¿Qué es la conciliación bancaria?

La conciliación bancaria es una comparación que se hace entre los apuntes contables que
lleva una empresa de su cuenta corriente (o cuenta de bancos) y los ajustes que el propio
banco realiza sobre la misma cuenta.

Aprende más sobre la función de conciliación bancaria que Debitoor te ofrece.

Se trata de un proceso que permite comparar los valores que la empresa tiene registrados
de una cuenta de ahorros o cuenta corriente con los valores que el banco le suministra por
medio del extracto bancario, que suele recibirse cada mes.

Métodos de Conciliación de Cuenta

Bancaria
28 febrero, 2016 Iván Huerta Rguez Dejar un comentario

En previos artículos se habló de la llamada conciliación bancaria, que “es un proceso que
permite el control y conciliación de los valores económicos que una empresa tiene

registrados sobre una cuenta, ya sea

corriente o de ahorro”, para lograr esto se emplean dos métodos, el primero de ellos es el
llamado “método de sueldos corrientes” y el segundo “método de sueldos encontrados”,
donde ambos persiguen un mismo objetivo, que es identificar las posibles diferencias que
existan entre una cuenta bancaria y el saldo contable en la cuenta de bancos.

Sueldos de conciliación bancaria

A continuación se presenta el procedimiento que se sigue para la elaboración de los

métodos anteriormente especificados:

Saldos de Conciliacion Correctos

Consiste en comparar el estado de cuenta enviado por el banco, con los registros
asentados en el libro mayor de banco de la empresa, para luego proceder a ajustar las

diferencias hasta lograr que los dos saldos

sean iguales, su estructura, especificaciones y normas son:

1. Se deben presentar las “Partidas no registradas en el Banco”, incluyen las partidas no

permanentes por parte del banco y solo se toman en cuenta:

a) Cheques en Tránsito/Pendientes: aquellos cheques emitidos a la fecha de realizar la

conciliación, pero que no han sido cobrados por el beneficiario en el banco, por lo que
aparecerán “abonados” dentro de los libros de la empresa y no estarán “adicionados” en el
estado de cuenta bancario hasta que sean cobrados.

b) Depósitos en Tránsito: depósitos enviados cada fin de mes y que no son “acreditados” en
el banco, por lo que estarán “adicionados” en los libros de la empresa pero no en estado de
cuenta del mes.

2. Son presentadas las “Partidas no registradas en Libros”, que incluyen partidas no

asentadas u omitidas por parte de empresa, además de:

a) Notas de crédito: abonos realizados por el banco bajo concepto de descuentos de giros,
hipotecas, pagares, intereses a favor de la empresa, entre otros, pero que no se han
adicionado dentro de los libros contables.

b) Notas de débitos: cargos efectuados por el banco a la empresa por concepto de cobro de
intereses, comisiones, efectos descontados devueltos, entre otros, que por no haberse
recibido la información respectiva del mismo, no fueron abonados en los libros de la
empresa.

c) Cheques omitidos o no registrados: cheques que se emitieron realmente pero que nunca
fueron asentados en los libros de la empresa.

d) Depósitos omitidos o no registrados: depósitos que se realizaron pero no se hizo su

correspondiente registro.

3. Para este último paso, deben ser presentados los “Errores” que se reflejan en los ajustes
por concepto de equivocaciones dentro de los documentos cotejados:
a) Errores de la empresa: son los ajustes de los errores y equivocaciones por parte de la
empresa, entre las cuales están:

 Cheques de diferentes cantidades: que se abonan sobre un monto por encima o por
debajo del monto de emisión.
 Depósitos de diferentes cantidades: se cargan con un monto por encima o por debajo del
monto de emisión.
 Cheques mal ubicados: aquellos que en vez de abonarlos se cargaron.
 Depósitos mal ubicados: son aquellos en vez de ser cargados fueron abonados en los libros
de la empresa.
 Notas de débito y crédito mal ubicadas: esto es, que por error se cargan en vez de
abonarse y viceversa.
 Depósitos o cheques de otros bancos: los que por error se cagan o abonan en los libros,
pero que no corresponden a esa cuenta o banco, ya que se pueden tener diversas cuentas
en diversos bancos.
 Cheques caducados: son aquellos cheques a los cuales llega su fecha de vencimiento y
todavía no se han ido a cobrar en el banco, por lo que hay que desincorporarlos
haciéndoles un cargo por el monto del mismo.

b) Errores del banco: incluyen los ajustes de todas las omisiones, errores y equivocaciones
por parte del Banco, como:

 Cheques de diferentes cantidades: los cuales se cargan con un monto por encima o por
debajo del monto de emisión.
 Depósitos de diferentes cantidades: que se abonan con un monto por encima o por debajo
del monto de emisión.
 Cheques omitidos o no registrados: son los cheques que se emitieron realmente pero no
fueron asentados en el estado de cuenta bancario.
 Depósitos omitidos o no registrados: depósitos que se emitieron realmente pero no
fueron asentados en el banco.
 Cheques mal ubicados: aquellos que en vez de cargarlos se abonaron.
 Depósitos mal ubicados: son aquellos en vez de abonarlos fueron cargados en el estado de
cuenta bancario.
 Notas de débito y crédito mal ubicadas: son aquellos que por error se cargan en vez de
abonarse y viceversa.
 Depósitos o cheques de otras empresas: que por error se cagan o abonan en el banco,
pero que no corresponden a esa cuenta, puesto que un banco posee diversos clientes.

Saldos de Conciliacion Encontrados

Permite ajustar el saldo del estado de cuenta que presenta el banco, hasta llegar al
saldo que muestra la cuenta del banco en el
 libro mayor de la empresa, de la siguiente
forma:

1. Se le suman a dicho saldo del banco las siguientes partidas:

a) Los cargos hechos en los libros de la empresa, que el banco no ha abonado todavía; tales
como: depósitos de última hora, errores u omisiones.

b) Los cargos efectuados por el banco y que la empresa aún no ha abonado, por falta de
noticias; tales como: comisiones, intereses, errores u omisiones.

2. Se le restan al subtotal obtenido las partidas siguientes:

a) Los abonos hechos por la empresa y que todavía el banco no hubiere cargado; tales
como: los cheques emitidos por la empresa y no presentados al cobro todavía; errores u
omisiones

b) Los abonos efectuados por el banco y que todavía no hubieran sido cargados por la
empresa; tales como: intereses, cobros hechos por el banco en nombre de la empresa,
errores u omisiones.

Conocer y comprender de forma estructurada el proceso que se lleva al aplicar cualquiera

de los dos métodos antes señalados, dará por consiguiente una mejor perspectiva de la
importancia que se le debe de dar a la “Conciliación de cuenta bancaria” por parte del
empresario y emprendedor. Sin duda la administración financiera concerniente a la
adecuada contabilidad de las MIPyME’s debe siempre seguir los lineamientos y normas
preestablecidas para su elaboración, lo cual ayudará a tener las finanzas de la empresa en
tiempo y forma para el análisis, toma de decisiones y estar en concordancia con la banca,
ante ello existen empresas en México como Villanett, que ofrece software en la nube de
Contabilidad electrónica, lo único que se requiere es una computadora con acceso a
internet.

Por tanto, el objetivo de la conciliación bancaria es asegurar que todos los apuntes contables
están correctamente reflejados en el saldo bancario y que no se han abonado en otra cuenta,
además de detectar tanto los depósitos contabilizados que no han reflejado esta información en el
banco como aquellos movimientos que no han sido contabilizados. La conciliación bancaria
constituye, por tanto, un elemento imprescindible para mostrar la imagen fiel de la compañía en
lo que a tesorería se refiere.

Definición de conciliación bancaria

Una conciliación bancaria consiste en la comprobación, por parte de la empresa, de sus

libros contables y los extractos de sus cuentas corrientes, de la coincidencia con los apuntes
contables que el banco hace sobre las mismas cuentas.

Su finalidad es que los libros de contabilidad coincidan con los extractos del banco y que
los saldos también cuadren. Para ello, se utiliza la norma 43 de la Asociación Española de
la Banca, con el objetivo de utilizar todos los mismos patrones y métodos.

Será más fácil realizarlo cotejando uno a uno cada elemento y comprobándolos en cada
documento, ya que así será difícil dejarse atrás alguno. El trabajo es centrarse sobre todo en
las partidas que no coincidan.

Si todo va bien y si la conciliacion contable es exitosa, podrá afirmarse que la salud

económica de la empresa es envidiable. Por esta razón, se recomienda no dejar pasar mucho
tiempo entre una conciliación financiera y otra, así como no dejar de hacerla, pues si
transcurre demasiado tiempo será más difícil cuadrar las cuentas, comprobar facturas o
contactar con proveedores o clientes si hiciese falta. Además, tener una información
financiera fiable y actualizada es sinónimo de éxito y estabilidad.

Tipos de conciliación bancaria

Los dos tipos de conciliación bancaria más comunes son:

La conciliación aritmética o individual, que consiste en acoplar los saldos, es decir,

partiendo del saldo de los libros contables de la empresa, utilizar las diferencias que haya
entre sus cuentas para llegar al saldo que señala la entidad bancaria. Para ello se harán
todos los ajustes contables necesarios hasta actualizar el saldo del libro de bancos. Este
libro será válido cuando contenga todas las operaciones realizadas en ese mes que estén
verificadas en el extracto bancario.

La conciliación contable o conjunta es diferente porque atiende a quien le corresponde

ejecutar las correcciones. Para esto redacta un documento con toda la información sobre las
partidas no correspondidas y lo utiliza para elaborar las “pólizas de corrección”. Si los
errores son del banco, se le avisará para que sea solucionado, y si los errores los cometió la
empresa, lo harán sus responsables.

¿Cómo se realiza una conciliación bancaria?

¿Te preguntas cómo conciliar bancos? El proceso es bastante sencillo. El dueño de la

empresa debe ir registrando en sus libros todos los movimientos contables que se producen
en su cuenta bancaria. Para ello utiliza un libro auxiliar de bancos. Su banco debe ir
haciendo exactamente lo mismo: llevar un control de todo el tráfico de dicha cuenta.

Al mes, a los quince días o cada semana, dependiendo del banco y de cada cliente, la
entidad enviará al dueño de la empresa un “estado de cuenta” con todos los movimientos
anotados. La empresa procederá a confrontar su información con la proporcionada por el
banco, con el fin de determinar si los movimientos y los saldos coinciden entre sí y, en caso
de que no sea así, determinar cuál es la razón.

Puede ocurrir que ambos saldos sean diferentes por distintas razones, quizás porque la
aplicación del criterio del devengo se haga de distinta manera en una cuenta corriente y en
una empresa, o porque al tiempo en que se registra cada partida en las cuentas de una pyme
o en el banco, por ejemplo un acontecimiento económico que la empresa ya haya
registrado, el banco no la refleja hasta que la contabilice.

Para solucionarlo se harán ajustes contables en algunos elementos, se realizarán pequeñas

anotaciones contables con el fin de detectar problemas, se harán aclaraciones o se
puntualizará algún detalle.
La conciliación bancaria y su importancia
La conciliación bancaria es un proceso de control entre los registros contables de tu
empresa y los movimientos de tu cuenta bancaria. Llevar un control así te ayudará a
descubrir y corregir errores en tu contabilidad.

La conciliación bancaria es un proceso importantísimo para cualquier empresa, no importa

que sea grande, mediana o pequeña.

¿Pero en qué consiste eso de la conciliación bancaria? Empecemos por lo más básico:
conciliar significa hacer compatibles dos o más cosas.

Así que cuando hablamos de conciliación bancaria nos referimos a poner en sintonía las
cuentas de nuestra empresa con las de nuestro banco.

¿Cómo hacer la conciliación bancaria?

Tradicionalmente, la conciliación bancaria se ha basado en un método sencillísimo, al

abasto de cualquiera. Véamoslo:

 En una mano, el extracto bancario del mes.

 En la otra mano, el registro de ingresos y gastos de la empresa correspondiente al mismo
mes.
 Regla y lápiz, y a comparar línea por línea, concepto por concepto, cantidad por cantidad,
que todo coincida.

Grosso modo, este es el gran método de la conciliación bancaria que, por cierto, hoy en día
muchos programas de facturación y contabilidad te resuelven en un santiamén.

En Debitoor hemos estrenado la conciliación bancaria automática, que te resuelve una tarea
tan tediosa, pero a la vez irrenunciable, y sin esfuerzo alguno.

Con solo subir el extracto bancario a la aplicación, ésta te relaciona automáticamente tus
facturas y gastos con dichos movimientos. Así de fácil, rápido y cómodo.

La importancia de la conciliación bancaria

Sea o no automática, la conciliación bancaria es inevitable. Pero no por capricho contable

que sólo los expertos pueden entrever, sino por varios motivos que te exponemos a
continuación:
  Para evitar errores. Y sorpresas poco gratas: imagina que en tu cuenta bancaria aparece
un gasto que te han cargado por error.
 Para comprobar transacciones. Es un clásico la del recibo o factura que se ha perdido y
que no hemos contabilizado y, voilà, el extracto bancario nos recuerda que tal transacción
sí existió y que más te vale contabilizarla.
 Para controlar mejor el rendimiento de tu empresa. La conciliación bancaria te permite
una panorámica perfecta para entender la evolución y estado de tus ingresos y gastos.
Esto te orientará mejor en tu acción empresarial.
 Para prevenir pérdidas. Es un corolario del punto anterior. Consiste en detectar un posible
mal rumbo de tu empresa y actuar a tiempo.

Por lo general, es normal que el extracto del banco y el registro de tus cuentas no coincidan.
No hay que alarmarse. El objetivo último de la conciliación bancaria es precisamente ese:
averiguar por qué se da esa diferencia (que puede ser porque aparecen ingresos o gastos
correspondientes al mes anterior, por ejemplo), si hay algún error, qué tipo de error y
encontrar una explicación razonable y sin alarmismos.

Datos generales Debitoor es un programa de facturación y contabilidad diseñado para

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