AÑO DE LA CONSOLIDACIÓN DEL MAR DE GRAU”

UNIVERSIDAD LATINOAMERICANA CIMA

ESCUELA PROFESIONAL CONTABILIDAD Y FINANZAS

CURSO: Auditoría Tributaria

ALUMNO: Giancarlo Alexander Quinteros Isidro

DOCENTE: Cpcc. Silvia Liendo Huabloche

SEMESTRE: 2016- II

TACNA – PERÚ
2016
INFORME DE PLANEAMIENTO DE AUDITORIA TRIBUTARIA

EMPRESA GLORIA S.A

I. DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA

1. ESTRUCTURA ORGANIZATIVA

La Empresa Gloria S.A es una empresa Industrial que integra el GRUPO GLORIA, constituida
con escritura pública de fecha 6 de febrero de 1941 e inscrita en la Partida Registral Nº
111559044 del Registro de Personas Jurídicas de Lima. Se dedica a la industria de preparar,
envasar, manufacturar, comprar, vender, importar, exportar y comercializar toda clase de
productos.

Al 31 de diciembre del 2015, el capital Social de la compañía es de S/ 382,502,106

representador por igual número de acciones comunes de valor nominal de S/. 1.00 Nuevo
Sol, cada una, de las cuales se encuentra íntegramente emitidas y pagada.

Tiene como accionistas a las siguientes personas, todas con derecho a voto.

ACCIONISTAS

Gloria Foods JORB S. A 75.54% Perú

Silverstone Holding Inc. 11.22% Islas Vírgenes

Racionalización Empresarial S. A 8.84% Perú

Vito Rodríguez Rodríguez 2.63% Perú

Jorge Rodríguez Rodríguez 1.71% Perú

Otros 0.05% Perú

Total Acciones Comunes 100.00%

Al 31 de diciembre de 2015, GLORIA S.A cuenta con 39,117,107 de acciones de inversión de

valor nominal S/. 1.00 Nuevo Sol, las cuales se encuentran íntegramente emitidas y
pagadas.
La Empresa GLORIA S.A viene operando desde el 4 de mayo de 1942, teniendo como ámbito
de negocios en la ciudad Arequipa, para el desarrollo de sus actividades cuenta con Licencia
de Apertura de Establecimiento Nº 3188, expedida por la Municipalidad Distrital de
Lurigancho – Chosica con fecha 18 de febrero del 2000.

Relación de directores, de la plana gerencial o principales funcionarios de GLORIA S.A

NOMBRE CARGO

Jorge Columbo Rodríguez Rodríguez Presidente del Directorio

Vito Modesto Rodríguez Rodríguez Vicepresidente del Directorio

Claudio José Rodríguez Huaco Director

Francis A. Pikington Ríos Director Corporativo de Finanzas

Néstor Hernán Astete Angulo Director Corporativo de RR. HH

Fernando Jorge Devoto Achá Director Legal Corporativo y de Relaciones

Institucionales

Pablo Trapunsky Villar Gerente General

Para efectos tributario y legales, el Sr. Pablo Trapunsky Villar, Gerente General de la empresa
GLORIA S.A.

ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

La empresa que forma parte del Grupo Gloria son administrados por una Dirección
Corporativa y por un Plana Gerencial, que cuenta con ejecutivos que desempeñan el mismo
cargo en las principales empresas del Grupo.

DIRECTORIO

Jorge Columbo Rodríguez Rodríguez Presidente del Directorio

Vito Modesto Rodríguez Rodríguez Vicepresidente del Directorio

Claudio José Rodríguez Huaco Director

DIRECCION CORPORATIVA
Francis A. Pikington Ríos Director Corporativo de Finanzas

Néstor Hernán Astete Angulo Director Corporativo de RR. HH

Fernando Jorge Devoto Achá Director Corp. Desarrollo y de relaciones

Instruccional.

Asunta Vizcarra Albarracín Director Corp. Desarrollo y Proyecto

Rafael Alegría Gallareta Director Corp. De Sistemas

Paola Medina Chávez Directora de Fusiones y Adquisiciones

Jesús López Quijada Director Centro de Exc. De Ventas

Luis Tejada Díaz Director de Área de Operación y Acopio

Verónica Cowan Carrión Directora de Marketing

Juan Luis Kruger Carrión Controlador General Corporativo

Eduardo Hernández Peña Vicepresidente Uni. Neg. Alimentos

John Carty Chirinos Vicepresidente Uni. Neg. Azucarero

Aldo Alberto Company Vicepresidente Uni. Neg. Papelero

Luis Alberto Chocao Belaunde Vicepresidente Uni. Nuevos Negocios

José Rodríguez Rodríguez Representante Legal Sucursal USA

GERENCIA GLORIA S.A.

Jimmy Suni Melgar Gerente General Div. Alimentos

Juan Antonio Pedreros Mora Gerente Corp. De RR. HH

Luis Chinchilla Salazar Gerente Corp. Contabilidad

Javier Martínez Briceño Gerente Corp. De Exportaciones

Juan Pablo Boza Rizo Gerente de Finanzas

Alejandro Núñez Fernández Gerente Contabilidad Gloria S. A

Hebert Calderón Alemán Gerente de Seguridad Integral

Carlo Garcés Villanueva Gerente de Ingeniería de Proy

Aida Bellido Jiménez Gerente de Comunicaciones y Resp. Social

Gonzalo del Rio Goytiso Gerente de Efectividad Org. Y Compens.

Mirko Segovia Abanto Gerente de Gestión de Talento y desarrollo

Cesar Abanto Quijano Gerente de Planeamiento Financiero

Juan Bustamante Zegarra Gerente de Logística

José Zereceda Ortiz de Zevallos Gerente de Seguros

Actualmente, tiene 2,000 personas laborando en ella, de las cuales 78 son administrativos.

2. RELACIÓN DE LOCALES

Oficinas Administrativas

Oficina Lima

Av. republica de panamá nro. 2461 urb. santa catalina, la victoria, lima – Perú
teléfono: (051 1) 326-7100
fax: (0051 1) 326-7080

Planta de Producción

Para la realización de sus actividades Gloria S.A. cuenta con cinco plantas industriales en el
país:

 Complejo Industrial de Huachipa en Lima

Dirección: Av. La Capitana 190, Ciudad de Huachipa, Lurigancho, Lima

Teléfono: (0511) 657-2300
Fax: (0511) 426-9630

 Planta industrial en Arequipa

Dirección: Urb. Miramar Mz. Y Lt. 12 – Mollendo, Arequipa

Teléfono: (054) 532002

 Planta de Derivados Lácteos

Dirección: Carretera el Porongo Tartar Grande Km. 2, Baños del Inca, Cajamarca
Teléfono: (076) 348152
Fax: (076) 348352

 Planta de Concentración

Dirección: Mz. A Lote C, ex fundo Larrea – Moche, Trujillo

Teléfono: (044) 232731
 Fax: (044) 259391

Oficina y Almacén

Dirección: Av. República de Panamá 2461, Santa Catalina, Lima 13, Perú
Teléfono: (0511) 470-7170
Fax: (0511) 470-9837

II. ACTIVIDAD QUE DESARROLLA LA EMPRESA

La empresa Gloria S.A se dedica a la industria de preparar, envasar, manufacturar,

comprar, vender, importa, exportar y comercializar toda clase de productos y derivados
lácteos, productos alimentos compuestos por fruta, legumbres y hortalizas, aceites y
grasas a partir de sustancias animales y vegetales, productos cárnicos, elaboración y
conservación de pescado y de productos de pescado; y toda clase de productos
alimenticios y bebidas en general. Asimismo, podrá dedicarse a la prestación de servicios
de asesoría estratégica y podrá constituir depósitos aduaneros autorizados, públicos o
privados.

La producción se realizada se encuentra dividida en 3 Categorías:

 Lácteos (Leche evaporada, fresca Ultra Heat Treated – UHT condensada)

 Derivados lácteos (yogures, quesos, mantequillas, etc.)

 Otros productos (jugos, refrescos, café, mermelada, conservas de pescado y

recientemente snack)
PRINCIPALES CLIENTES DE GLORIA S.A
 Deprodeca S.A.C, empresa subsidiaria del grupo, quien se encarga de
comercializar y distribuir los productos a nivel nacional e internacional.

 Supermercado

 Mayoristas

PRINCIPALES COMPETIDORES GLORIA

 Nestlé Perú S.A

 Laive S.A
 Producciones y Distribuciones Andina S.A

PRINCIPALES PROVEEDORES

Los principales proveedores nacionales de materia prima de Gloria S.A. son los
ganaderos de las cuencas lecheras del Sur y Norte:

 Sur: Ica, Arequipa, Moquegua, Tacna) y Lima

 Norte: Cajamarca, Lambayeque y La Libertad

Asimismo, la empresa importa materia prima e insumos de proveedores extranjeros,

principalmente leche descremada en polvo (Pil Andina S.A. – Bolivia), leche entera en
polvo (Pil Andina S.A. – Bolivia), suero de mantequilla, hojalata (uno de los mayores
productos importados) y otros. Los principales países de dónde provienen las
importaciones de materia prima e insumos son: Japón (27%), Bolivia (12.8%), Nueva
Zelanda (10.4%) y EEUU (8.9%).

PRODUCCIÓN DE GLORIA S.A

Para la producción, la empresa adquiere materia prima de los ganaderos locales, a

partir de los cuales se efectúa el acopio de leche, actividad clave dentro de la cadena
productiva de la compañía. Así como, las empresas del Grupo Gloria, de las cuales se
importa insumos lácteos tales como: leche entera en polvo, leche descremada en polvo
y grasa anhidra de leche.

En este proceso productivo, se pueden adicionar aditivos alimentarios que estén

aprobados por el Codex Alimentarius, tales como reforzadores de la textura,
estabilizantes, reguladores de la acidez, espesante o emulsionantes. Todos ellos en las
dosis establecidas por el mismo código alimentario.

El proceso productivo de leche evaporada se inicia con la producción de leche en los

diversos establos ganaderos, la cual se distribuye internamente a través de distintos
canales, uno de ellos el industrial, en donde la leche evaporada es el producto de
 mayor industrialización, y a través de intermediarios para su distribución a la
población.

PROCESO PRODUCTVO GLORIA S.A

Además, se articula con la industria de la hojalata, insumo principal en la fabricación de

envases para la leche evaporada, la industria de envases de cartón, la industria de
productos plásticos y de vidrio, la industria gráfica para la impresión de etiquetas para
envases, entre otras industrias, además del sector terciario (transporte, electricidad,
comercio, etc.) necesario para la comercialización de los productos terminados.
III. UBICACIÓN ENTORNO ECONÓMICO Y TRIBUTARIO

Como se había mencionado en la información anterior, la empresa GLORIA S.A,

compañía industrial dedica a preparar, envasar, manufacturar, comprar, vender,
importa, exportar y comercializar toda clase de productos y derivados, es decir que sus
actividades y sus clientes dependen de la variación del mercado nacional e
Internacional.

El sector está conformado por 3 empresas grandes, unas 20 empresas medianas y más
de 300 empresas pequeñas. Las plantas industriales se encuentran concentradas en 3
cuencas: Arequipa, Cajamarca y Lima.

El Grupo Gloria S.A. lidera el mercado total de leches industrializadas con una
participación del 75%; mientras que la leche evaporada que es el principal producto en
su estructura de ventas 62% tiene una participación de cerca del 82% del mercado
nacional de leche evaporada, gracias a una variedad de marcas como Gloria, Pura Vida,
Bella Holandesa, Soy Vida, entre otras, cada una con diversas presentaciones según el
mercado objetivo.

Respecto a temas tributarios, la importación de productos lácteos, como la leche en

polvo y la mantequilla deshidratada, están gravados con un arancel variable.

La empresa GLORIA S.A se encuentra comprendida dentro del Régimen General del
Impuesto a la Renta e Impuesto General a las Ventas, no tiene por lo tanto un
tratamiento tributario particular ni goza de exoneraciones tributarias, ni ha celebrado
convenios de estabilidad tributaria.
IV.ANÁLISIS LIBROS COTABLES Y DEMAS DOCUMENTACIÓN

DENOMINACIÓN LEGALIZACIÓN OPERACIONES REGISTRADAS

DEL Nº FECHA NOTARIA DESDE HASTA
LIBRO O SIST. CONTABLE
JUZGADO No. FECHA No. FECHA
FOLIO FOLIO
LIBRO CAJA Y 16-2001 10/05/2001 Notaria 15 01/01/2015 47 31/12/2015 COMPUTARIZADO
BANCOS Agustín Flores

REGISTRO DE 17-2001 10/05/2001 Notaria 40 01/01/2015 60 31/12/2015 COMPUTARIZADO

COMPRAS Agustín Flores
REGISTRO DE 18-2001 10/05/2001 Notaria 32 01/01/2015 45 31/12/2015 COMPUTARIZADO
INVENTARIO Agustín Flores
FISICO
REGISTRO 19-2001 10/05/2001 Notaria 28 01/01/2015 42 31/12/2015 COMPUTARIZADO
INVENTARIO Agustín Flores
PERMANENTE
LIBRO DE 20-2013 10/05/2001 Notaria 13 01/01/2015 32 31/12/2015 COMPUTARIZADO
INVENTARIOS Y Agustín Flores
BALANCES
LIBRO DE 21-2001 10/05/2001 Notaria 16 01/0/2015 28 31/12/2015 COMPUTARIZADO
RETENCIONES Agustín Flores
REGISTRO DE 22-2001 10/05/2001 Notaria 10 01/01/2015 22 31/12/2015 COMPUTARIZADO
VENTAS Agustín Flores
LIBRO MAYOR 23-2001 10/05/2001 Notaria 25 01/01/2015 99 31/12/2015 COMPUTARIZADO
Agustín Flores
LIBRO DIARIO 24-2001 10/05/2001 Notaria 33 01/01/2015 83 31/12/2015 COMPUTARIZADO
GENERAL Agustín Flores
LIBRO DE 25-2001 10/05/2001 Notaria 24 01/01/2015 85 31/12/2015 COMPUTARIZADO
ACTIVOS FIJOS Agustín Flores
LIBRO DE ACTAS 26-2001 1005/2001 Notaria 20 01/01/2015 92 31/12/2015 MANUAL
Agustín Flores

V. OTROS ASPECTOS

A) Sistemas Gestión Empresarial

La empresa Gloria S.A. necesita herramientas que apoyen el cumplimiento de la demanda;

necesita que sus áreas interactúen entre ellos y que la información fluya de manera
rápida. Para eso la empresa posee sistema de gestión que ayuden con ese propósito de los
cuales son:

 ISO 9001:2008
 ISO 22000:2006
 SISTEMA SAP

Con estas tres herramientas de gestión la empresa supo encaminar sus respectivas áreas
para un bien común el cual era generar utilidades y fidelizar proveedores y clientes.

El referido sistema SAP está compuesto por módulos, relacionados a su vez con un área
de la organización, siendo éstos:
MODULO CONTABILIDAD FINANCIERA

 Cuentas Mayor
 Cuentas por cobrar
 Gestión de Activos
 Consolidación Sociedades
 Control de Costos de Productos
 Control por Centro de Costos
 Planillas
 Inventario
 Ventas y Cobranzas

MODULO INVERSIONES

 Gestión de Inversiones

MODULO LOGISTICA

 Gestión Variantes de Productos

 Gestión de Cobranza
 Proveedores

MODULO CALIDAD

 Control de Calidad
 Certificados de Calidad
 Herramientas de Planificación

MODULO DE PRODUCCION

 Gestión de la Demanda
 Ordenes de Fabricación
 Costos de Productos
 Plan de Materiales y Capacidades

MODULO VENTAS Y DITRIBUCIÓN

 Gestión de Ventas
 Gestión de Tarifas y Precio
 Facturación
 Gestión de Expedientes

MODULO DEL PERSONAL

 Datos Información Personal

 Organización y Planificación
 Gestión de Formación
 Selección de PERSONAL

MODULO MANTENIMIENTO
  Mantenimiento Preventivo
 Proyectos de Mantenimiento
 Gestión de Servicio

B) Prácticas Contables

Las prácticas contables más importantes que aplica la empresa son:

 Las existencias son valorizadas a su costo o el valor neto de realización, el costo

se determina usando el método promedio ponderado.

 La valorización activos fijos se da costo de adquisición. Las depreciaciones se

calculan y registran por el método de línea recta.

 Los gastos de mantenimiento y reparación son cargados a resultados del

ejercicio en que se incurren, en tanto que las mejoras y renovaciones se
capitalizan.

 El reconocimiento de los beneficios sociales del personal es calculado de

acuerdo a las normas correspondientes.

 Los Activos Intangibles, las marcas adquiridas individualmente se muestra al

costo de adquisición. La Compañía cuenta con marcas adquiridas que tienen
una vida útil indefinida y no se amortizan.

 La Compañía tiene obligaciones de corto plazo por beneficios a sus empleados.

Estas obligaciones se registran mensualmente con cargo al estado separado de
resultados integrales, a medida que se devengan.

C) PERSONAL Y POLÍTICA SALARIAL

El personal de la compañía está integrado por 2,000 personas, de acuerdo a lo siguiente:

AÑO 2015

Ejecutivos 168

Empleados 662

Obreros 1,170

Total 2,000

D) POLITICA AMBIENTAL
 En todas las inversiones se ha buscado asegurar la calidad de los productos, la
eficiencia en los costos y el cumplimiento de los más críticos estándares de calidad
y de protección del medio ambiente.

VI. ANÁLISIS DE LA DECLARACION ANUAL IMPUESTO A LA RENTA

GLORIA S.A
ESTADO SITUACIÓN FINANCIERA
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014

2015 % 2014 % VARIACION %

ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalente de efectivo 56,172.00 1.77% 42,026.00 1.47% 14,146.00 33.66%
Cuentas por Cobrar Comerciales neto 212,838.00 6.70% 219,110.00 7.69% -6,272.00 -2.86%
Cuentas por Cobrar Relacionadas 378,410.00 11.91% 311,225.00 10.92% 67,185.00 21.59%
Otras cuentas por cobrar 36,667.00 0.001% 62,501.00 0.002% -25,834.00 -41.33%
Existencias 808,126.00 25.43% 770,355.00 27.03% 37,771.00 4.90%
Gastos pagados por anticipado 20,651.00 0.65% 7,901.00 0.28% 12,75.00 161.37%
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 1,512,864.00 47.61% 1,413,118.00 49.58% 99,746.00 7.06%

ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por cobrar relacionadas 8,206.00 0.26% 0.00 0.00% 8,206.00
Activo Fijo (Neto) 1,474,868.00 46.41% 1,287,240.00 45.16% 187,628.00 14.58%
Intangible (Neto) 15,179.00 0.48% 10,164.00 0.36% 5,015.00 49.34%
Inversiones en subsidiarias 163,636.00 5.15% 134,564.00 4.72% 29,072.00 21.60%
Otras cuentas por cobrar 2,842.00 0.09% 5,149.00 0.18% -2,307.00 -44.80%
TOTAL NO CORRIENTE 1,664,731.00 52.39% 1,437,117.00 50.42% 227,614.00 15.84%
TOTAL ACTIVO 3,177,595.00 100.00 2,850,235.00 100.00 327,360.00 11.49%

2015 % 2014 % VARIACION %

PASIVO CORRIENTE
Cuentas por pagar relacionadas 65,707.00 2.07% 78,738.00 2.76% -13,031.00 -16.55%
Cuentas por pagar comerciales 449,116.00 14.13% 329,620.00 11.56% 119,496.00 36.25%
Obligaciones financieras 106,857.00 3.36% 173,795.00 6.10% -66,938.00 -38.52%
Otras cuentas por pagar 219,041.00 6.89% 170,360.00 5.98% 48,681.00 28.58%
TOTAL PASIVO CORRIENTE 840,721.00 26.46% 752,513.00 26.40% 88,208.00 11.72%

PASIVO NO CORRIENTE
Obligaciones financieras 645,345.00 20.31% 469,182.00 16.46% 176,163.00 37.55%
Cuentas por pagar comerciales L/P 5,403.00 0.17% 0.00 0.00% 5,403.00 0.00%
Impuestos a las ganancias diferido 85,122.00 2.68% 84,680.00 2.97% 442.00 0.52%
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 735,870.00 23.16% 553,862.00 19.43% 182,008.00 32.86%
TOTAL PASIVO 1,576,591.00 49.62% 1,306,375.00 45.83% 270,216.00 20.68%

PATRIMONIO NETO
Capital 382,502.00 12.04% 382,52.00 13.42% 0.00 0.00%
Reservas 76,500.00 2.41% 76,441.00 2.68% 59.00 0.08%
Resultados acumulados 1,102,885.00 34.71% 1,045,800.00 36.69% 57,085.00 5.46%
TOTAL PATRIMONIO NETO 1,601,004.00 50.38% 1,543,860.00 54.17% 57,144.00 3.70%

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 3,177,595.00 100.00% 2,850,235.00 100.00% 265,390.00 11.49%

ANÁLISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

GLORIA S.A
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 diciembre de 2015 y de 2014

2015 2014 Variación

S/. % S/. % S/. %
Ingresos:
Ventas netas 3,519,762.00 3,347,445.00 172,317.00 5.15%
Descuentos concedidos 0.00 0.00 0.00
Total de Ingresos Brutos 3,519,762.00 100.00 3,347,445.00 100.00 172,317.00 5.15%
Costo de venta -2,713,928.00 -77.11% -2,578,997.00 -77.04% -134,931.00 5.23%
Utilidad Bruta 805,834.00 22.89% 768,448.00 22.96% 37,386.00 4.87%
Gastos de Operación:
Gastos De Administración -138,298.00 -3.93% -134,442.00 -4.02% -3,856.00 2.87%
Gastos De Ventas -321,008.00 -9.12% -294,396.00 -8.79% -26,612.00 9.04%
Otros ingresos operativos 25,640.00 0.73% 43,106.00 1.29% -17,466.00 -40.52%
Utilidad de operación: 372,168.00 10.57% 382,716.00 11.43% -10,548.00 -2.76%
Otros Ingresos (Gastos):
Gastos financieros -59,462.00 -1.69% -36,610.00 -1.09% -22,852.00 62.42%
Ingresos financieros 2,412.00 0.07% 1,575.00 0.05% 837.00 53.14%
Dividendos recibidos 0.00 0.00% 1.00 0.00% -1.00 -
100.00%
Diferencia de Cambio neta -741.00 -0.02% 1,346.0 0.04% -2,087.00 -
155.00%
Utilidad antes del IR 314,377.00 8.93% 349,028.00 10.43% -34,651.00 -9.935
Impuesto a la renta -100,363.00 -2.85% -104,125.00 -3.11% 3,762.00 -3.61%
Utilidad Neta 214,014.00 6.08% 244,903.00 7.32% -30,889.00 -12.61%

VII. SITUACIÓN TRIBUTARIA

A) FICHA DE INFORMACIÓN

Se ha obtenido un reporte de la Ficha RUC de la empresa, habiéndose cotejado la

información que allí se muestra con la información de la empresa.
B) FECHA DE PRESENTACIÓN DE DECLARACIONES JURADAS Y PAGOS SEGÚN LA
EMPRESA

De acuerdo a la información obtenida, las Declaraciones Juradas por el periodo revisado

han sido presentadas según la empresa, en las siguientes fechas:

PERIODO No. DE FECHA DE FECHA REGIMEN GENERAL

TRIBUTARIO ORDEN PRESENTACION VCMTO BASE IMPUESTO
IMPONIBLE RESULTANTE
Ene-2015 3501 19-02-2015 19-02-2015 601 680.00 9,025.20
Feb-2015 4562 20-03-2015 20-03-2015 700 662.00 10,509.93
Mar-2015 3544 25-04-2015 25-04-2015 610 680.00 9,160.20
Abr-2015 54547 25-05-2015 25-05-2015 726 246.00 10,893.69
May-2015 5248 10-06-2015 10-06-2015 605 000.00 9,075.00
Jun-2015 54549 10-07-2015 10-07-2015 560 561.00 8,408.42
Jul-2015 54550 15-08-2015 15-08-2015 688 000.00 10,320.00
Ago-2015 54551 12-09-2015 12-09-2015 789 090.00 11,836.35
Sep-2015 54552 16-10-2015 16-10-2015 690 000.00 10,350.00
Oct-2015 54553 18-11-2015 18-11-2015 692 473.00 10,387.10
Nov-2015 54554 18-12-2015 18-12-2015 670 976.00 10,064.64
Dic-2015 54555 21-01-2016 21-01-2016 712 949.00 10,694.24

VIII. ADICIONES Y DEDUCCIONES A LA RENTA

De la revisión de la Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta, se ha establecido que

la empresa ha determinado adiciones o deducciones a la Renta Neta de Tercera Categoría.

S/.

Utilidad antes de Participaciones e Impuestos 314.377,00

(+) Más Adiciones: 96.680,00

(-) Menos Deducciones: -39.343,00

RENTA NETA 371.714,00

(-) Participación de Utilidades de los Trabajadores (10%) -37.171,40

Renta Neta Imponible 334.542,60

Impuesto a la renta (30%) -100.362,78

IX. DETERMINACIÓN DE LOS PUNTOS CRÍTICOS

ITEM RUBRO - DETALLE DE PUNTOS CRÍTICOS OBSERVACIONES
RUBRO: EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Hay un aumento del saldo con respecto año anterior, comprobar la autenticidad del saldo con
la documentación sustentatoria.
RUBRO: CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
Comprobar si las cuentas por cobrar son auténticas y si tiene origen en operaciones de ventas,
transacciones y de este si no existe devoluciones, descuentos o cualquiera otro que se deba
considerar.
RUBRO: CUENTAS POR COBRAR RELACIONADAS
Verificar la documentación de acuerdos entre empresas, contratos y otros documentos si el
saldo es mostrado correctamente.
RUBRO: EXISTENCIAS
Comprobar que la totalidad de las mismas estén adecuadamente registradas y cerciorarse que
haya consistencia en la aplicación de los sistemas y métodos de valoración.
RUBRO: GASTO ANTICIPADOS
Verificar que los saldos estén adecuada y íntegramente contabilizados en los registros
correspondientes.
RUBRO: RUBRO: CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
Se debe verificar los saldos mostrados estén debidamente sustentados por documentación
respectiva, pues es un rubro que representa un monto importante dentro del Balance.
RUBRO: OBLIGACIONES FINANCIERAS
Comprobar la autenticidad de las obligaciones contraídas con entidades financieras.
RUBRO: INGRESOS
Verificar que los ingresos que haya percibidos la empresa por dichos conceptos en el ejercicio
sean razonables y ajustadas a las normas.
RUBRO: COSTO DE VENTA
Verificar que los gastos incurridos sean deducidos correspondientes a las normas tributarias
vigentes.