Universidad Abierta y a Distancia de

México.

División de Ciencias Administrativas.

Lic. en Administración de empresas turísticas

Materia: Contabilidad Administrativa.

Asesor: Marcela Luna Martínez.

Grupo: AET-AAB1-1902-B2-001

Nombre: Cárdenas López Arturo.

Unidad 3. Cuentas de activo diferido.

Foro de Reflexión.
Propósito.

El propósito de esta actividad es que reflexionen en torno a la importancia del

control de las cuentas de Activo Diferido para una adecuada planeación dentro del
proceso de administración de una empresa.

Desarrollo.

CASO PLANTEADO

I. Analiza las operaciones de la Agencia Turística “Diamante Azul, S.A.” y

realiza lo que se pide:

1. La Agencia Turística “Diamante Azul, S.A.” presenta los siguientes saldos al

1° de enero de 2017:
Bancos $200,000.00
Equipo de Transporte $500,000.00
Mobiliario y Equipo $ 50,000.00
Equipo de Cómputo $ 20,000.00
Capital Social $770,000.00

La Agencia Turística durante el mes de enero decide:

1. Comprar papelería y útiles de escritorio por $5,000.00 que se pagó con

cheque y que se utilizará durante el período de enero a diciembre por el
área del Departamento de Ventas.

2. Con la finalidad de dar a conocer un nuevo servicio que será lanzado al

mercado en cuatro meses y poder darle promoción, se mandó a elaborar
publicidad y propaganda por $3,000.00; este gasto fue pagado en
efectivo.

3. Por necesidades de la empresa se ha decidido expandir su mercado, razón

por la cual requiere dar a conocer su presencia en ese sector y decide
contratar la promoción a través de un periódico de mayor circulación
durante tres meses con un costo de $6,000.00 que se pagó con cheque.
 4. Por cuestiones de seguridad y por parte de la gerencia de cubrir alguna
eventualidad de siniestro, se optó por contratar los servicios de la
compañía de Seguros la Provincial con una póliza de seguros contra robo e
incendio, pagando con un cheque el valor de tres primas semestrales por
anticipado, con un valor de $25,000.00 cada una.

II. Efectúa el registro contable de las operaciones en el Libro Diario y en

el Libro Mayor.

Libro Diario

Fecha Detalle Parcial Debe (Cargo) Haber (Abono)

-------Ap------
1/ENE/2017 Bancos $200,000.00
Equipo de Transporte $500,000.00
Mobiliario y Equipo $ 50,000.00
Equipo de Cómputo $ 20,000.00
Capital Social $ 770,000.00
Asientos de apertura
-------1 ------
1/ENE/2017 Papelería y útiles $5,000.00
Bancos $5,000.00
Compra de papelería y útiles
para ventas.
-------2 ------
1/ENE/2017 Publicidad y Propaganda $3,000.00
Bancos $3,000.00
Pago de publicidad para dar a
conocer un producto.
-------3 ------
1/ENE/2017 Publicidad y propaganda $6,000.00
Bancos $6,000.00
Publicidad pagada con cheque.
-------4 ------
1/ENE/2017 Prima de seguros y finanzas $75,000.00
Bancos $75,000.00
Pago de póliza de seguros
contra robo e incendio pagado
con cheque

Libro Mayor
Nombre: Bancos
Fecha Asiento Contra cuenta SALDO
Debe Haber Deudor Acreedor
1/ENE/2017 Apertura $200,000.00 $200,000.00
1/ENE/2017 1 Papelería y útiles $5,000.00 195,000.00
1/ENE/2017 2 Publicidad y $3,000.00 $192,000.00
propaganda
1/ENE/2017 3 Publicidad y $6,000.00 $186,000.00
propaganda
1/ENE/2017 4 Primas de seguros y $75,000.00 $111,000.00
finanzas

Nombre: Papelería y Útiles

Fecha Asiento Contra SALDO
cuenta Debe Haber Deudor Acreedor
1/ENE/2017 1 Bancos $5,000.00 $5,000.00
30/ENE/2017 D-1 $416.60 $4583.40

Nombre: Publicidad y Propaganda

Fecha Asiento Contra SALDO
cuenta Debe Haber Deudor Acreedor
1/ENE/2017 2 Bancos $3,000.00 $3,000.00
30/ENE/2017 D-2 $750.00 $2,250.00
1/ENE/2017 3 Bancos $6,000.00 $8,2500.00
30/ENE/2017 D-3 $2,000.00 $6,250.00

Nombre: Primas de Seguros y Fianzas

Fecha Asiento Contra SALDO
cuenta Debe Haber Deudor Acreedor
1/ENE/2017 4 Bancos $75,000.00 $75,000.00
30/ENE/2017 D-4 $4,1666.67 $70,833.33

Nombre: Equipo de Transporte

Fecha Asiento Contra SALDO
cuenta Debe Haber Deudor Acreedor
1/ENE/2017 Ap $500,000.00 $500,000.00

Nombre: Mobiliario y Equipo

Fecha Asiento Contra SALDO
cuenta Debe Haber Deudor Acreedor
1/ENE/2017 Ap $50,000.00 $50,000.00
 Nombre: Equipo de Cómputo
Fecha Asiento Contra SALDO
cuenta Debe Haber Deudor Acreedor
1/ENE/2017 Ap $20,000.00 $20,000.00

Nombre: Capital Social

Fecha Asiento Contra SALDO
cuenta Debe Haber Deudor Acreedor
1/ENE/2017 Ap $770,000.00 $770,000.00

III. Determinar el monto total que se requiere para solventar la situación.

Para determinar el monto total, tomaremos en cuenta los siguientes resultados:

Papelería y útiles por $5,000.00
Propaganda y publicidad por $9,000
Primas de seguros y finanzas por $75,000.00

En total, la cantidad que se necesita para solventar los gastos a corto y largo plazo
es: $89,000.00

IV. Además, determinar si es adecuado el proceso que se plantea.

Pienso que, para ser únicamente la parte de registro en libro diario y mayor,
el proceso nos permitió analizar cada una de las cuentas, pienso también
que falto agregar la cuenta de caja, y que de haber registrado as cuentas
en “cuentas T”, hubieran permitido obtener y realizar el libro mayor , las
cuentas y contra cuentas de manera más rápida.

Fuentes de Referencia:
Contenido Nuclear de la Unidad 3. Cuentas de Activo Diferido.
Ejemplos de registro de pagos devengados.
https://unadmexico.blackboard.com/bbcswebdav/institution/DCSA/BLOQUE2/AET/04/ACA
D_2019_01/MA/U3/Descargable.Ejemplos%20de%20registro%20de%20pagos%20deven
gados.pdf
Lara Flores, E (2008). Primer Curso de Contabilidad. México Trillas, pp. 299-303.
TvRedDGIE-BUAP, (2015). C-5 Pagos Anticipados. [Video].Disponible en:
https://www.youtube.com/watch?v=T46w_wHmswI
Gabriela Beltrán,(2017).Pagos Anticipados.[Video]. Disponible en:
https://www.youtube.com/watch?v=kDdIufHvd6w
Marco Raña Rivero, (2017). Activo Diferido. [Video]. Disponible en:
https://www.youtube.com/watch?v=ndlIQJYUxAg
Roberto Celaya Figueroa, (2013). [Video]. Disponible en:
https://www.youtube.com/watch?v=ejjgHe9lePA
Eduardo Medellín, (2017). NIF C-5. Pagos Anticipados. Video Disponible en:
https://www.youtube.com/watch?v=r5k6VcJp5c4