo de los
mismos;
16. Las demás funciones, actividades y atribuciones que le señale el ordenamiento
jurídico vigente, incluida la normativa interna debidamente aprobada, así como
las que le asigne el Coordinador o Coordinadora y/o el Abogado Jefe del
Departamento de Determinación de Responsabilidades

Parágrafo Único:
La defensa judicial a que se contrae el numeral 6 del presente artículo, sólo operará
cuando así lo disponga el titular de la Dirección de Auditoría Interna, a cuyos fines deberá
solicitarse el otorgamiento del respectivo instrumento-poder por parte del ciudadano Rector
o Rectora de la Universidad de Carabobo.

Artículo 51 El Abogado o Abogada de Determinación de Responsabilidades se encargarán

de las siguientes atribuciones y funciones:

1. Asesora a los Auditores y/o Coordinadores de Planes, Programas y Proyectos

Especializados en las actuaciones fiscales;
2. Elaborar informes periódicos de las actividades realizadas;
3. Asistir a los Abogados Especialistas en la sustanciación los procedimientos
administrativos para la determinación de responsabilidades.
4. Realizar la foliatura de los expedientes de los casos llevados por el
departamento.
5. Las demás funciones, actividades y atribuciones que le señale el ordenamiento
jurídico vigente, incluida la normativa interna debidamente aprobada, así como
las que le asigne el Coordinador o Coordinadora y/o el Abogado Jefe del
Departamento de Determinación de Responsabilidades

Artículo 52. La tramitación de los procedimientos deberá ceñirse a lo establecido en la

Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control
Fiscal, su Reglamento y las normas generales contenidas en la Ley Orgánica de
Procedimientos Administrativos, sin perjuicio de la aplicación supletoria y/o analógica de
otros textos legales cuando fuere procedente.

En todo caso, deberá respetarse los derechos y garantías constitucionales de los

ciudadanos que, de cualquier manera, pudieran resultar afectados por la tramitación de
procedimientos a que se contrae el presente artículo.

24
Artículo 53. En la apertura de los procedimientos fiscales se atenderá a criterios de
oportunidad y economicidad del Sistema de Control Fiscal Universitario, a los fines de que
su costo no exceda de los beneficios esperados.

Capítulo III
Del Régimen de Personal de la Dirección de Auditoría Interna

Artículo 54. Tanto el titular de la Dirección de Auditoría Interna como el resto del personal
adscrito a la misma, será sujeto de aplicación de la ley que regule la función pública; sin
menoscabo de que le sea aplicada la normativa interna cuando ésta le fuere más favorable.

Artículo 55. El ingreso, nombramiento y designación del personal subalterno ordinario de la

Dirección de Auditoría Interna, se producirá mediante concurso público, de conformidad con
la Ley; su nombramiento o designación debe realizarse mediante concurso público, de
conformidad con la Ley; sin menoscabo de que pueda recurrirse a la figura de la
contratación por honorarios profesionales, cuando se requiera de la participación de
expertos para determinadas actuaciones, de acuerdo a la Ley y las normas internas de
Universidad de Carabobo.

Parágrafo Único
Para la remoción, destitución o traslado del personal de la Dirección de Auditoría Interna, se
requerirá la opinión previa del Director o Directora de Auditoría Interna.

Artículo 56. El personal de la Dirección de Auditoría Interna debe observar una actitud
objetiva e imparcial en el ejercicio de sus funciones, por lo que deberá inhibirse de actuar
en aquellos casos en que exista sociedad de intereses con alguno de los responsables del
área u operación auditada o sujeta a investigación; sin perjuicio de las demás causales de
inhibición previstas en la Ley.

Artículo 57. El personal de la Dirección de Auditoría Interna, y muy especialmente el que

desempeñe labores de auditoría y substanciación de expedientes, debe ser respetuoso y
cortés en el trato con el personal de la dependencia objeto de su actuación, ello sin
perjuicio de la firmeza y seriedad que debe caracterizar el ejercicio de sus funciones.

Artículo 58. El personal de la Dirección de Auditoría Interna mantendrá absoluta reserva

respecto de aquellos datos e informaciones que, con motivo de sus funciones, le sean
encomendados aún después de haber cesado en éstas. En ningún caso retendrá para sí
documentos que, por su naturaleza, deban permanecer en los archivos de la Dirección de
Auditoría Interna o en la dependencia objeto de la inspección.

Artículo 59. El personal de la Dirección de Auditoría Interna debe abstenerse de recibir

atenciones, gratificaciones que puedan entenderse como dirigidos a influir en el resultado
de las gestiones que realiza.

25
Artículo 60. Se prohíbe al personal adscrito a la Dirección de Auditoría Interna, conservar
para sí documento alguno de los que debiere manejar con ocasión o por motivo de las
funciones que desempeña. Asimismo, se prohíbe efectuar reproducciones de dichos
documentos, sea cual fuere el mecanismo tecnológico empleado para ello, así como la
publicación de los mismos.

Artículo 61. El ejercicio de funciones en la Dirección de Auditoría Interna es incompatible

con el ejercicio de otros cargos dentro de la Universidad de Carabobo; así como con
cualquier otra actividad realizada fuera de ella, que menoscabe o afecte la dedicación al
cargo desempeñado dentro de la Dirección de Auditoría Interna; salvo las excepciones
previstas en la Ley.

TITULO III
DE LA PARTICIPACIÓN CIUDADANA

Artículo 62. Sin perjuicio de los mecanismos que, conforme a sus potestades legales,
establezca la Contraloría General de la República; y según lo previsto la Ley Orgánica de
la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal, se adopta
como medidas necesarias e idóneas para fomentar la participación ciudadana, en
materia control fiscal, dentro del seno de la Comunidad Universitaria, las que se establece
en los artículos siguientes.

Artículo 63. A los fines de este Reglamento, la Comunidad Universitaria estará integrada
por todos y cada uno de los miembros del personal docente, administrativo y obrero de la
Universidad de Carabobo, así como por su estudiantado, tanto regular como de régimen
especial, ya sea de pregrado o postgrado.

Artículo 64. Se crea un buzón de sugerencias sobre el funcionamiento y la gestión de la

Administración Universitaria, tanto centralizada como descentralizada. Dicho buzón será
instrumentado por la Dirección de Auditoría Interna, conforme a las directrices que fije el
titular del referido organismo contralor.

Artículo 65. El Director o Directora de Auditoría Interna, podrá establecer, mediante

instructivo, cualesquiera otros mecanismos e instrumentos idóneos para la participación
ciudadana en la función de control universitario; siempre dentro del marco de la legalidad y
de conformidad con ordenamiento jurídico universitario.

TITULO IV
DEL RÉGIMEN DE EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL FISCAL
UNIVERSITARIO

Artículo 66. Sin perjuicio de las potestades atribuidas legalmente a la Contraloría General
de la República y a la Superintendencia Nacional de Auditoría Interna en materia de
evaluación del Control Interno; el Sistema de Control Fiscal Universitario establecido en

26
este Reglamento será evaluado, interna, periódica y concurrentemente, por parte de los
siguientes órganos universitarios:

1. El Consejo Universitario, o su delegatario si fuere el caso; y

2. La Dirección de Auditoría Interna de la Universidad de Carabobo.

Artículo 67. El Consejo Universitario podrá delegar sus competencias en materia de

evaluación del Sistema de Control Interno, conforme a las previsiones legales.

Artículo 68. Sin menoscabo de su condición de delegatario con respecto al Consejo

Universitario, el órgano o funcionario sobre el cual hubiere recaído la delegación de las
atribuciones a que se contrae el artículo anterior, deberá notificar a la Dirección de Auditoría
Interna acerca de las actuaciones que programare realizar; a los fines de evitar la
duplicidad de esfuerzos en un mismo sentido y de procurar, consecuentemente, una
eficiente administración de los recursos universitarios.

Artículo 69. La Dirección de Auditoría Interna, en su condición de Órgano de Control Fiscal

conforme a la Ley, así como Organismo Coordinador del Sistema de Control Interno de la
Universidad de Carabobo, de acuerdo a este Reglamento; podrá asumir eventualmente, y
con carácter de exclusividad, la realización de determinadas actividades de evaluación,
cuando así sea necesario a los fines del mejor desempeño de sus funciones investigativas;
caso en el cual el órgano o funcionario sobre el que hubiere recaído la delegación a que se
refiere el artículo 67 de este Reglamento, deberá abstenerse de practicar actuación alguna
en ese sentido.

En caso de que la actuación practicada por el órgano o funcionario sobre el que

hubiere recaído la delegación, a que se refiere el artículo 67 de este Reglamento, ya se
encontrare en curso, éste deberá suspender la continuación de la misma; y remitir a la los
recaudos que le fueren solicitados al respecto.

TITULO V
DE LA RECEPCIÓN, MANEJO Y ARCHIVO DE DOCUMENTOS

Artículo 70. Toda la documentación de la Dirección de Auditoría Interna, por su naturaleza

es reservada para el servicio de la misma, y la exhibición de su contenido, inspección,
certificación o publicidad respecto a terceros sólo podrá realizarse de conformidad con lo
dispuesto en la Constitución de la República Bolivariana de Venezuela, la Ley Orgánica de
la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal y demás
normativa legal o sublegal que resulte aplicable.

Artículo 71. La correspondencia recibida y despachada, así como los expedientes

administrativos, papeles de trabajo producto de las actuaciones realizadas y demás
documentación relacionada con la Dirección de Auditoría Interna, deberá registrarse,
27
resguardarse y archivarse de acuerdo con lo establecido en el manual respectivo.

Artículo 72. El Auditor Interno calificará, de conformidad con lo previsto en la Constitución

de la República Bolivariana de Venezuela y demás normativa legal y sublegal que regula la
materia, la confidencialidad y reserva de los documentos que están bajo su control y
custodia.

Artículo 73. Los papeles de trabajo generados por las actuaciones realizadas son
propiedad de la Dirección de Auditoría Interna y por tanto ésta será responsable de su
archivo, manejo y custodia.

Artículo 74. Sólo tendrán acceso a los archivos los servidores públicos adscritos a la
Dirección de Auditoría Interna. El acceso por parte de otros funcionarios o empleados
públicos o particulares, debe ser autorizado por el Director o Directora de Auditoría Interna,
o en quien éste delegue tal función.

Artículo 75. El Director o Directora de Auditoría Interna certificará los documentos que
reposen en los archivos de la Dirección de Auditoría Interna; asimismo, podrá expedir
certificaciones sobre datos de carácter estadísticos, no reservados, que consten en
expedientes o registros a su cargo, y para los cuales no exista prohibición expresa de
divulgación.

Artículo 76. El Director o Directora de Auditoría Interna podrá delegar la competencia de

certificar documentos en el personal de la Dirección de Auditoría Interna.

Artículo 77. La Dirección de Auditoría Interna podrá desincorporar o destruir, después de

diez (10) años de incorporados a sus archivos, los documentos en los cuales no consten
derechos o acciones a favor de los entes sujetos a su control o que hayan quedado
desprovistos de efectos jurídicos.

La Dirección de Auditoría Interna podrá copiar o reproducir sus archivos por medios
de procedimientos mecánicos, digitales o electrónicos. En este caso, el órgano de control
fiscal certificará la autenticidad de las reproducciones, las cuales surtirán los mismos
efectos jurídicos que los originales.

TITULO VI
DISPOSICIONES FINALES

28
Artículo 78. De manera previa a la ejecución de auditorías e investigaciones fiscales, se
realizará una programación que incluya las actividades a desarrollar así como la normativa
legal o estatutaria que sirve de marco a las mismas.

Artículo 79. En todo convenio a ser celebrado por la Universidad de Carabobo, con
cualquier persona natural o jurídica, pública o privada, y que implique, de cualquier manera,
donaciones, subvenciones, subsidios u otras aportaciones a título gratuito por parte de los
mismos, deberá estipularse, mediante clausula expresa, que tales aportaciones o
contribuciones quedaran sujetas al control ejercido por la Dirección de Auditoría interna; por
lo que los correspondientes beneficiarios quedaran sujetos al control ejercido por la
Dirección de Auditoría Interna, en cuanto al uso o destino que le dieren a tales bienes y/o
recursos.

Artículo 80. En las Condiciones Generales que rigen la Contratación de la Universidad de

Carabobo, deberá incluirse una cláusula según la cual las empresas contratistas se obligan,
de manera expresa e inequívoca, a permitir, en sus instalaciones y sitios de operaciones, la
práctica de las actuaciones fiscales que fueren necesarias para el cabal ejercicio de las
funciones de control atribuidas a la Dirección de Auditoría Interna.

Artículo 81. Se deroga el Reglamento de la Contraloría Interna aprobado por el Consejo

Universitario en sesión del día 06 de mayo de 2002; así como cualquier otra norma intra-
universitaria que sea contraria a lo previsto en el presente reglamento.

Dado, sellado y firmado en el Salón de Sesiones del Consejo Universitario de Universidad

de Carabobo; en Valencia a los _____________( ) días del mes de ________________ de
2020.

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